Contoh Proposal Metode Penelitian David Edisson (201960142)

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM
SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA
PROPOSAL
Disusun oleh:
David Edisson
201960142
JURUSAN MANAJEMEN
TRISAKTI SCHOOL OF MANAGEMENT
JAKARTA
2021
Trisakti School of management

2
ABSTRAK
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy

Ratio, Loan/Financing to Deposit Ratio, Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional, Non Performing Loan/Financing dan Size perusahaan terhadap
kinerja yang diukur dengan Return On Asset (ROA) dan membandingkan kinerja
keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada
tahun 20122016.
Data yang digunakan dalam penelitian ini diambil dari laporan keuangan
yang dipublikasi dari tahun 2012-2016 yang diterbitkan oleh bank yang
bersangkutan. Metode yang digunakan dalam penentuan sampel adalah purposive
sampling. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah
analisis statistik deskriptif, data panel dan uji beda dua rata-rata (Independent
sample t-test).
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, Size secara parsial
berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA Bank Umum Syariah dan Bank
Umum Konvensional. Variabel BOPO, NPF/NPL berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap ROA Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional.
Variabel FDR/LDR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA dan
terdapat perbedaan yang signifikan diantara Bank Umum Syariah dan Bank
Umum
Konvensional dilihat dari rasio ROA.
Kata Kunci: Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional, CAR, FDR,
LDR, BOPO, NPF,NPL, Size.

3
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur peneliti panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang
telah memberikan rahmat-Nya sehingga peneliti dapat menyelesaikan makalah
Bahasa Indonesia yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA
KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM
KONVENSIONAL DI INDONESIA” ini tepat pada waktunya. Ucapan terima
kasih peneliti sampaikan kepada:
1. Ketua pengurus TSM Bapak Arya Pradipta, S.E., Ak., M.E., CA.
2. Ketua program studi S1 Manajemen Dr. Titta Deitiana, M.M.
3. Dosen pengampu bapak Aulia Danibrata Dr., S.E., M.
4. Orang tua dan keluarga peneliti.
5. Teman-teman peneliti yang selalu mendukung sepanjang penyusunan
makalah ini.
Makalah peneliti masih jauh dari kata sempurna, maka dari itu peneliti
mengharapkan kritik dan saran dari pembaca makalah ini. Semoga dengan
kritik dan saran yang membangun peneliti dapat menghasilkan makalah yang
lebih baik lagi dikemudian hari.
Jakarta, 23 November 2021
Peneliti

4
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Dunia perbankan di Indonesia saat ini mengalami persaingan antar bank yang
sangat tajam yang ditandai dengan munculnya bank-bank baru sehingga persaingan
tersebut akan bertambah ketat. Keadaan ini menyebabkan pihak perbankan dituntut
untuk segera melakukan langkah-langkah penyesuaian kebijakan dan memilih
strategi yang tepat untuk menguasai perubahan selanjutnya. Persaingan perbankan
juga bukan hanya berasal dari pesaing dalam negeri tetapi juga pesaing luar negeri
sehingga jajaran perbankan di Indonesia perlu cepat tanggap dalam menghadapinya.
Menurut Triandaru dan Budisantoso (2007:153) ditinjau dari segi imbalan atau
jasa atas penggunaan dana, baik simpanan maupun pinjaman, bank dapat dibedakan
menjadi:
1. Bank Konvensional, yaitu bank yang dalam aktivitasnya baik penghimpuanan
dana maupun dalam rangka penyaluran dananya, memberikan dan mengenakan
imbalan berupa bunga atau sejumlah imbalan dalam persentase tertentu dari dana
untuk suatu periode tertentu.
2. Bank Syariah, yaitu bank yang dalam aktivitasnya, baik menghimpun dana
maupun dalam rangka penyaluran dananya memberikan dan mengenakan
imbalan atas dasar prinsip syariah yaitu jual beli dan bagi hasil.
Hal mendasar yang membedakan antara lembaga keuangan konvensional
dengan syariah adalah terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan yang
diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan dan/atau yang diberikan oleh

5
lembaga keuangan kepada nasabah. Kegiatan operasional bank syariah
menggunakan prinsip bagi hasil (profit and loss sharing). Bank syariah tidak
menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun
membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena bunga merupakan
riba yang diharamkan. Pola bagi hasil pada bank syariah memungkinkan nasabah
untuk mengawasi langsung kinerja bank syariah melalui monitoring atas jumlah bagi
hasil yang diperoleh. Jumlah keuntungan bank semakin besar maka semakin besar
pula bagi hasil yang akan diterima nasabah, demikian juga sebaliknya. Jumlah bagi
hasil yang kecil atau mengecil dalam waktu cukup lama menjadi indikator bahwa
pengelolaan bank merosot. Keadaan itu merupakan peringatan dini yang transparan
dan mudah bagi nasabah. Berbeda dari perbankan konvensional, nasabah tidak dapat
menilai kinerja hanya dari indikator bunga yang diperoleh.
Sistem syariah ini menawarkan keadilan, transparansi, akuntabilitas dan saling
percaya di antara para pelaku ekonomi. Sistem ekonomi dunia saat ini didominasi
oleh segelintir pemilik modal, dan para kapitalis yang memiliki pengaruh yang luar
biasa dalam pergerakan roda ekonomi, yang pada akhirnya banyak menimbulkan
korban sehingga keberadaan bank syariah ini diharapkan mampu memberikan solusi
atas keadaan tersebut.
Dengan dikeluarkan Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008 membuat industri perbankan syariah
nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan mendorong
pertumbuhan perbankan syariah secara lebih cepat lagi, akibatnya bank syariah ini
muncul sebagai kompetitor bagi bank konvensional yang telah berkembang pesat.

6
Kinerja perbankan syariah mengalami pertumbuhan yang sangat baik pada
periode 2009-2013 dengan rata-rata pertumbuhan aset 43%. Namun ironinya,
pertumbuhan perbankan syariah pada tahun 2015 sedang memasuki masa suram.
Pertumbuhan aset sempat mencapai 49% pada tahun 2013, namun pertumbuhan aset
pada juli 2015 sangat menurun drastis menjadi 7,98% (Otoritas Jasa Keuangan).
Turunnya pertumbuhan perbankan syariah tidak hanya dari sisi aset namun
juga pembiayaan dan dana pihak ketiga. Bahkan pertumbuhan tersebut juga berada
jauh dibawah perbankan konvensional. Pembiayaan syariah tumbuh 5,55%, jauh
lebih rendah dibanding kredit konvensional.
Sebagai salah satu lembaga keuangan, bank perlu menjaga kinerjanya agar
dapat beroperasi secara optimal. Terlebih lagi bank syariah harus bersaing dengan
bank konvensional yang dominan dan telah berkembang pesat di Indonesia terlebih
dahulu. Persaingan yang semakin tajam dan ketat ini harus dibarengi dengan
manajemen yang baik dan teratur untuk bisa bertahan lama di industri perbankan.
Salah satu faktor yang harus diperhatikan oleh bank untuk bisa terus bertahan hidup
adalah kinerja keuangan bank.
Adanya persaingan antar bank umum syariah dan bank umum konvensional
yang tidak bisa dihindarkan ini, membawa dampak positif dan negatif bagi
perkembangan sebuah bank. Dampak positifnya adalah memotivasi agar bank saling
berpacu menjadi yang terbaik baik segi kinerja keuangannya dan lainnya. Sedangkan
dampak negatifnya adalah kekalahan dalam persaingan dapat menghambat laju
perkembangan bank yang bersangkutan. Kondisi ini akan membawa kerugian yang
besar bagi bank, bahkan dapat mengakibatkan gulung tikar.

7
Kinerja keuangan tersebut dapat diketahui dengan menghitung rasio-rasio
keuangan sehingga dapat mengetahui kinerja tersebut dengan menggunakan analisis
rasio, yakni rasio kecukupan modal, rasio likuiditas, rasio efisiensi, risiko kredit,
rasio rentabilitas, atau mungkin berdasarkan size bank yang diukur berdasarkan aset
yang dimilikinya. Analisis rasio ini merupakan teknis analisis untuk mengetahui
hubungan antara pos-pos tertentu dalam neraca maupun laporan laba rugi bank
secara individual maupun secara bersama-sama.
Bank juga harus berhati-hati dalam pemberian pembiayaan karena juga
dapat menyebabkan pembiayaan bermasalah. Risiko pembiayaan bermasalah ini
diukur dengan rasio NPF (Non-Performing Financing). Semakin tinggi NPF
menyebabkan keuntungan bank lebih rendah karena bank harus menyediakan
lebih banyak cadangan piutang. Sedangkan untuk mengukur efisiensi dapat
menggunakan rasio biaya operasional pada pendapatan operasional (BOPO).
Peningkatan persentase pada rasio ini mencerminkan kurangnya kemampuan bank
dalam mengelola usahanya. Begitu pula apabila bank mampu mengelola usahanya
maka bank akan mengalami peningkatan aset, pengukuran skala bank ini diukur
dengan rasio Size.
Sedangkan untuk mengukur kinerja keuangan perbankan dilihat dari aspek
rentabilitas (profitabilitas) dapat diukur dengan menggunakan Return on Asset
(ROA). ROA merupakan alat untuk mengukur kemampuan
perusahaan
menghasilkan laba dengan mengelola total aset setelah disesuaikan dengan biaya
untuk mendapatkan aset tersebut. Selain itu ROA menggambarkan nilai efektifitas

8
perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan semua aktiva
yang dimilkinya.
Berdasarkan uraian-uraian di atas tampak pertumbuhan perbankan syariah yang
berfluktuasi. Namun demikian pun saat ini cukup banyak bank konvensional yang
telah mendirikan bank umum syariah contohnya, Bank BNI kini membuka Bank BNI
Syariah sebagai bank yang menjalankan usahanya dengan berlandaskan pada prinsip
syariah. Selain itu, bank lain seperti BRI, BCA dan Bank Mega juga telah membuka
bank syariah dengan nama BRI Syariah, Bank BCA Syariah dan Bank Mega Syariah.
Hal ini menjadi pertanyaan bagi penulis mengenai apa yang melatarbelakangi
dibukanya Bank Umum Syariah tersebut oleh Bank Umum Konvensional, apakah hal
ini dikarenakan masalah kinerja keuangan bahwa Bank Umum Syariah lebih baik
jika dibandingkan dengan kinerja Bank Umum Konvensional dari aspek rentabilitas
(profitabilitas) ataukah ada hal lain yang menjadi dasar pertimbangan oleh Bank
Umum Konvensional sehingga penulis tertarik untuk melakukan penelitian ini
berjudul: “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah
dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia’’

9
1.2 Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas maka perumusan masalah dalam penelitian ini
adalah:
1. Bagaimana pengaruh tingkat kecukupan modal yang diukur dengan Capital
Adequacy Ratio (CAR) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek
rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan syariah dan perbankan konvensional
di Indonesia?
2. Bagaimana pengaruh risiko likuiditas yang diukur dengan Loan to Deposit
Ratio (LDR) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek rentabilitas
(profitabilitas) pada perbankan syariah dan perbankan konvensional di
Indonesia?
3. Bagaimana pengaruh tingkat efisiensi yang diukur dengan Biaya Operasional
pada Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap kinerja keuangan berdasarkan
aspek rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan syariah dan perbankan
konvensional di Indonesia?
4. Bagaimana pengaruh risiko kredit yang diukur dengan Non Performing Loan
(NPL) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek rentabilitas
(profitabilitas) pada perbankan syariah dan perbankan konvensional di
Indonesia?
5. Bagaimana pengaruh total asset yang dikur dengan Size terhadap kinerja
keuangan berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan syariah
dan perbankan konvensional di Indonesia?

10
6. Apakah terdapat perbedaan rata-rata yang signifikan antara kinerja keuangan
perbankan syariah dan perbankan konvensional berdasarkan aspek rentabilitas
(profitabilitas)?
1.3 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah:
1. Untuk menganalisis pengaruh tingkat kecukupan modal yang diukur dengan
Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap kinerja keuangan perbankan syariah
dan perbankan konvensional berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas).
2. Untuk menganalisis pengaruh risiko likuiditas yang diukur dengan Financing
to Deposit Ratio (FDR) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek
di Indonesia.
3. Untuk menganalisis pengaruh tingkat efisiensi yang diukur dengan Biaya
Operasional pada Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap kinerja keuangan
berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan syariah dan
perbankan konvensional di Indonesia.
4. Untuk menganalisis pengaruh risiko kredit yang diukur dengan Non
Performing Financing (NPF) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek
di Indonesia.
5. Untuk menganalisis pengaruh total asset yang dikur dengan Size terhadap
kinerja keuangan berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan
syariah dan perbankan konvensional di Indonesia.

11
6. Untuk melihat apakah terdapat perbedaan rata-rata yang signifikan antara
kinerja keuangan berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan
syariah dan perbankan konvensional di Indonesia?
1.4 Manfaat Penelitian
Adapun manfaat dari penelitian ini adalah :
1. Bagi Dunia Perbankan
Untuk memberikan masukan yang berguna agar mendukung kinerja keuangan
perusahaan kearah yang lebih baik lagi.
2. Bagi Peneliti
Penelitian ini diharapkan dapat memperluas pengetahuan dan wawasan peneliti
mengenai kinerja keuangan perbankan baik perbankan syariah maupun perbankan
konvensional.
3. Bagi Pengguna Jasa Perbankan
Kepada pengguna jasa perbankan baik syariah maupun konvensional dapat digunakan
sebagi sumber informasi untuk dapat melihat bagaimana kinerja keuangan perbankan
syariah dan kinerja keuangan perbankan konvensional.

BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Lembaga Intermediasi Bank
Bank pada hakikatnya adalah suatu lembaga yang lahir karena fungsinya
sebagai agent of trust dan agent of development (Judisseno, 2002). Sebagai agent of
trust, bank merupakan lembaga perantara (intermediary) yang dipercaya untuk
melayani segala kebutuhan keuangan dari dan untuk masyarakat. Sedangkan sebagai
agent of development, bank adalah suatu lembaga perantara yang dapat mendorong
kemajuan pembangunan melalui fasilitas kredit dan kemudahan-kemudahan baik
pembayaran maupun penarikan dalam proses transaksi yang dilakukan oleh para
pelaku ekonomi.
Sebagai lembaga perantara (financial intermediaries), kedudukan bank tampak
seperti gambar berikut.
Surplus of Fund
Tabungan
Lembaga Bank Masyarakat
Pinjaman
Lack of Fund
Gambar 2.1
Bank sebagai Lembaga Intermediasi
Gambar 2.1 menjelaskan bahwa bank menerima simpanan (tabungan) dari
kelompok masyarakat yang kelebihan dana (surplus of fund). Selanjutnya bank

13
9
mengelola simpanan masyarakat yang kekurangan dana (lack of fund). Perlu
ditekankan di sini bahwa yang dimaksud kekurangan dapat berarti orang yang sama
sekali tidak memiliki uang untuk keperluan konsumsi, atau kekurangan dalam arti
untuk menambah modal usaha.
Berbeda dengan bank konvensional, fungsi intermediary pada bank syariah
mempunyai dimensi lebih luas, khususnya kaitannya dengan kelompok masyarakat
yang kekurangan dana (lack of fund). Bank menyalurkan dana tidak hanya
sematamata dalam bentuk kredit yang seringkali memberatkan pihak debitur,
melainkan dapat berupa zakat, infaq, shadaqah, pinjaman kebajikan (qardhul hasan)
dan atau kepentingan social lainnnya. Dengan kata lain bank syariah harus dapat
berfungsi sebagai lembaga leasing, pegadaian dan lembaga-lembaga lain yang sesuai
dengan syariat Islam khususnya di bidang muamalah.
2.2 Bank Umum Konvensional
Pengertian bank dapat dijumpai dalam pasal 1 ayat 1, 2, dan 3 Undang-Undang No.10
Tahun 1998 tentang Perbankan, yaitu:
1. Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup
kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan
kegiatan usahanya.
2. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk
kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf
hidup rakyat banyak.

14
3. Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Secara sederhana bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan
usahanya adalah menghimpun danan dari masyarakat dan menyalurkan kembali
dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya (Kasmir, 2002)
Menurut Lukman dalam Marissa (2011:39), pada dasarnya terdapat tiga prinsip
yang harus diperhatikan oleh bank, yaitu :
1. Likuiditas adalah prinsip dimana bank harus dapat memenuhi kewajibannya.
2. Solvabilitas adalah kemampuan untuk memenuhi kewajiban keuangan apabila
perusahaan tersebut dilikuidasi. Bank yang solvable adalah bank yang manpu
menjamin seluruh hutangnya.
3. Rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba selama
periode tertentu.
2.3 Bank Umum Syariah
Bank Syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan
prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor
21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
Pada umumnya yang dimaksud dengan bank syariah adalah lembaga
keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa lain dalam lalu
lintas pembayaran serta peredaran uang yang beroperasi disesuaikan dengan
prinsipprinsip syariah. Oleh karena itu, usaha bank akan selalu berkaitan dengan
masalah uang sebagai dagangan utamanya (Sudarsono, 2008).

15
Adapun jenis-jenis akad yang menjadi landasan kegiatan operasional
perbankan syariah antara lain:
Tabel 2.1 Jenis-jenis Akad pada Perbankan Syariah

Prinsip Keterangan
Wadi'ah Akad penitipan barang/uang antara pihak yang mempuny barang/uang
dengan pihak yang diberi kepercayaan dengan tujua untuk menjaga
keselamatan, keamanan, serta keutuhan barang/uang.
Mudharabah Dalam menghimpun dana adalah Akad kerja sama antara piha pertama
(malik, shahibul mal, atau Nasabah) sebagai pemilik da dan pihak kedua
(‗amil, mudharib, atau Bank Syariah) yang bertinda sebagai pengelola
dana dengan membagi keuntungan usaha sesu dengan kesepakatan yang
dituangkan dalam Akad. pembiayaan adalah Akad kerja sama suatu usaha
antara piha pertama (Bank Syariah) yang menyediakan seluruh modal dan
piha kedua (nasabah) yang bertindak selaku pengelola dana denga
membagi keuntungan usaha sesuai kesepakatan, sedangkan kerugia
ditanggung sepenuhnya oleh Bank Syariah kecuali jiks pihsk kedu
melakukan kesalahan yang disengaja, lalai, atau menyalahi perjanjian
Musyarakah Akad kerja sama di antara dua pihak atau lebih untuk suatu usah tertentu
yang masing-masing pihak memberikan porsi dana denga ketentuan
bahwa keuntungan akan dibagi sesuai dengan kesepakatan Sedangkan
kerugian ditanggung sesuai dengan porsi dana masing masing.
Murabahah Akad pembiayaan suatu barang dengan menegaskan harga beliny kepada
pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebi sebagai
keuntungan yang disepakati.
Ijarah Akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan hak guna ata manfaat
dari suatu barang atau jasa berdasarkan transaksi sewa, tanp diikuti
dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri.
Ijarah Akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan hak guna ata manfaat
Muntahiyah dari suatu barang atau jasa berdasarkan transaksi sew dengan opsi
Bittamlik pemindahan kepemilikan barang

16
Prinsip Keterangan
Tijar'i Perjanjian antara pemilik barang dengan penyewa yang membolehka
penyewa untuk memanfaatkan barang tersebut dengan membaya sewa
sesuai dengan persetujuan kedua belah pihak. Setelah berakh masa sewa
pemilik barang menjual barang tersebut kepada penyew dengan harga
yang disetujui kedua belah pihak.
Salam Akad pembiayaan suatu barang dengan cara pemesanan da pembayaran

harga yang dilakukan terlebih dahulu dengan syar tertentu yang
disepakati.
Istishna' Akad pembiayaan barang dalam bentuk pemesanan pembuatan baran
tertentu dengan criteria dan persyaratan tertentu yang disepaka antara
pemesan atau pembeli (mustashni‘) dan penjual atau pembu (shani‘).
Qardh Akad pinjaman dana kepada nasabah dengan ketentuan bahw nasabah
wajib mengembalikan dana yang diterimanya pada wakt yang telah
disepakati.
Hawalah Akad pengalihan utang dari pihak yang berutang kepada pihak lai yang
wajib menanggung atau membayar.
Kafalah Akad pemberian jaminan yang diberikan satu pihak kepada pihak lain di
mana pemberi jaminan (kafil) bertanggung jawab atas pembayara kembali
utang yang menjadi hak penerima jaminan (makful).
Wakalah Akad pemberian kuasa kepada penerima kuasa untuk melaksanaka suatu
tugas atas nama pemberi kuasa.
Sumber :Booklet Perbankan Indonesia
2.4 Kegiatan Operasional Bank Umum Syariah
Pada sistem operasi bank umum syariah, pemilik dana menanamkan uangnya
di bank tidak dengan motif mendapatkan bunga, tapi dalam rangka mendapatkan
keuntungan bagi hasil. Dana nasabah tersebut kemudian disalurkan kepada mereka
yang membutuhkan (misalnya modal usaha) dengan perjanjian pembagian
keuntungan sesuai kesepakatan (Ema dalam Widya Wahyuningsih,2012) . Sistem
operasional Bank Umum Syariah tersebut meliputi:
1. Sistem Penghimpunan Dana

17
Metode penghimpunan dana yang ada pada bank-bank konvensional
didasari teori yang diungkapkan Keynes yang mengemukakan bahwa orang
membutuhkan uang untuk tiga kegunaan, yaitu fungsi transaksi, cadangan dan
investasi. Teori tersebut menyebabkan produk penghimpunan dana disesuaikan
dengan tiga fungsi tersebut, yaitu berupa giro, tabungan dan deposito. Berbeda
halnya dengan hal tersebut, bank syariah tidak melakukan pendekatan tunggal
dalam menyediakan produk penghimpunan dana bagi nasabahnya. Pada dasarnya,
dilihat dari sumbernya, dana bank syariah terdiri atas:
a. Modal
Modal adalah dana yang diserahkan oleh para pemilik (owner). Dana modal
dapat digunakan untuk pembelian gedung, tanah, perlengkapan, dan sebagainya
yang secara tidak langsung menghasilkan (fixed asset/non earning asset). Selain
itu, modal juga dapat digunakan untuk hal-hal yang produktif, yaitu disalurkan
menjadi pembiayaan. Pembiayaan yang berasal dari modal, hasilnya tentu saja
bagi pemilik modal, tidak dibagikan kepada pemilik dana lainnya. Mekanisme
penyertaan modal pemegang saham dalam perbankan syariah, dapat dilakukan
melalui musyarakah fi sahm asy-syarikah atau equity participation pada saham
perseroan bank.
b. Titipan (Wadi’ah)
Salah satu prinsip yang digunakan bank syariah dalam memobilisasi dana
adalah dengan menggunakan prinsip titipan. Akad yang sesuai dengan prinsip ini
ialah al-wadi’ah. Dalam prinsip ini, bank menerima titipan dari nasabah dan
bertanggung jawab penuh atas titipan tersebut. Nasabah sebagai penitip berhak
untuk mengambil setiap saat kapan saja Nasabah tersebut hendak mengambil
titipan tersebut , sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

18
c. Investasi (Mudharabah)
Akad yang sesuai dengan prinsip investasi adalah mudharabah yang
mempunyai tujuan kerjasama antara pemilik dana (shahibul maal) dengan
pengelola dana (mudharib), dalam hal ini adalah bank. Pemilik dana sebagai
deposan di bank syariah berperan sebagai investor murni yang menanggung aspek
sharing risk dan return dari bank. Deposan, dengan demikian bukanlah lender
atau kreditor bagi bank seperti halnya pada bank konvensional.
2. Sistem Penyaluran Dana (Financing)
Produk penyaluran dana di bank syariah dapat dikembangkan dengan tiga model,
yaitu:
a. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki barang dilakukan dengan
prinsip jual beli. Prinsip jual beli ini dikembangkan menjadi bentuk
pembiayaan pembiayaan murabahah, salam dan istishna’.
b. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk mendapatkan jasa dilakukan
dengan prinsip sewa (Ijarah). Transaksi ijarah dilandasi adanya pemindahan
manfaat. Jadi pada dasarnya prinsip ijarah sama dengan prinsip jual beli,
namun perbedaannya terletak pada obyek transaksinya. Bila pada jual beli
obyek transaksinya adalah barang, maka pada ijarah obyek transaksinya jasa.
c. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk usaha kerjasama yang ditujukan
guna mendapatkan sekaligus barang dan jasa, dengan prinsip bagi hasil. Prinsip
bagi hasil untuk produk pembiayaan di bank syariah dioperasionalkan dengan
pola-pola musyarakah dan mudharabah.
2.5 Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional
Adapun Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional berdasarkan (Booklet
Perbankan Indonesia 2011) adalah sebagai berikut:

19
1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito
berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan hal diatas lainnya.
2. Memberikan kredit.
3. Menerbitkan surat pengakuan hutang.
4. Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk kepentingan
dan atas perintah nasabahnya.
5. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk
kepentingan nasabah.
6. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada
bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun
dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.
7. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan
perhitungan dengan atau antar pihak ketiga.
8. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga.
9. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu
kontrak.
10. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam bentuk
surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek.
11. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali amanat.
12. Menyediakan pembiayaan dan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan Prinsip
Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
13. Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh pihak bank sepanjang tidak
bertentangan dengan Undang-undang tentang Perbankan dan peraturan
perundang-undangan yang berlaku di Indonesia.

20
14. Melakukan kegiatan dalam valuta asing dengan memenuhi ketentuan yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia.
15. Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank atau perusahaan lain di bidang
keuangan, seperti sewa guna usaha, modal ventura, perusahaan efek, asuransi,
serta lembaga kliring penyelesaian dan penyimpanan, dengan memenuhi
ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
16. Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat
kegagalan kredit atau kegagalan pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah, dengan
syarat harus menarik kembali penyertaannya, dengan memenuhi ketentuan yang
ditetapkan oleh BI.
17. Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun sesuai dengan
ketentuan dalam peraturan perundang-undangan dana pensiun yang berlaku.
2.6 Perbedaan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional
Hal mendasar yang membedakan Bank Umum Konvensional dengan Bank
Umum Syari’ah adalah terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan
yang diberikan oleh nasabah kepada bank, dan atau yang diberikan oleh bank
kepada nasabah. Hal inilah yang menyebabkan terdapatnya istilah bunga dan
bagi hasil. Bagi hasil menurut terminologi asing (inggris) dikenal dengan profit
sharing. Dalam kamus ekonomi diartikan dengan pembagian laba. Secara
defenitif, profit sharing diartikan ―distribusi beberapa bagian dari laba pada para
pegawai di sebuah perusahaan (Muhammad, 2005).
Islam mengharamkan bunga dan menghalalkan bagi hasil. Keduanya
memberikan keuntungan, tetapi memiliki perbedaan mendasar sebagai akibat
adanya perbedaan antara investasi dan pembungaan uang. Dalam investasi,
usaha yang dilakukan mengandung risiko dan karenanya mengandung unsur

21
ketidakpastian. Sebaliknya, pembungaan uang adalah aktivitas yang tidak
memiliki risiko karena adanya persentase suku bunga tertentu yang ditetapkan
berdasarkan besarnya modal. Adapun Perbedaan antara Bunga dan Bagi Hasil
dapat dijelaskan dalam tabel berikut:
Tabel 2.2 Perbandingan antara Bunga dan Bagi Hasil

BAGI HASIL BUNGA
1. Penentuan besarnya rasio/nisbah bagi 1. penentuan bunga dibuat pada waktu

hasil dibuat pada waktu akad dengan akad dengan asumsi harus selalu
berpedoman pada untung.
kemungkinan untung rugi
2. Berdasarkan rasio bagi hasil 2. besarnya persentase berdasarkan pad
berdasarkan pada jumlah keuntungan jumlah uang/modal yang dipinjamkan.
yang diperoleh. 3. pembayaran bunga tetap seperti yan
3. Bagi hasil tergantung pada keuntungan dijanjikan tanpa pertimbangan apaka
proyek yang dijalankan. Bila usaha rugi proyek yang dijalankan oleh piha
kerugian akan ditanggung bersama nasabah untung atau rugi
oleh kedua belah pihak.
4. Jumlah pembagian laba meningkat 4. jumlah pembayaran bunga tidak
sesuai dengan peningkatan jumlah meningkat sekalipun jumlah keuntungan
pendapatan. berlipat atau keadaan ekonomi sedang
―booming‖
5. tidak ada yang meragukan keabsahan 5. eksistensi bunga diragukan (kalau tidak
bagi hasil dikecam) oleh semua agama termasuk
Islam
Sumber : Antonio, 2007; 61
2.7 Kinerja Keuangan Perbankan
Kinerja adalah hasil yang diperoleh oleh suatu organisasi baik organisasi
bersifat profit oriented dan non profit oriented yang dihasilkan selama satu periode

22
waktu. Kinerja keuangan adalah suatu alat analisis yang dilakukan untuk melihat
sejauh mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan menggunakan
aturanaturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar (Fahmi, 2012).
Mereka yang mempunyai kepentingan terhadap perkembangan suatu
perusahaan sangatlah perlu untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan tersebut
dan kondisi keuangan suatu perusahaan akan dapat diketahui dari laporan keuangan
perusahaan yang bersangkutan yang terdiri dari neraca, laporan perhitungan rugi laba
serta laporan-laporan keuangan lainnya (Munawir, 2010).
Kinerja keuangan berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas) dapat diukur
dengan menggunakan Return on Asset (ROA) dan Return on Equity (ROE). Rasio ini
digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan dan
mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai bank yang bersangkutan. Karena bank
yang sehat adalah bank yang terus meningkat diatas standart yang telah ditetapkan
(Kasmir, 2012:49).
2.7.1 Return on Asset (ROA)
Return on Asset (ROA) adalah rasio yang menunjukkan perbandingan antara
laba dengan total aset bank, rasio ini menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan aset
yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan. ROA merupakan indikator
kemampuan perbankan untuk memperoleh laba atas sejumlah aset yang dimiliki oleh
bank. ROA dapat diperoleh dengan cara menghitung rasio antara laba setelah pajak
dengan total aktiva.
Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan secara keseluruhan (Wilman, 2011).

23
2.7.2 Kecukupan Modal/ Rasio Permodalan (Capital)
Kecukupan modal adalah gambaran kemampuan bank dalam mempertahankan
modal yang mencukupi untuk menutup risiko kerugian yang mungkin timbul dari
penanaman dana dalam aset produktif yang mengandung risiko, serta untuk
pembiayaan dalam aset tetap dan investasi. Rasio Kecukupan Modal yang digunakan
dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio yaitu rasio permodalan yang
menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan
pengembangan usaha serta menampung kerugian yang diakibatkan dalam
operasional bank. Kegiatan utama Bank adalah menghimpun dana dan menyalurkan
kembali dalam bentuk kredit. Dengan CAR yang cukup atau memenuhi ketentuan,
Bank tersebut dapat beroperasi sehingga terciptalah laba. Besarnya modal suatu Bank
juga akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja Bank.
Dengan kata lain semakin tinggi CAR semakin baik kinerja suatu bank (Sawir,
2009).
2.7.3 Risiko Likuiditas (Liquidity)
Likuiditas secara luas dapat didefinisikan sebagai kemampuan untuk
memenuhi kebutuhan dana (cash flow) dengan segera dan dengan biaya yang sesuai.
Likuiditas yang tersedia harus cukup, tidak boleh terlalu kecil sehingga mengganggu
kebutuhan operasional sehari-hari, tetapi juga tidak boleh terlalu besar karena akan
menurunkan efisiensi dan berdampak pada rendahnya tingkat profitabilitas
(Muhammad, 2004).
Risiko likuiditas yang digunakan dalam penelitian ini diukur dengan rasio
Loan to Deposit Ratio (LDR). Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio
perbandingan antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang
diterima oleh pihak bank yang bersangkutan. Rasio ini digunakan untuk mengetahui

24
kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah yang
telah menanamkan dananya dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para
debiturnya.
Semakin tinggi LDR menunjukkan semakin riskan kondisi likuiditas bank,
sebaliknya semakin rendah LDR menunjukkan kurangnya efektifitas bank dalam
menyalurkan kredit. Jika rasio LDR bank berada pada standar yang ditetapkan oleh
Bank Indonesia, maka laba yang diperoleh oleh bank tersebut akan meningkat
(dengan asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif).
Dengan meningkatnya laba, maka kinerja keuangan bank tersebut akan lebih baik
(Harahap, 2009).
2.7.4 Efisiensi Perbankan
Efisiensi adalah kata yang menunjukkan keberhasilan seseorang atau
organisasi atas usaha yang dijalankan yang diukur dari segi besarnya sumber yang
digunakan untuk mencapai hasil kegiatan yang dijalankan. Dengan kata lain,
efisiensi merupakan perbandingan antara sumber dan hasil. Jika dikaitkan dengan
teori sistem, maka efisiensi merupakan perbandinga antara masukan (input)
dengan keluaran (output) (Muhammad, 2004).
Dalam kasus perusahaan yang bergerak dibidang perbankan, efisiensi
operasional dilakukan untuk mengetahui apakah bank dalam operasinya yang
berhubungan usaha pokok bank, dilakukan dengan benar dalam arti sesuai yang
diharapkan manajemen dan pemegang saham. Efisiensi operasi juga berpengaruh
terhadap kinerja bank, yaitu untuk menunjukkan apakah bank telah menggunakan
semua faktor produksinya dengan tepat guna (Mawardi, 2005). Salah satu rasio
mengukur efisiensi perbankan ialah rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional

25
(BOPO). BOPO merupakan rasio antara biaya operasional dibagi pendapatan
operasional. Biaya operasional adalah semua biaya atau beban yang dikeluarkan
untuk membiayai kegiatan usaha bank tersebut.
Dalam kegiatan operasional pastinya bank membutuhkan biaya, tanpa adanya
biaya tidak mungkin kegiatan tersebut dapat dijalankan. Biaya operasional akan
berhubungan dengan pendapatan operasional. Biaya operasional pendapatan
operasional (BOPO) merupakan hal yang saling berkaitan apbila pendapatan lebih
besar daripada biaya operasional, maka bank akan mendapatkan profit yang lebih
besar.
Bersadarkan teori diatas dapat dikatakan bahwa semakin kecil rasio BOPO
maka biaya operasional yang dikeluarkan bank semakin efisien, yang berarti
kinerja keuangan bank akan semakin meningkat. Sebaliknya semakin besar rasio
BOPO maka berarti bank kurang mampu menekan biaya operasional sehingga
bank kurang efisien dalam mengelola sumber daya yang ada di bank, sehingga
dapat menyebabkan kinerja keuangan dan tingkat profitabilitas menjadi menurun.
2.7.5 Risiko Kredit
Pada penelitian ini kinerja keuangan yang digunakan sebagai proksi terhadap
nilai suatu resiko kredit adalah rasio Non Performing Loan (NPL). Rasio ini
menunjukan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit
bermasalah yang diberikan oleh pihak bank. Non Performing Loan (NPL) merupakan
aktiva produktif dengan kualitas aktiva kurang lancar, diragukan, dan macet. Besaran
NPL ditujukan dengan persentase perbandingan kredit bermasalah dengan seluruh
kredit atau pembiayaan yang dikucurkan bank (Syahyunan, 2004)

26
Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin semakin buruk kualitas
kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar maka
kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar.
2.8 Size Perusahaan
Ukuran perusahaan pada dasarnya adalah pengelompokan perusahaan
kedalam beberapa kelompok. Diantaranya perusahaan besar, sedang dan kecil. Skala
perusahaan merupakan ukuran yang dipakai untuk mencerminkan besar kecilnya
perusahaan yang didasarkan kepada total asset perusahaan (Masri dan Martani,
2012).
Ukuran perusahaan atau size dihitung dengan menggunakan logaritma natural
(ln) dari total aset yang dimiliki perusahaan. Ukuran perusahaan merupakan daya
tarik bagi investor untuk menanamkan modalnya. Dengan demikian dapat
dirumuskan sebagai berikut:
SIZE = Ln Total Asset.
Perusahaan yang berukuran besar mempunyai berbagai kelebihan dibanding
perusahaan berukuran kecil. Kelebihan tersebut yang pertama adalah ukuran
perusahaan dapat menentukan tingkat kemudahan perusahaan memperoleh dana dari
pasar modal. Kedua, ukuran perusahaan menentukan kekuatan tawar-menawar
(bargaining power) dalam kontrak keuangan. Dan ketiga, ada kemungkinan
pengaruh skala dalam biaya dan return membuat perusahaan yang lebih besar dapat
memperoleh lebih banyak laba. Perusahaan yang besar membutuhkan dana yang
besar pula yang digunakan sebagai sumber pendanaan sehingga utang perusahaan
juga akan menjadi besar (Masri dan Martani, 2012).

27
2.9 Penelitian Terdahulu

NAMA JUDUL PENELITI VARIABEL HASIL PENELITIAN
PENELITI PENELITIAN
Imam Subuweh Analisis ROA, 1. Dilihat dari
(2008) Perbandingan ROE, a perkembangan
Kinerja KeuangBOPO, a kinerja keuangannya
Bank Syariah d LDR, selama periode 2003-
Bank NPL, 2007 dan prediksi
Konvensional DAR selama 2008-2012,
Periode 2003-200 kinerja bank syariah
lebih baik dari kinerja
bank konvensional.
2. Dari hasi uji perbedaan
dua sampel bebas (t-
test) disimpulkan
bahwa tidak terdapat
perbedaan kinerja
yang signifikan antara
bank konvensional dan
bank syariah.

28
Bahmanyar Financial ROA, oROE, 1. Analisis empiris

Hamedian Performance CAR, aASQ, menunjukkan bahwa
(2013) Islamic Banks oEFF, variabel
Vs Convention LQR, independen CAR, LQR
Banks:The Case LSIZE dan EFF telah
Malaysia mempengaruhi
profitabilitas ROA bank
syariah secara positif
dan ASQ,
Size
memperngaruhi
ROA secara
negatif.Sebaliknya
profitabilitas ROE
bank syariah
dipengaruhi positif
oleh ASQ, Size dan
ROE dipengaruhi
negatif oleh CAR,
LQR, EFF.
2. Analisis empiris
menunjukkan
NAMA JUDUL PENELITI VARIABEL HASIL PENELITIAN

PENELITI PENELITIAN
bahwa variabel
independen CAR, ASQ
dan Size telah
mempengaruhi
profitabilitas ROA
bank konvensional
secara negatif dan
LQR, EFF
memperngaruhi ROA
secara positif.
Sebaliknya,
profitabilitas ROE
bank syariah
dipengaruhi positif
oleh LQR, EFF.
Sedangkan CAR,
ASQ, Size
mempengaruhi ROE
secara negatif

29
Armanto Analisis CAR, Berdasarkan hasil

Witjaksono Komparatif ROA, analisis diketahui
danAnis Kinerja Keuangan ROE, n Terdapat Perbedaan
Yunistriani Bank Syariah da FDR/LDR, antara CAR, NPL, FDR
(2011) Bank NPL/NPF bank syariah dan
Konvensional bank
berdasarkan konvensional secara
Metode CAMEL signifikan dan tidak
terdapat perbedaan
pada ROA,ROE, dan
FDR antara bank
syariah dan bank
konvensional.
Rima Turk Ari sCompetitive L/TA i Ada perbedaan
(2010) conditions E/TA komposisi aset dan
Islamic an ROA portofolio di seluruh
conventional ROE a Bank Islam
banking: a glob dan konvensional.
Bank Islam
perspective
mengalokasikan porsi
aset mereka secara
signifikan lebih tinggi
untuk pinjaman.
Dibandingkan bank
NAMA VARIABEL
JUDUL PENELITI HASIL PENELITIAN
PENELITI PENELITIAN
konvensional yang
menunjukkan
eksposur kredit yang
lebih tinggi risiko.
Secara keseluruhan
ROA dan ROE bank
Islam dan
konvensional tidak
berbeda signifikan.
Sumber: Peneliti (2017)
2.10 Kerangka Konseptual
Bank Umum Bank Umum

Syariah Konvensional

30
CAR CAR
FDR LDR
ROA ROA
BOPO BOPO
NPF NPL
Uji Beda (independent
sample t test
Size Size
Bank Umum Bank Umum

Syariah Konvensiona
Gambar 2.2
Kerangka Konseptual
2.11 Hipotesis
Hipotesis menurut Erlina (2007:41) mengatakan ―hubungan yang diduga
secara logis antara dua variabel atau lebih dalam rumusan preposisi yang dapat diuji
secara empiris‖. Berdasarkan konseptual diatas dapat dirumuskan hipotesis sebagai
berikut:
Capital Adequacy Ratio yaitu rasio permodalan yang menunjukkan
kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha
serta menampung kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. Besarnya
modal suatu Bank juga akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat
terhadap kinerja Bank. Dengan kata lain semakin tinggi CAR semakin baik kinerja
suatu bank. Berdasarkan pemikiran di atas maka hipotesis yang dapat dipergunakan
adalah sebagai berikut:

31
H1 : Rasio CAR berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan bank.
Pengukuran risiko likuiditas pada perbankan syariah menggunakan rasio LDR.
Semakin besar persentase LDR maka mengindikasikan rendahnya manajemen risiko
likuiditas bank dan semakin menunjukkan kinerja keuangan yang tidak baik, karena
bank tidak dapat mengelola dana bank tersebut. Sebaliknya jika semakin kecil
persentase LDR maka semakin baik manajemen likuiditas bank tersebut karena dapat
menyediakan dana pada saat nasabah membutuhkan dana. Maka hipotesis yang dapat
dipergunakan adalah:
H2 : Rasio FDR berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan bank.
Pengukuran efisiensi kinerja keuangan pada perbankan menggunakan Rasio
keuangan BOPO. Semakin besar persentase BOPO maka mengindikasikan
kurangnya kemampuan bank dalam mengelola kinerja keuangan bank. Begitu juga
sebaliknya jika semakin kecil persentase BOPO maka semakin baik pula kinerja
keuangan bank karena dapat memaksimalkan pendapatan dan meminimumkan biaya
operasional. Berdasarkan pemikiran diatas, maka hipotesis yang dapat dipergunakan
adalah sebagai berikut :
H3 : Rasio BOPO berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan bank.
Sedangkan untuk pengukuran risiko kredit pada perbankan syariah dengan
menggunakan rasio NPL. Semakin besar persentase NPL maka mengindikasikan
rendahnya kualitas kredit yang diberikan karena bank tidak mampu meminimalkan
tingkat kredit bermasalah dan gagalnya bank dalam memanajemen risiko kredit.
Maka hipotesis yang dapat dipergunakan adalah :
H4 : Rasio NPL berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan bank.
Rasio yang digunakan untuk mengukur skala bank ialah dengan menggunakan
rasio Size. Rasio ini untuk mengetahui ukuran bank dalam golongan besar, sedang,

32
atau kecil. Pengukuran ini menunjukkan posisi bank dengan jumlah aset yang
dimiliki oleh bank tersebut. Bank yang berukuran besar ialah bank yang kinerjanya
baik dan memiliki aset yang tinggi, dari analisis diatas maka dapat ditarik hipotesis
berikut:
H5 : Rasio Size berpengaruh posistif terhadap kinerja keuangan bank.
Bank dengan total asset relatif besar akan mempunyai kinerja yang lebih baik
karena mempunyai total revenue yang relatif besar sebagai akibat aktivitas yang
meningkat. Dengan meningkatnya total revenue tersebut maka akan meningkatkan
laba perusahaan sehingga kinerja keuangan akan lebih baik.
H6 : Terdapat perbedaan yang signifikan antara rata-rata kinerja Bank Umum
Syariah dengan Bank Umum Konvensional.

BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan pada penelitian ini adalah penelitian komparatif
dengan metode penelitian kuantitatif . Penelitian komparatif yaitu penelitian yang
bersifat menguraikan tentang sifat-sifat dan keadaan sebenarnya dari dua atau lebih
objek penelitian yang kemudian dibandingkan guna mencari perbedaan antara kedua
atau lebih objek yang diteliti.
Tujuan penelitian kuantitatif adalah untuk mengembangkan dan menggunakan
model-model matematis, teori-teori dan atau hipotesis yang berkaitan dengan fenomena
yang terjadi.Dengan metode ini, penulis dapat menganalisa dan mengintrepetasikan data
yang telah dikumpulkan untuk selanjutnya menguji kebenaran hipotesis yang telah
dirumuskan.
3.2 Batasan Operasional
Adapun beberapa batasan dalam penelitian ini antara lain:
1. Penelitian ini menggunakan 5 variabel bebas (independen variabel) yaitu Capital
Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Biaya Operasional
Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Size. Dan variabel terikat
(dependen variabel) yaitu Return on Asset
2. Sebagai objek dalam penelitian ini terdiri dari 10 bank umum syariah dan bank
umum konvensional.
3. Penelitian ini menggunakan data yang dipublikasikan oleh masing-masing

34
bank dengan rentang waktu tahun 2012-2016.
31
3.3 Definisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel
Agar penelitian ini dapat dilaksanakan sesuai dengan yang diharapkan,
maka perlu dipahami berbagai unsur-unsur yang menjadi dasar dari suatu
penelitian ilmiah yang termuat dalam operasionalisasi variabel penelitian. Secara
rinci, definisi operasional variabel dan skala pengukuran variabel ditunjukkan
oleh tabel berikut :
Tabel 3.1 Definisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel

Variabel Definisi Operasional Rumus Skala
Kecukupan CAR menunjukkan Modal Rasio

Modal kemampuan bank dalam CAR  x100%
CAR menyediakan dana untuk ATMR
keperluan pengembangan
usaha serta menampung
kemungkinan risiko
kerugian yang diakibatkan
operasional bank.
Profitabilitas ROA digunakan untuk Rasio
ROA mengukur kemampuan Laba bersih_
manajemen bank dalam
ROA x100%
memperoleh keuntungan
secara keseluruhan. Total _aktiva
Semakin Tinggi Rasio ROA
suatu Bank semakin
baik kinerja bank tersebut
Likuiditas LDR digunakan digunakan Total _ pembiayaan Rasio
LDR untuk mengetahui LDR  x100%
kemampuan bank dalam Dana_ pihak _ketiga
membayar kembali
kewajiban kepada para
nasabah yang telah
menanamkan dananya
dengan kredit-kredit yang
telah diberikan kepada
para debiturnya
Efisiensi BOPO adalah rasio yang Biaya operasional_ Rasio
BOPO digunakan untuk mengukur BOPO 
tingkat efisiensi dan
x100%
kemampuan bank dalam
Pendapatan_Operasional

35
melakukan kegiatan
Variabel Definisi Operasional Rumus Skala
operasionalnya. Menurut
Bank Indonesia Semakin
kecil BOPO menunjukkan
semakin efisien bank dalam
menjalankan aktivitas
usahanya.
Kualitas Asset NPL ini digunakan untuk Total _Kredit _Bermasalah Rasio
NPL mengukur seberapa besar NPL 
tingkat kredit bermasalah x100%
yang telah disalurkan oleh Total _Kredit
bank.
Size Ukuran perusahaan pada Size = Ln (Total Aset) Rasio

dasarnya adalah
pengelompokan
perusahaan kedalam
beberapa kelompok.
Diantaranya perusahaan
besar, sedang dan kecil.
Ukuran perusahaan
merupakan daya tarik bagi
investor untuk
menanamkan modalnya
3.4 Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi penelitian adalah sekelompok orang atau objek kejadian yang
mempunyai karakteristik tertentu dan sampel penelitian adalah bagian dari populasi
yang digunakan untuk memperkirakan karakteristik populasi (Erlina dan Sri
Mulyani, 2007).
Adapun metode yang digunakan untuk menentukan sampling dalam
penelitian ini menggunakan metode purposive sampling. Purposive Sampling
merupakan teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu (umumnya
disesuaikan dengan tujuan dan masalah penelitian). Elemen populasi yang dipilih

36
sebagai sampel dibatasi pada elemen-elemen yang dapat memberikan informasi
berdasarkan pertimbangan-pertimbangan tersebut (Rochaety Ety, 2009:66).
Kriteria untuk pemilihan sampel yang akan diteliti dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:
1. Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional yang telah berdiri lebih dari
7 tahun.
2. Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bank
Indonesia dan telah mempublikasikan laporan keuangan bank dari tahun
20122016.
3. Bank Umum Konvensional yang memiliki Bank Umum Syariah dan telah go
public yang menyajikan laporan keuangan dan rasio yang dibutuhkan dalam
penelitian ini selama lima tahun berturut-turut yaitu dari 31 Desember 2012
sampai 31 Desember 2016 dan telah disampaikan kepada Bank Indonesia.
Tabel 3.2 Daftar Bank yang Memenuhi Kriteria Sampel

Bank Umum Syariah Bank Umum Konvensional
PT Bank Syariah Mandiri PT Bank Mandiri,
PT Bank BCA Syariah PT Bank Central Asia
PT Bank BNI Syariah PT Bank Negara Indonesia
PT Bank BRI Syariah PT Bank Rakyat Indonesia
PT Bank Jabar Banten Syariah PT Bank Jabar Banten
PT Bank Maybank Syariah Indonesia PT Bank Maybank Indonesia
PT Bank Panin Syariah PT Bank Panin
PT Bank Bukopin Syariah PT Bank Bukopin
PT Bank Syariah Mega Indonesia PT Bank Mega Indonesia
PT Bank Victoria Syariah PT Bank Victoria

37
3.5 Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan dalan penelitian ini adalah data sekunder. Data Sekunder
merupakan data yang telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan
dipublikasikan kepada Masyarakat pengguna data (Kuncoro, 2003:127).
Data sekunder ini diperoleh dalam bentuk dokumentasi laporan keuangan
yang rutin diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan pada situs www.ojk.go.id,
situs resmi bank-bank terkait dan berbagai literatur seperti buku, jurnal, koran,
internet dan lain-lain yang berhubungan dengan aspek penelitian.
3.6 Metode Pengumpulan Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang
diperoleh dari berbagai sumber literatur seperti, buku, jurnal, internet dan lain-lain
yang berhubungan dengan aspek penelitian. Data-data sekunder dalam penelitian
ini berupa Laporan Keuangan Publikasi Bank selama periode 2012 hingga 2016.
Data yang diperoleh diambil melalui beberapa website dari bank yang
bersangkutan dan Otoritas Jasa Keuangan. Jenis laporan yang digunakan penulis
menggunakan data eksternal, antara lain Neraca Keuangan, Laporan Laba-Rugi,
Laporan Rasio Keuangan dan Ikhtisar keuangan.
3.7 Teknik Analisis Data
Dalam mengolah data, penelitian ini menggunakan program komputer
eviews 9 untuk analisis statistik deskriptif dan menganalisis data yang diperoleh.
Namun sebelumnya data-data yang diperoleh diformulasikan terlebih dahulu
dengan menggunakan program microsoft excel untuk memperoleh data variabel
sebelum dianalisis dengan menggunakan program eviews 9. Sedangkan untuk
membandingkan kinerja keuangan antara bank umum syariah dengan bank
umum konvensional menggunakan uji beda dua rata-rata (independent sample t-

38
test).
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif merupakan proses transformasi data penelitian dalam
bentuk tabulasi sehingga mudah dipahami dan diinterpretasikan. Statistik
deskriptif umumnya digunakan untuk memberi informasi mengenai variabel
penelitian yang utama. Ukuran yang digunakan berupa : frekuensi, tendensi
sentral (mean, median, modus), dispersi (deviasi standar, variance) dan
pengukur-pengukur bentuk (measures of shape). Selain itu Analisis deskriptif
juga dapat menggambarkan pola-pola yang konsisten dalam data sehingga dapat
dipelajari secara singkat.
3.7.2 Model Regresi Data Panel
Model regresi data panel merupakan model analisis yang menggunakan
data gabungan antara data time series dan data cross section. Model regresi ini
dipilih oleh beberapa peneliti untuk mendukung penelitian yang datanya
terbatas.Selain itu model ini memiliki keunggulan karena memiliki parameter
yang lebih banyak.
Dalam penelitian ini digunakan model analisis regresi linier berganda
dengan data panel. Menurut Pratomo dan Hidayat (2007), Regresi linier
berganda adalah regresi antara variabel dimana variabel bebasnya lebih dari satu.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah model regresi data panel.
3.7.3 Pemilihan Model Data Panel
Untuk mengetahui nilai yang efisien dari model regresi linier diatas maka
perlu mengestimasi data panel dengan menggunakan tiga model persamaan
(Pratomo dan Paidi, 2007) yaitu Ordinary Least Square (OLS), Fixed Effect

39
Model (FEM) dan Random Effect Model (REM).
1. Ordinary Least Square (OLS)
Ordinary Least Square (OLS) merupakan pendekatan model data panel
yang paling sederhana karena hanya mengkombinasikan data time series dan
cross section. Pada model ini tidak diperhatikan dimensi waktu maupun individu
sehingga diasumsikan bahwa perilaku data perusahaan sama dalam berbagai
kurun waktu.
2. Fixed Effect Model (FEM)
Metode ini mengasumsikan bahwa terdapat perbedaan antar individu variabel
(cross-section) dan perbedaan tersebut dapat dilihat melalui perbedaan
interceptnya.Menurut Pratomo dan Paidi (2010), metode ini lebih efisien digunakan
di dalam data panel apabila jumlah kurun waktu lebih besar daripada jumlah individu
variabel.Keunggulan yang dimiliki metode ini adalah dapat membedakan efek
individul dan efek waktu dan metode ini tidak perlu menggunakan asumsi bahwa
komponen error tidak berkorelasi dengan variabel bebas.
3. Random Effect Model (REM)
Dengan metode ini efek spesifik individu variabel merupakan bagian dari
error-term. Model ini berasumsi bahwa error-term akan selalu ada dan mungkin
berkorelasi sepanjang time-series dan cross-section. Metode ini lebih baik digunakan
pada data panel apabila jumlah individu lebih besar daripada jumlah kurun waktu
yang ada.
Dengan menggunakan program Eviews terdapat Uji Hausman, Uji Likehood
Ratio (Chow Test), dan Uji Langrange Multiplier. Uji Hausman, Uji Likehood, Uji
Langrange Multiplier akan membantu kita untuk menentukan metode apa yang
paling efisien digunakan dari ketiga model persamaan tersebut.

BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum
Pada bab ini akan dibahas hasil penelitian yang dilakukan setelah
permasalahan diidentifikasi dan telah melewati segala tahap-tahap pengolahan
data untuk menciptakan suatu model permasalahan untuk dianalisis lebih lanjut.
Dalam penelitian ini obyek yang dijadikan penelitian adalah perusahaan
perbankan syariah dan perbankan konvensional selama periode 2012-2016.
Dalam penelitian ini terdapat 10 sampel perbankan syariah dan 10 sampel
perbankan konvensional. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui
perbandingan kinerja keuangan bank umum syariah dan bank umum
konvensinal di Indonesia.
4.2 Analisis Deskriptif Statistik
Metode analisis deskriptif statistik terlebih dahulu digunakan guna
memberikan gambaran dari data statistik yang diperoleh dari hasil estimasi melalui
software eviews 9. Deskripsi data statistik perusahaan sektor perbankan selama
periode 2011 sampai dengan 2015 akan disajikan dalam analisis ini.
Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Bank Umum

Syariah
ROA CAR FDR BOPO NPF SIZE
Mean 0.105400 22.40800 94.94900 95.00080 5.191000 15.52060
Median 0.700000 18.21000 90.26000 90.64500 2.880000 15.62500
Maximum 3.800000 64.20000 192.9000 192.6000 55.06000 18.18000

Minimum -22.80000 11.10000 67.70000 50.76000 0.100000 7.000000
Std. Dev. 3.960389 12.48805 23.96371 25.29455 8.954944 1.680126
Observations 50 50 50 50 50 50
Sumber : Hasil Olah Data Eviews, lampiran 1
32
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Bank Umum
Konvensional
ROA CAR LDR BOPO NPL SIZE
Mean 2.396000 17.60160 82.14160 75.76380 2.326800 18.91073
Median 2.135000 16.92500 85.55000 80.28000 2.175000 18.79324
Maximum 5.150000 26.21000 96.47000 94.91000 4.480000 20.63791
Minimum 0.390000 12.76000 55.35000 28.09000 0.400000 16.42307
Std. Dev. 1.223763 2.803864 9.012197 15.16832 0.962154 1.49315
Observations 50 50 50 50 50 50
4.2.1 Variabel ROA

Berdasarkan tabel 4.1 diatas dapat diketahui bahwa jumlah pengamatan
pada sampel perbankan syariah dalam penelitian ini selama periode 2012 sampai
dengan 2016 yang terdiri dari 5 time series dan 10 cross section. Mean atau nilai
rata-rata variabel ROA pada perbankan syariah dari tahun 2012 sampai dengan
2016 adalah sebesar 0,1054%. Perbankan syariah yang memiliki nilai ROA
tertinggi adalah Bank
Mega Syariah dengan nilai 3,8% pada tahun 2012 dan nilai ROA terendah adalah
Maybank Syariah dengan nilai -22,8% pada tahun 2015. Nilai standard deviasi
ROA adalah 3.96 yang berarti sebagian besar nilai ROA pada sampel akan
berjarak plus atau minus 3.96 dari mean. Sedangkan berdasarkan tabel 4.2 diatas

diketahui Mean atau nilai rata-rata variabel ROA pada perbankan konvensional
dari tahun 2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar 2,396%. Ini menunjukkan
bahwa setiap Rp 1 dari aset menghasilkan laba Rp 0,02396. Perbankan
konvensional yang memiliki nilai ROA tertinggi adalah Bank Rakyat Indonesia
dengan nilai 5,15 pada tahun 2012 dan nilai ROA terendah adalah Bank Bukopin
dengan nilai 0,39 pada tahun 2015. Nilai standard deviasi ROA adalah 1,223763
yang berarti sebagian besar nilai ROA pada sampel akan berjarak plus atau minus
1,223763 dari mean nilai rata-rata.
Berdasarkan analisis deskriptif diatas terlihat bahwa kinerja keuangan perbankan
berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas), bank umum konvensional memiliki
kualitas ROA lebih baik dibanding bank umum syariah. Namun nilai rata-rata
ROA perbankan syariah belum sesuai ketentuan Bank Indonesia yaitu diatas 1,5%.
4.2.2 Variabel CAR
Mean atau nilai rata-rata variabel CAR pada perbankan syariah dari tahun
2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar 22,408%. Hal ini menunjukkan bahwa
setiap Rp 1 dari ATMR dijamin oleh modal sebesar Rp 0,22408. Perbankan
syariah yang memiliki nilai CAR tertinggi adalah Maybank Syariah dengan nilai
64,2 pada tahun 2012 dan nilai CAR terendah adalah Bukopin Syariah dengan nilai
11,1 pada tahun 2013. Nilai standard deviasi CAR perbankan syariah adalah
12.48805 yang berarti sebagian besar nilai CAR pada sampel akan berjarak plus
atau minus 12.48805 dari mean. Hal ini menunjukkan nilai CAR perbankan syariah
cukup berfluktuatif. Sedangkan berdasarkan tabel 4.2 diatas diketahui Mean atau
nilai ratarata variabel CAR pada perbankan konvensional dari tahun 2012 sampai

dengan 2016 adalah sebesar 17,6016. Hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp 1 dari
ATMR dijamin oleh modal sebesar Rp 0,176016. Perbankan konvensional yang
memiliki nilai CAR tertinggi adalah Bank Mega dengan nilai 26,21 pada tahun
2016 dan nilai CAR terendah adalah Maybank dengan nilai 12,76 pada tahun 2013.
Nilai standard deviasi CAR adalah 2,803864 yang berarti sebagian besar nilai CAR
pada sampel akan berjarak plus atau minus 2,803864 dari mean atau nilai rata-rata.
Berdasarkan analisis deskriptif di atas terlihat bahwa kinerja keuangan perbankan
berdasarkan kecukupan modal, bank umum syariah memiliki kualitas CAR lebih
baik dibanding bank umum konvensional. Namun nilai rata-rata keduanya sudah
sesuai ketentuan
Bank Indonesia yaitu diatas 8%.
4.2.3 Variabel FDR/LDR
Mean atau nilai rata-rata variabel FDR pada perbankan syariah dari tahun
2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar 96,949%. Perbankan syariah yang
memiliki nilai FDR tertinggi adalah Maybank Syariah dengan nilai 192,9 pada
tahun
2012 dan nilai FDR terendah adalah BNI Syariah dengan nilai 67,7 pada tahun
2012. Nilai standard deviasi FDR perbankan syariah adalah 23,96 yang berarti
sebagian besar nilai FDR pada sampel akan berjarak plus atau minus 23,96 dari
mean. Hal ini menunjukkan nilai FDR perbankan syariah cukup berfluktuatif.
Sedangkan berdasarkan tabel 4.2 diatas diketahui Mean atau nilai rata-rata variabel
LDR pada

perbankan konvensional dari tahun 2012 sampai dengan 2016 adalah
sebesar 82,1416. Perbankan konvensional yang memiliki nilai LDR tertinggi

adalah
Bank BJB dengan nilai 96,47 pada tahun 2013 dan nilai LDR terendah adalah
Bank
Mega dengan nilai 55,35pada tahun 2016. Nilai standard deviasi LDR adalah
9,012197 yang berarti sebagian besar nilai LDR pada sampel akan berjarak plus
atau minus 9,012197 dari mean atau nilai rata-rata. Berdasarkan analisis deskriptif
di atas terlihat bahwa kinerja keuangan perbankan berdasarkan risiko likuditas,
rata-rata LDR bank umum konvensional sesuai ketentuan Bank Indonesia yaitu
diantara 75%94% dan bank umum syariah tidak sesuai ketentuan Bank Indonesia
yaitu diantara
75%-94%.
4.2.4 Variabel BOPO
Mean atau nilai rata-rata variabel BOPO pada perbankan syariah dari tahun
2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar 95,008%. Ini menunjukkan bahwa setiap
Rp 1 dari pendapatan yang diterima memerlukan biaya operasional sebesar Rp
0,95. Perbankan syariah yang memiliki nilai BOPO tertinggi adalah Maybank
Syariah dengan nilai 192,6 pada tahun 2016 dan nilai BOPO terendah adalah Panin
Syariah dengan nilai 50,76 pada tahun 2012. Nilai standard deviasi BOPO
perbankan syariah adalah 25,29455 yang berarti sebagian besar nilai BOPO pada
sampel akan berjarak plus atau minus 25,29455 dari mean. Hal ini menunjukkan

nilai BOPO perbankan syariah cukup berfluktuatif. Sedangkan berdasarkan tabel
4.2 diatas diketahui Mean atau nilai rata-rata variabel BOPO pada perbankan
konvensional dari tahun 2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar 75,76380. Ini
menunjukkan bahwa setiap Rp 1 dari pendapatan yang diterima memerlukan biaya
operasional sebesar Rp 0,757638. Perbankan konvensional yang memiliki nilai
BOPO tertinggi adalah Maybank dengan nilai 94,91 pada tahun 2014 dan nilai
BOPO terendah adalah BCA dengan nilai 28,09 pada tahun 2012. Nilai standard
deviasi BOPO adalah 15,16832 yang berarti sebagian besar nilai BOPO pada
sampel akan berjarak plus atau minus 15,16832 dari mean atau nilai rata-rata yang
berarti nilai BOPO bank umum konvensional berfluktuatif. Berdasarkan analisis
deskriptif di atas terlihat bahwa kinerja keuangan perbankan berdasarkan tingkat
efisiensi, rata-rata BOPO bank umum konvensional menunjukkan tingkat efisiensi
yang tinggi dan bank umum syariah menunjukkan tingkat efisiensi yang rendah.
Besarnya rasio BOPO yang dapat ditolerir oleh perbankan di Indonesia adalah
sebesar 93,52, hal ini sejalan dengan ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank
Indonesia. Jika angka rasio menunjukkan angka di atas 90% dan mendekati 100%
ini berarti bahwa kinerja bank tersebut menunjukkan tingkat efisiensi yang sangat
rendah. Tetapi jika rasio ini rendah, misalnya mendekati 75% ini berarti kinerja
bank yang bersangkutan menunjukkan tingkat efisiensi yang tinggi.
4.2.5 Variabel NPF/NPL
Mean atau nilai rata-rata variabel NPF pada perbankan syariah dari tahun
2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar 5,191. Perbankan syariah yang memiliki
nilai NPF tertinggi adalah Maybank Syariah dengan nilai 55,06 pada tahun 2016

dan nilai NPF terendah adalah BCA Syariah dengan nilai 0,1 pada tahun
2012,2013 dan 2014. Nilai standard deviasi NPF perbankan syariah adalah 8,95
yang berarti sebagian besar nilai NPF pada sampel akan berjarak plus atau minus
8,95 dari mean. Hal ini menunjukkan nilai NPF perbankan syariah cukup
berfluktuatif. Sedangkan berdasarkan tabel 4.2 diatas diketahui Mean atau nilai
rata-rata variabel NPL pada perbankan konvensional dari tahun 2012 sampai
dengan 2016 adalah sebesar 2.3268. Perbankan konvensional yang memiliki nilai
NPL tertinggi adalah Bank Victoria dengan nilai 4,48 pada tahun 2015 dan nilai
NPL terendah adalah BCA dengan nilai 0,4 pada tahun 2012 dan 2013. Nilai
standard deviasi NPL adalah 0,962154 yang berarti sebagian besar nilai NPL pada
sampel akan berjarak plus atau minus 0,962154 dari mean atau nilai rata-rata yang
berarti nilai NPL bank umum konvensional stabil. Berdasarkan analisis deskriptif
di atas terlihat bahwa kinerja keuangan perbankan berdasarkan risiko kredit, bank
umum konvensional memiliki kualitas NPL lebih baik dibanding bank umum
syariah karena nilai rata-rata NPL bank umum syariah tidak sesuai ketentuan Bank
Indonesia yaitu di bawah 5%.
4.2.6 Variabel Size
Ukuran perusahaan atau size dihitung dengan menggunakan logaritma
natural (ln) dari total aset yang dimiliki perusahaan. Ukuran perusahaan
merupakan daya tarik bagi investor untuk menanamkan modalnya Mean atau nilai
rata-rata variabel

Size pada perbankan syariah dari tahun 2012 sampai dengan 2016 adalah sebesar
15,52. Perbankan syariah yang memiliki size tertinggi adalah Mandiri Syariah
dengan nilai 18,18 atau memiliki aset sebesar Rp 78.831.722.000.000 pada tahun
2016 dan size terendah adalah BRI Syariah dengan nilai 7,00 dengan total aset Rp
939.472.000.000 pada tahun 2012. Berdasarkan tabel 4.2 di atas diketahui Mean
atau nilai rata-rata variabel size pada perbankan konvensional dari tahun 2012
sampai dengan 2016 adalah sebesar 18,91. Perbankan konvensional yang memiliki
nilai size tertinggi adalah Bank Rakyat Indonesia dengan nilai 20,64 dengan total
aset Rp 964.000.690.000.000 pada tahun 2016 dan nilai size terendah adalah Bank
Victoria dengan nilai 16,42307 dengan total aset Rp 13.565.876.000.000 pada
tahun 2012. Berdasarkan analisis deskriptif di atas terlihat bahwa size Bank Umum
Konvensional lebih besar dibanding dengan Bank Umum Syariah.
4.3 Hasil Estimasi Bank Umum Syariah
Persamaan regresi dengan menggunakan metode data panel melalui
program Eviews 9. Dalam penelitian ini, sebelumnya telah dilakukan uji estimasi
untuk menentukan metode analisis regresi data panel yang tepat. Penulis
melakukan estimasi dengan menggunakan metode Likelihood Test untuk memilih
model mana yang terbaik antara Common Effect dan Fixed Effect dengan taraf
signifikansi 5%.
Tabel 4.3 Hasil Uji Likelihood

Effects Test Statistic d.f. Prob.
Cross-section F 1.182680 (9,35) 0.3361
Cross-section Chi-square 13.276337 9 0.1505

Berdasarkan hasil di atas menunjukan Prob. Chi-Square 0,1505 > 0,05. Dengan
demikian model yang terpilih adalah common effect. Kemudian dilakukan lagi
pengujian dengan Hausman Test untuk memilih model regresi yang tepat antara
fixed effect dan random effect.
Tabel 4.4 Hasil Uji Hausman

Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob.
Cross-section random 0.000000 5 1.0000
Uji Hausman menunjukkan Prob. Cross-Section random 1,0000 > 0,05 maka
model yang terpilih adalah random effect. Karena berdasarkan kedua uji tersebut
menghasilkan hasil yang tidak konsisten, kemudian dilakukan lagi pengujian
dengan Lagrangge Multiplier (LM) Test untuk memilih model regresi yang tepat
antara common effect dan random effect.
Tabel 4.5
Hasil Uji Lagrangge Multiplier
Test Hypothes is
Cross-section Time Both

Breusch-Pagan 0.236682 0.976194 1.212876
(0.6266) (0.3231) (0.2708)
Berdasarkan hasil di atas nilai prob. Breusch-Pagan sebesar 0,2708 > 0,05.
Artinya antara common effect dan random effect yang terbaik adalah common
effect. Dengan demikian dari hasil ketiga uji tersebut model yang paling baik
digunakan untuk mengestimasi adalah common effect.

BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Adapun kesimpulan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Berdasarkan analisis deskriptif terlihat bahwa kinerja keuangan perbankan
berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas), bank umum konvensional
memiliki kualitas ROA lebih baik dibanding bank umum syariah. Namun
nilai rata-rata ROA perbankan syariah belum sesuai ketentuan Bank
Indonesia yaitu diatas 1,5%.
2. Dilihat dari hasil analisis statistik deskriptif rata-rata CAR Bank Umum
Syariah lebih kecil dibandingkan dengan rata-rata CAR Bank Umum
Konvensional dengan kata lain CAR Bank Umum Konvensional lebih baik
dibandingkan Bank Umum Syariah. Namun nilai rata-rata keduanya sudah
sesuai ketentuan Bank Indonesia yaitu diatas 8%.
3. Berdasarkan analisis deskriptif di atas terlihat bahwa kinerja keuangan
perbankan berdasarkan risiko likuditas, rata-rata FDR bank umum syariah
tidak sesuai ketentuan Bank Indonesia yaitu diantara 75%-94%.
4. Berdasarkan analisis deskriptif di atas terlihat bahwa kinerja keuangan
perbankan berdasarkan tingkat efisiensi, rata-rata BOPO bank umum
konvensional menunjukkan tingkat efisiensi yang tinggi dan bank umum
syariah menunjukkan tingkat efisiensi yang rendah.

5. berdasarkan risiko kredit, bank umum konvensional memiliki kualitas NPL
lebih baik dibanding bank umum syariah karena nilai rata-rata NPL bank
umum syariah tidak sesuai ketentuan Bank Indonesia yaitu di bawah 5%.
6. Berdasarkan analisis deskriptif di atas terlihat bahwa size Bank Umum
Konvensional lebih besar dibanding dengan Bank Umum Syariah.
7. Secara parsial diketahui pada bank umum syariah bahwa variabel bebas
CAR dan Size memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap
ROA. Sedangkan BOPO dan NPF memiliki pengaruh yang negatif dan
signifikan terhadap ROA. Pada bank umum konvensional varibel bebas
CAR dan Size berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA sedangkan
variabel bebas BOPO dan NPL berpengaruh negatif dan signifikan
terhadap ROA.
8. Dilihat dari kinerja bank disimpulkan terdapat perbedaan rata-rata yang
signifikan antara kinerja keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum
Konvensional berdasarkan aspek rentabilitas (profitabilitas).
5.2 Saran
1. Bagi Perusahaan Bank Syariah Indonesia
a. Rasio ROA Bank Umum Syariah dapat ditingkatkan dengan
melakukan efisiensi usaha dan lebih berhati-hati dalam melakukan
ekspansi agar setiap aset yang digunakan dalam operasi dapat
menghasilkan laba seperti yang diharapkan .
b. Rasio BOPO Bank Umum Syariah dapat diperkecil dengan
melakukan efisiensi dalam setiap operasi usaha. Bank Umum

Syariah di Indonesia perlu membuat suatu sistem yang dapat
menekan biaya operasional dan meningkatkan pendapatan
operasional.
c. Rasio FDR Bank Umum Syariah dapat diperkecil dengan harus
memiliki aset-aset lancar yang jumlahnya lebih besar dari
kewajibankewajiban lancarnya.
d. Rasio NPL dapat ditingkatkan kualitasnya dengan lebih berhati-hati
dalam pemberian kredit terhadap nasabah untuk mengurangi jumlah
kredit yang macet dan bermasalah.
2. Bagi peneliti selanjutnya
Penelitian ini hanya menggunakan variabel CAR,BOPO, FDR, NPF,
dan SIZE sementara masih banyak rasio-rasio keuangan lainnya dan
faktorfaktor lain seperti Net Profit Margin (NPM), Net Interest Margin
(NIM), porsi kepemilikan publik, dan lain-lain yang dapat dipakai untuk
memprediksi ROA.

DAFTAR PUSTAKA
Antonio S. 2007. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarata (ID): Gema Insani
Press.
Ardiana, Marissa. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syari’ah

Dan Bank Konvensional Sebelum, Selama, Dan Sesudah Krisis Global
Tahun 2008 Dengan Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Pada Pt
Bank Syari’ah Mandiri Dan Pt Bank Mandiri Tbk). FE UNDIP.
Ariss, Rima Turk. 2010. Competitive conditions in Islamic and conventional

banking: A global perspective. Lebanon: Lebanese American University
Bank Indonesia. 2008. Booklet Perbankan Indonesia. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. 2011. Booklet Perbankan Indonesia. Jakarta (ID): Bank Indonesia
Budisantoso, Totok dan Sigit Triandaru. 2007. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Jakarta: Salemba Empat
Buyung Nusantara, ST. 2009. Analisis Pengaruh Npl, Car, Ldr, Dan Bopo
Terhadap Profitabilitas Bank. Tesis. Universitas Diponegoro. Semarang

Damayanti, Ria Tuzi. 2013. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Syariah dan Bank Konvensional. Institute Pertanian Bogor.
Darsono & Ashari.2005. Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan, Edisi

Pertama, Andi Yogyakarta, Yogyakarta
Dendawijaya, L.2001. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Erlina, Mulyani Sri.2007. Metodologi: Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan

Manajemen. USU Press
Fahmi, Irham. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Cetakan ke-2. Bandung:

Alfabeta
Hamedian, Bahmanyar. 2013. Financial Performance of Islamic Banks vs.

Conventional Banks:The Case of Malaysia. Malaysia: Eastern
Mediterranean University
Harahap, Sofyan S. 2009. Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta: Lembaga

Penerbit Fakultas Ekonomi. Universitas Trisakti.
Indah Masri dan Dwi Martani. 2012. Pengaruh Tax Avoidance terhadap Cost of
Debt. SNA XV. Banjarmasin
Judisseno, Rimsky K. 2002. Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia.

Jakarta:PT Gramedia Pustaka Utama
Kasmir. 2002. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada
______.2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Mawardi, Wisnu. 2005. Analisis Faktor-Fakto yang Mempengaruhi Kinerja

Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Umum dengan
Total Aset Kurang dari 1 Triliun). Jurnal Bisnis Strategi, Vol. 14 No. 1
Muhammad. 2005. Pengantar Akuntansi Syariah. Jakarta: Salemba Empat.

Contoh Proposal Metode Penelitian David Edisson (201960142)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Contoh Proposal Metode Penelitian David Edisson (201960142)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA

Trisakti School of management

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy

Trisakti School of management

Trisakti School of management

1.1 Latar Belakang

untuk segera melakukan langkah-langkah penyesuaian kebijakan dan memilih

strategi yang tepat untuk menguasai perubahan selanjutnya. Persaingan perbankan

sehingga jajaran perbankan di Indonesia perlu cepat tanggap dalam menghadapinya.

1. Bank Konvensional, yaitu bank yang dalam aktivitasnya baik penghimpuanan

dana maupun dalam rangka penyaluran dananya, memberikan dan mengenakan

untuk suatu periode tertentu.

maupun dalam rangka penyaluran dananya memberikan dan mengenakan

Hal mendasar yang membedakan antara lembaga keuangan konvensional

Trisakti School of management

lembaga keuangan kepada nasabah. Kegiatan operasional bank syariah

menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun

menilai kinerja hanya dari indikator bunga yang diperoleh.

Sistem syariah ini menawarkan keadilan, transparansi, akuntabilitas dan saling

atas keadaan tersebut.

Dengan dikeluarkan Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan

Trisakti School of management

Kinerja perbankan syariah mengalami pertumbuhan yang sangat baik pada

periode 2009-2013 dengan rata-rata pertumbuhan aset 43%. Namun ironinya,

jauh dibawah perbankan konvensional. Pembiayaan syariah tumbuh 5,55%, jauh

lebih rendah dibanding kredit konvensional.

adalah kinerja keuangan bank.

dampak negatifnya adalah kekalahan dalam persaingan dapat menghambat laju

besar bagi bank, bahkan dapat mengakibatkan gulung tikar.

Trisakti School of management

Kinerja keuangan tersebut dapat diketahui dengan menghitung rasio-rasio

keuangan sehingga dapat mengetahui kinerja tersebut dengan menggunakan analisis

secara individual maupun secara bersama-sama.

Bank juga harus berhati-hati dalam pemberian pembiayaan karena juga

dapat menyebabkan pembiayaan bermasalah. Risiko pembiayaan bermasalah ini

diukur dengan rasio NPF (Non-Performing Financing). Semakin tinggi NPF

menyebabkan keuntungan bank lebih rendah karena bank harus menyediakan

lebih banyak cadangan piutang. Sedangkan untuk mengukur efisiensi dapat

menggunakan rasio biaya operasional pada pendapatan operasional (BOPO).

Peningkatan persentase pada rasio ini mencerminkan kurangnya kemampuan bank

dengan rasio Size.

Sedangkan untuk mengukur kinerja keuangan perbankan dilihat dari aspek

rentabilitas (profitabilitas) dapat diukur dengan menggunakan Return on Asset

(ROA). ROA merupakan alat untuk mengukur kemampuan

Trisakti School of management

perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan semua aktiva

Berdasarkan uraian-uraian di atas tampak pertumbuhan perbankan syariah yang

Umum Konvensional sehingga penulis tertarik untuk melakukan penelitian ini

berjudul: “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah

dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia’’

Trisakti School of management

1.2 Perumusan Masalah

1. Bagaimana pengaruh tingkat kecukupan modal yang diukur dengan Capital

Adequacy Ratio (CAR) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek

rentabilitas (profitabilitas) pada perbankan syariah dan perbankan konvensional

2. Bagaimana pengaruh risiko likuiditas yang diukur dengan Loan to Deposit

Ratio (LDR) terhadap kinerja keuangan berdasarkan aspek rentabilitas

(profitabilitas) pada perbankan syariah dan perbankan konvensional di

3. Bagaimana pengaruh tingkat efisiensi yang diukur dengan Biaya Operasional

pada Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap kinerja keuangan berdasarkan