Bandung, 17 Desember 2020

AUDIT
INTERNAL
Bidang Kelembagaan dan Penilaian Kemetrologian
Direktorat Metrologi
Pendahuluan
AUDIT INTERNAL UML harus menyelenggarakan audit internal secara
berkala sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam 12 (dua
__________ belas) bulan.

merupakan elemen UML harus menunjuk tenaga auditor dan menetapkan

monitoring dari struktur jadwal audit internal.
pengendalian internal
dalam suatu organisasi, Rekaman audit internal sekurang-kurangnya mencakup
yang dibuat untuk bidang kegiatan yang diaudit, temuan audit dan tindakan
memantau efektivitas perbaikan yang dilakukan.
dari elemen-elemen
struktur pengendalian Program audit internal ditujukan pada persyaratan teknis
internal lainnya. dan persyaratan manajemen
 Prinsip Audit
‘Ethical conduct’ – dasar dari profesionalisme
Membuktikan bahwa • Dapat Dipercaya

1 kesimpulan audit relevan

•
•
Mempunyai Integritas
Percaya Diri
dan sesuai • Discretion/good judgment

‘Fair presentation’ – keharusan untuk

Memastikan bahwa auditor melaporkan secara benar, dapat dipercaya dan akurat
• Temuan audit, kesimpulan audit dan laporan audit
yang bekerja secara merefleksikan kebenaran dan akurasi kegiatan audit

2 independent satu dengan • Hambatan yang timbul, masalah yang tidak selesai dan
beda pendapat selama audit antar tim audit dan auditee
yang lainnya akan dilaporkan juga
memberikan kesimpulan
yang sama terhadap ‘Due professional care’ – penerapan
kondisi yang sama ketelitian dan penilaian dalam auditing
• Kompetensi auditor adalah pre-requisite
• Memiliki kualitas yang diperlukan untuk menjadi seorang
Auditor
TUJUAN AUDIT INTERNAL
“Tujuan pelaksanaan audit internal adalah membantu
para anggota organisasi agar mereka dapat
melaksanakan tanggung jawabnya secara efektif”

MANFAAT AUDIT INTERNAL

1. Untuk menyelidiki kegagalan sasaran
2. Menemukan cara perbaikan
3. Konfirmasi bahwa prosedur dalam sistem mutu telah diterapkan dengan
efektif dan efisien
4. Meningkatkan kepercayaan diri SDM
Ruang Lingkup Audit Internal
“Menilai keefektifan sistem pengendalian internal,
pengevaluasian terhadap kelengkapan dan
keefektifan sistem pengendalian internal yang
dimiliki organisasi, serta kualitas pelaksanaan
tanggung jawab yang diberikan.”
Persiapan Auditor
______ ______
1. Penanggung Jawab Mutu 5. Mengetahui persyaratan/
merencanakan audit internal dan aturan hukum yang terkait
menentukan tanggal pelaksanaan
______
______ 6. Memahami isi/bagian Checklist
2. Membuat SK penunjukan audit Audit
internal
______
______ 7. Mempersiapkan Form/
3. Memeriksa kelengkapan dokumen- catatan untuk interview dan
dokumen yang akan diaudit hasil audit
______ ______
4. Membaca laporan audit 8. Mempersiapkan Form Audit
sebelumnya report
SETIAP AUDITOR HARUS KUALITAS AUDITOR
BISA….
Suka dan mudah berkomunikasi
 Ingat tujuan audit
 Fair dan objective Bisa berdiplomasi dan bijaksana
 Tetap pada kewenangan
Kuat pendirian tapi fleksibel
 Mengerti produk, proses dan ruang lingkup
yang diaudit Bisa menilai dengan pasti
 Identifikasi jalannya audit
Bisa mengidentifikasi prioritas
 Mengerti hal-hal inti audit
 Cari fakta sampai ke sumbernya Suka mendengarkan & memperhatikan
 Tidak berakhir dengan ganjalan atau Tidak tegang dan grogi
ketidakpuasan
 Pertanyaan sederhana (KISS: Keep It Short Ingin cari tahu bukan cari gosip
& Simple)
Selalu gunakan pertanyaan untuk
 Gunakan checklist (daftar pertanyaan)
didiskusikan bukan untuk didebat
Pelaksanaan
Audit Internal
 Opening meeting

 Kaji ulang dokumen

 Melakukan peninjauan lapangan
 Rekaman hasil temuan

 Konfirmasi temuan

 Pembuatan laporan hasil audit

 Closing meeting
OPENING MEETING
 Sebaiknya dihadiri oleh Penanggung Jawab Puncak.
 Bicarakan dengan Penanggung Jawab Puncak mengenai:
√Proses audit
√Harapan-harapan
√Konfirmasi kembali rencana audit
√Menjawab pertanyaan

CLOSING MEETING
1. Presentasikan temuan secara seimbang (kesesuaian dan ketidaksesuaian)
2. Manager Dept. mendapatkan umpan balik secara langsung
3. Manager Dept. dapat menerima temuan audit
4. Auditor siapkan agenda rapat
Agenda Rapat
Penutupan
 Sampaikan terima kasih
 Sampaikan hal-hal yang positif
 Ungkapkan ketidaksesuaian
 Utarakan hasil observasi dan saran
 Sebutkan tindakan perbaikan
 Uraikan rinci temuan
 Jelaskan kegiatan berikutnya (verifikasi)
 Jawab pertanyaan jika ada
 Tegaskan bahwa audit bersifat SAMPLING
Diskusi dan Persetujuan Teman
Manager Dept. (dan timnya) menerima hasil temuan
1 audit dan menetapkan:
√ Tindak perbaikan
√ Jadwal pelaksanaan
√ Penanggungjawab

Dua tahap perbaikan:

2
√ Perbaikan akibat/gejala
√ Perbaikan akar masalah

Auditor tidak bertanggungjawab pada detil tindakan

3 perbaikan
Follow Up Action
oMendistribusikan laporan
oMemperbaharui program audit
oMengarsip checklist
oMelakukan tindakan perbaikan
oMemberikan masukan ke TINJAUAN MANAGEMENT
(MANAGEMENT REVIEW)
oMemverifikasi tindakan perbaikan
Materi Audit Internal -Persyaratan Manajemen- (1)
NO KLAUSUL URAIAN
1 Organisasi a. SOTK saat penilaian masih memuat tugas dan fungsi pelayanan tera tera ulang
b. UML telah memiliki penanggung jawab puncak yang memegang peranan penting terhadap efektivitas
sistem manajemen
c. UML telah memiliki para penanggung jawab dalam pelaksanaan tugas pokok dan fungsi organisasi

2 Monitoring dan Evaluasi Internal

2.1 Pengendalian Dokumen a. UML telah mengendalikan, mengkaji ulang, dan mengesahkan dokumen dan rekaman yang terkait
dengan pelayanan
UML memiliki skema b. UML telah membuat sistem pengendalian dokumen yang menunjukan status revisi yang terakhir dan
pengendalian dokumen dan untuk menghindarkan penggunaan dokumen yang tidak sah dan/atau kadaluarsa
rekaman yang disampaikan c. Perubahan dokumen dikaji ulang, disimpan dalam sistem komputer dan disahkan oleh penanggung
saat penilaian. Skema ini jawab puncak
harus dipastikan
keberlangsungannya secara d. Semua rekaman terjaga keamanan dan kerahasiaannya
konsisten dari waktu ke e. UML telah melindungi, membuat cadangan rekaman yang disimpan secara elektronik dan untuk
waktu mencegah akses dan amandemen yang tidak berwenang terhadap rekaman-rekaman tersebut

2.2 Audit Internal a. UML telah menyelenggarakan audit internal secara berkala sekurang-kurangnya satu kali dalam 12 (dua
belas) bulan untuk memeriksa bahwa kegiatannya berlangsung sesuai dengan persyaratan yang berlaku
b. Program audit internal ditujukan pada semua persyaratan yang ditentukan dalam peraturan ini
c. UML telah menunjuk tenaga auditor dan menetapkan jadwal audit internal
d. Rekaman audit internal sekurang-kurangnya mencakup bidang kegiatan yang diaudit, temuan audit dan
tindakan perbaikan yang dilakukan
Materi Audit Internal -Persyaratan Manajemen- (2)
NO KLAUSUL URAIAN
2.3 Kerjasama dengan Wajib a. UML telah mempunyai prosedur kerja untuk menyelesaikan pengaduan yang diterima dari Wajib Tera dan
Tera/Tera Ulang UTTP Tera Ulang UTTP atau pihak-pihak lain
b. UML telah merekam semua pengaduan serta tindak lanjut yang dilakukan
c. UML mencari umpan balik dan Wajib Tera dan Tera Ulang UTTP untuk memantau unjuk kerja UML

2.4 Rapat Evaluasi Tahunan a. Pimpinan UML secara periodik telah menyelenggarakan rapat evaluasi tahunan
b. Rapat Evaluasi Tahunan UML telah dapat memastikan kesinambungan, kecocokan dan efektivitas
pelaksanaan tugas pokok dan fungsi, serta untuk mengetahui perubahan atau peningkatan yang
diperlukan
c. Hasil Rapat Evaluasi Tahunan telah direkam

2.5 Tindakan Perbaikan a. Dalam hal ditemukan penyimpangan atau keraguan terhadap pelaksanaan kebijakan dan prosedur
UML, maka bidang kegiatan yang terkait segera diaudit
b. Dalam hal ditemukan ketidaksesuaian atau penyimpangan terhadap kebijakan dan prosedur yang
ditetapkan, UML telah melakukan tindakan perbaikan serta mencegah terjadinya kembali ketidaksesuaian
tersebut
c. UML telah memantau hasil tindakan perbaikan untuk memastikan bahwa tindakan tersebut telah efektif
d. UML telah memastikan tindakan perbaikan dari hasil Audit Internal, asesmen badan eksternal dan Rapat
Evaluasi Tahunan dilaksanakan dalam jangka waktu yang sesuai dan disepakati
Materi Audit Internal -Persyaratan Teknis- (1)
NO KLAUSUL URAIAN
1 Klausul Pelaksanaan Tera dan Tera Ulang

1.1 Pengendalian SDM a. Kepala UML telah memastikan semua personel yang mengoperasikan peralatan dan
Metrologi Legal dan standar ukuran, melakukan verifikasi/kalibrasi standar, melakukan tera dan tera ulang UTTP,
Pengkondisian dan mengevaluasi hasil tera dan tera ulang UTTP sesuai dengan uraian tugasnya
Lingkungan b. Kepala UML telah merumuskan sasaran pendidikan, pelatihan dan keterampilan dari
personel UML
c. Kepala UML telah memastikan personel UML memenuhi persyaratan yang dipersyaratkan
d. UML telah memelihara rekaman personel yang mencakup uraian tugas pejabat struktural,
kewenangan, kompetensi, pendidikan dan kualifikasi profesional, pelatihan, keterampilan
dan pengalaman seluruh personel
e. UML telah memastikan bahwa kondisi lingkungan tidak mengakibatkan ketidakabsahan
hasil peneraan
f. UML telah memberikan perhatian khusus terhadap pengujian dilakukan di tempat lain yang
bukan fasilitas UML
g. UML telah memantau, mengendalikan dan merekam kondisi lingkungan seperti yang
dipersyaratkan
h. UML telah menghentikan pengujian dalam hal kondisi lingkungan menurunkan mutu hasil
pengujian
i. UML telah melaksanakan tata kelola yang baik ruang penyimpanan standar dan ruang
pelayanan tera dan tera ulang
Materi Audit Internal -Persyaratan Teknis- (2)
NO KLAUSUL URAIAN
2.2 Pelayanan Tera-Tera Ulang a. UML telah memastikan bahwa Ruang Lingkup dan sumber daya yang dimiliki memenuhi
persyaratan

b. UML telah memelihara rekaman kaji ulang permintaan pelayanan tera dan tera ulang

c. UML telah memastikan bahwa transportasi, penerimaan, penanganan, perlindungan, dan

penyimpanan UTTP yang ditera atau ditera ulang, termasuk semua upaya yang diperlukan untuk
melindungi keutuhan UTTP yang ditera atau ditera ulang memadai

d. UML telah mengidentifikasi dan merekam potensi penyimpangan terhadap UTTP yang akan ditera
atau ditera ulang

e. UML telah mempunyai sarana dan prasarana yang sesuai untuk menghindari degradasi,
kehilangan atau kerusakan pada UTTP yang diuji selama penyimpanan, penanganan, dan
penyiapan

f. UML telah menggunakan Instruksi Kerja Tera dan Tera Ulang yang sesuai dengan Syarat Teknis

g. UML telah memiliki Instruksi Kerja Alat semua peralatan standar

Materi Audit Internal -Persyaratan Teknis- (3)
NO KLAUSUL URAIAN
3.3 Surat Keterangan Hasil a. Terdapat Hasil kegiatan peneraan berupa Cap Tanda Tera (CTT) dan dapat disertai Surat
Pengujian (SKHP) Keterangan Hasil Pengujian (SKHP)
b. SKHP TTU sudah memuat informasi yang lengkap
c. UML telah menerapkan amandemen SKHP jika ada kesalahan

4 Klausul Pengelolaan Standar Ukuran dan Cap Tanda Tera

4.1 Peralatan standar a. UML telah memiliki Standar Ukuran dan peralatan pendukung yang tertelusur
b. Dalam hal UML menggunakan Standar Ukuran dan peralatan pendukung milik pihak
lain, UML telah memastikan ketertelusuran Standar Ukuran dan peralatan pendukung
serta keabsahan penggunaannya yang dibuktikan dengan dokumen sah berupa
Sertifikat Kalibrasi atau Perjanjian Kerja Sama
c. UML telah mengecek setiap peralatan sebelum digunakan untuk melaksanakan
peneraan UTTP
d. UML telah memelihara Rekaman untuk setiap peralatan standar
e. Peralatan dan standar ukuran yang rusak, mengalami pembebanan berlebih,
kesalahan penanganan, atau memberikan hasil yang meragukan harus ditarik dari
penggunaannya atau diberi tanda yang jelas
Materi Audit Internal -Persyaratan Teknis- (4)
NO KLAUSUL URAIAN
4.2 Ketertelusuran a. UML mempunyai program verifikasi peralatan standar
Pengukuran
b. UML telah melakukan verifikasi standar kerja untuk pelayanan Tera dan Tera Ulang
dapat dilakukan secara internal oleh UML

c. Semua peralatan standar yang digunakan UML yang mempengaruhi akurasi atau
keabsahan hasil pengukuran telah diverifikasi sebelum digunakan

4.3 Pengelolaan Cap a. UML telah melakukan pengelolaan Cap Tanda Tera
Tanda Tera (CTT)
b. Kepala UML dapat menunjuk personel atau membentuk tim yang mengelola Cap
Tanda Tera

5 Klausul Penyusunan UML telah menyusun SOP untuk memenuhi persyaratan manajemen dan teknis
Standar Operasional
Prosedur (SOP)
Memperdaya Ukuran, Menghilangkan Kepercayaan