Akpem SKPD A, SKPD B, PPKD Yuli-Devi-karissa

KABUPATEN UTAMA
SKPD A
NERACA
PER 28 FEB 2017
AKTIVA
Kas dibendahara penerimaan 190,000
Kas dibendahara pengeluaran 30,000
Kendaraan dinas bermotor perorangan 445,000
Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor perorangan (alat (71,000)
Bangunan gedung kantor (tempat kerja) 126,000
Akumulasi penyusutan bangunan gedung kantor (tempat kerja (60,000)
TOTAL AKTIVA 660,000
1. Tanggal 1 Maret, diterbitkan SP2D LS untuk membayar gaji ASN SKPD A sebesar Rp. 230.000
2. Tanggal 1 Maret, diterbitkan SP2D LS untuk membeli kendaraan dinas motor-perorangan sebanyak 2 unit dengan harga per
3. Tanggal 1 Maret, membayar sewa generator dengan menggunakan uang UP - sebesar Rp. 27.000 untuk 6 bulan
4. Tanggal 2 Maret, mengajukan SPP UP sebesar Rp. 190.000 dan BUD langsung menerbitkan SP2D UP
5. Tanggal 2 Maret, SKPD A mengembalikan atas gaji ASN karena kelebihan transfer bulan lalu sebesar Rp. 60.000
6. Tanggal 5 Maret, membayar makan dan minum rapat dengan uang UP sebesar Rp. 12.500
7. Tanggal 6 Maret, menggunakan uang UP untuk belanja ATK sebesar Rp. 7.500
8. Tanggal 7 Maret, terbit surat ketetapan pajak (SKP) yang menyatakan bahwa terdapat pendapatan pajak hotel dari hotel GA
9. Tanggal 11 Maret, menerima pendapatan pajak atas pajak parkir sebesar Rp. 70.000 dan menyetorkan ke kas daerah pada t
10. Tanggal 15 Maret, SKPD A melakukan pemeriksaan atas pajak hotel yang dibayar Hotel GAV, dan hasil pemeriksaan terdap
11. Tanggal 31 Maret, diketahui bahwa persediaan ATK yang tersisa sebesar Rp. 3.500
12. Tanggal 31 Maret, dilakukan penyesuaian atas generator yang disewa
13. Tanggal 31 Maret, dilakukan penyesuaian atas kendaraan dinas berupa motor
14. Tanggal 31 Maret, dilakukan penyesuaian atas gedung kantor yang dimana UE selama 3 tahun
BUPATEN UTAMA
SKPD A
NERACA
ER 28 FEB 2017
PASIVA
Ekuitas 660,000
TOTAL PASIVA 660,000
N SKPD A sebesar Rp. 230.000
an dinas motor-perorangan sebanyak 2 unit dengan harga per unit sebesar Rp. 18.000 , dengan UE 3 tahun. Dimana uang muka pembayar
nakan uang UP - sebesar Rp. 27.000 untuk 6 bulan
n BUD langsung menerbitkan SP2D UP
a kelebihan transfer bulan lalu sebesar Rp. 60.000
uang UP sebesar Rp. 12.500
ebesar Rp. 7.500
yatakan bahwa terdapat pendapatan pajak hotel dari hotel GAV sebesar Rp. 300.000, dimana hotel GAV mengkonfirmasi akan membayar
rkir sebesar Rp. 70.000 dan menyetorkan ke kas daerah pada tanggal 12 Maret
k hotel yang dibayar Hotel GAV, dan hasil pemeriksaan terdapat temuan kurang bayar sebesar Rp. 60.000. Dan SKPD A langsung menerbit
sisa sebesar Rp. 3.500
nas berupa motor
r yang dimana UE selama 3 tahun

imana uang muka pembayaran sebesar Rp. 10.000 dan sisanya akan dibayarkan tanggal 31 Maret.
gkonfirmasi akan membayar pada tanggal 9 Maret, sedangkan pajak tersebut akan ditransfer ke kas daerah pada tanggal 11 Maret.
n SKPD A langsung menerbitkan SKPDKB (Surat Ketetapan Pajak Dengan-Kurang Bayar) kepada hotel GAV. Dimana hotel GAV mengkonfirm
pada tanggal 11 Maret.
imana hotel GAV mengkonfirmasi akan membayar pada tanggal 31 Maret dan langsung menyetorkan ke kas daerah.
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
JURNAL UMUM
NO TANGGAL KODE REKENING

1 Wednesday, March 01, 2017 9 1 1 01 01
3 1 3 01 01
5 1 1 01 01
0 0 0 00 00
2 Wednesday, March 01, 2017 1 3 2 04 01

3 1 3 01 01
2 1 5 03 02
5 2 2 04 01
0 0 0 00 00
Friday, March 31, 2017 2 1 5 03 02

3 1 3 01 01
3 Wednesday, March 01, 2017 9 1 2 10 04

1 1 1 03 01
5 1 2 10 04
0 0 0 00 00
4 Thursday, March 02, 2017 1 1 1 03 01

3 1 3 01 01
5 Thursday, March 02, 2017
6 Sunday, March 05, 2017 5 1 2 11 02

1 1 1 03 01
9 1 2 11 02
0 0 0 00 00
7 Monday, March 06, 2017 1 1 7 01 01

1 1 1 03 01
5 1 2 01 01
0 0 0 00 00
8 Tuesday, March 07, 2017 1 1 3 01 06

8 1 1 06 01
Thursday, March 09, 2017 1 1 1 02 01

1 1 3 01 06
0 0 0 00 00
4 1 1 06 01
Saturday, March 11, 2017 3 1 3 01 01

1 1 1 02 01
9 Saturday, March 11, 2017 1 1 1 02 01

8 1 1 11 01
0 0 0 00 00
4 1 1 11 01
Sunday, March 12, 2017 3 1 3 01 01

1 1 1 02 01
10 Wednesday, March 15, 2017 1 1 3 01 06

8 1 1 06 01
Friday, March 31, 2017 1 1 1 02 01

1 1 3 01 06
0 0 0 00 00
4 1 1 06 01
3 1 3 01 01
1 1 1 02 01
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
JURNAL UMUM
URAIAN DR
gaji pokok PNS/uang representasi 230,000
RK PPKD

perubahan SAL
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 36,000

RK PPKD
Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 36,000

perubahan SAL
Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin 26,000

RK PPKD
beban sewa generator 27,000

Kas di Bendahara Pengeluaran
belanja sewa generator 27,000

perubahan SAL
Kas di Bendahara Pengeluaran 190,000

RK PPKD
Jurnal Koreksi
beban makanan dan minuman rapat 12,500

kas di bendahara pengeluaran
belanja makanan dan minuman rapat 12,500

perubahan SAL
Persediaan Alat Tulis Kantor 7,500

kas di bendahara pengeluaran
Belanja alat tulis kantor 7,500

perubahan SAL
Piutang Pajak Hotel 300,000

Hotel - LO
kas dibendahara penerimaan 300,000

Piutang Pajak Hotel
perubahan SAL 300,000

Hotel - LRA
RK PPKD 300,000
kas dibendahara penerimaan

Pajak Parkir - LO

Pajak Parkir - LRA
RK PPKD 70,000
Piutang Pajak Hotel 60,000

Hotel - LO

Piutang Pajak Hotel

Hotel - LRA
RK PPKD 60,000
CR
230,000
230,000
10,000
26,000
36,000
26,000
27,000
27,000
190,000
12,500
12,500
7,500
7,500
300,000
300,000
300,000
300,000
70,000
70,000
70,000
60,000
60,000
60,000
60,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
JURNAL PENYESUAIAN
NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN

11 3/31/2017 9 1 2 01 01 Beban Persediaan alat tulis kantor
1 1 7 01 01 Persediaan Alat Tulis Kantor
12 3/31/2017 1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa generator

9 1 2 10 04 beban sewa generator
13 3/31/2017 9 1 7 01 04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

1 3 7 01 04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
14 3/31/2017 9 1 7 02 01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

1 3 7 02 01 Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
DR CR
4,000
4,000
22,500
22,500
1,000
1,000
3,500
3,500
31,000 31,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
JURNAL KOREKSI

1 ### 3 1 3 01 01 RK PPKD
8 3 3 01 01 Pendapatan Lainnya - kelebihan transfer gaji - LO
0 0 0 00 00 perubahan SAL
DR CR
60,000
60,000
60,000
60,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
BUKU BESAR
PERIODE 1 - 31 MARET 2017
1 Akun gaji pokok PNS/uang representasi

Kode Rekening 9 1 1 01 01
Tanggal Debet Kredit Saldo
### 230,000 230,000
2 Akun RK PPKD
### 230,000 230,000
### 10,000 240,000
### 26,000 266,000
### 190,000 456,000
### 300,000 156,000
### 70,000 86,000
### 60,000 26,000

### 230,000 230,000
4 Akun perubahan SAL

Tanggal Debet Kredit
### 230,000
### 36,000
### 27,000
### 12,500
### 7,500
### 300,000
### 70,000
### 60,000
430,000 313,000
5 Akun Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

### 445,000 445,000
### 36,000 481,000
6 Akun Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin

### 26,000 26,000
### 26,000 -
7 Akun Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

### 36,000 36,000
8 Akun beban sewa generator

### 27,000 27,000
9 Akun Kas di Bendahara Pengeluaran

### 30,000 30,000
### 27,000 3,000
### 190,000 193,000
### 12,500 180,500
### 7,500 173,000
10 Akun beban makanan dan minuman rapat

### 12,500 12,500
11 Akun belanja makanan dan minuman rapat

### 12,500 12,500
12 Akun Persediaan Alat Tulis Kantor
### 7,500 7,500
13 Akun Belanja alat tulis kantor

### 7,500 7,500
14 Akun kas dibendahara penerimaan

### 190,000 190,000
### 300,000 490,000
### 300,000 190,000
### 70,000 260,000
### 70,000 190,000
### 60,000 250,000
### 60,000 190,000
15 Akun Piutang Pajak Hotel

### 300,000 300,000
### 300,000 -
### 60,000 60,000
### 60,000 -
16 Akun Hotel - LO
### 300,000 300,000
### 60,000 360,000
17 Akun Hotel - LRA

### 300,000 300,000
### 60,000 360,000
18 Akun Pajak Parkir - LO

### 70,000 70,000
19 Akun Pajak Parkir - LRA

### 70,000 70,000
20 Akun belanja sewa generator

### 27,000 27,000
NO Nomor Rekening Nama Akun
1 1 1 02 01 kas dibendahara penerimaan
1 1 1 03 01 Kas di Bendahara Pengeluaran
1 1 3 01 06 Piutang Pajak Hotel
1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa generator
1 3 2 04 01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
1 3 3 01 01 Bangunan Gedung Kantor
2 1 5 03 02 Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
3 1 1 01 01 Ekuitas
3 1 3 01 01 RK PPKD
4 1 1 06 01 Hotel - LRA
4 1 1 11 01 Pajak Parkir - LRA
5 1 1 01 01 gaji pokok PNS/uang representasi
5 1 2 01 01 Belanja alat tulis kantor
5 1 2 10 04 belanja sewa generator
5 1 2 11 02 beban makanan dan minuman rapat
5 2 2 04 01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
8 1 1 06 01 Hotel - LO
8 1 1 11 01 Pajak Parkir - LO
9 1 2 01 01 Beban Persediaan alat tulis kantor
9 1 2 11 02 belanja makanan dan minuman rapat
9 1 7 01 04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
9 1 7 02 01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
Jumlah
Surplus LRA
Surplus LO
Jumlah
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
KERTAS KERJA
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Jurnal Koreksi
Debet Kredit Debet Kredit Debet
430,000 313,000 60,000
190,000
173,000
-
22,500
7,500 4,000
481,000
126,000
71,000 1,000
60,000 3,500
-
660,000
26,000 60,000
360,000
70,000
230,000
7,500
27,000
12,500
36,000
360,000
70,000
230,000
4,000
27,000 22,500
12,500
1,000
3,500
1,990,000 1,990,000 31,000 31,000 120,000
EN UTAMA
PD A
S KERJA
1 MARET 2017
Jurnal Koreksi Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laporan Realisasi Anggaran
Kredit Debet Kredit Debet Kredit
430,000 313,000
190,000
173,000
22,500
3,500
481,000
126,000
72,000
63,500
660,000
26,000
360,000 360,000
70,000 70,000
60,000 60,000
230,000 230,000
7,500 7,500
27,000 27,000
12,500 12,500
36,000 36,000
360,000
70,000
60,000
230,000
4,000
4,500
12,500 -
1,000 -
3,500 -
120,000 1,994,500 1,994,500 313,000 490,000
177,000
-
490,000 490,000
Laporan Operasional Neraca
Debet Kredit Debet Kredit
190,000
173,000
-
22,500
3,500
481,000
126,000
72,000
63,500
834,500
26,000
360,000
70,000
60,000
230,000
4,000
4,500
12,500
1,000
3,500
255,500 490,000 996,000 996,000
234,500
490,000 490,000 996,000 996,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk periode yang berakhir 31 Maret 2017
Nomor Rekening Uraian

Pendapatan
4 1 1 06 01 Hotel - LRA 360,000
4 1 1 11 01 Pajak Parkir - LRA 70,000
4 3 3 01 01 Pendapatan Lainnya - kelebihan transfer gaji - LO 60,000
Total pendapatan
Belanja
5 1 1 01 01 gaji pokok PNS/uang representasi 230,000
5 1 2 01 01 Belanja alat tulis kantor 7,500
5 1 2 10 04 belanja sewa generator 27,000
5 1 2 11 02 beban makanan dan minuman rapat 12,500
5 2 2 04 01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 36,000
Total belanja
Surplus LRA
490,000
313,000
177,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
JURNAL PENUTUP LRA

4 1 1 06 01 Hotel - LRA
Surplus (Defisit) LRA

5 1 2 10 04 belanja sewa generator

Ekuitas SAL
Ekuitas SAL
Perubahan SAL
017
Debet Kredit
360,000
70,000
60,000
490,000
313,000
230,000
7,500
27,000
12,500
36,000
177,000
177,000
177,000
177,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
LAPORAN OPERASIONAL

Pendapatan
8 1 1 06 01 Hotel - LO 360,000
8 1 1 11 01 Pajak Parkir - LO 70,000
8 3 3 01 01 Pendapatan Lainnya - kelebihan transfer gaji - LO 60,000
Total pendapatan
Belanja
9 1 2 01 01 Beban Persediaan alat tulis kantor 4,000
9 1 2 10 04 beban sewa generator 4,500
9 1 2 11 02 belanja makanan dan minuman rapat 12,500
9 1 7 01 04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor 1,000
9 1 7 02 01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja 3,500
Total beban
Surplus LO
490,000
255,500
234,500
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
JURNAL PENUTUP LO

8 1 1 06 01 Hotel - LO
Surplus (Defisit) LO
9 1 2 11 02 belanja makanan dan minuman rapat
017
Debet Kredit
360,000
70,000
60,000
490,000
255,500
230,000
4,000
4,500
12,500
1,000
3,500
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
periode 1 - 31 Maret 2017

3 1 1 01 01 Ekuitas 660,000
Surplus LO 234,500
Koreksi 60,000
Ekuitas Akhir 834,500
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
NERACA
PERIODE 31 Maret 201
ASET
ASET LANCAR
1 1 1 02 01 kas dibendahara penerimaan 190,000
1 1 1 03 01 Kas di Bendahara Pengeluaran 173,000
1 1 3 01 06 Piutang Pajak Hotel -
1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa generator 22,500
1 1 7 01 01 Persediaan Alat Tulis Kantor 3,500
Total Aset lancar
ASET TETAP
1 3 2 04 01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 481,000
1 3 3 01 01 Bangunan Gedung Kantor 126,000
1 3 7 01 04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor (72,000)
1 3 7 02 01 Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja (63,500)
TOTAL ASET
KABUPATEN UTAMA
SKPD A
NERACA
KEWAJIBAN
UTANG LANCAR -
2 1 5 03 02 Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Total Utang
389,000
EKUITAS
3 1 1 01 01 Ekuitas 834,500
3 1 3 01 01 RK PPKD 26,000
Total Ekuitas
471,500
860,500 TOTAL UTANG + EKUITAS

-
860,500
860,500
Kabupaten Utama
SKPD B
Neraca
Per 28 Februari 2017
AKTIVA
Kas dibendahara penerimaan 32,000
Kas dibendahara pengeluaran -
Kendaraan dinas bermotor perorangan 540,000
Akum. Penyusutan kendaraan dinas bermotor perorangan (alat (129,000)
Bangunan gedung kantor 234,000
Akum. Penyusutan bangunan gedung kantor (tempat kerja) (45,000)
TOTAL AKTIVA 632,000
1. Tanggal 1 maret, telah ditetapkan estimasi pendapatan SKPD B untuk bulan maret sebesar Rp. 105.000 dan belanja yang dia
2. Tanggal 1 maret, mengajukan SPP UP sebesar Rp. 145.000 dan SP2D diterbitkan keesokan harinya oleh BUD
3. Tanggal 1 maret, diterbitkan SP2D LS untuk membayar gaji ASN-SKPD B sebesar Rp. 320.000
4. Tanggal 1 maret, membayar sewa buldoser dengan menggunakan mekanisme SP2D LS sebesar Rp. 66.000 untuk 6 bulan
5. Tanggal 1 maret, menerima dimuka atas pendapatan sewa lods pasar sebesar Rp. 24.000 untuk sewa 1 tahun dari PT. GEN n
6. Tanggal 5 maret, membayar makan dan minum rapat dengan uang UP sebesar Rp. 7.500 namun SKPD B membayar sebesar
7. Tanggal 6 maret, menggunakan uang UP untuk belanja ATK sebesar Rp. 11.000 namun SKPD B membayar Rp. 110.000 dima
8. Tanggal 7 maret, Hotel GIO melakukan pembayaran pajak hotel sebesar Rp. 300.000 langsung ke kas daerah.
9. Tanggal 11 maret, SKPD B menerbitkan SKP atas pajak parkir kepada PT. Utama sebesar Rp. 15.000 dimana PT. Utama meng
10. Tanggal 15 maret, PPKD melakukan pemeriksaan atas pajak hotel yang dibayar hotel GIO dan hasil pemeriksaan terdapat t
11. Tanggal 31 maret, SKPD B melakukan pencatatan atas tunjangan PPh pasal 21 bulan maret sebesar Rp 32.000 dimana paja
12. Tanggal 31 maret, diketahui bahwa persediaan ATK yang terpakai sebesar Rp. 5.500
13. Tanggal 31 maret, dilakukan penyesuaian atas buldoser yang disewa
14. Tanggal 31 maret, dilakukan penyesuaian atas kendaraan dinas berupa motor perorangan yang dimana UE selama 3 tahun
15. Tanggal 31 maret, dilakukan penyesuaian atas Gedung kantor yang dimana UE selama 5 tahun
ten Utama
PD B
eraca
bruari 2017
PASIVA
Ekuitas 632,000
TOTAL PASIVA 632,000
B untuk bulan maret sebesar Rp. 105.000 dan belanja yang dianggarkan sebesar Rp. 117.000
n SP2D diterbitkan keesokan harinya oleh BUD
N-SKPD B sebesar Rp. 320.000
akan mekanisme SP2D LS sebesar Rp. 66.000 untuk 6 bulan
ds pasar sebesar Rp. 24.000 untuk sewa 1 tahun dari PT. GEN namun PT. GEN mentransfer sebesar Rp. 42.000 atas kesalahan mentransfer
uang UP sebesar Rp. 7.500 namun SKPD B membayar sebesar Rp. 5.700 dan akan dibayar atas kekurangan tersebut keesokan harinya.
besar Rp. 11.000 namun SKPD B membayar Rp. 110.000 dimana SKPD B akan menerima atas salah membayar keesokan harinya.
el sebesar Rp. 300.000 langsung ke kas daerah.
epada PT. Utama sebesar Rp. 15.000 dimana PT. Utama mengkonfirmasi akan membayar tanggal 19 maret dan akan ditransfer ke kas dae
hotel yang dibayar hotel GIO dan hasil pemeriksaan terdapat temuan lebih bayar sebesar Rp. 40.000 dan PPKD langsung menerbitkan SKPD
gan PPh pasal 21 bulan maret sebesar Rp 32.000 dimana pajak tersebut akan ditransfer ke kas daerah bulan depan.
pakai sebesar Rp. 5.500
as berupa motor perorangan yang dimana UE selama 3 tahun

r yang dimana UE selama 5 tahun
atas kesalahan mentransfer tersebut maka SKPD B akan mengembalikan kepada PT. GEN keesokan harinya.
sebut keesokan harinya.
keesokan harinya.
n akan ditransfer ke kas daerah pada tanggal 31 maret

langsung menerbitkan SKPD-LB (Surat Ketetapan Pajak Dengan-Lebih Bayar) kepada hotel GIO. Dimana PPKD mengkonfirmasi akan memb
D mengkonfirmasi akan membayar dengan mentransfer ke hotel GIO pada tanggal 31 maret.
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
JURNAL UMUM

1 Wednesday, March 01, 2017 3 1 2 01 01
0 0 0 00 00
3 1 2 03 01
2 Thursday, March 02, 2017 1 1 1 03 01

3 1 3 01 01
3 Wednesday, March 01, 2017 9 1 1 01 01

3 1 3 01 01
5 1 1 01 01
0 0 0 00 00
4 Wednesday, March 01, 2017 9 1 2 09 02

3 1 3 01 01
5 1 2 09 02
0 0 0 00 00
5 Wednesday, March 01, 2017 1 1 1 02 01

2 1 4 04 01
0 0 0 00 00
4 1 2 06 02
6 Sunday, March 05, 2017 9 1 2 11 02

1 1 1 03 01
2 1 5 02 06
9 1 2 11 02
0 0 0 00 00
Monday, March 06, 2017 2 1 5 02 06

1 1 1 03 01
9 1 2 11 02
0 0 0 00 00
7 Monday, March 06, 2017 1 1 7 01 01

1 1 1 03 01
5 1 2 01 01
0 0 0 00 00
8 Tuesday, March 07, 2017 3 1 3 01 01

8 1 1 06 01
0 0 0 00 00
4 1 1 06 01
9 Saturday, March 11, 2017 1 1 3 01 11

8 1 1 11 01
Sunday, March 19, 2017 1 1 1 02 01

1 1 3 01 11
0 0 0 00 00
4 1 1 11 01
Friday, March 31, 2017 3 1 3 01 01

1 1 1 02 01
11 Friday, March 31, 2017 9 1 1 01 07

2 1 1 03 01
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
JURNAL UMUM
URAIAN DR
Estimasi Pendapatan 105,000
Apropriasi Belanja
Kas di Bendahara Pengeluaran 145,000

RK PPKD

RK PPKD

perubahan SAL
Beban Sewa Buldoser 66,000

RK PPKD
Belanja sewa Buldoser 66,000

perubahan SAL
Kas di Bendahara Penerimaan 42,000

Pendapatan Diterima Dimuka lainnya - sewa los pasar

Los - LRA

Utang belanja makanan dan minuman rapat

perubahan SAL
Utang belanja makanan dan minuman rapat 1,800

perubahan SAL


perubahan SAL
RK PPKD 300,000
Hotel - LO

Hotel - LRA
Piutang Pajak Parkir 15,000

Pajak Parkir - LO
Kas di Bendahara Penerimaan 15,000

Piutang Pajak Parkir

Pajak Parkir - LRA
RK PPKD 15,000
Kas di Bendahara Penerimaan
Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO 32,000

Utang PPh 21
2,046,800
CR
117,000
145,000
320,000
320,000
66,000
66,000
42,000
42,000
5,700
1,800
5,700
1,800
1,800
110,000
110,000
300,000
300,000
15,000
15,000
15,000
15,000
32,000
2,046,800
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
JURNAL PENYESUAIAN

12 3/31/2017 1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa buldoser

9 1 2 09 02 Beban Sewa Buldoser
13 3/31/2017 9 1 7 01 04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

14 3/31/2017 9 1 7 02 01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

DR CR
5,500
5,500
55,000
55,000
15,000
15,000
3,900
3,900
79,400 79,400
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
JURNAL KOREKSI

Wednesday, March 01, 2017 2 1 4 04 01 Pendapatan Diterima Dimuka lainnya - sewa los pasar
1 1 1 02 01 Kas di Bendahara Penerimaan
4 1 2 06 02 Los - LRA
Monday, March 06, 2017 1 1 1 03 01 Kas di Bendahara Pengeluaran

Wednesday, March 15, 2017 8 1 1 06 01 Hotel - LO

2 1 6 01 01 Utang Kelebihan Pembayaran Pajak
Friday, March 31, 2017 2 1 6 01 01 Utang Kelebihan Pembayaran Pajak

4 1 1 06 01 Hotel - LRA
DR CR
18,000
18,000
18,000
18,000
99,000
99,000
99,000
99,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
354,000 354,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
BUKU BESAR
1 Akun Kas di Bendahara Pengeluaran

Thursday, March 02, 2017 145,000
Sunday, March 05, 2017 5,700
Monday, March 06, 2017 110,000
Monday, March 06, 2017 1,800
2 Akun RK PPKD
Wednesday, March 01, 2017 320,000
Tuesday, March 07, 2017 300,000
Friday, March 31, 2017 15,000


5 Akun perubahan SAL

Sunday, March 05, 2017 5,700
Monday, March 06, 2017 1,800
Monday, March 06, 2017 110,000
Tuesday, March 07, 2017 300,000
Sunday, March 19, 2017 15,000
369,000 503,500
6 Akun Beban Sewa Buldoser

7 Akun Belanja sewa Buldoser


Sunday, March 05, 2017 7,500

Sunday, March 05, 2017 5,700
Monday, March 06, 2017 1,800

Monday, March 06, 2017 110,000

Monday, March 06, 2017 110,000
14 Akun Hotel - LO
Tuesday, March 07, 2017 300,000
15 Akun Hotel - LRA

Tuesday, March 07, 2017 300,000
16 Akun Pajak Parkir - LO

Saturday, March 11, 2017 15,000
17 Akun Piutang Pajak Parkir

Sunday, March 19, 2017 15,000
18 Akun Kas di Bendahara Penerimaan

Thursday, February 28, 2019 32,000
Sunday, March 19, 2017 15,000
Friday, March 31, 2017 15,000
20 Akun Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO

Friday, March 31, 2017 32,000
21 Akun Utang PPh 21

Friday, March 31, 2017 32,000
22 Akun Pajak Parkir - LRA

Sunday, March 19, 2017 15,000
23 Akun Pendapatan Diterima Dimuka lainnya - sewa los pasar

25 Akun Los - LRA

26 Akun Utang belanja makanan dan minuman rapat

Sunday, March 05, 2017 1,800
Monday, March 06, 2017 1,800
27 Akun Estimasi Pendapatan

28 Akun Apropriasi Belanja

Saldo
145,000
139,300
29,300
27,500
Saldo
145,000
465,000
531,000
231,000
216,000
Saldo
320,000
Saldo
320,000
Saldo
66,000
Saldo
66,000
Saldo
7,500
Saldo
5,700
7,500
Saldo
110,000
Saldo
110,000
Saldo
300,000
Saldo
300,000
Saldo
15,000
Saldo
15,000
-
Saldo
32,000
47,000
32,000
74,000
Saldo
32,000
Saldo
32,000
Saldo
15,000
wa los pasar
Saldo
42,000
Saldo
42,000
Saldo
1,800
-
Saldo
105,000
Saldo
117,000
1 1 1 02 01 Kas di Bendahara Penerimaan
1 1 3 01 11 Piutang Pajak Parkir
1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa buldoser
1 3 2 04 01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
1 3 3 01 01 Bangunan Gedung Kantor
2 1 1 03 01 Utang PPh 21
2 1 4 04 01 Pendapatan Diterima Dimuka lainnya - sewa los pasar
2 1 5 02 06 Utang belanja makanan dan minuman rapat
2 1 6 01 01 Utang Kelebihan Pembayaran Pajak
3 1 1 01 01 Ekuitas
3 1 2 01 01 Estimasi Pendapatan
3 1 2 03 01 Apropriasi Belanja
3 1 3 01 01 RK PPKD
4 1 1 06 01 Hotel - LRA
4 1 2 06 02 Los - LRA
5 1 2 09 02 Belanja sewa Buldoser
8 1 1 06 01 Hotel - LO
9 1 1 01 07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO
Jumlah
Surplus LRA
Surplus LO
Jumlah
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
KERTAS KERJA
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
369,000 503,500 369,000
74,000 74,000
27,500 27,500
- -
55,000 55,000
110,000 5,500 104,500
540,000 540,000
234,000 234,000
129,000 15,000
45,000 3,900
32,000
42,000
-
632,000
105,000 105,000
117,000
216,000
300,000
15,000
42,000
320,000 320,000
110,000 110,000
66,000 66,000
7,500 7,500
300,000
15,000
320,000 320,000
32,000 32,000
5,500 5,500
66,000 55,000 11,000
7,500 7,500
15,000 15,000
3,900 3,900
2,388,500 2,388,500 79,400 79,400 2,407,400

-
2407400
2,467,900
2,328,000
-
EN UTAMA
PD B
S KERJA
1 MARET 2017
a Saldo Setelah Penyesuaian Jurnal Koreksi Laporan Realisasi Anggaran
503,500 99,000 58,000
18,000
99,000 40,000
99,000
144,000
48,900
32,000
42,000 18,000
- 40,000 40,000
632,000
117,000
216,000 40,000
300,000 40,000 260,000
15,000 15,000
42,000 18,000 24,000
320,000
99,000 11,000
66,000
7,500
300,000 40,000
15,000
2,407,400 354,000 394,000 404,500 299,000

(105,500)
299,000 299,000
2407400 40,000
56,000
86,500
-
55,000
5,500
540,000
234,000
144,000
48,900
32,000
24,000
-
512,100
216,000
300,000
15,000 2
320,000
32,000
5,500
11,000
7,500
15,000
3,900
394,900 315,000 977,000 977,000
(79,900)
315,000 315,000 977,000 977,000
KABUPATEN UTAMA
SKPD B

Pendapatan
4 1 1 06 01 Hotel - LRA 260,000
4 1 1 11 01 Pajak Parkir - LRA 15,000
4 1 2 06 02 Los - LRA 24,000
Total pendapatan
Belanja
5 1 2 09 02 Belanja sewa Buldoser 66,000
8 1 1 06 01 Hotel - LO -
Total belanja
Surplus LRA
299,000
404,500
(105,500)
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
JURNAL PENUTUP LRA

4 1 1 06 01 Hotel - LRA
4 1 2 06 02 Los - LRA

5 1 2 09 02 Belanja sewa Buldoser
Ekuitas SAL
Perubahan SAL
Ekuitas SAL
017
Debet Kredit
260,000
15,000
24,000
299,000
404,500
320,000
11,000
66,000
7,500
105,500
105,500
105,500
105,500
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
LAPORAN OPERASIONAL

Pendapatan
8 1 1 06 01 Hotel - LO 300,000
8 1 1 11 01 Pajak Parkir - LO 15,000
Total pendapatan
Belanja
9 1 1 01 07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO 32,000
9 1 2 09 02 Beban Sewa Buldoser 11,000
9 1 7 01 04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor 15,000
9 1 7 02 01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja 3,900
Total beban
Surplus LO
315,000
394,900
(79,900)
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
JURNAL PENUTUP LO

8 1 1 06 01 Hotel - LO
9 1 1 01 07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO
017
Debet Kredit
300,000
15,000
315,000
394,900
320,000
32,000
5,500
11,000
7,500
15,000
3,900
KABUPATEN UTAMA
SKPD B

3 1 1 01 01 Ekuitas 632,000
Surplus LO (79,900)
Koreksi (40,000) RK PPKD
Ekuitas Akhir 512,100
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
NERACA
ASET
ASET LANCAR
1 1 1 02 01 Kas di Bendahara Penerimaan 56,000
1 1 1 03 01 Kas di Bendahara Pengeluaran 86,500
1 1 3 01 11 Piutang Pajak Parkir -
1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa buldoser 55,000
Total Aset lancar
ASET TETAP
TOTAL ASET
KABUPATEN UTAMA
SKPD B
NERACA
KEWAJIBAN
UTANG
2 1 1 03 01 Utang PPh 21 32,000
2 1 4 04 01 Pendapatan Diterima Dimuka lainnya - sewa los p 24,000
2 1 5 02 06 Utang belanja makanan dan minuman rapat -
2 1 6 01 01 Utang Kelebihan Pembayaran Pajak -
Total Utang
203,000
EKUITAS
3 1 1 01 01 Ekuitas 512,100
3 1 3 01 01 RK PPKD 216,000
Total Ekuitas
581,100
784,100 TOTAL UTANG + EKUITAS
-
56,000
728,100
784,100
Kabupaten Utama
PPKD
Neraca
Per 28 Februari 2017
AKTIVA PASIVA
Kas di kas daerah 214,000 Ekuitas
Kendaraan dinas bermotor perorangan 35,000 Ekuitas SAL
Akum. Peny. Kendaraan dinas bermotor perorangan (alat (25,000)
Bangunan Gedung (tempat kerja) 77,000
Akum. Peny. Bangunan Gedung (11,000)
Investasi kepada BUMD 234,000
Dana Cadangan 136,000
Total Aktiva 660,000 Total Pasiva
Berikut transaksi-transaksi Pemkab Utama selama bulan Maret 2017

1. Tanggal 1 Maret, ditetapkan DAK (Dana Alokasi Khusus) dari pemerintah pusat untuk Pendidikan yang akan diterima period
2. Tanggal 1 Maret, membeli 5 unit sepeda motor dengan harga per unit Rp. 10.000 dimana BUD langsung menerbitkan SP2D
3. Tanggal 1 maret, kuasa BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar gaji ASN SKPD A sebesar Rp. 230.000 dan SKPD B sebes
4. Tanggal 1 maret, kuasa BUD menerbitkan SP2D LS kepada SKPD A untuk membayar 2 unit sepeda motor dengan harga per u
5. Tanggal 1 maret, kuasa BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar sewa buldoser untuk SKPD B sebesar Rp. 66.000
6. Tanggal 2 maret, PPKD menerima dari SKPD A atas kelebihan transfer gaji ASN SKPD A bulan lalu sebesar Rp. 60.000
7. Tanggal 2 maret, PPKD menerbitkan SP2D UP untuk SPKD A sebesar Rp. 190.000 dan SKPD B Rp. 145.000
8. Tanggal 6 maret, ditetapkan akan menerima pendapatan atas bagi hasil pajak daerah dari hasil cukai hasil tembakau sebesa
9. Tanggal 7 maret, membeli ATK sebesar Rp. 25.000
10. Tanggal 7 Maret, menerima pendapatan pajak hotel dari SKPD B sebesar Rp. 300.000
11. Tanggal 8 maret, melakukan pencairan dana cadangan sebesar Rp. 80.000
12. Tanggal 9 maret, disewa Gedung kantor untuk unit pelayanan terpadu daerah (UPTD) perawatan aset daerah selama 1 tah
13. Tanggal 7 maret, menerima pendapatan pajak hotel dari SKPD A sebesar Rp. 300.000
14. Tanggal 12 maret, menerima uang setoran atas pendapatan pajak parkir dari SKPD A sebesar Rp. 70.000 dan SKPD B sebes
15. Tanggal 12 maret, menerima pendapatan pajak parkir dari SKPD A sebesar Rp. 70.000
16. Tanggal 17 maret, memberikan hibah untuk organisasi kepemudaan sebesar Rp. 130.000 dengan mekanisme LS
17. Tanggal 19 maret, mentransfer dana sebesar Rp. 350.000 sebagai penyertaan modal di PDAM.
18. Tanggal 31 maret, menerima pendapatan SKPDKB pajak hotel dari SKPD A sebesar Rp. 60.000
19. Tanggal 31 maret, menerima pendapatan pajak parkir dari SKPD B sebesar Rp. 15.000
20. Tanggal 31 maret, mentransfer ke Hotel GIO atas SKPDLB sebesar Rp. 40.000
21. Tanggal 31 maret, dilakukan stock opname terhadap ATK, dimana diketahui bahwa ATK sebesar Rp. 13.000
22. Tanggal 31 maret, dilakukan penyesuaian terhadap sewa Gedung kantor yang disewa.
Diminta:
1. Buatlah jurnal umum
2. Buatlah buku besar
3. Buatlah jurnal penyesuaian
4. Buatlah neraca saldo setelah disesuaikan
5. Buatlah LRA dan jurnal penutup
6. Buatlah LPSAL
7. Buatlah LO dan jurnal penutup
8. Buatlah LPE
9. Buatlah neraca
10. Buatlah LAK
11. Buatlah laporan konsolidasi LRA
12. Buatlah laporan konsolidasi LO
13. Buatlah laporan konsolidasi Neraca
450,000
210,000
660,000
n yang akan diterima periode tahun-2017 sebesar Rp. 240.000. Dan akan dicairkan pada tanggal 2 maret.
angsung menerbitkan SP2D LS. UE sepeda motor diperkirakan selama 2 tahun
. 230.000 dan SKPD B sebesar Rp. 320.000
da motor dengan harga per unit Rp. 18.000 dimana BUD menerbitkan SP2D LS sebesar Rp. 10.000 dan sisanya akan diterbitkan tanggal 31
B sebesar Rp. 66.000
u sebesar Rp. 60.000
cukai hasil tembakau sebesar Rp. 300.000 dan akan diterima pada tanggal 9 maret.
an aset daerah selama 1 tahun sebesar Rp. 18.000
p. 70.000 dan SKPD B sebesar Rp. 75.000
an mekanisme LS
r Rp. 13.000
n diterbitkan tanggal 31 Maret.
KABUPATEN UTAMA
PPKD
JURNAL UMUM

1 Wednesday, March 01, 2017 1 1 3 05 03
8 2 1 04 18
Thursday, March 02, 2017 1 1 1 01 01

1 1 3 05 03
0 0 0 00 00
4 2 1 04 18
2 Wednesday, March 01, 2017 1 3 2 04 01

1 1 1 01 01
5 2 2 04 01
0 0 0 00 00
3 Wednesday, March 01, 2017 1 1 8 01 01

1 1 8 01 01
1 1 1 01 01
4 Wednesday, March 01, 2017 1 1 8 01 01

skpd a 1 1 1 01 01
5 Wednesday, March 01, 2017 1 1 8 01 01

skpd b 1 1 1 01 01
6 Thursday, March 02, 2017 1 1 1 01 01

1 1 8 01 01
7 Thursday, March 02, 2017 1 1 8 01 01

1 1 8 01 02
1 1 1 01 01
8 Wednesday, March 06, 2019 1 1 3 05 01

8 2 1 01 05
Saturday, March 09, 2019 1 1 1 01 01
1 1 3 05 01
0 0 0 00 00
4 2 1 01 05
9 Thursday, March 07, 2019 1 1 7 01 01

1 1 1 01 01
5 1 2 01 01
0 0 0 00 00
10 Thursday, March 07, 2019 1 1 1 01 01

skpd b 1 1 8 01 02
11 Friday, March 08, 2019 1 1 1 01 01

1 4 1 01 01
0 0 0 00 00
7 1 2 01 01
12 Saturday, March 09, 2019 9 1 2 07 02

1 1 1 01 01
5 1 2 07 02
0 0 0 00 00
13 Thursday, March 07, 2019 1 1 1 01 01

skpd a 1 1 8 01 01
14 Tuesday, March 12, 2019 1 1 1 01 01

1 1 8 01 01
1 1 1 01 01
1 1 8 01 02
15 Tuesday, March 12, 2019 1 1 1 01 01
1 1 8 01 01
16 Sunday, March 17, 2019 9 1 5 05 01

1 1 1 01 01
5 1 5 05 01
0 0 0 00 00
17 Tuesday, March 19, 2019 1 2 2 01 02

1 1 1 01 01
7 2 2 02 01
0 0 0 00 00
18 Sunday, March 31, 2019 1 1 1 01 01

1 1 8 01 01
19 Sunday, March 31, 2019 1 1 1 01 01

1 1 8 01 02
20 Sunday, March 31, 2019 1 1 8 01 02

1 1 1 01 01
1 1 8 01 01
1 1 1 01 01
KABUPATEN UTAMA
PPKD
JURNAL UMUM
URAIAN DR
Piutang DAK Bidang Pendidikan 240,000
DAK Bidang Pendidikan - LO
Kas di Kas Daerah 240,000

Piutang DAK Bidang Pendidikan
Perubahan SAL 240,000

DAK Bidang Pendidikan - LRA

Kas di Kas Daerah
Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 50,000

Perubahan SAL
RK SKPD A 230,000
RK SKPD B 320,000
Kas di Kas Daerah
RK SKPD A 10,000
Kas di Kas Daerah
RK SKPD B 66,000
Kas di Kas Daerah

RK SKPD A
RK SKPD A 190,000
RK SKPD B 145,000
Kas di Kas Daerah
Piutang Bagi Hasil Pajak - hasil cukai hasil tembakau 300,000

Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau - LO
Piutang Bagi Hasil Pajak - hasil cukai hasil tembakau

Bagi hasil Cukai Hasil Tembakau - LRA

Kas di Kas Daerah

perubahan SAL

RK SKPD B

Dana Cadangan

Pencairan Dana Cadangan
Beban sewa gedung/ kantor/tempat 18,000

Kas di Kas Daerah
Belanja sewa gedung/ kantor/tempat 18,000

perubahan SAL

RK SKPD A

RK SKPD A

RK SKPD B
RK SKPD A
Beban Hibah kepada Organisasi Kemasyarakatan - organisasi kepemudaan 130,000

kas di kas daerah
Belanja Hibah kepada Organisasi Kemasyarakatan - organisasi kepemudaan 130,000

perubahan SAL
Penyertaan Modal Kepada BUMD - PDAM 350,000

Kas di Kas Daerah
Penyertaan Modal pada BUMD - PDAM 350,000

perubahan SAL

RK SKPD A

RK SKPD B
RK SKPD B 40,000
Kas di Kas Daerah
RK SKPD A 26,000
Kas di Kas Daerah
CR
240,000
240,000
240,000
50,000
50,000
550,000
10,000
66,000
60,000
335,000
300,000
300,000
300,000
25,000
25,000
300,000
80,000
80,000
18,000
18,000
300,000
70,000
75,000
70,000
130,000
130,000
350,000
350,000
60,000
15,000
40,000
26,000
KABUPATEN UTAMA
PPKD
LAPORAN ARUS KAS
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Arus Kas Masuk
Piutang DAK Bidang Pendidikan 240,000
Kelebihan transfer gaji SKPD A 60,000
Bagi Hasil Pajak - hasil cukai hasil tembakau 300,000
Pendapatan Pajak Hotel SKPD B 300,000
pendapatan pajak hotel dari SKPD A 300,000
pendapatan pajak parkir dari SKPD A 70,000
pendapatan pajak parkir dari SKPD B 75,000
pendapatan pajak hotel dari SKPD A 60,000
pendapatan pajak parkir dari SKPD B 15,000
Jumlah Arus Masuk Kas
Arus Kas Keluar

Gaji Pegawai SKPD A 230,000
Gaji Pegawai SKPD B 320,000
Sewa Buldoser SKPD B 66,000
SP2D UP SKPD A 190,000
SP2D UP SKPD B 145,000
Beban sewa gedung/ kantor/tempat 18,000
Beban Hibah kepada Organisasi Kemasyarakatan - organisasi kepemudaan 130,000
Kelebihan pembayaran pajak hotel 40,000
Jumlah Arus Keluar Kas
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas Masuk
Dana Cadangan 80,000
Arus Kas Keluar

Penyertaan Modal Kepada BUMD - PDAM 350,000
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Arus Kas Masuk
Arus Kas Keluar

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan
Arus Kas dari Aktivitas Transitoris

Arus Kas Masuk
Arus Kas Keluar

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris
Kenaikan/Penurunan Kas
Saldo Awal Kas di BUD dan Bendahara Pengeluaran
Saldo Akhir Kas dan Bendahara Pengeluaran
Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan
Saldo Akhir Kas
1,420,000
1,164,000
256,000
80,000
436,000
(356,000)
0
0
0
0
0
(100,000)
214,000
114,000
0
114,000
KABUPATEN UTAMA
PPKD
BUKU BESAR
1 Akun Kas di Kas Daerah

214,000
Friday, March 08, 2019 80,000
Tuesday, March 12, 2019 70,000
Sunday, March 17, 2019 130,000
Tuesday, March 19, 2019 350,000
Sunday, March 31, 2019 60,000
Sunday, March 31, 2019 15,000
Sunday, March 31, 2019 40,000
Sunday, March 31, 2019 26,000
2 Akun Perubahan SAL

Friday, March 08, 2019 80,000
Sunday, March 17, 2019 130,000
Tuesday, March 19, 2019 350,000
620,000 573,000
3 Akun Piutang DAK Bidang Pendidikan
4 Akun DAK Bidang Pendidikan - LO

Wednesday, March 01, 2017 - 240,000
5 Akun DAK Bidang Pendidikan - LRA

6 Akun Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

35,000
7 Akun Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

8 Akun RK SKPD A
Sunday, March 31, 2019 60,000
Sunday, March 31, 2019 26,000
9 Akun RK SKPD B
Sunday, March 31, 2019 15,000
Sunday, March 31, 2019 40,000
10 Akun Piutang Bagi Hasil Pajak - hasil cukai hasil tembakau

11 Akun Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau - LO

12 Akun Bagi hasil Cukai Hasil Tembakau - LRA



15 Akun Dana Cadangan

136,000
Friday, March 08, 2019 80,000
16 Akun Pencairan Dana Cadangan

Friday, March 08, 2019 80,000
17 Akun Beban sewa gedung/ kantor/tempat

18 Akun Belanja sewa gedung/ kantor/tempat

19 Akun Beban Hibah kepada Organisasi Kemasyarakatan - organisasi kepemudaan

Sunday, March 17, 2019 130,000
20 Akun Belanja Hibah kepada Organisasi Kemasyarakatan - organisasi kepemudaan

Sunday, March 17, 2019 130,000
21 Akun Penyertaan Modal Kepada BUMD - PDAM

234,000
Tuesday, March 19, 2019 350,000
22 Akun Penyertaan Modal pada BUMD - PDAM
Saturday, December 30, 1899 350,000
Saldo
214,000
454,000
404,000
(146,000)
(156,000)
(222,000)
(162,000)
(497,000)
(197,000)
(222,000)
78,000
158,000
140,000
440,000
510,000
585,000
655,000
525,000
175,000
235,000
250,000
210,000
184,000
Saldo
240,000
-
Saldo
240,000
Saldo
240,000
Saldo
35,000
85,000
s Bermotor Perorangan
Saldo
50,000
Saldo
230,000
240,000
180,000
370,000
70,000
-
(70,000)
(130,000)
(104,000)
Saldo
320,000
386,000
531,000
231,000
156,000
141,000
181,000
Saldo
300,000
-
Saldo
300,000
Saldo
300,000
Saldo
25,000
Saldo
25,000
Saldo
136,000
56,000
Saldo
80,000
Saldo
18,000
Saldo
18,000
akatan - organisasi kepemudaan
Saldo
130,000
rakatan - organisasi kepemudaan
Saldo
130,000
Saldo
234,000
584,000
Saldo
350,000
1 0 0 0 00 00 perubahan SAL
2 1 1 1 01 01 kas di kas daerah
3 1 1 3 05 03 Piutang bagi hasil cukai dari hasil tembakau
4 1 1 3 05 04 piutang dana alokasi khusus
5 1 1 6 03 02 Beban sewa dibayar dimuka - sewa gedung
6 1 1 7 01 01 Persediaan Alat Tulis Kantor
7 1 1 8 01 01 RK SKPD A
8 1 1 8 01 01 RK SKPD B
9 1 2 2 01 02 Penyertaan Modal Kepada BUMD - PDAM
10 1 3 2 04 01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
11 1 3 3 01 01 Bangunan Gedung Kantor
12 1 3 7 01 04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
13 1 3 7 02 01 Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
14 1 4 1 01 01 dana cadangan
16 3 1 1 01 01 Ekuitas
17 312 Ekuitas SAL
19 4 2 1 01 05 Bagi hasil Cukai Hasil Tembakau - LRA
18 4 2 1 04 18 DAK Bidang Pendidikan - LRA
21 5 1 2 01 01 Belanja alat tulis kantor
22 5 1 2 07 02 belanja sewa gedung kantor
24 5 1 5 05 01 belanja hibah kepada organisasi kemasyarakatan kepemudaan
26 7 1 2 01 01 pencairan dana cadangan
27 7 2 2 02 01 Penyertaan Modal pada BUMD - PDAM
28 8 2 1 04 18 DAK Bidang Pendidikan - LO
29 8 2 1 01 05 Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau - LO
32 9 1 2 01 01 Beban Persediaan alat tulis kantor
33 9 1 2 07 02 Beban Sewa gedung/kantor/tempat
35 9 1 5 05 01 beban hibah kepada organisasi kemasyarakatan kepemudaan
Jumlah
Surplus LRA
Surplus LO
Jumlah
KABUPATEN UTAMA
PPKD
KERTAS KERJA
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
620,000 573,000 620,000

184,000 184,000
- -
- -
16500 16,500
25,000 12,000 13,000
(104,000) (104,000)
181,000 181,000
584,000 584,000
85,000 85,000
77,000 77,000
25,000 -
11,000 -
56,000 56,000
450,000 -
210,000 -
300,000 -
240,000 -
25,000 25,000
18,000 18,000
130,000 130,000
50,000 50,000
80,000 -
350,000 350,000
240,000 -
300,000 -
12000 12,000
18,000 16,500 1,500
130,000 130,000
-
2,429,000 2,429,000 28,500 28,500 2,429,000
-
2429000
2,457,500
2,400,500
-
EN UTAMA
PKD
S KERJA
1 MARET 2017
a Saldo Setelah Penyesuaian Jurnal Koreksi Laporan Realisasi Anggaran
573,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
25,000
11,000
-
450,000
210,000
300,000 300,000
240,000 240,000
- 25,000
- 18,000
- 130,000
50,000
80,000
-
240,000
300,000
-
-
-
-
2,429,000 - - 223,000 540,000
317,000
540,000 540,000
2429000 -
-
184,000
-
-
16,500
13,000
(104,000)
181,000
584,000
85,000
77,000
(25,000)
(11,000)
56,000 -
450,000
210,000
2
240,000
300,000
12,000
1,500
130,000
143,500 540,000 1,056,500 660,000
396,500
540,000 540,000 1,056,500 660,000
KABUPATEN UTAMA
PPKD

Pendapatan
4 2 1 04 18 DAK Bidang Pendidikan - LRA 240,000
4 2 1 01 05 Bagi hasil Cukai Hasil Tembakau - LRA 300,000
Total pendapatan
Belanja
5 1 2 07 02 belanja sewa gedung kantor 18,000
5 1 5 05 01 belanja hibah kepada organisasi kemasyarakatan kepemudaan 130,000
5 2 2 04 01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 50,000
Total belanja
DEFISIT LRA
540,000
223,000
317,000
KABUPATEN UTAMA
PPKD
JURNAL PENUTUP LRA

4 2 1 04 18 DAK Bidang Pendidikan - LRA
4 2 1 01 05 Bagi hasil Cukai Hasil Tembakau - LRA

5 1 2 07 02 belanja sewa gedung kantor
5 1 5 05 01 belanja hibah kepada organisasi kemasyarakatan kepemudaan
Ekuitas SAL

Perubahan SAL
017
Debet Kredit
240,000
300,000
540,000
223,000
25,000
18,000
130,000
50,000
(317,000)
(317,000)
(317,000)
(317,000)
KABUPATEN UTAMA
PPKD
JURNAL PENYESUAIAN

22 3/31/2017 1 1 6 03 02 Beban Sewa Dibayar Dimuka

9 1 2 07 02 Beban sewa gedung/ kantor/tempat
DR CR
12,000
12,000
16,500
16,500
28,500 28,500
KABUPATEN UTAMA
PPKD
LAPORAN OPERASIONAL

Pendapatan
8 2 1 04 18 DAK Bidang Pendidikan - LO
8 2 1 01 05 Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau - LO
Total pendapatan
Belanja
9 1 2 07 02 Beban Sewa gedung/kantor/tempat 1,500
9 1 5 05 01 beban hibah kepada organisasi kemasyarakatan kepemudaan 130,000
Total beban
DEFISIT LO
240,000
300,000
540,000
143,500
396,500
KABUPATEN UTAMA
PPKD
JURNAL PENUTUP LO

8 2 1 04 18 DAK Bidang Pendidikan - LO
8 2 1 01 05 Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau - LO
9 1 2 07 02 Beban Sewa gedung/kantor/tempat
9 1 5 05 01 beban hibah kepada organisasi kemasyarakatan kepemudaan
017
Debet Kredit
240,000
300,000
540,000
143,500
12,000
1,500
130,000
KABUPATEN UTAMA
PPKD

3 1 1 01 01 Ekuitas 450,000
312 Ekuitas SAL 210,000
DEFISIT LO 396,500
Ekuitas Akhir 1,056,500
KABUPATEN UTAMA
PPKD
NERACA
ASET
ASET LANCAR
0 0 0 00 00 perubahan SAL -
1 1 1 01 01 kas di kas daerah 184,000
1 1 3 05 03 Piutang bagi hasil cukai dari hasil tembakau -
1 1 3 05 04 piutang dana alokasi khusus -
1 1 6 03 02 Beban sewa dibayar dimuka - sewa gedung 16,500
1 1 8 01 01 RK SKPD A (104,000)
1 1 8 01 01 RK SKPD B 181,000
Total Aset lancar
ASET TETAP
1 2 2 01 02 Penyertaan Modal Kepada BUMD - PDAM 584,000
1 4 1 01 01 dana cadangan 56,000
TOTAL ASET
KABUPATEN UTAMA
PPKD
NERACA
KEWAJIBAN
UTANG
Total Utang
290,500
EKUITAS
Ekuitas Akhir 1,056,500
Total Ekuitas
766,000
1,056,500 TOTAL UTANG + EKUITAS
-
-
1,056,500
1,056,500
KABUPATEN UTAMA
PPKD
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH
Saldo Anggaran Lebih awal

Penggunaan SAL sebagai Penerimaan Pembiayaan Tahun Berjalan 620,000
Subtotal 620,000
Sisa Lebih / Kurang Pembiayaan Anggaran SiLPA/SiKPA 317,000
Subtotal 937,000
Koreksi kesalahan
Saldo Anggaran Lebih akhir 937,000
H

Akpem SKPD A, SKPD B, PPKD Yuli-Devi-karissa

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Akpem SKPD A, SKPD B, PPKD Yuli-Devi-karissa

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KABUPATEN UTAMA

12. Tanggal 31 Maret, dilakukan penyesuaian atas generator yang disewa

TOTAL PASIVA 660,000

N SKPD A sebesar Rp. 230.000

nakan uang UP - sebesar Rp. 27.000 untuk 6 bulan

n BUD langsung menerbitkan SP2D UP

a kelebihan transfer bulan lalu sebesar Rp. 60.000

uang UP sebesar Rp. 12.500

ebesar Rp. 7.500

sisa sebesar Rp. 3.500

nas berupa motor

r yang dimana UE selama 3 tahun

NO TANGGAL KODE REKENING

2 Wednesday, March 01, 2017 1 3 2 04 01

Friday, March 31, 2017 2 1 5 03 02

3 Wednesday, March 01, 2017 9 1 2 10 04

4 Thursday, March 02, 2017 1 1 1 03 01

5 Thursday, March 02, 2017

6 Sunday, March 05, 2017 5 1 2 11 02

7 Monday, March 06, 2017 1 1 7 01 01

8 Tuesday, March 07, 2017 1 1 3 01 06

Thursday, March 09, 2017 1 1 1 02 01

Saturday, March 11, 2017 3 1 3 01 01

9 Saturday, March 11, 2017 1 1 1 02 01

Sunday, March 12, 2017 3 1 3 01 01

10 Wednesday, March 15, 2017 1 1 3 01 06

Friday, March 31, 2017 1 1 1 02 01

gaji pokok PNS/uang representasi 230,000

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 36,000

Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 36,000

Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin 26,000

beban sewa generator 27,000

belanja sewa generator 27,000

Kas di Bendahara Pengeluaran 190,000

beban makanan dan minuman rapat 12,500

belanja makanan dan minuman rapat 12,500

Persediaan Alat Tulis Kantor 7,500

Belanja alat tulis kantor 7,500

Piutang Pajak Hotel 300,000

kas dibendahara penerimaan 300,000

perubahan SAL 300,000

kas dibendahara penerimaan 70,000

perubahan SAL 70,000

Piutang Pajak Hotel 60,000

kas dibendahara penerimaan 60,000

perubahan SAL 60,000

NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN

12 3/31/2017 1 1 6 02 01 Beban Barang Dibayar Dimuka - sewa generator

13 3/31/2017 9 1 7 01 04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

14 3/31/2017 9 1 7 02 01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN

1 Akun gaji pokok PNS/uang representasi

3 Akun gaji pokok PNS/uang representasi

4 Akun perubahan SAL

5 Akun Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

6 Akun Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin

7 Akun Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

8 Akun beban sewa generator

9 Akun Kas di Bendahara Pengeluaran

10 Akun beban makanan dan minuman rapat

11 Akun belanja makanan dan minuman rapat

13 Akun Belanja alat tulis kantor

14 Akun kas dibendahara penerimaan