(WIN PARTNERS)
NIM : 00000021885
Fakultas : Bisnis
Jurusan : Akuntansi
TANGERANG
2021
LEMBAR PENGESAHAN LAPORAN KERJA MAGANG
(WIN PARTNERS)
Oleh:
NIM : 00000021885
Fakultas : Bisnis
Jurusan : Akuntansi
Menyetujui,
Maria S. Osesoga, S.E., M.B.A., CPA Patricia Diana S.E., MBA., CPA
Mengetahui,
Kerja Magang
NIM : 00000021885
Laporan kerja magang merupakan hasil karya saya sendiri, dan tidak melakukan
plagiat. Semua kutipan karya ilmiah orang lain atau lembaga lain yang dirujuk dalam
laporan kerja magang ini telah saya sebutkan sumber kutipannya serta saya cantumkan
di Daftar Pustaka.
Jika di kemudian hari terbukti ditemukan kecurangan atau penyimpangan baik dalam
pelaksanaan kerja magang maupun dalam penulisan laporan kerja magang, saya
bersedia menerima konsekuensi dinyatakan tidak lulus untuk mata kuliah kerja magang
Lischa Putri
ABSTRAK
Pelaksanaan kerja magang dilakukan di KKP Firma Widhi Nugroho dan Rekan (WiN
Partners) dengan berposisi sebagai junior support dibawah bimbingan dari Rindri Yani
dan Maria Fransisca serta dikoordinir oleh Bapak Deddy Kristanto. Perusahaan yang
ditangani yaitu PT. TM Pusat, PT. TM Cabang, PT. AP, PT. IM, Tuan S, PT. DR, PT.
PP, dan PT. AK. Tugas yang dilakukan adalah terkait dengan jasa perpajakan (tax
compliance) dan akuntansi (bookkeeping) yaitu melakukan rekapitulasi SPT Masa,
filing hardcopy SPT Masa, pembetulan data SPT Tahunan PPh OP, mencocokkan data
rekening koran dengan buku besar, melakukan rekapitulasi data transaksi terutang PPh,
membuat bukti potong serta SPT Masanya, membuat jurnal pengeluaran petty cash dan
jurnal pembelian (purchase invoice), dan membuat summary all tax. Serta terkait
dengan divisi business development yaitu membuat materi untuk webinar terkait
Omnibus Law Perpajakan dan materi konten untuk pembuatan kalender.
Kata Kunci: Pajak Penghasilan, Rekapitulasi Data, SPT, Jurnal, Omnibus Law
Perpajakan.
i
ABSTRACT
The internship was conducted at KKP Widhi Nugroho and Partners’ Firm (WiN
Partners) as a junior support under the guidance from Rindri Yani and Maria
Fransisca and also was coordinated by Mr. Deddy Kristanto. The companies handled,
namely PT. TM Pusat, PT. TM Cabang, PT. AP, PT. IM, Mr.S, PT. DR, PT. PP, and
PT. AK. The tasks carried out are related to taxation (tax compliance) and accounting
(bookkeeping) services such as conducting recapitulations of periodic tax returns,
filing hardcopy of periodic tax returns, correcting the data on the Annual Personal
Income Tax Return, matching the bank account data with the company’s ledger,
recapitulating the income tax payable transactions data, making certificates of
withholding tax and the periodic tax returns, keeping petty cash expense journals and
purchase journals, and making summary all taxes. As well as those related to the
business development division tasks, such as creating material for webinars related to
the Omnibus Law of Taxation and content material for making calendars.
During the internship, the assigned tasks can be carried out properly. There
were obstacles faced, such as there was an Income Tax Return Article 23 data that
cannot be found on the server when author want to filing hardcopy of the Periodic Tax
Return. Besides that, there were also obstacles when trying to make material for
webinars related to the Tax Omnibus Law because author could not understand the
related material. The solution to the problem were to request the Tax Return data from
the relevant Person in Charge, and reading a lot, discussing with the team, and ask the
partner / manager for help.
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas berkat dan kasih-Nya sehingga
“Pelaksanaan Jasa Perpajakan dan Akuntansi di Kantor Konsultan Pajak Firma Widhi
Nugroho dan Rekan (WiN Partners)” dengan baik hingga batas waktu yang telah
ditentukan.
Pembuatan Laporan Kerja Magang ini juga sebagai bentuk tanggung jawab dalam
dukungan, dan pengarahan dari berbagai pihak. Untuk itu melalui kesempatan ini,
1. Tuhan yang Maha Esa atas berkat, rahmat, dan kasih karunia-Nya yang begitu besar
2. Nenek, papa, mama, om, tante, dan adik-adik atas doa dan semangat serta perhatian
3. Bapak Stefanus Ariyanto, S.E., M. Ak., CPSAK., Ak., CA. selaku Ketua Program
iii
4. Ibu Maria Stefani Osesoga, S.E., M.B.A., CPA. selaku Dosen Pembimbing yang
5. Bapak Andum Subagya, Bapak Agus Priyatna, dan Bapak Indriyanto Widhi
magang di Kantor Konsultan Pajak WiN Partners dan membimbing selama proses
kerja magang.
6. Kak Agnes Syahputri dan Bapak Deddy Kristanto yang telah membantu proses
7. Renaldo, Riri, Maria, Kak Wiwi, Ci Meri, dan Ko Steve selaku rekan dan senior
selama kerja magang atas bantuannya dari awal hingga penyelesaian Laporan Kerja
Magang.
8. Dan kepada seluruh pihak yang telah mendukung dari awal hingga akhir.
Mengingat ketidak sempurnaan dari Laporan Kerja Magang ini, penulis mohon
maaf bila terdapat kesalahan dan kurang berkenan bagi pembaca. Kritik dan saran
sangat penulis harapkan untuk penyempurnaan Laporan Kerja Magang. Akhir kata,
Lischa Putri
iv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
LEMBAR PENGESAHAN
ABSTRAK ..................................................................................................................... i
ABSTRACT .................................................................................................................... ii
BAB I ............................................................................................................................ 1
BAB II ......................................................................................................................... 67
v
2.2. Struktur Organisasi Perusahaan .................................................................... 72
BAB III........................................................................................................................ 78
2. Melakukan Filing Hardcopy data SPT Masa Pajak Penghasilan dan PPN .. 80
3. Meng-input data Daftar Harta & Kewajiban pada Pembetulan SPT Tahunan
Perusahaan ........................................................................................................... 81
10. Membuat Materi untuk Webinar Terkait Omnibus Law Perpajakan. ....... 88
vi
3.3. Uraian Pelaksanaan Kerja Magang .............................................................. 90
vii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.6 Skema Siklus Sumber Daya Manusia dan Daftar Upah………………56
Gambar 3.2 Kertas Kerja Rekapitulasi SPT Masa PPh Pasal 21 Rinci……….…..94
Gambar 3.5 Kertas Kerja Rekapitulasi SPT Masa PPh Pasal 21………………….96
Gambar 3.6 Tampilan folder softcopy SPT Masa PPh Pasal 23 pada server………97
Gambar 3.9 Kertas Kerja Rekapitulasi SPT Masa PPh Pasal 23………………….99
viii
Gambar 3.12 Kertas Kerja Rekapitulasi SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat 2…………102
Gambar 3.15 Tampilan untuk Mencetak File BPN dan SPT Masa………………..105
Gambar 3.18 Tampilan Output Hardcopy hasil cetak Softcopy BPN dan SPT
Masa…………………………………………………………….......106
Gambar 3.21 Kepala Surat dari Halaman Induk SPT Tahunan PPh OP…………..109
Gambar 3.22 Kepala Surat dari Halaman Lampiran-IV SPT Tahunan PPh OP…..109
Gambar 3.23 Daftar Harta pada Halaman Lampiran-IV SPT Tahunan PPh OP….110
Gambar 3.24 Daftar Kewajiban pada Halaman Lampiran-IV SPT Tahunan PPh
OP…………………………………………………………………..111
ix
Gambar 3.32 Tampilan Index to Reports Accurate………………………………..115
Gambar 3.41 Bukti bayar invoice pembelian barang/jasa terutang PPh Pasal 23…122
Gambar 3.42 Kertas kerja rekapitulasi data transaksi yang terutang PPh Pasal 23..123
Gambar 3.44 Bukti bayar invoice pembelian barang/jasa terutang PPh Pasal 26…125
Gambar 3.46 Kertas kerja rekapitulasi data transaksi yang terutang PPh Pasal 26..126
Gambar 3.47 Invoice pembelian barang/jasa terutang PPh Pasal 4 Ayat 2………..128
Gambar 3.48 Bukti bayar invoice pembelian terutang PPh Pasal 4 Ayat 2……….128
Gambar 3.49 Kertas kerja rekapitulasi data transaksi yang terutang PPh Pasal 4 Ayat
2…………………………………………………………………….129
Gambar 3.50 Tampilan untuk membuka Program e-SPT PPh Pasal 23-26……….130
Gambar 3.51 Tampilan Pemilihan Database pada e-SPT PPh Pasal 23-26……….131
x
Gambar 3.53 Tampilan untuk membuat SPT Baru………………………………..132
Gambar 3.55 Tampilan untuk membuat bukti potong PPh Pasal 23……………….133
Gambar 3.58 Tampilan untuk membuat bukti potong PPh Pasal 26………………135
Gambar 3.61 Tampilan dashboard Daftar Bukti Potong PPh Pasal 23 Dan Atau
26…………………………………………………………………...137
Gambar 3.62 Daftar Bukti Potong PPh Pasal 23 Dan Atau 26……………………138
Gambar 3.63 Tampilan dashboard untuk membuat SPT Masa PPh Pasal 23/ 26…139
Gambar 3.66 Tampilan dashboard Menu Cetakan SPT PPh Pasal 23/26…………140
Gambar 3.72 Tampilan untuk membuka Program e-SPT PPh Pasal 4 Ayat 2…….145
Gambar 3.73 Tampilan Pemilihan Database pada e-SPT PPh Pasal 4 Ayat 2……146
xi
Gambar 3.74 Tampilan Login e-SPT PPh Pasal 4 Ayat 2…………………………146
Gambar 3.77 Tampilan untuk membuat bukti potong PPh Pasal 4 Ayat 2………..148
2…………………………………………………………………….148
Gambar 3.79 Tampilan Daftar Pilihan Bukti Potong PPh Pasal 4 Ayat 2………….149
Gambar 3.87 Tampilan dashboard untuk membuat SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat
2…………………………………………………………………….153
Gambar 3.88 Tampilan isi SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat 2…………………………154
Gambar 3.89 Tampilan dashboard Menu Cetakan SPT PPh Pasal 4 Ayat 2……...154
xii
Gambar 3.94 Hardcopy Form Pengeluaran Petty Cash…………………………...158
Gambar 3.105 Pembuatan sheet baru pada kertas kerja PPh Pasal 21 Jan-Des…….167
Gambar 3.106 Perhitungan Periode Oktober pada Kertas Kerja PPh Pasal 21 Jan –
Des.....................................................................................................168
Gambar 3.107 Sheet PPh Pasal 21 pada Kertas Kerja All Tax PT TM Cabang……..169
Gambar 3.108 Sheet Summary pada Kertas Kerja All Tax PT TM Cabang………....170
Gambar 3.111 Sheet Summary pada Kertas Kerja All Tax PT TM Cabang………...173
Gambar 3.114 Sheet VAT pada Kertas Kerja All Tax PT AK………………………176
xiii
Gambar 3.115 Sheet Summary pada Kertas Kerja All Tax PT AK………………….177
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Tarif Pajak Penghasilan Kena Pajak bagi WPOP DN……………...…12
xv