DAFTAR TENAGA KERJA LANGSUNG

Produk A dan B diproduksi melalui Departemen P dan Departemen K, Jenis Biaya

standar penggunaan jam tenaga kerja langsung adalah sebagai berikut: 1. Biaya Makan
Departemen P Departemen K 2. Biaya Depresiasi Gedu
Produk A 0,5 jam 0,25 jam 0,5+0,25 0.75 3. Biaya Air dan Listrik
Produk B 0,4 jam 0,2 jam 0,4+0,2 0.6 4. Biaya Telpon dan Fax
5. Biaya Pemeliharaan G
Tarif/jam Rp 4,000 Rp 2,000

BIAYA OVERHEAD PABRIK B

Jenis Biaya Nilai X (base activity) Jenis Biaya
a. Departemen Produksi Biaya Umum
1. Biaya Bahan Pembantu Y = 0 + 430 X unit produksi 1. Biaya Makan
2. Biaya Bahan Bakar Y = 100.000.000 + 30 X jumlah jam kerja TKL 2. Biaya Depresiasi Gedung
3. Biaya Supervisi Y = 300.000.000 + 20 X jumlah jam kerja TKL 3. Biaya Air dan Listrik
4. Biaya Lab Y = 300.000.000 4. Biaya Telpon dan Fax
5. Biaya Depresiasi PeralataY = 110.000.000 5. Biaya Pemeliharaan Gedung

b. Departemen Jasa Biaya Khusus

1. Bengkel Rp 400,000,000 1. Biaya Gaji Karyawan
2. Listrik Rp 300,000,000 2. Biaya Alat Tulis Kantor
3. Biaya Depresiasi Inventaris Kanto
4. Biaya Depresiasi kendaraan
5. Biaya Entertainment

ALOKASI
Departemen P Departemen K Bagian Bengkel Bagian Listrik
Bagian Bengkel 40% 50% 10%
Begian Listrik 45% 45% 10%

Jenis Biaya
1. Biaya Makan
2. Biaya Depresiasi Gedung
3. Biaya Air dan Listrik
4. Biaya Telpon dan Fax
5. Biaya Pemeliharaan Gedung
DAFTAR BIAYA PT. MAKMUR
Nilai X (base activity)
Y = 5.000 X Jumlah tenaga kerja PT MAKMUR 200 (Departemen P = 100,Departemen K=
Y = 80.000.000 Alokasi berdasarkan luas lantai yang digunakan perbandingan Bagian Pabrik,
Y = 2.000.000 + 3X Unit Produksi (Alokasi berdasarkan kubik pemakaian perbandingan Bagian Pa
Y = 500.000 + 1,5 X Unit Penjualan (Alokasi berdasarkan pemakaian pulsa Perbandingan 2:5:3)
Y = 1.000.000 + 2 X Unit Produksi (Alokasi berdasarkan luas lantai perbandingan Bagian Pabrik, A

BIAYA ADMINISTRASI UMUM BIAYA ADMIN

a Jenis Biaya
um Biaya Umum
akan 1. Biaya Makan
epresiasi Gedung 2. Biaya Depresiasi Gedung
ir dan Listrik 3. Biaya Air dan Listrik
elpon dan Fax 4. Biaya Telpon dan Fax
emeliharaan Gedung 5. Biaya Pemeliharaan Gedung

sus 1.000.000 unit 1.500.000 unit Biaya Khusus

aji Karyawan 20,000,000 20,000,000 1. Biaya Gaji Karyawan
lat Tulis Kantor 7,000,000 10,000,000 2. Biaya Alat Tulis Kantor
epresiasi Inventaris Kantor 25,000,000 25,000,000 3. Biaya Depresiasi Inventaris K
epresiasi kendaraan 40,000,000 40,000,000 4. Biaya Depresiasi kendaraan
ntertainment 15,000,000 20,000,000 5. Biaya Iklan dan Promosi
6. Biaya Transportasi

Bagian Listrik
10%
 X (base activity)
P = 100,Departemen K= 70 Adminitrasi = 6, Penjualan = 24)
andingan Bagian Pabrik, Bag Adminstrasi dan Bagian Penjualan 7:2:1
perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 6:3:1)
a Perbandingan 2:5:3)
ndingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 7:2:1)

BIAYA ADMINSTRASI DAN UMUM

a
um
Makan
Depresiasi Gedung
Air dan Listrik
Telpon dan Fax
Pemeliharaan Gedung

sus 1.000.000 unit 1.500.000 unit

Gaji Karyawan 45,000,000 67,500,000
Alat Tulis Kantor 3,000,000 4,500,000
Depresiasi Inventaris K 8,000,000 8,000,000
Depresiasi kendaraan 4,500,000 4,500,000
klan dan Promosi 50,000,000 75,000,000
Transportasi 25,000,000 35,000,000
 STANDAR JAM KERJA PRODUK A = 0.375
STANDAR JAM KERJA PRODUK B = 0.3

PT MAKMUR
ANGGARAN JAM KERJA LANGSUNG
TAHUN 2011
PRODUK A PRODUK B
BULAN STANDAR WAKTU JUMLAH JAM STANDAR WAKTU
PRODUKSI PRODUKSI
Januari 1258333.3333333 0.375 471875 1698750 0.3
Februari 2013333.3333333 0.375 755000 3020000 0.3
Maret 3020000 0.375 1132500 5430000 0.3
April 3775000 0.375 1415625 6417500 0.3
Mei 5033333.3333333 0.375 1887500 7927500 0.3
Juni 6040000 0.375 2265000 9626250 0.3
Juli 6920833.3333333 0.375 2595312.5 11136250 0.3
Agustus 7927500 0.375 2972812.5 12646250 0.3
September 8934166.6666667 0.375 3350312.5 14345000 0.3
Oktober 10066666.666667 0.375 3775000 15666250 0.3
November 11450833.333333 0.375 4294062.5 16987500 0.3
Desember 12583333.333333 0.375 4718750 18875000 0.3

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 2011
PRODUK A
DEPARTEMEN 1 DEPARTEMEN 2
BULAN
JMLH JAM KERJA TARIF JUMLAH BIAYA JMLH JAM KERJA TARIF
Januari 471875 4,000 1887500000 471875 2,000
Februari 755000 4,000 3020000000 755000 2,000
Maret 1132500 4,000 4530000000 1132500 2,000
April 1415625 4,000 5662500000 1415625 2,000
Mei 1887500 4,000 7550000000 1887500 2,000
Juni 2265000 4,000 9060000000 2265000 2,000
Juli 2595312.5 4,000 10381250000 2595312.5 2,000
Agustus 2972812.5 4,000 11891250000 2972812.5 2,000
September 3350312.5 4,000 13401250000 3350312.5 2,000
Oktober 3775000 4,000 15100000000 3775000 2,000
November 4294062.5 4,000 17176250000 4294062.5 2,000
Desember 4718750 4,000 18875000000 4718750 2,000

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 2011
PRODUK B
 DEPARTEMEN 1 DEPARTEMEN 2
BULAN
JMLH JAM KERJA TARIF JUMLAH BIAYA JMLH JAM KERJA TARIF
Januari 509625 4,000 2038500000 509625 2,000
Februari 906000 4,000 3624000000 906000 2,000
Maret 1629000 4,000 6516000000 1629000 2,000
April 1925250 4,000 7701000000 1925250 2,000
Mei 2378250 4,000 9513000000 2378250 2,000
Juni 2887875 4,000 11551500000 2887875 2,000
Juli 3340875 4,000 13363500000 3340875 2,000
Agustus 3793875 4,000 15175500000 3793875 2,000
September 4303500 4,000 17214000000 4303500 2,000
Oktober 4699875 4,000 18799500000 4699875 2,000
November 5096250 4,000 20385000000 5096250 2,000
Desember 5662500 4,000 22650000000 5662500 2,000
 JUMLAH JAM

509625
906000
1629000
1925250
2378250
2887875
3340875
3793875
4303500
4699875
5096250
5662500

TEMEN 2
JUMLAH BIAYA
943750000
1510000000
2265000000
2831250000
3775000000
4530000000
5190625000
5945625000
6700625000
7550000000
8588125000
9437500000
TEMEN 2
JUMLAH BIAYA
1019250000
1812000000
3258000000
3850500000
4756500000
5775750000
6681750000
7587750000
8607000000
9399750000
10192500000
11325000000
 PT MAKMUR
BIAYA UMUM
TAHUN 2010
BULAN BIAYA MAKAN BIAYA DEPRESIASI GEDUNG BIAYA AIR DAN LISTRIK
Januari 25000000 6666666.66666667 11044271
Februari 25000000 6666666.66666667 8684894
Maret 25000000 6666666.66666667 9864584
April 25000000 6666666.66666667 10100519
Mei 25000000 6666666.66666667 10336460
Juni 25000000 6666666.66666667 9864584
Juli 25000000 6666666.66666667 9392708
Agustus 25000000 6666666.66666667 9864584
September 25000000 6666666.66666667 9864584
Oktober 25000000 6666666.66666667 9156770
November 25000000 6666666.66666667 9628646
Desember 25000000 6666666.66666667 10572395
TOTAL 300000000 80000000 118374999

BULAN BIAYA MAKAN BIAYA DEPRESIASI GEDUNG BIAYA AIR DAN LISTRIK
Januari 21250000 4666666.66666667 6626562.6
Februari 21250000 4666666.66666667 5210936.4
Maret 21250000 4666666.66666667 5918750.4
April 21250000 4666666.66666667 6060311.4
Mei 21250000 4666666.66666667 6201876
Juni 21250000 4666666.66666667 5918750.4
Juli 21250000 4666666.66666667 5635624.8
Agustus 21250000 4666666.66666667 5918750.4
September 21250000 4666666.66666667 5918750.4
Oktober 21250000 4666666.66666667 5494062
November 21250000 4666666.66666667 5777187.6
Desember 21250000 4666666.66666667 6343437
TOTAL 255000000 56000000 71024999.4

DEPATREMEN JASA
BENGKEL 400000000
LISTRIK 300000000

ALOKASI
DEPARTEMEN P DEPARTEMEN K BAGIAN BENGKEL
BAGIAN BENGKEL 40% 50%
BAGIAN LISTRIK 45% 45% 10%
 BENGKEL X= 400000000 + 10% Y
LISTRIK Y= 300000000 + 10% Y

BOP BENGKEL

TARIF BOP
BOP TIDAK LANGSUNG
BULAN BOP LANGSUNG LISTRIK
BENGKEL
Januari 2244283503.96667 390909090.909091 309090909.090909
Februari 1877372090.26667 390909090.909091 309090909.090909
Maret 2060828013.36667 390909090.909091 309090909.090909
April 2096114465.26667 390909090.909091 309090909.090909
Mei 2134940845.56667 390909090.909091 309090909.090909
Juni 2060884638.36667 390909090.909091 309090909.090909
Juli 1986752931.76667 390909090.909091 309090909.090909
Agustus 2060828013.36667 390909090.909091 309090909.090909
September 2060884638.36667 390909090.909091 309090909.090909
Oktober 1951522671.66667 390909090.909091 309090909.090909
November 2025635504.16667 390909090.909091 309090909.090909
Desember 2170265046.66667 390909090.909091 309090909.090909
TOTAL 24730312362.8 4690909090.90909 3709090909.09091

BOP TIAP JENIS PRODUKSI UNTUK PRODUK A

BULAN PRODUKSI TARIF JUMLAH
Januari 1205903 977 1177713596.91143
Februari 891319 1157 1030948142.11396
Maret 1048611 1053 1104330994.71928
April 891319 1036 922988647.793446
Mei 1205903 1020 1230257771.55381
Juni 1048611 1053 1104353644.71496
Juli 891319 1090 971803811.156616
Agustus 1048611 1053 1104330994.71928
September 1048611 1053 1104353644.71496
Oktober 1048611 1111 1165504483.27628
November 1205903 1072 1292569624.30073
Desember 1048611 1004 1053308264.79071
TOTAL 12583332 12680 13262463620.7654

PERHITUNGAN HPP PRODUK A

BULAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TKL BOP
Januari 11372900018 3014756944 1177713596.91143
Februari 8564290223 2228298611 1030948142.11396
Maret 10261792837 2621527778 1104330994.71928
April 8880757599 2228298611 922988647.793446
Mei 12229223507 3014756944 1230257771.55381
Juni 10820264677 2621527778 1104353644.71496
Juli 9355458664 2228298611 971803811.156616
Agustus 11192579238 2621527778 1104330994.71928
September 11378736518 2621527778 1104353644.71496
Oktober 11564893798 2621527778 1165504483.27628
November 13513708740 3014756944 1292569624.30073
Desember 11937208359 2621527778 1053308264.79071
TOTAL 131071814178 31458333333 13262463620.7654

PERHITUNGAN HPP PRODUK B

BULAN BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TKL BOP
Januari 8529675013 3617708333 1766569907.05524
Februari 6423217667 2673958333 1546422791.4982
Maret 7696344628 3145833333 1656497018.64739
April 9011356976 3617708333 1873124781.94201
Mei 7975580548 3145833333 1604684094.20915
Juni 8115198508 3145833333 1656530993.65171
Juli 8254816468 3145833333 1714949120.61005
Agustus 8394434428 3145833333 1656497018.64739
September 8534052389 3145833333 1656530993.65171
Oktober 7372619796 2673958333 1486018188.39039
November 7491295063 2673958333 1433065879.86593
Desember 10295842209 3617708333 1816956781.87596
TOTAL 98094433693 37749999996 19867847570.0451
PT MAKMUR
IAYA UMUM
TAHUN 2010
BIAYA TELPON DAN FAKS BIAYA PEMELIHARAAN GEDUNG JUMLAH
4935624.5 7029514 54676076.1666667
3614375 5456596 49422531.6666667
4275000.5 6243056 52049307.1666667
4463750 6400346 52631281.6666667
4652499.5 6557640 53213266.1666667
4558125.5 6243056 52332432.1666667
4086249.5 5928472 51074096.1666667
4275000.5 6243056 52049307.1666667
4558125.5 6243056 52332432.1666667
4180625 5771180 50775241.6666667
4558125.5 6085764 51939202.1666667
5030000 6714930 53983991.6666667
53187501 74916666 626479166

PT MAKMUR
BIAYA OVERHEAD PABRIK DEPARTEMEN PRODUKSI
TAHUN 2011
BIAYA TELPON DAN FAKS BIAYA PEMELIHARAAN GEDUNG BIAYA BAHAN PEMBANTU
987124.9 4920659.8 1296345510
722875 3819617.2 958168140
855000.1 4370139.2 1127257040
892750 4480242.2 1161074390
930499.9 4590348 1194892600
911625.1 4370139.2 1127257040
817249.9 4149930.4 1059621480
855000.1 4370139.2 1127257040
911625.1 4370139.2 1127257040
836125 4039826 1025803700
911625.1 4260034.8 1093439260
1006000 4700451 1228709950
10637500.2 52441666.2 13527083190

BAGIAN LISTRIK
10%
 X= 400000000 + 0.1(300000000 + 0.1X)
= 400000000 + 30000000 + 0,01X BOP LISTRIK
X-0,01 = 430000000
X= 430000000/0,99
434343434.343434 390909090.909091

TARIF BOP
JUMLAH BOP PRODUKSI TARIF

2944283503.96667 3014757 977

2577372090.26667 2228299 1157
2760828013.36667 2621528 1053
2796114465.26667 2700174 1036
2834940845.56667 2778819 1020
2760884638.36667 2621528 1053
2686752931.76667 2464236 1090
2760828013.36667 2621528 1053
2760884638.36667 2621528 1053
2651522671.66667 2385590 1111
2725635504.16667 2542882 1072
2870265046.66667 2857465 1004
33130312362.8 31458334 12680

BOP TIAP JENIS PRODUKSI UNTUK PRODUK B

BULAN PRODUKSI
Januari 1808854
Februari 1336979
Maret 1572917
April 1808854
Mei 1572917
Juni 1572917
Juli 1572917
Agustus 1572917
September 1572917
Oktober 1336979
November 1336979
Desember 1808854
TOTAL 18875001

NGAN HPP PRODUK A

JUMLAH HPP PRODUKSI HPP PER UNIT
 15565370558.9114 1205903 12908
11823536976.114 891319 13265
13987651609.7193 1048611 13339
12032044857.7934 891319 13499
16474238222.5538 1205903 13661
14546146099.715 1048611 13872
12555561086.1566 891319 14086
14918438010.7193 1048611 14227
15104617940.715 1048611 14404
15351926059.2763 1048611 14640
17821035308.3007 1205903 14778
15612044401.7907 1048611 14888
175792611131.765 12583332 167569

NGAN HPP PRODUK B

JUMLAH HPP PRODUKSI HPP PER UNIT
13913953253.0552 1808854 7692
10643598791.4982 1336979 7961
12498674979.6474 1572917 7946
14502190090.942 1808854 8017
12726097975.2092 1572917 8091
12917562834.6517 1572917 8212
13115598921.6101 1572917 8338
13196764779.6474 1572917 8390
13336416715.6517 1572917 8479
11532596317.3904 1336979 8626
11598319275.8659 1336979 8675
15730507323.876 1808854 8696
155712281259.045 18875001 99124
DUKSI

BIAYA BAHAN BAKAR BIAYA SUPERVISI BIAYA LAB

159692188 339794792 300000000
144120313 329413542 300000000
151906250 334604167 300000000
152614063 335076042 300000000
155445313 336963542 300000000
151906250 334604167 300000000
148367188 332244792 300000000
151906250 334604167 300000000
151906250 334604167 300000000
147659375 331772917 300000000
151198438 334132292 300000000
156153125 337435417 300000000
1822875003 4015250004 3600000000
 Y = 300000000 + 0,1X
343434343.434343 309090909.09091

UKSI UNTUK PRODUK B

TARIF JUMLAH
977 1766569907.0552
1157 1546422791.4982
1053 1656497018.6474
1036 1873124781.942
1020 1604684094.2092
1053 1656530993.6517
1090 1714949120.6101
1053 1656497018.6474
1053 1656530993.6517
1111 1486018188.3904
1072 1433065879.8659
1004 1816956781.876
12680 19867847570.045
BIAYA DEPRESIASI PERALATAN/ MESIN PABRIK JUMLAH
110000000 2244283503.967
110000000 1877372090.267
110000000 2060828013.367
110000000 2096114465.267
110000000 2134940845.567
110000000 2060884638.367
110000000 1986752931.767
110000000 2060828013.367
110000000 2060884638.367
110000000 1951522671.667
110000000 2025635504.167
110000000 2170265046.667
1320000000 24730312362.8
BIAYA KHUSUS 1000000 1500000

BIAYA GAJI KARYAWAN 20000000 20000000

BIAYA ALAT TULIS KANTOR 7000000 10000000
BIAYA DEPRESIASI INVESTASI KANTOR 25000000 25000000
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN 40000000 40000000
BIAYA ENTERTAINMENT 15000000 20000000

PT MAKMUR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM

JENIS BIAYA VC/UNIT FC/BULAN

BIAYA GAJI KARYAWAN 0 20000000
BIAYA ALAT TULIS KANTOR 6 1000000
BIAYA DEPRESIASI INVESTASI KANTOR 0 25000000
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN 0 40000000
BIAYA ENTERTAINMENT 10 5000000
JUMLAH 16 91000000

PT MAKMUR
BIAYA ADMINISTRASI DAN
BIAYA UMUM
BULAN
BIAYA MAKAN BIAYA DEPRESIASI GEDUNG
Januari 750000 1333333.33333333
Februari 750000 1333333.33333333
Maret 750000 1333333.33333333
April 750000 1333333.33333333
Mei 750000 1333333.33333333
Juni 750000 1333333.33333333
Juli 750000 1333333.33333333
Agustus 750000 1333333.33333333
September 750000 1333333.33333333
Oktober 750000 1333333.33333333
November 750000 1333333.33333333
Desember 750000 1333333.33333333
TOTAL 9000000 16000000

PT MAKMUR
BIAYA ANGGARAN PEMA
BIAYA UMUM
BULAN
BIAYA MAKAN BIAYA DEPRESIASI GEDUNG
Januari 3000000 666666.666666667
Februari 3000000 666666.666666667
Maret 3000000 666666.666666667
April 3000000 666666.666666667
Mei 3000000 666666.666666667
Juni 3000000 666666.666666667
Juli 3000000 666666.666666667
Agustus 3000000 666666.666666667
September 3000000 666666.666666667
Oktober 3000000 666666.666666667
November 3000000 666666.666666667
Desember 3000000 666666.666666667
TOTAL 36000000 8000000
 BIAYA KHUSUS 1000000 1500000

BIAYA GAJI KARYAWAN 45000000 67500000

BIAYA ALAT TULIS KANTOR 3000000 4500000
BIAYA DEPRESIASI INVESTASI KANTOR 8000000 8000000
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN 4500000 4500000
BIAYA IKLAN DAN PROMOSI 50000000 75000000
BIAYA TRANSPORTASI 25000000 35000000

PT MAKMUR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM
JENIS BIAYA VC/UNIT FC/BULAN
BIAYA GAJI KARYAWAN 45 0
BIAYA ALAT TULIS KANTOR 3 0
BIAYA DEPRESIASI INVESTASI KANTOR 0 8000000
BIAYA DEPRESIASI KENDARAAN 0 4500000
BIAYA ENTERTAINMENT 50 0
BIATA TRANSPORTASI 20 5000000
JUMLAH 118 17500000

PT MAKMUR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM
BIAYA UMUM BIAYA KHUSUS
BIAYA AIR DAN LISTRIK BIAYA TELPON BIAYA PEMELIHARAAN VARIABEL
3313281.3 2467812.25 1405902.8 47313333
2605468.2 1807187.5 1091319.2 33220000
2959375.2 2137500.25 1248611.2 40266667
3030155.7 2231875 1280069.2 42280000
3100938 2326249.75 1311528 44293333
2959375.2 2279062.75 1248611.2 43286667
2817812.4 2043124.75 1185694.4 38253333
2959375.2 2137500.25 1248611.2 40266667
2959375.2 2279062.75 1248611.2 43286667
2747031 2090312.5 1154236 39260000
2888593.8 2279062.75 1217152.8 43286667
3171718.5 2515000 1342986 48320000
35512499.7 26593750.5 14983333.2 503333334

PT MAKMUR
BIAYA ANGGARAN PEMASARAN
BIAYA UMUM BIAYA KHUSUS
BIAYA AIR DAN LISTRIK BIAYA TELPON BIAYA PEMELIHARAAN VARIABEL
1104427.1 1480687.35 702951.4 348935833
 868489.4 1084312.5 545659.6 244997500
986458.4 1282500.15 624305.6 296966667
1010051.9 1339125 640034.6 311815000
1033646 1395749.85 655764 326663333
986458.4 1367437.65 624305.6 319239167
939270.8 1225874.85 592847.2 282118333
986458.4 1282500.15 624305.6 296966667
986458.4 1367437.65 624305.6 319239167
915677 1254187.5 577118 289542500
962864.6 1367437.65 608576.4 319239167
1057239.5 1509000 671493 356360000
11837500 15956250 7491667 3712083334
BIAYA KHUSUS
JUMLAH
TETAP
91000000 147583662.68
91000000 131807308.23
91000000 139695487
91000000 141905433.23
91000000 144115382.08
91000000 142857049.48
91000000 137383297.88
91000000 139695487
91000000 142857049.48
91000000 138334912.83
91000000 142754809.68
91000000 148433037.83
1092000000 1697422917.4

BIAYA KHUSUS
JUMLAH
TETAP
17500000 373390565.52
 17500000 268662628.17
17500000 321026597.82
17500000 335970878.17
17500000 350915159.52
17500000 343384035.32
17500000 306042992.52
17500000 321026597.82
17500000 343384035.32
17500000 313456149.17
17500000 343344712.32
17500000 380764399.17
210000000 4001368750.8