TUGAS BESAR I

Disusun Untuk Memenuhi Tugas

Mata Kuliah : Auditing II
Dosen Pengampu : Anna Christin Silaban, SE., Ak.,MM

Oleh:
NAMA: WINDA OKTASARI
NIM: 43217120155

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

PROGRAM STUDI AKUNTANSI
UNIVERSITAS MERCU BUANA
JAKARTA, 2020
Chap 14

1.       14-26 hal 468

Jawab :

1. Memperhitungkan urutan dokumen pengiriman dan memeriksa masing-masing untuk

memastikan bahwa salinan faktur penjualan telah dilampirkan.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian pengendalian, karena

b) Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang dipenuhi oleh prosedur audit itu
adalah :

 Keakuratan

c) Jenis bukti yang digunakan untuk setiap prosedur audit adalah :

 Inspeksi

2. Memperhitungkan urutan penjualan dan memeriksa masing-masing untuk memastikan

bahwa salinan dokumen pengiriman telah dilampirkan.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian substantif atas transaksi.

b) Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang dipenuhi oleh prosedur audit itu
adalah :

 Keakuratan

c) Jenis bukti yang digunakan untuk setiap prosedur audit diatas adalah :

 Inspeksi

3. Membandingkan kuantitas dan deskripsi item-item pada dokumen pengiriman dengan

salinan faktur penjualan terkait.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian pengendalian.

b) Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang dipenuhi oleh prosedur audit itu
adalah :

 Posting dan Pengikhtisaran

d) Jenis bukti yang digunakan untuk setiap prosedur audit diatas adalah :
  Inspeksi

4. Menelusuri penjualan yang dicatat dalam jurnal penjualan ke file induk piutang usaha
terkait dan membandingkan nama pelanggan, tanggal, serta jumlah masing-masing.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian substantif atas transaksi.

b) Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang dipenuhi oleh prosedur audit itu
adalah :

 Keakuratan

 Posting dan Pengikhtisaran

e) Jenis bukti yang digunakan untuk setiap prosedur audit diatas adalah :

 Inspeksi

5. Memeriksa retur penjualan untuk disetujui oleh pejabat yang berwenang.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian pengendalian.

b) Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang dipenuhi oleh prosedur audit itu
adalah :

 Keterjadian

c) Jenis bukti yang digunakan untuk setiap prosedur audit diatas adalah :

 Inspeksi

6. Meriview prelisting dalam buku penerimaan kas untuk menentukan apakah kas telah
diprelisted setiap hari.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian pengendalian.

b) Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang dipenuhi oleh prosedur audit itu
adalah :

 Penetapan Waktu

7. Merekonsiliasi penerimaan kas yang dicatat pada prelisting dengan jurnal penerimaan kas
dan laporan bank selama periode satu bulan.

a) Prosedur audit diatas merupakan pengujian substantif atas transaksi.

2.       14-29 hal 470

Jawab :

Yg dibutuhkan:

Untuk setiap kesalahan atau penipuan, pilih satu pengendalian internal yang jika dirancang dan
diterapkan dengan benar, kemungkinan besar akan efektif dalam mencegah atau mendeteksi
kesalahan dan penipuan. Setiap respons dalam daftar kontrol dapat digunakan sekali, lebih dari
satu kali, atau tidak sama sekali.

Kemungkinan kesalahan atau penipuan

1. Cek pelanggan dikreditkan dengan benar ke akun pelanggan dan disimpan dengan benar,
tetapi kesalahan terjadi dalam pencatatan penerimaan di jurnal penerimaan kas.

Pengendalian Internal:

- Jumlah total yang dibukukan ke catatan anak perusahaan piutang dari nasihat pengiriman uang
dibandingkan dengan slip setoran bank yang divalidasi

2. Cek pelanggan disalahgunakan sebelum diteruskan ke kasir untuk disimpan

Pengendalian Internal:

- Nasihat pengiriman uang dipisahkan dari cek di ruang surat dan diteruskan ke departemen
akuntansi.

3. Cek pelanggan diterima kurang dari saldo rekening penuh pelanggan, tetapi saldo rekening
penuh pelanggan dikreditkan.

Pengendalian Internal:

- Laporan bulanan dikirimkan ke pelanggan dengan saldo terutang.

- Seorang karyawan selain pemegang buku, secara berkala melakukan rekonsiliasi bank.

4. Cek pelanggan dikreditkan ke akun pelanggan yang salah.

Kontrol Intenal:

- Pesanan pelanggan dibandingkan dengan daftar pelanggan yang disetujui.

- Seorang karyawan selain pemegang buku, secara berkala melakukan rekonsiliasi bank.
5. Rekening pelanggan yang berbeda masing-masing dikreditkan untuk penerimaan kas yang
sama.

Pengendalian Internal:

- Pesanan pelanggan dibandingkan dengan daftar pelanggan persetujuan

- Laporan bulanan dikirimkan ke pelanggan dengan saldo terutang.

- Kasir memeriksa setiap cek untuk mendapatkan pengesahan yang tepat.

Chap 16

3.       16 -25 hal 543

Jawab :

PROSEDUR AUDIT UNTUK PENGUJIAN RINCIAN SALDO.

1. Dapatkan neraca saldo piutang usaha dan telusuri saldo ke buku besar.
2. Gunakan perangkat lunak audit untuk mengukur keseimbangan neraca yang sudah tua.
3. Meninjau saldo percobaan lama untuk piutang besar dan tidak biasa.
4. Menghitung prosedur analitis yang ditunjukkan dalam jadwal audit yang dibawa (tidak
termasuk) dan menindaklanjuti setiap perubahan signifikan dari tahun-tahun sebelumnya.
5. Menelaah piutang yang tercatat pada neraca saldo berumur untuk catatan dan piutang
pihak berelasi.
6. Menanyakan kepada manajemen apakah ada pihak terkait, catatan, atau piutang jangka
panjang yang termasuk dalam neraca saldo.
7. Menelaah risalah rapat dewan direksi dan meminta keterangan dari manajemen untuk
menentukan apakah piutang dijaminkan atau difaktorkan.
8. Menelusuri 10 akun dari neraca saldo lama ke file induk piutang untuk menguji
kebenaran umur dan saldo.
9. Lacak lima akun dari file induk piutang ke neraca saldo lama.
10. Konfirmasi piutang, menggunakan konfirmasi positif. Konfirmasikan semua jumlah lebih
dari $ 100.000 dan pilih sampel statistik menggunakan perangkat lunak audit untuk akun
yang tersisa.
11. Lakukan prosedur alternatif untuk semua konfirmasi yang tidak dikembalikan pada
permintaan pertama atau kedua.
12. Diskusikan dengan manajer kredit kemungkinan mengumpulkan rekening lama. Periksa
penerimaan kas berikutnya dan file kredit pada semua akun yang lebih besar selama 90
hari dan evaluasi apakah piutang telah dikumpulkan.
 13. Mengevaluasi apakah penyisihan telah mencukupi setelah melakukan prosedur audit lain
untuk tertagihnya piutang.
14. Pilih 20 transaksi penjualan terakhir dari jurnal penjualan tahun berjalan dan 20 transaksi
pertama dari tahun berikutnya dan lacak masing-masing ke dokumen pengiriman terkait,
periksa tanggal pengiriman aktual dan pencatatan yang benar.
15. Meninjau retur dan tunjangan penjualan yang besar sebelum dan sesudah tanggal neraca
untuk menentukan apakah mereka dicatat dalam periode yang benar

PROSEDUR AUDIT UNTUK PENGUJIAN KONTROL.

 Bertanya informasi dari personel klien.

 Menguji dokumen, arsip, dan laporan.
 Mengamati aktivitas yang berkaitan dengan pengendalian.
 Atur ulang prosedur klien.
 Sesuai dengan faktur pemasok dengan pesanan pembelian dan laporan penerimaan
sebelum menyetujui pembayaran faktur.
 Periksa kartu absensi karyawan sebelum menyetujui pembayaran uang lembur.

PROSEDUR AUDIT UNTUK UJI TRANSAKSI SUBSTANTIF

 Tracing: memilih faktur penjualan dan mencarinya di jurnal penjualan.
 Vouching: pilih satu transaksi sempel yang tercatat di jurnal penjualan dan cari di faktur
penjualan.
 Repforming: memeriksa ketepatan waktu dan penambahan faktur penjualan.
 Inquiring: tanyakan pada klien apakah ada transaksi pihak terkait.

4.       16 -26 hal 544

Jawab :

a. Dokumen pegiriman penjualan hendaknya dicatat sebagai penjualan pada tanggal terjadinya
pengiriman. Biasanya pengiriman dianggap ketika penjualan dikirim, dijemput, atau disampaikan oleh
pengangkut umum.

b. Nomor faktur penjualan dapat diabaikan, kecuali untuk menentukan nomor dokumenpengiriman
barang.

Salah saji pada Lebih saji atau kurang

No. Faktur Penjualan No. Dokumen Pengiriman pisah batas saji penjualan 31
penjualan Agustus
 Penjualan Agustus      
5431 2164 Tidak  
4.214,
5434 2169
30 Lebih Saji
5432 2165 Tidak  
1.620,
5433 2168
22 Lebih Saji
5435 2166 Tidak  
5.834,
   
52  
Penjualan September      
2.541,
5437 2163
31 Kurang Saji
106
5436 2167
,39 Kurang Saji
5438 2170 Tidak  
5440 2171 Tidak  
5439 2172 Tidak  
2.647,
    70  

Total Selisih Salah Saji   3.186,82  

Jurnal Penyesuaian
Penjualan 3,186.82

Piutang Dagang 3,186.82

c. Dokumen 2168-2172 merupakan dokumen bulan September karena diketahui pengiriman terakhir yang
dilakukan pada tahun fiskal yang berakhir pada 31 Agustus 2013, dicatat pada dokumen 2167. Jika klerk
pengiriman secara tidak sengaja menuliskan tanggal 31 agustus pada dokumen tersebut maka fokus kita
adalah pada dokumen tersebut saja. Sesuai koreksi pisah batas yang telah kita selesaikan pada jawaban b,
maka dokumen 2168-2172 akan tampak sebagai berikut.

Total Penjualan
2168 2,541.31
2169 106.39
2170 852.06
2171 1,250.50
2172 646.58
5,396.84
Untuk menemukan salah saji adalah untuk tetap fokus pada tanggal neraca dan merekam dalam kertas
kerja audit pengiriman dokumen terakhir yang diterbitkan pada periode berjalan. Kemudian, auditor
dapat memeriksa pengiriman dokumen sebelum dan setelah tanggal neraca untuk menentukan apakah
tanggalnya sesuai.
d. Prosedur audit yang akan kami ikuti untuk memastikan bahwa pisah batas penjualan sudah akurat pada
tanggal neraca.

1. Hadir selama perhitungan fisik pada hari terakhir dari periode akuntansi untuk
menentukan dokumen nomor pengiriman yang berakhir pada tahun berjalan. Mencatat
keseluruhan dokumen pengiriman dalam kertas kerja.
2. Selama periode akhir-tahun, pilih sampel dokumen pengiriman sebelumnya yang telah
dicatat dalam prosedur 1. Dokumen pengiriman dengan nomor dokumen yang lebih kecil
dari yang telah ditentukan harus disertakan dalam penjualan saat ini.
3. Selama periode akhir-tahun, pilih sampel dari penjualan yang terdapat pada jurnal
penjualan beberapa hari terakhir dari periode berjalan, dan pilih sampel dari jurnal yang
dicatat untuk beberapa hari pertama di periode berikutnya.

e. Berikut adalah kontrol yang efektif dan berhubungan dengan uji kontrol untuk membantu mencegah
salah saji pada saat pisah batas.

  Kontrol Efektif Uji Kontrol

Kebutuhan kebijakan penggunaan pra- nomor dokumen Memeriksa beberapa dokumen untuk pra-
1
pengiriman. nomor.
Kebutuhan kebijakan penerbitan dokumen pengiriman secara Mengamati penerbitan dokumen,memeriksa
2
berurutan. nomor dokumen.

Kebutuhkan kebijakan rekaman faktur penjualan disusun

Mengamati rekaman dokumen, memeriksa
3 dalam urutan yang teratur sebagai dokumen pengirimanyang
nomor dokumen.
telah dikeluarkan.

Kebutuhan kebijakan penanggalan dokumen pengiriman,

Mengamati penanggalan dokumen pengiriman
4 penyegeraan rekaman penjualan, dan penanggal penjualan
dan faktur penjualan, dan waktu rekaman.
pada tanggal yang sama pada saat pengiriman.

Gunakan catatan persediaan yang tepat waktu dan terus

Memeriksa lembar kerja, mencocokkan
5 menerus dan rekonsiliasi perbedaan antara fisik persediaan
perhitungan fisik dengan catatan.
dengan catatan dokumen pengiriman dan penjualan.