Penyusunan Anggaran Operasional

Pada UMKM Dimsum Echodinno

Dosen Pengampu:
Novi Rosyanti, S.E., M.Ak

Oleh:
Aulia Fitriana Damayanti
NIM: J0314 201067
Kelas A P1

SEKOLAH VOKASI INSTITUT PERTANIAN BOGOR

PROGRAM STUDI AKUNTANSI
2021
 ABSTRAK
Anggaran merupakan Rancangan keuangaan yang disusun secara
sistematis dalam bentuk anggka maupun dalam bentuk unit moneter yang
meliputi seluruh kegiatan dalam usaha perusahaan atau organisasi dalam jangka
waktu atau periode tertentu yang pada masa yang akan datang. Anggaran juga
bisa disebut juga dengan rancangan keuangan yang akan disusun pada masa yang
akan datang.

Dalam tugas ini penulis membuat penyusunan anggaran kompherensif

pada umkm dimsum echodinno. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis
penyusunan anggaran keuangan UMKM untuk tahun kedepan.

Dengan cara membuat anggaran penjualan, anggran produksi, anggaran

bahan baku, anggaran overhead pabrik, anggaran biaya tenaga kerja
langsung,anggaran beban usaha, perhitungan harga pokok produksi, perhitungan
barang jadi per unit, dan anggaran laporan laba rugi.

ii
 KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kehadriat Allah SWT karena atas rahmat dan
Karunia-Nya, saya dapat menyelesaikan Laporan Projek Akhir Semester 3 yang
Berjudul “Penyusunan Anggaran Operasional Dimsum Echodino” sebagai tugas
projek akhir mata kuliah peganggaran.

Dengan segala keterbatasan yang dimiliki oleh saya, maka saya berusaha
semaksimal mungkin untuk Menyusun laporan ini dengan sebaik-baiknya.
Penulisan laporan ini tidak lepas dari bantuan dan bimbingan yang telah
membantu saya dari awal sampai tersusunya laporan ini hingga selesai. Tidak
lupa juga saya ucapkan terimakasih kepada yang terhormat:

1. Drs. Iman Firmansyah, M.Si., Selaku Ketua Program Studi Akuntansi

2. Ibu Novi Rosyanti, S.E., M.Ak., Selaku dosen mata kuliah peganggaran
yang senantiasa telah memberikan arahan dalam penulisan laporan proyek
akhir.
3. Kedua orang tua tercinta yang tanpa henti memberikan dukungan, bantuan
moril maupun materil kepada saya.
4. Semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak
langsung yang tidak bisa disebutkan satu persatu terima kasih atas
segalanya.

Semoga dengan bantuan, bimbingan dan dorongan yang telah Bapak,Ibu,serta

teman-teman berikan kepada saya dapat menjadi amal ibadah serta mendapat
pahala yang setimpal dari Allah SWT. Akhir kata saya berharap semoga laporan
ini bermanfaat bagi pembaca demi kebaikan dimasa yang akan datang.

Jakarta, 17 November 2021

iii
 DAFTAR ISI

ABSTRAK............................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR............................................................................................ iii
DAFTAR ISI.......................................................................................................... iv
DAFTAR TABLE...................................................................................................vi
DAFTAR GAMBAR..............................................................................................vi
BAB I....................................................................................................................... 2
PENDAHULUAN................................................................................................... 2
1.1 Latar Belakang..........................................................................................2
1.2 Rumusan Masalah.....................................................................................3
1.3 Tujuan........................................................................................................ 3
1.4 Manfaat...................................................................................................... 4
1.5 Batasan Masalah........................................................................................4
BAB II...................................................................................................................... 6
Tinjauan Pustaka...................................................................................................... 6
2.1 Anggaran....................................................................................................... 6
2.2 Forecasting................................................................................................... 6
BAB III................................................................................................................... 10
METODE PENELITIAN.......................................................................................10
3.1 METODE PENGUMPULAN DATA.....................................................10
3.2 JENIS DAN SUMBER DATA...............................................................10
3.3 WAKTU DAN TEMPAT PENELITIAN...............................................10
BAB IV.................................................................................................................. 11
Jadwal Pelaksanaan Proposal Penelitian................................................................11
BAB V.................................................................................................................... 12
PERSONALIA PROYEK AKHIR........................................................................12
BAB VI.................................................................................................................. 13
PEMBAHASAN DAN HASIL..............................................................................13
6.1 PROFIL UMKM.....................................................................................13
6.2 Perhitungan Ramalan Penjualan Dimsum Tahun 2022..........................13
............................................................................................................................. 14
6.2.1 Taksiran Distribusi Produk Dimsum...............................................14

iv
 6.3 Anggaran Penjualan................................................................................15
6.4 Perhitungan Anggaran Produksi Dimsum...............................................15
6.5 Anggaran Biaya Bahan Baku..................................................................16
6.6 Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung...............................................16
6.7 Anggaran Biaya Overhead Pabrik...........................................................17
6.8 Anggaran Beban Usaha...........................................................................17
6.9 Perhitungan Harga Pokok Produksi........................................................18
6.10 Anggaran Laporan Laba Rugi.................................................................18
................................................................................................................................ 19
PENUTUP.............................................................................................................. 20
7.1 Kesimpulan.............................................................................................. 20
7.2 Saran........................................................................................................ 20
DAFTAR PUSTAKA............................................................................................ 21
LAMPIRAN........................................................................................................... 22
BIOGRAFI PENULIS........................................................................................... 23

v
 DAFTAR TABLE
Table 1.rumus ramalan penjualan..........................................................................14
Table 2. Perhitungan ramalan penjualan dimsum di tahun 2022...........................14
Table 3.Taksiran Distribusi Produk Dimsum........................................................14
Table 4.Anggaran Penjualan..................................................................................15
Table 5.Persediaan Barang Jadi Awal dan Akhir dimsum....................................15
Table 6. Anggaran Produksi..................................................................................15
Table 7.Anggaran Biaya Bahan Baku....................................................................16
Table 8. Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung................................................16
Table 9. Anggaran Biaya Overhead Pabrik...........................................................17
Table 10. Anggaran Beban Usaha.........................................................................17
Table 11. Perhitungan Harga Pokok Produksi.......................................................18
Table 12.perhitungan barang jadi awal dan akhir..................................................18
Table 13. Anggaran Laporan Laba Rugi................................................................19

DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Lampiran Pencetakan...........................................................................22
Gambar 2. Lampiran Proses Pengukusan Dimsum...............................................22

vi
 BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang

Penyusunan anggaran merupakan suatu kegiatan yang penting dalam

perusahaan. Anggaran dapat dijadikan pedoman untuk melakukan aktivitas
perusahaan guna mencapai tujuan perusahaan. Anggaran merupakan alat yang
efektif bagi perusahaan untuk melakukan perencanaan dan pengendalian atas
aktivitas perusahaan. Penentuan tujuan merupakan langkah awal dalam suatu
perencanaan yang dilakukan oleh manajemen perusahaan. Dengan perencanaan
yang baik, perusahaan dapat mengantisipasi kemungkinan akan timbulnya
masalah yang dapat mengakibatkan penggunaan sumber daya kurang efektif dan
efisien yang akhirnya dapat berujung pada kerugian perusahaan. Perencanaan
merupakan tindakan yang dibuat berdasarkan fakta dan asumsi mengenai
gambaran kegiatan di masa datang dalam mencapai tujuan yang diinginkan.
(Nafarin, 2004: 4). Suatu perencanaan harus diikuti dengan pengendalian untuk
memastikan bahwa seluruh aktivitas yang dilakukan perusahaan telah berjalan
sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan. Pengendalian merupakan suatu
proses untuk menjamin bahwa pelaksanaan yang efisien mampu mencapai tujuan
perusahaan yang telah ditetapkan. (Gunawan Adisaputro dan Yunita Anggarini,
2007: 3).
Anggaran operasional merupakan fase awal dari keseluruhan anggaran yang
akan disusun oleh suatu perusahaan. Anggaran operasional mencakup aktivitas
utama perusahaan pada suatu periode tertentu. Aktivitas utama perusahaan
merupakan suatu kegiatan operasional yang harus dijalankan dengan sebaik
mungkin oleh perusahaan karena merupakan pilar utama dari keberhasilan
sebuah bisnis. Dalam kegiatan operasional perusahaan, perusahaan dapat
menghasilkan produk melalui kegiatan produksi yang selanjutnya produk
tersebut akan dijual sehingga dapat menghasilkan aliran kas positif untuk
membiayai seluruh aktivitas perusahaan. Oleh karena itu, perencanaan dan
pengendalian atas aktivitas operasional perusahaan sangatlah dibutuhkan.
Perencanaan dan pengendalian yang baik tersebut dapat ditempuh melalui sebuah

2
 langkah awal, yaitu dengan melakukan penyusunan anggaran operasional.
UMKM Dimsum adalah usaha yang bergerak dalam bidang manufaktur yaitu
pembuatan Dimsum. Usaha ini didirikan pada tahun 2019 yang memiliki catatan
akuntansi tetapi tidak memiliki anggaran yang detail pada periode berikutnya,
sehingga mengalami kesulitan dalam menyusunanggaran produksinya. Maka,
penulis tertarik untuk melakukan sebuah penelitian dengan judul “Penyusunan
Anggaran Operasional pada UMKM Pabrik Dimsum Echodinno.”
1.2 Rumusan Masalah
1) Bagaimana Profil UMKM Dimsum EchoDino?
2) Bagaimana cara perhitungan ramalan penjualan Dimsum Echodinno
untuk tahun 2021?
3) Bagaimana cara perhitungan anggran penjualan Dimsum Echodinno
untuk tahun 2021?
4) Bagaimana cara perhitungan anggran produksi Dimsum Echodinno untuk
tahun 2021?
5) Bagaimana cara perhitungan anggaran bahan baku Dimsum Echodinno
untuk tahun 2021?
6) Bagaimana cara perhitungan anggaran biaya tenaga kerja langsung
Dimsum Echodinno tahun 2021?
7) Bagaiman cara perhitungan anggaran biaya overhead Dimsum Echodinno
2021?
8) Bagaimana cara perhitungan anggaran beban usaha Dimsum Echodinno
tahun 2021?
9) Bagaimana cara Perhitungan Laporan Laba Rugi Dimsum Echodinno
tahun 2021?
10) Bagaimana perhitungan anggaran kas Dimsum Echodinno tahun 2021?
1.3 Tujuan
1) Mengetahui Profil UMKM Dimsum Echodinno
2) Mengetahui cara perhitungan ramalan penjualan Dimsum Echodinno
untuk tahun 2021
3) Mengetahui cara perhitungan anggran penjualan Dimsum Echodinno
untuk tahun 2021

3
 4) Mengetahui cara perhitungan anggran produksi Dimsum Echodinno untuk
tahun 2021
5) Mengetahui cara perhitungan anggaran bahan baku Dimsum Echodinno
untuk tahun 2021
6) Mengetahui cara perhitungan anggaran biaya tenaga kerja langsung
Dimsum Echodinno tahun 2021
7) Mengetahui cara perhitungan anggaran biaya overhead Dimsum
Echodinno 2021
8) Mengetahui cara perhitungan anggaran beban usaha Dimsum Echodinno
tahun 2021
9) Mengetahui cara Perhitungan Laporan Laba Rugi Dimsum Echodinno
tahun 2021
10) Mengetahui perhitungan anggaran kas Dimsum Echodinno tahun 2021
1.4 Manfaat
Dari hasil penelitian ini diharapkan akan memperoleh manfaat sebagai berikut:

1) Memberikan masukan yang bermanfaat sebagai bahan pertimbangan bagi

UMKM Dimsum Echodinno dalam melakukan komunikasi pemasaran.

2) Bagi penulis, dapat mendiskripsikan komunikasi pemasaran yang

dilakukan UMKM Dimsum Echodinno dan untuk digunakan sebagai
refrensi bagi pengembangan penyusuann laporan selanjutnya.
1.5 Batasan Masalah
Batasan Masalah pada kegiatan ini berfungsi untuk membantu kegiatan menjadi
lebih terarah dan sesuai dengan tujuan yang sudah ditetapkan sebelumnya. Selain
itu Batasan masalah juga membantu mahasiswa menjadi lebih fokus untuk
mencapai tujuan awal.
Aspek Umum Aspek yang dipelajari pada mata kuliah Penganggaran di
Semester 3:
1. Penyusunan Anggaran Penjualan
2. Penyusunan Anggaran Produksi
3. Penyusunan Anggaran Bahan Baku
4. Penyusunan Anggaran Tenaga Kerja dan BOP

4
5. Penyusunan Laporan Anggaran Laba Rugi

5
 BAB II
Tinjauan Pustaka
2.1 Anggaran
Sebuah rencana yang disusun secara sistematis dalam bentuk angka dan
dinyatakan dalam unit moneter yang meliputi seluruh kegiatan dalam sebuah
perusahaan atau organisasi untuk jangka waktu / periode tertentu di masa yang
akan datang.
2.2 Forecasting
Forecasting atau peramalan merupakan metode untuk memperkirakan
informasi yang bersifat prediktif dalam menentukan arah di masa depan dengan
menggunakan data historis sebagai acuan.
2.3 Anggaran penjualan
Menurut M. Munandar (2001) pengertian anggaran penjualan adalah sebagai
berikut: anggaran penjualan adalah anggaran yang merencanakan secara lebih
terperinci tentang penjualan perusahaan selama periode yang akan datang, yang
di dalamnya meliputi rencana tentang jenis (kualitas), jumlah (kuantitas) harga
barang yang akan dijual, waktu penjualan serta tempat (daerah) penjualannya.
2.4 Anggaran Bahan Baku
Anggaran Bahan Baku adalah semua anggaran yang berhubungan dan
merencanakan secara lebih terperinci tentang penggunaan bahan baku untuk
proses produksi selama periode yang akan datang. Bahan baku yang
digunakan dalam proses produksi dikelompokkan menjadi Bahan Baku
Langsung (Direct Material) dan Bahan Baku Tak Langsung (Indirect Material).
2.5 Anggaran Biaya Overhead Pabrik
Anggaran biaya overhead pabrik adalah suatu perencanaan yang terperinci
mengenai biaya-biaya tidak langsung yang dikeluarkan sehubungan dengan
proses produksi selama periode yang akan datang, yang meliputi: jenis biaya,
waktu serta tempat dimana biaya tersebut terjadi.
2.6 Anggran Bahan Baku
Anggaran Bahan Baku (Direct Materials Budget) merupakan anggaran yang
merencanakan secara lebih terperinci jumlah unit bahan mentah yang diperlukan

6
 untuk penyelenggaraan proses produksi secara periode yang akan datang, sebagai
dasar untuk penyusunan budget pembelian bahan mentah dan budget biaya bahan
mentah.
2.7 Jenis-Jenis Anggaran
Anggaran yang telah disusun dan digunakan suatu perusahaan pastinya
berbeda antar perusahaan, hal ini dikarenakan setiap perusahaan memiliki
kebutuhan yang berbeda tentang anggaran, semua itu berdasarkan kebutuhan
pada suatu perusahaan.
Menurut Bustami dan Nurlela (2006: 6), jenis-jenis anggaran dapat
dikelompokkan berdasarkan sudut pandang:
1. Menurut jangka waktu
a. Anggaran jangka pendek, merupakan anggaran yang biasanya
disusun dalam jangka waktu di bawah satu tahun. Anggaran
jangka pendek juga digunakan untuk sebagai penentuan
anggaran yang akan datang.
b. Anggaran jangka panjang, anggaran yang telah disusun lebih
dari satu tahun, anggaran ini sangat dibutuhkan sebagai acuan
penyusunan anggaran jangka pendek.
2. Menurut bidangnya
a. Anggaran operasional, merupakan anggaran yang berisi
tentang rencana kegiatan operasional suatu perusahaan yang
terdiri dari anggaran penjualan, anggaran biaya pabrik,
anggaran beban komersil, anggaran laporan laba rugi,
anggaran tenaga kerja.
b. Anggaran keuangan, merupakan anggaran yang disusun
berkaitan dengan anggaran kas, anggaran piutang, anggaran
hutang dan anggaran neraca. Anggaran keuangan tentunya
penting untuk melihat keuangan sebuah perusahaan yang akan
datang.
2.8 Forecast Penjualan
Menurut Haruman dan Rahayu (2007: 35), forecast penjualan adalah suatu
proyeksi tentang tingkat permintaan konsumen potensial pada suatu periode

7
 tertentu dengan menggunakan berbagai asumsi tertentu juga, yakni sesuatunya
berjalan seperti masa lalu. Menurut Gitosudarmo dan Najmudin (2003: 11),
forecast penjualan menentukan ramalan penjualan pada waktu yang akan datang,
dengan menggunakan suatu metode atau teknik tertentu yang sekiranya akan
mendapatkan hasil ramalan yang akurat, yakni ramalan yang mendekati
kenyataan.
2.8 Anggaran Operasional
Kegiatan perusahaan merupakan rentetan proses yang terus menerus.
Perusahaan membeli bahan-bahan, membayar upah untuk mengolah bahan-bahan
tersebut dan mengeluarkan biaya-biaya lainnya yang diperlukan sehingga
bahanbahan tersebut dapat diubah menjadi produk jadi. Proses ini akan berulang
kembali karena produk jadi tersebut selesai, sebagian dari yang hasil penjualan
produk jadi tersebut akan digunakan kembai untuk membeli bahan-bahan,
membayar upah, dan seterusnya. Dalam menjalankan aktifitasnya, suatu
perusahaan akan mengeluarkan berbagai jenis biaya diantaranya adalah biaya
bahan, upah langsung dan biaya overhead dimana ketiga biaya ini disebut biaya
produksi. Biaya lainnya untuk kelancaran penjualan atau pemasaran dan
administrasi biaya operasional. Biaya operasional menurut Nafarin (2000:76)
“Biaya operasional adalah biaya usaha pokok perusahaan selain harga pokok
penjualan. Biaya usaha terdiri dari biaya penjualan, biaya administrasi dan
umum.”
Menurut Adisaputro dan Asri (2010: 64), umumnya tujuan perusahaan adalah
mendapatkan keuntungan. Anggaran operasional dibagi menjadi dua bagian
yakni:
1. Anggaran proyeksi Rugi atau Laba. Dalam anggaran ini dihitung atau
ditaksir besarnya laba, baik menurut bagian, menurut jenis produk
maupun laba yang merupakan keseluruhan.
2. Anggaran pembantu laporan rugi atau laba (Income Statement
Supporting Budget). Anggaran ini meliputi seluruh anggaran
kegiatan-kegiatan yang 23 menyokong penyusunan suatu laporan rugi
atau laba (Income Statement), yakni:
a) Anggaran penjualan.

8
b) Anggaran produksi.
c) Anggaran bahan baku langsung.
d) Anggaran tenaga kerja langsung.
e) Anggaran overhead pabrik.
f) Anggaran biaya operasi
g) Harga pokok produksi
h) Anggaran harga pokok penjualan

9
 BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 METODE PENGUMPULAN DATA
Pengumpulan data yang dibutuhkan dalam penyusunan hasil
penelitian dilakukan dengan du acara, yaitu:
1. Observasi
Yaitu peneliti mengunjungi objek penelitian secara langsung untuk
mengetahui proses produksi Dimsum yang dilakukan oleh para karyawan.
2. Wawancara
Peneliti melakukan wawancara secara langsung dengan pemilik usaha untuk
mendapatkan informasi terkait data-data yang dibutuhkan yang tidak terdapat
dalam laporan keuangan objek penelitian.

3.2 JENIS DAN SUMBER DATA

Jenis data yang dibutuhkan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif. Data
kuantitatif merupakan data atau informasi yang didapatkan dalam bentuk angka.
Angka – angka yang diperoleh kemudian diolah dalam hasil penelitian untuk
menentukan harga pokok produksi dimsum yang seharusnya. Adapun
pengumpulan sumber data yang diperoleh adalah dalam wujud data primer dan
data sekunder. Data primer diperoleh dari hasil observasi dan wawancara yang
dilakukan secara langsung. Sedangkan data sekunder diperoleh dari laporan
keuangan yang disajikan dalam bentuk buku (manual) oleh bagian akuntansi.

3.3 WAKTU DAN TEMPAT PENELITIAN

Penelitian dilakukan pada hari Jumat, 29 Oktober 2021 di lokasi objek
penelitian, yaitu di Dimsum Echodinno yang beralamat di Jl. Pertanian Raya
No. 51 B Kelurahan Lebak Bulus, Kecamatan Cilandak, Jakarta Selatan.

1
 BAB IV
Jadwal Pelaksanaan Proposal Penelitian

No Kegiatan Bulan 2021

1Tahap Persiapan Penelitian September Oktober
a. Penyusunan dan pengajuan judul
b. Pengajuan Judul
c. Perijinan Penelitian
2 Tahap Pelaksanaan
Pengumpulan
An

1
 BAB V
PERSONALIA PROYEK AKHIR
Data Mahasiswa

Nama : Aulia Fitriana Damayanti

NIM : J0314201067

Program Studi : Akuntansi

Data Dosen Pembimbing

Dosen Pembimbing : Novi Rosyanti S.E., M.Ak

NIP 202103198611092001

Program Studi : Akuntansi

Departemen : Sekolah Vokasi

1
 BAB VI
PEMBAHASAN DAN HASIL
6.1 PROFIL UMKM

Dimsum Echodinno adalah salah satu usaha yang bergerak dalam bidang
produksi makanan, yaitu dimsum. Usaha ini didirikan oleh Bapak Dino Eko
Priyanto yang kini berusia 38 tahun dengan tingkat Pendidikan terakhir S1
Universitas Pancasila. Latar belakang didirikannya usaha ini karena Bapak Dino
adalah penyuka dimsum. Dulunya beliau adalah seorang reseller dimsum.
Namun, terkadang supplier tidak menyediakan dimsum sehingga Bapak Dino
berpikir bagaimana jika beliau mencoba memproduksi sendiri dan menjual nya.
Apakah rasanya akan senikmat yang dia rasakan? Ternyata usahanya berhasil
dan hingga kini sudah membuka cabang di 10 titik di daerah Jakarta.

6.2 Perhitungan Ramalan Penjualan Dimsum Tahun 2022

Perhitungan ramalan penjualan Dimsum di tahun 2022, perhitungan
didasarkan pada tahun 2019 yang menjadi tahun dasar hingga tahun 2021.
Tetapi data penjualan untuk tahun 2021 hanya sampai bulan September,
sehingga hanya ada 9 bulan data penjualannya. Dalam perhitungan ramalan
penjualan saya menggunakan Metode Analisis Trend Garis Lurus Metode
Kuadrat Terkecil, dimana kita harus memasukkan terlebih dahulu variabel “y”
yang bersumber dari banyaknya penjualan produk perbungkus, data tersebut kita
peroleh dari data perusahaan ketika wawancara. Untuk variabel “x” kita
masukkan dari angka terkecil, yaitu 0 dan selanjutnya menyesuaikan jumlah
tahun yang ada. Setelah itu, kita mengkuadratkan variabel x, yang menghasilkan
variabel “x2. Selain itu, kita juga mengalikan variabel x dengan y yang
menghasilkan variabel “xy”.

1
 Berikut perhitungan ramalan penjualan 2022 yang disajikan dalam
bentuk tabel.

Table 1.rumus ramalan penjualan

Ramalan Penjualan 2022

Penjualan ( pcs)
Tahun X X2 XY
(Y)
2019 1.661.661 0 0 0
2020 1.785.600 1 1 1.785.600
2021 1.080.000 2 4 2.160.000
∑ 4.527.261 3 5 3.945.600

keterangan
n 3
∑Y 4.527.261
∑X 3
∑X2 5
∑XY 3.945.600
X tahun 2022 3
b - 290.831
a 1.799.918
y = a+bx 927.426 y=a+bx
Table 2. Perhitungan ramalan penjualan dimsum di tahun 2022

6.2.1 Taksiran Distribusi Produk Dimsum

Taksiran distribusi produk Dimsum berdasarkan Jenisnya yaitu untuk
jenis somay sebesar 60%, jenis kekian sebesar 20%, dan jenis ekado sebesar
20%. Dimana untuk taksiran ini akan digunakan untuk mencari anggaran
penjualannya. Berikut adalah tabel distribusi produknya.

Taksiran Distrubusi Produk Dimsum

Jenis Dimsum Persentase Jumlah

Somay 60% 556.456
Kekian 20% 185.485
Ekado 20% 185.485
Table 3.Taksiran Distribusi Produk Dimsum

1
 6.3 Anggaran Penjualan
Setelah membuat ramalan penjualan dan perhitungan distribusi produk pada
dimsum, selanjutnya yaitu menghitung anggaran penjualannya. Data yang
didapat dari UMKM ini untuk harga per pcsya adalah Rp 2.500. lalu untuk
mencari anggaran penjualan didapatkan dari tabel taksiran dikalikan dengan
harga per pcsnya.
Berikut adalah rincian anggaran penjualannya yang disajikan melalui tabel
berikut.

UMKM DIMSUM
Anggaran Penjualan
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Jakarta Selatan
Keterangan Jumlah
SOMAY KEKIAN EKADO
Penjualan ( Pcs) 556.456 185.485 185.485 927.426
Harga/ Pcs Rp2.500 Rp2.500 Rp2.500
Penjualan (Rp) Rp1.391.139.000 Rp463.713.000 Rp463.713.000 Rp2.318.565.000

Table 4.Anggaran Penjualan

6.4 Perhitungan Anggaran Produksi Dimsum

Dalam perhitungan anggaran produksi, data yang diperlukan adalah
penjualan, persediaan barang jadi awal, dan persediaan barang jadi akhir.
Berikut data untuk persediaan barang jadi awal dan persediaan barang jadi
akhir.
Persediaan Barang Jadi Awal
Tahun SOMAY KEKIAN EKADO Total
2022 78.000 26.000 26.000 130.000
Persediaan Barang Jadi Akhir
Tahun SOMAY KEKIAN EKADO Total
2022 58.800 19.600 19.600 98.000

Table 5.Persediaan Barang Jadi Awal dan Akhir dimsum

Setelah diperhitungkan untuk persediaan barang jadi awal dan juga barang
jadi akhir. Data yang diperlukan adalah penjualan yang sudah diperhitungkan
pada anggaran penjualan.
UMKM DIMSUM
Anggaran Produksi
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Tahun/Macam Persediaan Bahan Jadi Produk Siap Persediaan Barang
Dimsum Penjualan Akhir dijual Jadi Awal Produksi
2022
SOMAY 556.456 58.800 615.256 78.000 537.256
KEKIAN 185.485 19.600 205.085 26.000 179.085
EKADO 185.485 19.600 205.085 26.000 179.085
Total 927.426 98.000 1.025.426 130.000 895.426

Table 6. Anggaran Produksi

1
6.5 Anggaran Biaya Bahan Baku
Untuk menghitung anggaran biaya bahan baku, perlu diketahui besarnya biaya
bahan baku per unit dari dimsum. Maka dari itu, setelah melakukan perhitungan
dari data yang diberikan oleh narasumber, diketahui biaya bahan baku per unit
nya adalah sebesar Rp 891. Lalu biaya ini nantinya akan dikalikan dengan
jumlah produksi dari masing-masing jenis dimsum sesuai dengan anggaran
produksi sebelumnya.
Berikut rincian perhitungan anggaran biaya bahan baku.

UMKM Dimsum
Anggaran Biaya Bahan Baku
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Keterangan SOMAY KEKIAN EKADO Total
2022
Produksi ( pcs) 537.256 179.085 179.085 895.426
Biaya Bahan Baku
Rp891 Rp891 Rp891
( pcs)
Biaya Bahan Baku
Rp478.694.740 Rp159.564.913 Rp159.564.913 Rp797.824.566
(Rp)
Table 7.Anggaran Biaya Bahan Baku

Anggaran biaya bahan baku didapatkan dari produksi per jenis

dimsum dari table anggaran produksi. Lalu untuk biaya bahan baku per
unit didapatkan dari biaya bahan baku setahun dibagi dengan jumlah
produksinya per hari.
6.6 Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Perhitungan anggaran biaya tenaga kerja langsung membutuhkan data total
produksi dan upah per pcs. Diketahui untuk total produksinya adalah 895.426
pcs yang terdapat pada anggaran produksi. Untuk upah per unit diketahui data
dari narasumber sebesar Rp 500/pcs.

Berikut rincian dari anggaran biaya tenaga kerja langsungnya.

UMKM Dimsum
Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Tahun Total Produksi Upah per pcs BTKL
2022 895.426 Rp500 Rp447.713.000

Table 8. Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

1
 Perhitungan biaya tenaga kerja langsung untuk upah per pcs didapatkan
dari biaya tenaga kerja pada tahun sebelumnya.
6.7 Anggaran Biaya Overhead Pabrik
Biaya overhead pabrik yaitu biaya-biaya selain biaya bahan baku dan biaya
tenaga kerja. Anggaran biaya overhead pabrik dalam UMKM ini totalnya
sebesar Rp 276.000.000. Untuk rincian biayanya, seperti pada tabel berikut.

UMKM Dimsum
Anggaran Biaya Overhead Pabrik
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Keterangan 2022
Bahan Pembantu Rp 2.880.000
Sewa Rp 84.000.000
listrik dan air Rp 30.000.000
Gas Rp 25.200.000
Saos Rp 36.000.000
Plastik Rp 61.920.000
Lain - lain Rp 36.000.000
Jumlah Rp 276.000.000

Table 9. Anggaran Biaya Overhead Pabrik

6.8 Anggaran Beban Usaha

Anggaran beban usaha dalam umkm ini dibagi menjadi dua, yaitu beban
penjualan dan beban administrasi. Anggaran beban usahanya memiliki total
sebesar Rp 650.400.000. Untuk rinciannya seperti tabel berikut.

UMKM Dimsum
Anggaran Beban
Usaha
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Keterangan 2022
Beban Penjualan
Pemasaran Rp 504.000.000
Lain - lain Rp 12.000.000
Jumlah Rp 516.000.000
Beban Administrasi
Administrasi Rp 120.000.000
lain - lain Rp 14.400.000
Jumlah Rp 134.400.000
Total Rp 650.400.000

Table 10. Anggaran Beban Usaha

1
 Anggaran beban usaha UMKM Dimsum Echodinno untuk tahun 2022
besarannya yaitu sejumlah Rp 650.400.000. Dengan beban penjualan terdiri dari
biaya pemasaran yaitu biaya tenaga kerja untuk bagian sales sebanyak 14
karyawan dijumlahkan dengan biaya lain-lain. Beban Administrasi terdiri dari
biaya Administrasi yaitu tenaga kerja Akuntan dan juga HRD dijumlahkan
dengan biaya lain-lain.

6.9 Perhitungan Harga Pokok Produksi

Harga Pokok Produksi merupakan penjumlahan biaya bahan baku langsung,
biaya tenaga kerja langsung, dan biaya overhead pabrik. Berikut adalah tabel
rincian dari harga pokok produksinya.

UMKM Dimsum
Perhitungan Harga Pokok Produksi
Tahun Terakhir 31 Desember 2022

Harga Pokok per

Tahun Biaya Produksi (Rp) Anggaran Produksi (pcs)
pcs (Rp)
2022 Rp1.521.537.566 895.426 Rp1.699

Table 11. Perhitungan Harga Pokok Produksi

6.10 Anggaran Laporan Laba Rugi

Sebelum melakukan perhitungan anggaran laba rugi, data yang perlu
diketahui adalah besarnya persediaan barang jadi awal dan akhir yang
didapatkan pada anggaran produksi setelah itu dikalikan dengan harga pokok
barang per unitnya. Rinciannya terdapat dalam tabel berikut.

2 Perhitungan Persediaan Barang Jadi per Unit

Kuantitas Persediaan Persediaan
Harga Pokok
Tahun Barang Jadi Akhir ( Barang Jadi
Barang Jadi per
pcs) Akhir (Rp)
Unit/ pcs
2022 98.000 Rp1.699 Rp166.524.851
Perhitungan Persediaan Barang Jadi per
Unit
Kuantitas Persediaan Persediaan
Harga Pokok
Tahun Barang Jadi Awal Barang Jadi
Barang Jadi per
(pcs) Awal (Rp)
Unit/ pcs
2022 130.000 Rp1.699 Rp220.900.313
Table 12.perhitungan barang jadi awal dan akhir

1
 Dalam perhitungan anggaran laporan laba rugi, kita tinggal memasukkan
seluruh data-data dari perhitungan anggaran sebelumnya. Jumlah nominal
biaya produksi didapat dari pengurangan antara penjualan, biaya bahan baku,
biaya tenaga kerja, dan biaya overhead pabrik. Barang siap jual diperoleh dari
penjumlahan biaya produksi dengan barang jadi awal. HPP didapat dari barang
siap jual dikurangi barang jadi akhir. Laba kotor didapatkan dari penjualan
dikurangi dengan HPP. Laba usaha diperoleh dari pengurangan antara laba
kotor dan beban usaha. Laba sebelum pajak didapat dari penjumlahan laba
usaha dikurangi beban bunga. Berikut perhitungan anggaran laba ruginya.

UMKM Dimsum
Anggaran Laporan Laba Rugi
Tahun Terakhir 31 Desember 2022
Keterangan 2022
Penjualan Rp 2.318.565.000
Biaya Bahan Baku Rp 797.824.566
Biaya TKL Rp 447.713.000
BOP Rp 276.000.000
Biaya Produksi Rp 1.521.537.566
Barang Jadi Awal Rp 220.900.313
Barang Siap Jual Rp 1.742.437.879
Barang Jadi Akhir Rp 166.524.851
Harga Pokok Penjualan Rp 1.575.913.028
Laba Kotor Rp 742.651.972
Beban Usaha Rp 650.400.000
Laba Usaha Rp 92.251.972
Beban Bunga Rp -
Laba Sebelum Pajak Rp 92.251.972
Pajak (10%)
Laba Setelah Pajak Rp 92.251.972

Table 13. Anggaran Laporan Laba Rugi

1
 BAB VII
PENUTUP
7.1 Kesimpulan

Penyusunan anggaran operasional adalah aktivitas yang sebaiknya

dilakukan untuk menjalankan kegiatan operasional pada UMKM Dimsum
Echodinno, karena dapat digunakan sebagai tolak ukur untuk menilai
realisasi kegiatan penjualan pada tahun yang ditentukan. Perencanaan dalam
penyusunan anggaran operasional juga bermanfaat untuk mengestimasi
jumlah pengeluaran biaya-biaya yang akan digunakan untuk kegiatan proses
produksi, dan mengestimasi jumlah target penjualan yang akan dihasilkan,
sehingga dapat mencegah pemborosan biaya. Penyusunan anggaran
operasional apabila sudah berjalan dengan baik dan benar, maka akan dapat
menghasilkan pengelolaan di dalam suatu usaha berjalan dengan lancar,
sehingga tujuan jangka pendek dapat tercapai dan dapat dijadikan sebagai
acuan dalam pencapaian tujuan jangka panjang, serta kelangsungan UMKM
ini dapat benar-benar terjamin. Setelah melakukan perhitungan anggaran
operasional Dimsum Echodinno untuk tahun 2022, maka didapatkan hasil
untuk anggaran laba rugi yaitu laba untuk tahun 2022 sebesar Rp 92.251.972.
7.2 Saran
1. Penelitian yang telah dilakukan ini hanya sampai pada tahap penyusunan
anggaran laporan laba rugi, sehingga akan lebih baik lagi jika diteruskan
pada tahap penyusunan anggaran keuangan seperti anggaran kas dan juga
neraca. Pada tahap anggaran keuangan maka perusahaan dan peneliti tau
berapa saldo kas akhir.
2. Dari hasil penyusunan anggaran kas yang terdapat pada makalah ini,
peneliti mengharapkan agar UMKM Dimsum Echodinno dapat
menganalisa apakah penyusunan anggaran ini sesuai dengan realisasi pada
tahun 2022.

2
 DAFTAR PUSTAKA
Dr. Enni Savitri, S. M. (n.d.). ANGGARAN PENJUALAN. Penganggaran
Perusahaan , 30.

Dua, A. (2021, April 19). Forecasting: Metode Peramalan dalam Bisnis yang Wajib
Diketahui. Retrieved from www.rusdionoconsulting.com:
https://www.rusdionoconsulting.com/forecasting/

Enterpreneur, J. (2020). Menilai Baiknya Suatu Anggaran Neraca Lewat

Karakteristiknya. Retrieved from www.jurnal.id:
https://www.jurnal.id/id/blog/menilai-baiknya-suatu-anggaran-neraca-lewat-
karakteristiknya/

JUNIANTARI, A. (2017, Mei 08). ANGGARAN BAHAN BAKU. Retrieved from

http://yuriaiuary.blogspot.com/:
http://yuriaiuary.blogspot.com/2017/05/anggaran-bahan-baku.html

Nayyira, D. K. (2017, Oktober). Anggaran Bahan Baku (Direct Materials Budget).

Retrieved from www.dictio.id: https://www.dictio.id/t/apa-yang-dimaksud-
dengan-anggaran-bahan-baku-direct-materials-budget/13616

SUNSET, M. (2017, 01). ANGGARAN BIAYA OVERHEAD. Retrieved from

http://mysunsetland.blogspot.com/:
http://mysunsetland.blogspot.com/2017/01/anggaran-biaya-overhead.html

Tokopedia. (2019). Anggaran. Jakarta.

Moekijat. (2001). Kamus Manajemen. Bandung: Bandar maju.

Munandar. (2001). Budgeting. Yogyakarta: BPFE.

2
 LAMPIRAN

Gambar 1. Lampiran Pencetakan

Gambar 2. Lampiran Proses

Pengukusan Dimsum

2
 BIOGRAFI PENULIS

Aulia Fitriana Damayanti. Lahir pada tanggal 19, Desember 2001 di Halong,
Ambon. Penulis merupakan anak ketiga dari tiga bersaudara. Saat ini, bertempat
tinggal di Jalan SMPN 211 Jakarta gg ripin 04 no.93 rt 07 rt 07 Srengseng
Sawah,Jagakarsa,Jakarta Selatan. Penulis pertama kali memulai pendidikan pada
tahun 2007 di TK Tadika Rafa dan lulus pada Tahun 2008. Di tahun 2008 penulis
melanjutkan pendidikan di SDSN 11 Pagi dan lulus pada tahun tahun 2014. Di tahun
2014 penulis melanjutkan ke SMPN 211 Jakarta dan lulus tahun 2017. Di tahun
2017 melanjutkan ke SMAN 97 Jakarta dan lulus tahun 2020. Di tahun 2020
melanjutkan ke jenjang lebih tinggi yaitu ke sekolah vokasi IPB jurusan akuntansi
hingga sekarang sehingga mendapat proyek akhir mengenai penyusunan anggaran.