SPO ADMINISTRASI PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK

TANGGALPEMBUATAN :
TANGGAL REVISI :
NOMOR SPO :
DISAHKAN OLEH
Direktur
RSUD Maria Walanda Maramis

PEMERINTAH KABUPATEN
MINAHASA UTARA

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH

MARIA WALANDA MARAMIS Dr. dr. Joice L. M Katuuk, M.Kes
NIP. 197201062006042012

SUB BAGIAN KEUANGAN

DASAR HUKUM: 1. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor

231/PMK.03/2019 Tentang Tata Cara Pendaftaran Dan
Penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak, Pengukuhan Dan
Pencabutan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak, Serta
Pemotongan Dan/Atau Pemungutan, Penyetoran, Dan
Pelaporan Pajak Bagi Instansi Pemerintah
2. UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang perbendaharaan negara
3. UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang keuangan negara
4. UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang perbendaharaan negara

KUALIFIKASI PELAKSANA: 1. Kepala Sub Bagian Keuangan

2. Staf Pelaksana yang berpendidikan minimal D3
3. Memahami penatausahaan keuangan
4. Memahami tugas dan fungsi sub bagian keuangan

KETERKAITAN SOP Penatausahaan Keuangan

PERALATAN/PERLENGKAPAN 1. Komputer yang dilengkapi dengan MS WORD dan EXCEL

2. Alat tulis kantor

PERINGATAN Setiap pajak yang dipungut harus disetorkan kepada bank

persepsi atau kantor pos

PENCATATAN DAN PENDATAAN Buku Pembantu Pajak

PROSEDUR PENYIAPAN BAHAN PENYUSUNAN ADMINISTRASI PENYETORAN DAN PELAPORAN PAJAK

Pelaksana Mutu Baku

No Kegiatan Kepala Kasubag Ket
Sekretaris Staf Kelengkapan Waktu Output
Badan Keuangan
1 Menugaskan staf untuk Disposisi 15 Disposisi
menerima dan menit
menyetorkan pajak

2 Melakukan penghitungan SSP yang sesuai 1 jam Pajak

terhadap pemotongan dengan hasil yang telah
pajak penghitungan dihitung

3 Melakukan Pajak yang telah 1 jam Telah

pemotongan/pemungutan dihitung dipotongn
pajak ya pajak

4 Menyetorkan pajak Pajak hasil 2 jam Pajak

pemotongan telah
disetorka
n

5 Membuat laporan pajak Pajak telah 2 jam Telah

disetorkan dilaporka
nnya
pajak

6 Mendokumentasikan Validasi bukti 3 jam Validasi

pajak pajak,
bukti
dokument
asi
 PENYUSUNAN SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ)

TANGGAL PEMBUATAN :
TANGGAL REVISI :
NOMOR SPO :
DISAHKAN OLEH : Direktur
RSUD Maria Walanda Maramis

PEMERINTAH KABUPATEN
MINAHASA UTARA

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH Dr. dr. Joice L. M Katuuk, M.Kes

MARIA WALANDA MARAMIS NIP. 197201062006042012

SUB BAGIAN KEUANGAN

DASAR HUKUM: 1. Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 190/

PMK.05/2012
2. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006
3. Peraturan Mentri Dalam Negeri Nomor 55 Tahun 2008
Tentang Tata Cara Penatausahan dan
Pertanggungjawaban Bendahara Serta Penyampaiannya

KUALIFIKASI PELAKSANA: 1. Pengguna Anggaran: Eselon II

2. Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD: Sekretaris
3. Pembantu PPK SKPD: Kasubag Keuangan dan Pembantu
PPK pada sub bagian Keuangan
4. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan: Pendidikan Min. S1
5. Operator Sistem Informasi Pengelolaan Keuangan Daerah
6. Bendahara Pengeluaran: memahami pedoman
penatausahaan keuangan dan aset daerah
7. Memahami tugas dan fungsi sub bagian keuangan

KETERKAITAN 1. SOP Pengajuan SPP (Surat Permintaan Pembayaran) dan

SPM (Surat Perintah Membayar) UP/GU/TU/LS
2. SOP Penatausahaan Keuangan

PERALATAN/PERLENGKAPAN 1. Peraturan Perundang-undangan di Bidang Keuangan

2. Komputer/PC
3. Buku-buku penatausahaan keuangan meliputi : Buku Kas
Umum, Buku Pengeluaran Per Rincian obyek, Buku Kas
Tunai, Buku Simpanan/Bank, Buku Panjar dan Buku Pajak

PERINGATAN SPJ harus dilaksanakan secara tepat waktu jika tidak maka akan
memperlambat penyerapan realisasi anggaran

PENCATATAN DAN PENDATAAN 1. Peraturan Perundang-undangan di Bidang Keuangan

2. Komputer/PC
3. Buku-buku penatausahaan keuangan meliputi : Buku Kas
Umum, Buku Pengeluaran Per Rincian obyek, Buku Kas
Tunai, Buku Simpanan/Bank, Buku Panjar dan Buku Pajak
SOP PENYUSUNAN SURAT PERTANGGUNGJAWABAN
Pelaksana Mutu Baku
No Kegiatan PPK / Bendahara PPK – Pengguna Ke
Kelengkapan Buku Waktu Output
PPTK Pengeluaran SKPD Anggaran t.
1 Menyerahkan Kendali Kegiatan
dokumen-dokumen Dokumen
terkait SPJ kepada 15 menit Penatausaha an
bendahara keuangan
pengeluaran
2 Mengarsipkan DPA, SPD, peraturan ttg
dokumen-dokumen Standarisasi, Peraturan Dokumen
terkait dengan Perpajakan Belanja
25 menit
pengeluaran belanja terverifikasi
lalu menyerahkannya
ke bendahara
3 Mencatat Pelaksanaan BKU Pengeluaran, Buku
Belanja Buku Rekap Per Rincian Obyek, Dokumen
Penatausahaan Buku Pembantu Simpanan Penatausaha an
30 menit
Bendahara Bank, Buku Pembantu Pajak, keuangan
Pengeluaran Buku Pembantu Panjar
BKU Pengeluaran, Buku
4 Berdasarkan Buku Rekap Per Rincian Obyek,
Penatausahaan Buku Pembantu Simpanan
Keuangan, Bendahara Bank, Buku Pembantu Pajak, SPJ
Pengeluaran membuat Buku Pembantu Panjar 1 minggu Pengeluaran
SPJ Pengeluaran kepada Administrasi
verifikator
5 Bendahara SPJ Pengeluaran
Pengeluaran Administrasi
menyerahkan SPJ SPJ
Pengeluaran kepada 15 menit Pengeluaran
verifikator Administrasi
6 PPK-SKPD SPJ Pengeluaran
memverifikasi SPJ Administrasi SPJ
Pengeluaran Pengeluaran
30 menit Administrasi
7 Apabila disetujui, PPK- terverifikasi
SKPD membuat SPJ Pengeluaran
rancangan pengesahan Administrasi terverifikasi
dan disampaikan SPJ
kepada Pengguna Pengeluaran
Anggaran untuk 30 menit Administrasi
diotorisasi Pengeluaran terverifikasi
kepada Pengguna
Anggaran
8 Mengesahkan SPJ SPJ Pengeluaran
Pengeluaran dan Administrasi terverifikasi
Menyerahkan kepada Pengesahan
bend. pengeluaran 30 menit Laporan SPJ
9 Pengguna Anggaran
menyerahkan Surat Pengesahan Laporan SPJ
Pengesahan SPJ Pengesahan Laporan
kepada Bendahara 15 menit SPJ
Pengeluaran
10 Membuat laporan
Pengesahan Laporan
SPJ Fungsional
dan administrasi SPJ Laporan
untuk 30 Fungsional
disampaikan menit terkirim
kepada BPKAD