DINAS KESEHATAN

JURNAL UMUM - RESTATEMENT NERACA AWAL

NO Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

1 1/1/2013 Ekuitas v 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin v 20,000,000

Ekuitas dana lancar v 2,000,000

Ekuitas dana investasi v 200,000,000
Ekuitas v 202,000,000
 DINAS KESEHATAN
JURNAL UMUM
Desember 2015

NO Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

1 02/01/2015 Utang PFK PPh Pasal 21 v 500,000
Kas dibendahara Pengeluaran v 500,000

2 07/01/2015 Kas dibendahara Pengeluaran v 40,000,000

RK PPKD v 40,000,000

3 05/02/2015 Beban Gaji Pokok PNS v 150,000,000

Beban Tunjangan v 13,000,000
RK PPKD v 163,000,000

05/02/2015 Belanja Gaji v 150,000,000

Belanja Tunjangan v 13,000,000
Estimasi Perubahan SAL v 163,000,000

4 27/02/2015 Persediaan Obat-obatan v 25,000,000

Kas dibendahara Pengeluaran v 25,000,000

27/02/2015 Belanja Persediaan obat-obatan-LRA v 25,000,000

Estimasi Perubahan SAL v 25,000,000

27/02/2015 Kas dibendahara Pengeluaran v 2,612,000

Utang PFK - PPN v 2,272,000
Utang PFK - PPH 22 v 340,000

28/02/2015 Kas dibendahara Pengeluaran v 25,000,000

RK PPKD v 25,000,000

5 15/03/2015 Piutang retribusi kesehatan v 150,000,000

Pendapatan retribusi kesehatan RSUD-LO v 150,000,000

6 01/04/2015 Kas dibendahara Penerimaan v 200,000,000

Pendapatan retribusi kesehatan RSUD-LO v 200,000,000

01/04/2015 Estimasi perubahan SAL v 200,000,000

Pendapatan retribusi kesehatan RSUD-LRA v 200,000,000

01/04/2015 RK PPKD v 200,000,000

Kas dibendahara Penerimaan v 200,000,000

7 09/05/2015 Beban perjalanan dinas dalam daerah v 13,000,000

Kas dibendahara Pengeluaran v 13,000,000
 09/05/2015 Belanja perjalan dinas dalam daerah-LRA v 13,000,000
Estimasi Perubahan SAL v 13,000,000

09/05/2015 Kas dibendahara Pengeluaran v 13,000,000

RK PPKD v 13,000,000

8 02/06/2015 Alat Kantor - Printer v 3,000,000

Utang Belanja Modal Printer v 3,000,000

10/06/2015 Utang Belanja Printer v 3,000,000

RK PPKD v 3,000,000

10/06/2015 Belanja Modal alat kantor-Printer v 3,000,000

Estimasi Perubahan SAL v 3,000,000

9 01/07/2015 KDP - Puskesmas v 25,000,000

RK PPKD v 25,000,000

01/07/2015 Belanja Modal Pembangunan Puskesmas v 25,000,000

Estimasi Peubahan SAL v 25,000,000

10 05/08/2015 Kas dibendahara Penerimaan v 100,000,000

Piutang retribusi kesehatan RSUD v 100,000,000

05/08/2015 Estimasi Perubahan SAL v 100,000,000

Piutang retribusi kesehetan-LRA v 100,000,000

08/08/2015 RK PPKD v 100,000,000

Kas dibendahara Penerimaan v 100,000,000

11 01/09/2015 KDP - Pembangunan Puskesmas v 50,000,000

Utang Belanja Modal Pembangunan Puskes v 50,000,000

05/09/2015 Utang Belanja Modal Pembangunan Puskesmas v 50,000,000

RK PPKD v 50,000,000

Belanja Modal Pembangunan Puskesmas v 50,000,000

Estimasi Perubahan SAL v 50,000,000

12 08/10/2015 Persediaan Obat-obatan v 25,000,000

Kas dibendahara Pengeluaran v 25,000,000

08/10/2015 Belanja Persediaan Obat-obatan-LRA v 250,000

Estimasi Perubahan SAL v 250,000

08/10/2015 Kas dibendahara Pengeluaran v 2,612,000

 Utang PFK-PPN v 2,272,000
Utang PFK- PPH Pasal 22 v 340,000

13 10/5/2015 Konstruksi dalam Pengerjaan v 20,000,000

RK PPKD v 20,000,000

10/5/2015 Belanja Modal Pembangunan Puskesmas v 20,000,000

Estimasi Perubahan SAL v 20,000,000

10/5/2015 Bangunan Puskesmas v 95,000,000

Konstruksi dalam Pengerjaan v 95,000,000

14 11/25/2015 Beban barang&jasa listrik v 15,000,000

Kas dibendahara Pengeluaran v 15,000,000

11/25/2015 Belanja barang&jasa listrik v 15,000,000

Estimasi Perubahan SAL v 15,000,000

15 12/28/2015 Akumulasi penyusutan Peralatan dan Mesin v 12,000,000

Aset Lainnya v 3,000,000
Aset tetap-Peralatan dan Mesin v 15,000,000
 BUKU BESAR

SKPD : Dinas Kesehatan

Nama Rekening : Kas dibendahara Pengeluaran
Kode Rekening :
Pagu Anggaran

Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref Saldo
Debit Kredit
 DINAS KESEHATAN
JURNAL PENYESUAIAN
Per 31 Desember 2015

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

a. 31-Dec Beban Persediaan Obat-obatan 40,000,000
Persediaan Obat-obatan 40,000,000

b. 31-Dec Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 10,000,000

Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin Printer 300,000
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 950,000
Akm.Penyusutan Peralatan dan Mesin 10,000,000
Akm.Penyusutan Peralatan dan Mesin Printer 300,000
Akm.Penyusutan Gedung dan Bangunan 950,000

c. 31-Dec Beban penyisihan piutang tak tertagih retribusi ke 250,000

Penyisihan piutang tak tertagih 250,000
(0.5 x 50.000.000)

d. 31-Dec 950,000
950,000
N
 DINAS KESEHATAN
NERACA LAJUR
PERIODE 1 JANUARI S.D. 31 DESEMBER 2015

NERACA SALDO PENYESUAIAN

NERACA SALDO SETELAH DISESUAIKAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN NERACA
NAMA PERKIRAAN
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT