UNIVERSITAS HAYAM WURUK PERBANAS SURABAYA

UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP 2021/2022

MATA UJIAN : AKUNTANSI PERPAJAKAN

HARI/TANGGAL : SENIN, 25 JULI 2022
WAKTU : 75 MENIT

Ketentuan Pengerjaan:
1. Ditulis tangan dan discan bentuk PDF
2. Dikirim ke email pengawas
3. Keterlambatan pengumpulan dianggap tidak mengikuti ujian

SOAL:
Berikut ini data keuangan untuk PT Anugerah tahun buku 2021 yang bergerak dalam bidang
manufaktur makanan:

NAMA AKUN DEBIT KREDIT

Penjualan 2.500.000.000
HPP (persediaan akhir LIFO 55.000.000) 800.000.000
Beban gaji 425.000.000
Beban iklan 80.000.000
Beban depresiasi kendaraan 10.000.000
Beban depresiasi peralatan kantor 10.000.000
Beban sumbangan 75.000.000
Beban perjalanan dinas 20.000.000
Penghasilan sewa mesin 25.000.000
Penghasilan dividen 10.000.000
Penghasilan atas hadiah perlombaan perusahaan ramah 50.000.000
lingkungan terbaik

Informasi tambahan:
 Persediaan akhir berbasis FIFO sebesar 63.000.000
 Beban gaji termasuk natura Rp 40jt dan gaji manajer yang melebihi batas kewajaran
sebesar Rp 40jt
 Beban depresiasi kendaraan menurut fiskal sebesar 12.000.000, dan beban depresiasi
peralatan kantor 6.000.000
 Beban sumbangan termasuk di dalamnya sumbangan untuk karyawan menikah
1.000.000dan sumbangan HUT kemerdekaan RI sebesar 15.000.000
 Beban perjalanan dinas termasuk perjalanan pribadi keluarga direktur sebesar Rp.
10.000.000
 Kompensasi kerugian tahun 2019 sebesar Rp. 40.000.000
 Angsuran PPh 25 sebesar 5.000.000 per bulan

Pertanyaan:
1. Hitunglah nilai beda tetap dan beda waktu
2. Hitung besarnya pajak tangguhan
3. Hitung laba rugi fiskal
4. Hitung pajak yang LB/KB
5. Buat ayat jurnal koreksi
6. Jelaskan pentingnya rekonsiliasi fiskal !
7. Jelaskan pengertian koreksi positif dan negatif, dan berikan contohnya !