SINERGI

MEWUJUDKAN

UMKM
NAIK KELAS

www.pajak.go.id
OUTLINE 2

Kriteria UMKM

Aturan Pajak UMKM

Peran DJP dalam

mengembangkan
UMKM

www.pajak.go.id
Apa itu UMKM? 3

usaha perdagangan yang dikelola

oleh badan usaha atau perorangan
yang merujuk pada usaha ekonomi
produktif sesuai dengan kriteria yang 5.637
ditetapkan oleh Undang-Undang Pelaku Usaha di Indonesia
adalah UMKM
Nomor 20 Tahun 2008

Data KEMENKOP UKM 2019

65.465.497
www.pajak.go.id
Kriteria UMKM 4

Berdasarkan Undang - Undang Nomor 20 Tahun 2008

Klasifikasi Kepemilikan Aset Peredaran Usaha
(non tanah bangunan) (omset per tahun)
Usaha Mikro s.d. Rp. 50 Juta s.d. Rp. 300 Juta
Usaha Kecil 50 Juta s.d. 500 Juta 300 Juta s.d. 2,5 Milyar
Usaha Menengah 500 Juta s.d. 10 Milyar 2,5 M s.d. 50 Milyar

Berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013

Klasifikasi Kepemilikan Aset Peredaran Usaha
(non tanah bangunan) (omset per tahun)
Usaha Mikro Kecil Tidak diatur s.d. Rp. 4,8 Milyar
dan Menengah

www.pajak.go.id
 5
Mendorong Kondisi
Meningkatkan
Ekonomi yang lebih
Devisa Negara
merata

PERAN
Membuka Lapangan
UMKM Memacu Ekonomi di
Pekerjaan Situasi Kritis

Memenuhi
kebutuhan
Masyarakat secara
akurat
Kemudahan Bagi UMKM 6

Sesuai UU 20 Tahun 2008 Pasal 3

”Usaha Mikro Kecil dan Menengah bertujuan menumbuhkan dan mengembangkan

Usahanya dalam rangka membangun perekonomian nasional berdasarkan demokrasi
ekonomi yang berkeadilan”

diperlukan
Simplifikasi Pengenaan
Pajak bagi UMKM

www.pajak.go.id
 TAHUKAH ANDA? 7

Cara umum hitung PPh bagi UMKM sebelum Juli 2013

bagi WP Orang Pribadi

%
Dikali Norma
Penghasilan Penghitungan Dikurangi Dikali tarif
Bruto Penghasilan PTKP progresif
Neto s.d. 30%
 TAHUKAH ANDA? 8

Cara umum hitung PPh bagi UMKM sebelum Juli 2013

bagi WP Badan

%
Tentukan Hitung Dikali tarif
Penghasilan penghasilan PPh Badan
Bersih dgn kena pajak
Pembukuan
Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013 9

1
TARIF Ø Tidak perlu lapor SPT Masa
TUNGGAL Ø Penghitungan sederhana

% Ø Tidak perlu pembukuan cukup

melakukan pencatatan
Dari Peredaran
Bruto setiap bulan
Ø Pembayaran Mudah

www.pajak.go.id
Tujuan Kebijakan Pajak Penghasilan Atas Wajib Pajak Yang Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu 10

Maksud PP No 46 /2013 Tujuan PP No 46 /2013 Hasil yang diharapkan

§ Kemudahan dan § Kemudahan bagi

penyederhanaan masyarakat dalam
aturan perpajakan; melaksanakan
§ Mengedukasi kewajiban
masyarakat untuk perpajakan
tertib administrasi; § Meningkatnya
§ Mengedukasi pengetahuan tentang
masyarakat untuk manfaat perpajakan
transparansi; bagi masyarakat

§ Memberikan § Terciptanya kondisi

kesempatan kontrol sosial dalam
masyarakat untuk memenuhi
berkontribusi dalam kewajiban
penyelenggaraan perpajakan
negara
www.pajak.go.id
Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 11

Mulai 1 Juli 2018

TARIF TURUN!
www.pajak.go.id
Pokok Perubahan PP 46 ke PP 23 12

1. Tarif Pajak UMKM

1%
2. Batasan Waktu Pemanfaatan Tarif
Wajib Pajak Orang Pribadi
- 7 Tahun sejak 2018 atau sejak terdaftar (stlh 2018)
Wajib Pajak Badan
- Berbentuk CV/Firma/Koperasi à 4 Tahun sejak 2018
- Berbentuk Perusahaan Terbatas (PT) à 3 Tahun sejak 2018
www.pajak.go.id
Konsekwensi setelah berakhirnya tarif Pajak UMKM 13

1. Melakukan kewajiban perpajakan sesuai Pasal 17 Undang-

undang PPh
2. Melakukan Pembukuan sebagai dasar pembuatan Laporan
Keuangan untuk penghitungan pajak
3. Melakukan kewajiban PPN apabila melakukan penyerahan
Barang/Jasa Kena Pajak

www.pajak.go.id
Tujuan Pembatasan Pemanfaatan Tarif Pajak UMKM 14

1. Mendorong Usaha Mikro Kecil dan Menengah berkembang

Pada masa awal melakukan usaha

2. Memberikan keadilan bagi Wajib Pajak UMKM yang baru,

sehingga memunculkan banyak usaha baru

3. Mendorong pelaku usaha UMKM meningkatkan

kemampuan dan kapasitasnya agar “NAIK KELAS”

www.pajak.go.id
Bagaimana agar pelaku UMKM siap ? 15

Mempelajari sistem administrasi usaha yang baik

Memperbanyak mengikuti pelatihan, seminar

terkait perubahan dunia usaha

Mengikuti perkembangan ekonomi dengan

platform digital

www.pajak.go.id
Apa yang perlu dilakukan? 16

1
Melakukan sistem pembukuan atas seluruh
transaksi keuangan terkait usaha

Konsultasi dengan Account Representative terkait

penghitungan pajak
2
www.pajak.go.id
Simulasi Penghitungan Pajak UMKM PP23 dan Tarif Normal 17

PP 23 Tarif 0,5% PPh Tarif Pasal 17

Penghasilan Bruto = Rp. 500.000.000
Peredaran Bruto atas Usaha selama
Biaya dikeluarkan = Rp. 450.000.000
Setahun adalah sebesar Rp.
Penghasilan Netto = Rp. 50.000.000
500.000.000

PPh UMKM?
PPh Badan?
Penghitungan
PPh = Tarif x Peredaran Bruto PPh = Tarif x Penghasilan Netto
= 0,5% x Rp. 500.000.000
= Rp. 2.500.000 Fasilitas Pengurang PPh 50% atas bagian peredaran bruto s.d. Rp 4,8 Milyar
sesuai Pasal 31E UU PPh untuk peredaran bruto s.d Rp. 50 Milyar
Pajak yang harus dibayar PPh = 50% x 22% x 50.000.000
= Rp. 6.000.000
= Rp. 2.500.000
Pajak yang harus dibayar = Rp. 6.000.000

www.pajak.go.id
Data UMKM DIY 18

Data Pembayaran PP 23
91,9 M

62,2 M
41.393
WP
32.275
WP

521.000
Jumlah pelaku UMKM DIY
Berdasarkan data BPS
WP BAYAR Penerimaan PP23

2019 2020
DJP dan UMKM 19

65
Tidak mungkin
Juta sendiri membina mereka

Kelas Pajak
Pelaku UMKM ONLINE Bussiness Development Services

di Indonesia 2021
INSENTIF PERPAJAKAN
PPh Final UMKM DTP
Hitung-Bayar-Lapor
www.pajak.go.id
Diperlukan Sinergi Semua Pihak 20

www.pajak.go.id
Peran Stakeholder Lainnya 21

Akses
Keuangan

www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
www.pajak.go.id