LATIHAN KEBIJAKAN TARIF, TARGET VOLUME DAN PERENCANAAN SURPLUS

Prognosis Proyeksi
1 Pendapatan 2018 2019
a. Pendapatan Jasa Layanan
- Pasien JKN 85,000
- Pasien umum 15,000
Jumlah Pendapatan Jasa Layanan 100,000 -
b. Pendapatan BLUD lainnya 500
Jumlah Pendapatan 100,500 -
2 Biaya
a. Biaya Variabel
- Biaya bahan 45,000
- Biaya jaspel 44,000
- Biaya langganan daya dan jasa 2,000
Jumlah Biaya Variabel 91,000
Kontribusi Marjin 9,500 -
b. Biaya Tetap
- Pegawai Non PNS 5,000
- Administrasi kantor 1,000
- Barang dan jasa 2,500
- Pemeliharaan 1,500
- Lainnya 500
Jumlah Biaya Tetap 10,500 -
Surplus/(Defisit) (1,000) -

DIMINTA:
Buatlah kebijakan, program/kegiatan dan asumsi supaya marjin rumah sakit
tahun 2019 berkisar antara 10% s/d 15%
LATIHAN BREAK EVEN POINT

PROYEKSI KEUANGAN TAHUN 2019

1 Asumsi 2019
a. Kenaikan volume pasien 10%
b. Kenaikan tarif layanan pasien umum 15%
c. Kenaikan tarif layanan pasien JKN 10%
d. Harga-2 biaya naik 6%
e. Variabilitas Biaya
- Biaya bahan 35%
- Biaya Jaspel 37%
- Biaya langganan daya dan jasa 2%
f. Marjin bersih 10% s/d 15%

Prognosis Proyeksi
2 Pendapatan dan Biaya 2018 2019
a. Pendapatan Jasa Layanan
- Pasien JKN 85,000
- Pasien umum 15,000
Jumlah Pendapatan Jasa Layanan 100,000 -
b. Pendapatan BLUD lainnya 500
Jumlah Pendapatan 100,500 -
d. Biaya Variabel
- Biaya bahan 40,000
- Biaya jaspel 42,000
- Biaya langganan daya dan jasa 2,500
Jumlah Biaya Variabel 84,500
e. Kontribusi Marjin 16,000 -
f. Biaya Tetap
- Pegawai Non PNS 6,000
- Administrasi kantor 1,000
- Barang dan jasa 2,500
- Pemeliharaan 1,500
- Lainnya 500
Jumlah Biaya Tetap 11,500 -
g. Surplus 4,500 -

DIMINTA:
1. Lengkapi proyeksi pendapatan dan biaya tahun 2019
2. Apa langkah-langkah yang dapat dilakukan untuk memenuhi asumsi biaya tahun 2019
3. Berapa pendapatan jasa layanan minimum untuk mencapai break even point?
4. Apa langkah-langkah yang dapat dilakukan untuk meningkatkan pendapatan?
DIMINTA:
1. Lengkapi proyeksi pendapatan dan biaya tahun 2019
2. Apa langkah-langkah yang dapat dilakukan untuk memenuhi asumsi biaya tahun 2019
3. Berapa pendapatan jasa layanan minimum untuk mencapai break even point?
4. Apa langkah-langkah yang dapat dilakukan untuk meningkatkan pendapatan?
LATIHAN UNIT COST
INSTALASI GIZI
Data Proyeksi
1 INSTALASI GIZI TAHUN 2018 2018 2019
1) Biaya Langsung
a. Balanja bahan 4,500,000,000
b. Pegawai Non PNS 300,000,000
c. Pemeliharaan 55,000,000
d. Daya dan jasa 150,000,000
e. Lainnya 75,000,000
Jumlah biaya langsung 5,080,000,000

2) Alokasi Biaya Tidak Langsung 1,000,000,000

Total Biaya 6,080,000,000 -

2 HARI PERAWATAN Bobot Nilai

1) VIP 2,950 100
2) Kelas 1 31,650 80
3) Kelas 2 65,900 60
4) Kelas 3 99,800 50

3 ASUMSI
1) Produksi gizi untuk pelayanan 95%
2) Produksi gizi untuk non pelayanan 5%

TUGAS
1 Hitung Unit Cost per porsi setiap ruang perawatan tahun 2018
2 Hitung Proyeksi Unit Cost per porsi setiap ruang perawatan tahun 2019

ASUMSI TAHUN 2019

a. Kenaikan harga belanja bahan 5%
b. Kenaikan volume layanan 10%
c. Proporsi produksi:
1) Gizi utk pelayanan 97%
2) Gizi utk non pelayanan 3%
d. Kenaika gaji Non PNS 6%
e. Kenaikan biaya daya dan jasa 10%
f. Kenaikan biaya lainnya 5%
g. Kenaikan hari perawatan 10%
h. Kenaikan BTL 5%
ASUMSI TAHUN 2019
a. Kenaikan harga belanja bahan 5%
b. Kenaikan volume layanan 10%
c. Proporsi produksi:
1) Gizi utk pelayanan 97%
2) Gizi utk non pelayanan 3%
d. Kenaika gaji Non PNS 6%
e. Kenaikan biaya daya dan jasa 10%
f. Kenaikan biaya lainnya 5%
g. Kenaikan hari perawatan 10%
h. Kenaikan BTL 5%
LATIHAN UNIT COST
INSTALASI LABORATORIUM
Data
1 BIAYA 2018
1) Biaya Langsung
a. Balanja bahan 1,545,000,000
b. Pegawai Non PNS 500,000,000
c. Pemeliharaan 150,000,000
d. Daya dan jasa 35,000,000
e. Lainnya 15,000,000
Jumlah biaya langsung 2,245,000,000

2) Alokasi Biaya Tidak Langsung 1,250,000,000

Total Biaya 3,495,000,000

2 JUMLAH PEMERIKSAAN (Besar --> Kecil) Jumlah Bobot Nilai

a. Golongan 1 5,000 100
b. Golongan 2 6,500 80
c. Golongan 3 4,500 60
d. Golongan 4 3,000 50
e. Golongan 5 2,000 40
f. Golongan 6 1,750 30

DIMINTA
Hitung Unit Cost masing-masing golongan pemeriksaan
PERHITUNGAN UNIT COST DAN KEBIJAKAN TARIF

METODE : ABC
Nama Produk :

No Uraian Satuan Volume Hrg Satuan Jumlah Rp

1 Biaya Bahan
a 3 3,000 9,000
b 0.5 15,000 7,500
c 1 2,000 2,000
d 0.8 1,500 1,200
f 5 8,000 40,000
g 2 2,000 4,000
h 0.5 25,000 12,500
i 0.1 100,000 10,000
j 0.6 4,500 2,700
k 5 2,500 12,500
l 1.5 10,000 15,000
Jumlah 116,400

2 Biaya Tenaga Kerja Langsung menit 15 30,000 450,000

3 Alokasi Biaya Tidak Langsung menit 15 3,500 52,500

Unit Cost 70% 618,900
6 Kebijakan Jasa Pelayanan 30% 265,243
7 Kebijakan Tarif 884,143