FRAUD

DETECTION
Muhammad Farhan (A014211003)
Masdar Ryketeng (A014211006)
01
Fraud Detection
02
Common Detection
Axioms Methods

03 04
Spesific Detection Beneish’s
Methods Ratios
01
Fraud
Detection
Axioms
 “Ada beberapa aksioma
mengenai deteksi fraud yang
penting untuk diingat ketika
merancang program atau
kegiatan antifraud”

—FDA
 02
Common
Detection
Methods
“Association of Certified Fraud Examiners
(ACFE) melakukan studi kasus tentang
fraud yang diselesaikan dalam 12 hingga
18 bulan sebelumnya dan melaporkan
statistik kepada publik dalam bentuk
laporan berjudul Report to The Nation
(RTTN). ACFE telah mengeluarkan RTTN
pada tahun 1996, 2002, 2004, 2006, 2008,
2010, dan 2012, 2014, 2016, dan 2018”
 Metode Deteksi

Effective General Other General

Method Method
Effective General Method
 Other General Method

1. Audit 2. Identifikasi 3. Analisis

Internal Kelemahan Horizontal
dan Vertikal
4. Analisis 5. Audit 6. Laporan
Rasio Kejutan Anonim dan
Sistem
Keluhan
7. Penambangan 8. Surveillance 9. Analisis
Data dan Tren
Invigilation
03
Spesific
Detection
Method
 ”Bagian ini menjelaskan
beberapa metode deteksi
yang dirancang untuk
mendeteksi skema tertentu
atau kelompok skema
daripada penipuan pada
umumnya.”
Metode Deteksi
2. Skema
Penyalahgunaan
Aset

1. Skema 3. Skema
Laporan Korupsi
Keuangan
1. Skema Laporan Keuangan
• Aplikasi auditor keuangan berdasarkan SAS No. 99.
• Analisis horizontal dan vertikal dari laporan keuangan.
• Analisis rasio, khususnya tren-tren selama beberapa tahun.
• Lima Rasio manipulasi laba metode Beneish.
• Pemeriksaan/pengujian Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum
(GAAP) tarif pajak versus tingkat pajak tunai.
• Rasio harga-untuk-penghasilan yang irasional: patokan adalah
20 hingga 25, S & P rata-rata adalah sekitar 36.
• Komite audit yang memenuhi persyaratan SOX dan secara
aktif terlibat dalam program antifraud, terutama dalam
meminta pertanggungjawaban/akuntabilitas eksekutif.
• Menjalankan pemeriksaan latar belakang pada eksekutif.
• Auditor eksternal mempertahankan profesional skeptisisme
pada setiap klien.
2. Skema Penyalahgunaan Aset
• Mengirimkan pernyataan bank kepada seseorang dalam
entitas yang terpisah dari hutang dagang dan pemeriksaan
anggota penulisan cek, dan meminta orang/personil tersebut
meninjau pernyataan dan bahkan membatalkan cek,
kemudian meneruskannya kepada orang yang bertanggung
jawab atas rekonsiliasi bank.
• Memutar tugas atau memberi libur mandat untuk karyawan
kunci/yang dicurigai.
• Memeriksa semua jenis transaksi yang memiliki tingkat ulasan/
persetujuan, mengekstraksi semua transaksi tepat di bawah
tingkat/level tersebut, dan mengelompokkan mereka menurut
karyawan, vendor, dan pelanggan.
• Merekonsiliasi inventaris dan mengonfirmasi piutang secara
teratur.
2. Skema Penyalahgunaan Aset - lanjutan

1) Pencurian 2) Skema 3) Skema

Kas Penagihan Penggajian
• Perusahaan Shell • Pegawai hantu
• Pass-Trought • Komisi
Vendor • Pemalsuan upah
• Non-accomplice
Vendor
• Pembelian Pribadi

4) Penggelapan 5) Skimming 6) Lapping

Cek
3. Skema Korupsi
• Mengklasifikasi transaksi oleh vendor dan memeriksa
kejanggalan volume yang tidak biasa.
• Investigasi acak semua vendor, termasuk pemilik, pemegang
saham utama, dan hubungan apapun dengan karyawan.
• Meninjau kontrak dan persetujuan faktur secara berkala,
meskipun hanya sampel selama setiap proses pengauditan.
• Memverifikasi keaslian vendor sebagai bagian dari audit
internal, meskipun hanya sampel.
• Mencari transaksi dengan pihak terkait dimana hubungan telah
disembunyikan.
• Meninjau persetujuan untuk transaksi dengan pihak terkait
setiap tahun.
3. Skema Korupsi - lanjutan
• Suap dan Pemerasan Ekonomi
❖ Memutar tugas yang menyetujui kontrak dan/atau vendor, dan
yang melakukan penawaran tanggungjawab.
❖ Memisahkan tugas antara yang menyetujui vendor dan yang
memberikan kontrak atau menyetujui faktur.
❖ Melakukan identifikasi terhadap dugaan pergi bersama untuk
liburan antara karyawan dengan vendor/rekanan
 04
BENEISH‘S
RATIOS
Beneish’s Ratios
Beneish’s Ratios - lanjutan
THANK’S