Kecurangan

Kebangkrutan,
Penceraian,
dan Pajak

AKUNTANSI FORENSIK
(Pertemuan 6)
KECURANGAN PAJAK

– Kecurangan Pajak dapat dilakukan terhadp badan pemerintah atau organisasi

lain yang mengumpulkan pajak, termasuk perintah federal, pemerintah negara
bagian, pemerintah local/ otoritas perpajakan lainnya.
1. Kecurangan dan Criminal Investigation Division
2. Karier Investigasi CI
KECURANGAN PERCERAIAN

– Sebagian besar proses peradilan terkait kecurangan perceraian merupakan hasil dari
dua dugaan, yang pertama suami/istri penggugat mengklaim bahwa ada asset yang
disembunyikan tergugat sehingga asset tersebut tidak dapat dibagi. Kedua, asset
tersebut secara tidak realistis dinilai sangat rendah sehingga menghasilkan
penyelesaian perceraian yang tidak adil.
– Pihak-pihak yang terlibat dalam kasus Perceraian :
Pihak yang terlibat biasanya adalah suami/istri, pengacara kedua belai pihak, dan
pengadilan perceraian itu sendiri.
Kecurangan Kebangkrutan

– Sebagian besar kebangkrutan yang diajukan di AS dating dalam bentuk likuidasi yang lebih kompleks.
Analisi dari investigasi kecurangan kebangkrutan FBI saat ini mengungkapkan bahwa skema kecurangan
yang sangat umum digunakan dalam pernyataan kebangkrutan yang mengandung kecurangan, seperti
perceraian, yang melibatkan penyembunyian asset debitur. Penyembunyian menvegah asset ini
dilikuidasi dan ditransfer untuk menghentikan utang.
1. Bankruptcy Code
2. Undang-Undang Kecurangan Kebangkrutan Secara Perdata dan Pidana
Tindakan Kecurangan Seperti
Penyembunyian Aset/Pendapatan dalam
kasus Kebangkrutan/Perceraian
– Pembahasan juga mencakup metode-metode penyembunyian
asset/pendapatan dan prosedur untuk melakukan investigasi terhadap
kemungkinan penyembunyian.
1. Aset dan Pendapatan yang Dimiliki oleh debitur/pihak-pihak yang
Berkepentingan dalam proses Perceraian
2. Undang-Undang Kebangkrutan Terkait Penyembunyian Aset
3. Cara Penyembunyian Aset atau Pendapatan
4. Indikator-Indikator Penyembunyian
Transfer Kecurangan

Section 548 dari Bankcrupty Code mendefinisikan kecurangan sebagai transfer yang
dibuat. Dalam kurun waktu satu tahun sebelum tanggal pernyataan petisi kebangkrutan
dikeluarkan :
1. Dibuat dengan kesungguhan niat untuk mengahalangi, menunda/ melakukan
kecurangan terhadap kreditur. Contohnya memberikan kekayaan yang dimiliki
debitur ke pihak keluarga suebagai upaya agar kekayaan tersebut berada diluar
jangkauan kreditur.
2. Dibuat dengan nilai yang kurang dari nilai ekuivalen yang wajar
Pencucian Uang

– Pencucian Uang : Merupakan skema kecurangan pajak yang paling umum dan
seringkali juga menyertai skema kecurangan lainnya.
1. Proses Pencucian Uang : Menyertakan 3 Langkah berikut (Penempatan,
pelapisan, dan integrasi).
2. Usaha Untuk melakukan Perlawanan Terhadap Kegiatan Pencucian Uang
3. Mendeteksi Skema Pencucian Uang
DAFTAR PUSTAKA

Zimbelman, Mark F, Conan Albrecht, W. Steve Albrecht, 2012, Forensic

Accounting, Canada : South Western. (Hal : 231 - 273)