Nama : Noven Wirlando Marbun

NPM : 41121100014

Untuk NPM Genap

1. Sebagai auditor internal untuk Quick Manufacturing Company, Anda berpartisipasi dalam audit sistem
informasi akuntansi perusahaan. Anda telah meninjau pengendalian internal sistem komputer yang
memproses sebagian besar aplikasi akuntansinya. Anda telah mempelajari dokumentasi sistem ekstensif
perusahaan. Anda telah mewawancarai manajer sistem informasi, supervisor operasi, dan karyawan lain
untuk melengkapi kuesioner pengendalian internal komputer standar Anda. Anda melaporkan kepada
penyelia Anda bahwa perusahaan telah berhasil merancang serangkaian pengendalian internal yang
komprehensif ke dalam sistem komputernya. Dia berterima kasih atas upaya Anda dan meminta laporan
ringkasan temuan Anda untuk dimasukkan dalam laporan keseluruhan akhir tentang pengendalian internal
akuntansi.
a. Apakah Anda lupa langkah audit yang penting? Jelaskan!
b. Sebutkan lima contoh prosedur audit khusus yang mungkin Anda rekomendasikan sebelum mencapai
suatu kesimpulan
jawab :

satu langkah audit yang terlupakan adalah Informasi dari Luar. Karena auditor harus mendapatkan
bukti yang tepat dan cukup sehingga risiko kesalahan penyajian materi dapat diminimalkan. Hal ini
dapat dicapai dengan bukti-bukti yang berkaitan dengan:

A. Pengetahuan tentang klien

B. Informasi dari luar perusahaan

C. sistem akuntansi

D. Kualitas pengendalian internal

Kita telah memperoleh pengetahuan tentang klien melalui wawancara manajer MIS. Supervisor
operasional, dan para pegawai lainnya untuk melengkapi kuesioner standar mengenai pengendalian
internal komputer. Adapun yang berkaitan dengan Sistem Akuntansi adalah mempelajari banyak
dokumentasi perusahaan mengenai sistemnya. Kemudian Kualitas Pengendalian Internal diperoleh
dari pengendalian sistem internal komputer yang memproses sebagian besar aplikasi akuntansinya.
Sehingga saya telah melupakan faktor yang cukup penting yaitu Informasi dari Pihak Luar yang mana
bisa diperoleh dari analitis Independent oleh spesialis.

Lima contoh prosedur audit tertentu yang mungkin saya rekomendasikan sebelum mencapai
kesimpulan akhir adalah:

A. Interpreksi mencakup pemeriksaan atas catatan atau dokumen baik internal maupun eksternal
dalam bentuk kertas, elektronik, atau media lain atau pemeriksaan fisik atas suatu aset.

B. Observasi merupakan pengamatan langsung terhadap proses kinerja dalam suatu perusahaan.

C. Konfirmasi eksternal merupakan informasi dari pihak ke-3 yang sudah mahir bidangnya dan
merupakan pihak yang independen terhadap perusahaan.

D. Pelaksanaan Kembali (reperformance) merupakan pengujian auditor secara independen terhadap

proses atau pengendalian akuntansi klien.
Halaman 1 dari 2
 E. Prosedur analitis merupakan pengevaluasian atas informasi keuangan yang dilakukan dengan
menelaah hubungan yang dapat diterima antara data keuangan dengan data non keuangan.

2. Buat daftar periksa kuesioner yang dapat digunakan untuk mengevaluasi kontrol untuk masing-masing
dari empat aktivitas dasar dalam siklus pendapatan (entri pesanan penjualan, pengiriman, penagihan, dan
pengumpulan uang tunai).
a. Untuk setiap masalah pengendalian, Misalnya, "Apakah batas kredit pelanggan ditetapkan dan tidak
dapat diubah oleh manajer kredit tanpa tanggung jawab (pembayaran/pesanan) penjualan?"
b. Untuk setiap jawaban Ya/Tidak, tulis penjelasan singkat mengapa! jawaban “Tidak” mewakili
kelemahan pengendalian

3. Bagaimana departemen SDM harus memiliki tanggung jawab untuk memperbarui database
HRM/penggajian untuk perekrutan, pemecatan, dan promosi. Apa jenis perubahan lain yang mungkin
perlu dilakukan? Kontrol apa yang harus diterapkan untuk memastikan keakuratan dan validitas perubahan
tersebut?
jawab :
caranya aktivitas pertama dalam siklus MSDM/penggajian melibatkan pembaruandatabase induk
penggajian yang merefleksikan berbagai jenis perubahan yang diajukan secara internal: perekrutan
baru, pemberhentian, perubahan dalam tingkat bayaran, atau perubahan dalam gaji tertahan yang
ditetapkan. Meskipun penggajian diproses dalam batch mode, departemen MSDM memiliki akses
onlineuntuk memperbaruidatabase induk penggajian sehingga seluruh perubahan penggajian
dimasukkan secara tepat waktu dan secara tepat pula ditunjukkan dalam periode pembayaran
berikutnya.
jenis perubahan yang harus dilakukan :
1. Manajemen sumber daya manusia berorientasi pada pemeliharaan sedangkan pengembangan
sumber daya manusia berorientasi pada pengembangan.

2. struktur rganisasi dalam hal manajemen sumber daya manusia adalah independen sedangkan
pengembangan sumber daya manusia menciptakan struktur, yang saling bergantung dan saling
terkait.

3. Manajemen sumber daya manusia bertujuan untuk meningkatkan efisiensi karyawan sedangkan
bertujuan untuk pengembangan karyawan serta organisasi secara keseluruhan.

4. Tanggung jawab pengembangan sumber daya manusia diberikan kepada personel / departemen
manajemen sumber daya manusia dan khusus untuk manajer personalia sedangkan tanggung jawab
HRD diberikan kepada semua manajer di berbagai tingkatan organisasi.

5. Manajemen sumber daya manusia memotivasi karyawan dengan memberikan mereka insentif
atau penghargaan moneter sedangkan pengembangan sumber daya manusia menekankan pada
memotivasi orang dengan memuaskan kebutuhan tingkat tinggi.
kontolkontrol yang harus ditetapkan adalah dengan cara
-Mengurangi biaya.
-Jangkauan manfaat yang lebih luas.
-Pembebasan atas sumber daya komputer.

Halaman 2 dari 2