Cheatsheet Prakdit 4u Oktober Lulus Aamiin v1.1

I hope this helps by all means
semangat
wisuda2021
SUMBER JAWABAN : TUGAS KATING & KJ & Tentir mae
*aing cuma tukang compile wahaha

by Flameice,2021
Dafis - Daftar Isi
TM 9 Beban dimuka
AP AP!B2 ASERSI SAMA INVESTMENT FROM TENTIR MAE, MAKASIH
Skedul D5'!A1
BAHAS SOAL UAS
TM 10 Payrol and accured Liability
AP AP!B16
Skedul H4'!A1
TM 11 NP and Interest
AP AP!B33
Skedul I1'!A1
TM 12 Cstock, RE, Dividend

AP AP!B48
Skedul K1'!A1
TM 13 Investment
AP AP!B65
Skedul E6'!A1
TM 14 Cash in Bank
AP AP!B81
Skedul A7'!A1
TM 15 Completing The Audit

Skedul Cash Flow'!A1
OM TENTIR MAE, MAKASIH MAE
UAS
SUMBER : RIMA UTS SUMBER : TENTIR MAE 3 Ags
Substantive test of transactions (ST

Occurrence
Completeness
Accuracy
Cutoff
Classification
Substantuve test of Detail Balance

Existence
Right and Obligation
Completeness
Valuation and Allocation
Accuracy
Classification
Cutoff
Detail tie in
Realizable Value
Asersi Apple Blossom Cologne Com

EO
C
RO
VA
PD
DAFIS
ER : TENTIR MAE 3 Ags
antive test of transactions (SToT) - TRANSAKSI

Membuktikan bahwa transaksi yang terjadi BUKTI AUDIT
benar-benar ada 1) Physical Examination
Transaksi yang terjadi telah lengkap dicatat Inspeksi/penghitungan aset berwuju
Jumlah dan data lainnya telah dicatat secara tepat Persediaan, uang tunai, sekuritas, w
Transaksi dibukukan pada periode yg tepat Menguji Occurrence, Existence
Transaksi dicatat pada akun yg tepat 2) Confirmation
Penerimaan tanggapan tertulis lgsg
antuve test of Detail Balance (SToDB) - AKUN NERACA informasi
Aset, Liabilitas, Ekuitas memang ada (exist)
and Obligation Klien memiliki hak atas aset dan kewajiban atas liabilitas
Semua jurnal yang ada telah dimasukkan
tion and Allocation Jumlahnya telah tepat, dialokasikan dengan tepat
Jurnal telah dicatat dengan nilai yang tepat
Jurnal telah diklasifikasikan dengan benar
Transaksi dicatat pada periode yang tepat
Jika subsdiary ledger dijumlahkan, jumlahnya akan
selaras dengan general ledger
alizable Value Nilai aset telah diestimasikan dengan benar
Apple Blossom Cologne Company

Existence or Occurrence 3) Inspeksi/Documentation
Completeness Pemeriksaan atas dokumen dan cat
Right and Obligation
Valuation and Allocation
Presentation and Disclosure 4) Prosedur Analitis
Analisis hubungan antara data keua
5) Wawancara/Inquiries
memperoleh informasi tertulis/lisan
6) Rekalkulasi
menghitung ulang sampel yg telah d
7) Reperformance
menguji prosedur atau kontrol akun
8) Observasi
mengamati proses atau prosedur yg
hysical Examination
eksi/penghitungan aset berwujud oleh auditor
ediaan, uang tunai, sekuritas, wesel tagih, aset tetap berwujud
guji Occurrence, Existence
rimaan tanggapan tertulis lgsg dari pihak ketiga yg memverifikasi keakuratan

masi
Menguji Akurasi, R&O
speksi/Documentation examine/periksa baca/read

eriksaan atas dokumen dan catatan klien untuk memperkuat informasi
a) Tracing --> dari dokumen sumber ke jurnal --> Completeness
b) Vouching --> dari jurnal ke dokumen sumber --> Occurrence
osedur Analitis telaah sekilas/scan
sis hubungan antara data keuangan dan non keuangan (rasio)
untuk memhahami bidang usaha klien
meguji kemampuan entitas menjaga kelangsungannya
mengindikasi adanya kemungkinan salah saji
menyediakan bukti yg mendukung saldo tercatat/agar dpt mengurangi bukti Stodb
awancara/Inquiries
peroleh informasi tertulis/lisan dari klien (masih ada bias krn tdk independen) Common RATIO
hitung ulang hitung penjumlahan ke bawah
ghitung ulang sampel yg telah dibuat oleh klien
eperformance
Short-term
guji prosedur atau kontrol akuntansi klien Debt-Paying Ability
gamati proses atau prosedur yg dilakukan klien
Liquidity Activity Ratios

Ability to Meet
Long-term Debt
Obligations
Profitability Ratios
Common RATIO
Beban Dibayar Dimuka - Audit Program
Asersi
No. Audit program
EO C
Review dan Evaluasi pengendalian internal yang berhubungan dengan Beban
1 V V
Dibayar Dimuka.
Siapkan analisis terkait beban dibayar dimuka asuransi, sewa, perlengkapan kantor,
2
dan peralatan kecil
3 Hitung jumlah amortisasi dan rekonsiliasikan dengan akun beban yang sesuai.
4 Uji dokumen pendukung untuk penambahan dibayar dimuka. V
5 Review perjanjian pendukung / kontrak. V
6 Konfirmasikan secara detail atas kebijakan major insurance. V
7 Telusuri saldo awal dari kertas kerja periode tahun yang bersangkutan.
Memastikan penyajian akun beban dibayar dimuka di laporan keuangan sudah tepat
8

Payroll and Accrued Liabilities - Audit Program
Asersi
No Audit program
EO C
Review pengendalian internal yang bisa diterapkan dalam berbagai macam akrual.
1 V V
Telusuri saldo awal akrual dalam Kertas Kerja periode tahun yang bersangkutan.
2 V
Analisis akrual untuk beberapa akun dengan mereview pembayaran, mempersiapkan
3 perhitungan atas beban tahun berjalan, mereview dokumen pendukung, dan menelusuri V V
saldo akhir dalam akun yang sesuai :
a. Pajak FICA
b. Medicare (BPJS)
c. Pajak federal unemployment
d. Pajak state unemployment
e. Pajak witheld (penghasilan PPh)
d. Pajak properti
e. Gaji dan upah
f. Dividen
4 Memastikan bahwa akrual telah disajikan secara wajar dalam laporan keuangan

NP and Accrued Interest - Audit Program
Asersi
No. Audit program
EO C
1 Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Hutang Jangka Panjang. V V
Uji keputusan hasil rapat Dewan Direktur untuk pengotorisasian yang berhubungan
2 dengan hutang jangka panjang. V
Uji salinan atas bond identure, kontrak hipotik / perjanjian lain yang mendukung
3 kewajiban. V
4 Telusuri saldo awal dalam Kertas Kerja periode tahun yang bersangkutan. V
Siapkan ringkasan saldo awal dan akhir, pembayaran, pembaruan / penambahan, bunga,
5 dan premium / diskon.
Konfirmasikan keberadaan dan detail atas kewajiban hutang dengan trustee / kreditor
6 lain. V
7 Uji dokumen dan cek yang dibatalkan yang mendukung pembayaran kembali. V
8 Telusuri proses timbulnya pinjaman baru dalam penerimaan kas. V
Hitung beban bunga, bunga akrual, dan amortisasi lain serta telusuri dalam akun yang
9 sesuai. V
11 Telusuri saldo hutang jangka panjang.

Capital Stock and Retained Earnings - Audit Program
Asersi
No. Audit program
EO C
1 Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Ekuitas pemegang saham. V V
Review hasil rapat anggaran rumah tangga dan catatan dalam perusahaan sebagai
2 referensi untuk transaksi modal saham. V
Siapkan analisis atas akun modal saham dan tambahan modal disetor yang menyajikan
3 semua perubahan selama tahun berjalan.
4 Telusuri proses atas emisi baru dalam penerimaan kas. V

5 Uji pencatatan sertifikat saham dalam akun untuk saham yang dikeluarkan . V
6 Uji apakah ada sertifikat yang dibatalkan. V
7 Rekonsiliasikan pencatatan sertifikat saham dengan Buku Besar.
Ringkas informasi modal saham sebagai nilai pari, lembar saham yang diotorisasi, yang
8 dikeluarkan, dan yang beredar serta telusuri dalam Laporan Keuangan. V
9 Uji hasil rapat Dewan Direktur atas dividen yang diumumkan. V

11 Monitor dividen dan telusuri yang sesuai. V
Telusuri saldo awal atas semua akun ekuitas pemilik dalam Kertas Kerja periode yang
12 bersangkutan.
Siapkan analisis akun Laba Ditahan atas semua perubahan dan telusuri saldo akhir dalam
13 Laporan Keuangan.

Investment - Audit Program
Asersi
No. Audit program
EO C
1 Review dan Evaluasi Pengendalian Intern atas Investasi. V V
Review hasil Rapat Dewan Direktur untuk otorisasi akuisisi dan atau penjualan
2
investasi.
Siapkan Analisis Investasi yang menunjukkan saldo awal, akuisisi, penjualan, dan
3
saldo akhir.
4 Telusuri saldo awal dalam Kertas Kerja periode tahun yang bersangkutan. V
5 Uji Dokumen Pendukung untuk akuisisi dan penjualan. V
Inspeksi sertifikat semua investasi yang dijaga oleh klien. Skedul nomor sertifikat,
6 V
nomor per lembar, pemilik, nilai pari atau nilai wajar.
Konfirmasikan secara detail atas pengadaan investasi oleh bagian terkait untuk
7 V
dicatat dalam Buku Pembantu.
Monitor dan rekonsiliasikan pendapatan investasi dengan pencatatan deviden
8
independen dan bunga.
Monitor laba atau rugi dalam penjualan dan telusuri dalam akun Buku Besar yang
9
sesuai.
10 Tentukan nilai pasar akhir tahun dan bandingkan dengan cost yang dicatat.
Telusuri saldo akhir dalam Laporan Keuangan dan memastikan penyajiannya sudah
11 V V
tepat

Cash - Audit Program
Asersi
No. Audit program
EO C
1 Mereview dan mengevaluasi pengendalian intern kas. V V
2 Telusuri contoh transaksi ke dalam buku kas. V
Lakukan konfirmasikan ke semua akun bank dengan mempergunakan konfirmasi
3
bank bentuk standar.
4 Meminta cut off laporan bank kira-kira 2 minggu setelah akhir tahun fiskal.
Siapkan rekonsiliasi akhir tahun semua akun bank, selidiki semua item rekonsiliasi
5
dan telusuri ke akun yang sesuai.
Lakukan pengujian transaksi, review buku kas, catatan kaki dan telusuri semua post
6
ke akun yang sesuai.
Jadwal dan selidiki tranfer antar bank selama 1 minggu sebelum dan setelah akhir
7
tahun pajak.
Hitung semua kas di tangan dan telusuri ke akun yang sesuai; penghitungan kas
8 harus terkoordinasi dengan cara menginspeksi semua unsur yang saling V
berhubungan.
Review transaksi pengisian kembali kas kecil, lalu koordinasi review dengan
9
penghitungan kas di tangan.
10 Telusuri saldo awal kas ke kertas kerja tahun sebelumnya. V
Review semua pengeluaran kas akhir tahun berikutnya dan koordinasi dengan audit
11 V V
program tahun berikutnya.
DAFIS
Asersi
RO VA PD
V V V
V
V
V
DAFIS
Asersi
RO VA PD
V V V
DAFIS
Asersi
RO VA PD
V V V
V
V
DAFIS
Asersi
RO VA PD
V V V
DAFIS
Asersi
RO VA PD
V V V
V
V
V V V
DAFIS
Asersi
RO VA PD
V V V
V V
V V
V V V
CREDIT GOES TO TENTIR MAE 3 AGS
DEBT HFC --> untuk mendapat bunga dan dipegang sampaDEBT HFCS --> untuk mendapat bunga dan di
SAAT BELI AT PV AT PV
BIAYA TRX menambah nilai investment (cari MR yg baru) menambah nilai investment
penyesuaian 31 des penyesuaian bunga penyesuaian bunga
Intrs Receivb Intrs Receivb
Debt Investm Debt Investm
Intr Reven Intr Reven
penyesuaian FV penyesuaian FV
tidak ada FVA
UHGL-EQUITY
penjualan (1)Akui bunga terutang sd tanggal penjualan (1)Akui bunga terutang sd tanggal penjualan
Intrs Receivb SR x Face value Intrs Receivb
Intr Reven MR x CV Intr Reven
(2) Jurnal penjualan (2) Sesuaikan FV
Cash at harga jual FVA
Loss on sale UHGL-EQUITY
Debt Investm at CV UHGL-EQUITY
Intrs Receivb AOCI
(3) jurnal Penjualan
Cash
Loss on Sale
FVA
Debt Invest
(4) Recycling
AOCI
UHGL-EQUITY
UHGL-EQUITY
Realized holding gain/loss
Impairment Loss on Impairment Impairment terjadi karena perubahan risik

Allowance for impair debt kredit menghitung NPV)
Cara menghitung loss on impairment Loss on Impairment
1. Hitung Net Present Value dari expected cash flow Allowance for impair debt
2. Bandingkan NPV dan CV (udh dikasih tau nilainya)
3. Jika NPV < CV --> jurnal loss on impairment Kalau penurunan nilai diakibatkan perubah
senilai selisih dari NPV dan CV suku bunga = penyesuaian FV seperti bias
UHGL Equity
FVA
Arus Kas tk suku bunga 12%

IO
1 100,000 0.892857142857143 89285.714
2 130,000 0.79719387755102 103635.2
3 150,000 0.711780247813411 106767
4 175,000 0.635518078404831 111215.66
410,904
ngitung NPV --> pakai rumus PV--> (1+i)^-n
--> untuk mendapat bunga dan dijual DEBT INVESTMENT TRADING --> untuk dijualbeli DEBT FVO --> memenuhi syarat F
AT PV AT PV
h nilai investment Broker exp Broker exp
penyesuaian bunga penyesuaian bunga
Intrs Receivb Intrs Receivb
Intr Reven Intr Reven
FVA debt invsmnt
UHGL-EQUITY UHGL-INCOME UHGL-INCOME
nga terutang sd tanggal penjualan (1)Akui bunga terutang sd tanggal penjualan (1)Akui bunga terutang sd tanggal
SR x Face value Intrs Receivb SR x Face value Intrs Receivb
MR x CV Intr Reven MR x CV Intr Reven
(2) Jurnal Penjualan (2) Jurnal Penjualan
Cash at harga jual Cash
UHGL-EQUITY Loss on sale Loss on sale
FVA hapus FVA Debt Inves
Debt Inves at CV
at harga jual Syarat Fair Value Option
Hapus FVA yg tersisa Jika liabilitas diukur pada FV

at CV maka sebaikanya aset (investasi)
juga diukur pada FV untuk
menghindari adanya kesalahan
hapus AOCI yg tersisa hitung
UHGL-EQUITY
Realized holding gain/loss
ent terjadi karena perubahan risiko

kredit menghitung NPV)
Allowance for impair debt

h tau nilainya)
nurunan nilai diakibatkan perubahan
nga = penyesuaian FV seperti biasa
--> memenuhi syarat F SAHAM FVTPL--> TRADING --> untuk diperjuaSAHAM FVOCI --> NON TRADING --> untuk dapat d
AT COST AT COST
Broker exp menambah nilai investment
FVA Share investment
UHGL-INCOME UHGL-INCOME UHGL-EQUITY
nga terutang sd tanggal(1) Sesuaikan FV (1) Jurnal penjualan
SR x Face v FVA Cash at harga
UHGL-INCOME Loss on sale
MR x CV (2) Jurnal penjualan Share Inve at CV
Cash at harga hapus FVA
at harga juaLoss on sale (2) no recycling
Share Inve at CV AOCI hapus AOCI
at CV FVA hapus FVA RE
Value Option
litas diukur pada FV

ikanya aset (investasi)
ukur pada FV untuk
dari adanya kesalahan
hitung
SAHAM EQUITY MTHD --> kepemilikan 20%-50% dan memiliki pengaruh
AT COST
broker exp
penyesuaian FV
tidak ada
(1) Jurnal penjualan

Cash
Loss on sale
Share investment
Resume AKM
DAFIS Apple Blossom Cologne Company
Prepaid Expense - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Account Paper Audit Book Adjustment Reclassification
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit Credit Debit
Prepaid Insurance D-1 $ 35,336 $ 38,636
Insurance exp D-1 $ 28,930 $ 32,765
Prepaid Rent D-3, 4 $ 5,000 $ 1,250
Rent exp. D-3, 4 $ 3,750 $ 3,750
Office Supplies D-3, 5 $ 8,657 $ 9,964
Office Supplies exp. D-3 $ 9,683 $ 12,830
Small Tools D-3, 5 $ 7,162 $ 6,541
Small Tools exp. D-3 $ 3,359 $ 6,419
Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun beban dibayar dimuka,
maka menurut auditor penyajian akun beban dibayar dimuka sudah sesuai dengan PSAK terkait
D
1-31-04 *Seperti Lead Skedul pada umumnya
FK *pokoknya kka pendukung isinya penjelasan setiap akun prepaid, mau itu prosedur an
Per
Reclassification Audit
Credit 12-31-03
$ 38,636
$ 32,765
$ 1,250
$ 3,750
$ 9,964
$ 12,830
$ 6,541
$ 6,419
aid, mau itu prosedur analitisnya, kka khusus akun insurance/rent/dll
Prepaid Insurance and Insurance Expense
12-31-03
Policy Type of Amount of
Insuer
Number Coverage Coverage
Southwestern Fire & C 4628-41-8001 ! Fire & extended on plant build 1,500,000
OLD LINE INSURANCE AB6048R3 ! Truck Liability 500,000
STATE MANUAL 60-218049 ! Public liability 50K-100K-10K
STATE MANUAL 60-218049 ! Collison 100 ded
STATE MANUAL 60-218049 ! Comprehensive 100 ded
AMERICAN FIDELITY A KH-8034 ! Fidelity bonds on employee 250.000 & 200.000
Southwestern Fire and #4628-41-8002 € ! Fire & extended on plant build 2,500,000
Old line insurance gro #AB6048R4 € ! Truck liability 500,000
! Telah sesuai dengan konfirmasi dari broker Pierce and Langdohl (D-2) FK
@ Ditelusuri dari saldo akhir prepaid insurance tahun 2002 FK
£ Telah sesuai dengan voucher pembayaran 3-06 dan 6-02 FK
$ Rekalkulasi FK
% Cross-footed FK
^ Footed FK
& Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
om Cologne Company D-1
ce and Insurance Expense 1-31-04
12-31-03 FK pe
Term of Coverage Begin Balance Premium Paid Insurance Ending Balance
From To 12-31-02 2002 Expense 12-31-03 pe
7/1/2001 7/1/2003 4,390 @ - 4,390 $ -
3/31/2002 3/31/2003 1,229 @ 1,229 $ -
10/1/2001 10/1/2004 10,327 @ 5,901 $ 4,426 %
10/1/2001 10/1/2004 7,622 @ 4,356 $ 3,266 %
10/1/2001 10/1/2004 4,426 @ 2,529 $ 1,897 %
6/30/2002 6/30/2005 7,342 @ 2,937 $ 4,405
7/1/2003 7/1/2005 - 31,250 £ 7,813 $ 23,438 %
3/31/2003 3/31/2004 - 4,815 £ 3,611 $ 1,204 %
Balance per audit 32,765 ^ 38,636 ^
Balance per book 32,766 & 38,635 &
pembulatan dikurangi 0,5
pembulatan dikurangi 0,5

Analytical Procedures Performed on Prepaid Accounts
D-3
1-31-04 DAFIS
12-31-03 FK
Balance Balance Dollar Percent
Account 12-31-02 12-31-03 Change Change
Prepaid rent 5,000 ! 1,250 @ 3,750 £ 75% $
Rent expense 3,750 ! 3,750 @ - £ 0% $
Office supplies 8,657 ! 9,964 @ 1,307 £ 15% $
Office supplies exp. 9,683 ! 12,380 @ 2,697 £ 28% $
Samll tools 7,162 ! 6,541 @ 621 £ 9% $
Samll tools exp. 3,359 ! 6,419 @ 3,060 £ 91% $
! Telah sesuai dengan neraca saldo tahun 2002 FK

@ Telah sesuai dengan skedul D-4 dan D-5 FK
£ Cross-footed FK
$ Rekalkulasi FK
Prepaid Rent and Rent Expense
D-4
1-31-04 DAFIS
12-31-03 FK
Begin Balance Premium Paid Insurance Ending Balance
Company
12-31-02 2002 Expense 12-31-03
United Properties 5000 ! 0 3750 @ 1250 £
Balance per audit 3750 $ 1250 $
Balance per book 3750 % 1250 %
! Telah sesuai dengan neraca saldo klien tahun 2002 FK

@ Rekalkulasi FK
£ Cross-footed FK
$ Footed FK
% Telah sesuai dengan neraca saldo klien tahun 2003 FK
DAFIS
Office Supplies and Small Tools
D-5
1-31-04 DAFIS
12-31-03 FK
Office Supplies Small Tools
Balances per audit 9,964 ! 6,541 !
Balances per book 9,964 @ 6,541 @
! Sesuai dengan uji fisik office supplies dan small tools klien FK
@ sesuai dengan saldo neraca klien 2003 FK
DAFIS
^^^ click me to kembali ke dafis :D
Payroll and Other Liabilities - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit Credit Debit Credit
Accrued Payroll Taxes H-1,2 113,846 86,253 43,693
Wages and Salaries Payable H-1,2 81,239 95,290
Accrued Property Taxes H-3 14,113 21,988
Dividends payable H-3 17,575 23,125
Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun Payroll and Other lia
maka menurut auditor penyajian akun Payroll and Other liabilities sudah sesuai dengan PS
FK
1-31-04 DAFIS *Seperti Lead Skedul pada umumnya
FK
Per
Audit
12-31-03
129,946
95,290
21,988
23,125
n akun Payroll and Other liabilities,

es sudah sesuai dengan PSAK terkait
Accrued Payroll Tax
12-31-03
Balance 31/12/02 Addition Payments
F.I.C.A. Tax 43,879 ! 184,654 £ 194,960 $
Medicare 10,553 ! 46,940 £ 48,958 $
State Unemployment 3,992 ! 10,108 £ 14,100 $
Federal Unemployment 840 ! 2,128 £ 2,968 $
Withholding Tax 54,582 ! 242,796 £ 253,233 $
Balance per book 113,846 @ 486,626 @ 514,219 @
AJE 17: Ending period & stub period
Balance per audit
Payroll Tax Computation FICA Medicare State Unemp.

Total wages 2003 per client 1,618,643 & 1,618,643 & 1,618,643 &
Less wages over FICA - 129,500 *
Less wages over unemployment - 1,352,643 (
Wages taxed 1,489,143 @ 1,618,643 @ 266,000 @
Tax rate 6.20% ) 1.45% ) 3.80% )
Employer expenses 92,327 + 23,470 + 10,108 +
Employee 92,327 + 23,470 +
Balance per book 184,654 @ 46,941 @ 10,108 @
Total wages expense Total employer payroll tax expenses

Balance per book 1,618,643 & FICA
AJE 17: Ending period & stub period 123,192 # Medicare
Balance per audit 1,741,835 @ State unemp.
Federal unemp.
Balance per book
AJE 17: Ending period & stub period
Balance per audit
! Telah sesuai dengan saldo akhir tahun 2002 FK

@ Footed FK
£ Telah sesuai dengan saldo per buku perhitungan payroll tax untuk periode 3 bulan terakhir tahun 2003 FK
$ Telah sesuai dengan jurnal pembayaran, voucher pembayaran, dan dokumen pajak terkait FK
^ Cross-footed FK
& Telah sesuai dengan saldo per buku wages and salaries expenses klien per 2003 FK
* Telah ditelusuri terkait batas maksimal penghasilan kena pajak FICA FK
( Telah ditelusuri terkait batas maksimal penghasilan kena pajak unemployement dan rekalkulasi (1.618.643 - [38 x 7.000]) F
) Telah sesuai dengan tarif pajak terkait FK
+ Rekalkulasi FK
= Telah sesuai dengan perhitungan saldo payroll tax yang dibebankan terhadap employer FK
# Telah ditelusuri ke pembebanan gaji dan masih ada periode penggajian yang belum tercatat maka diajukan AJE 17 FK
H-1
1-31-04 DAFIS
FK
Balance 31/12/03
33,573 ^
8,535 ^
- ^
- ^
44,145 ^
86,253 @ ^
42,994 #
129,247 @
Federal Unemp. Withold tax

1,618,643 & 1,618,643 &
- 1,352,643 (
266,000 @ 1,618,643 @
0.80% ) 15% )
2,128 +
242,796 +
2,128 @ 242,796 @
ployer payroll tax expenses

92,327 =
23,470 =
mp. 10,108 =
nemp. 2,128 =
er book 128,033 @
nding period & stub period 15,091 #
er audit 143,124 @
ahun 2003 FK
lasi (1.618.643 - [38 x 7.000]) FK
maka diajukan AJE 17 FK

Wages and Salaries Payable
12-31-03
No. of Withold tax FICA
employee Gross (15%) (6,2%)
Hourly (paid weekly) 14 ! 7,938 @ 1,191 ^ 492 ^
Stub period 14 ! 4,763 £ 714 ^ 295 ^
Salaried (paid monthly)

Administration 3! 15,950 @ 2,393 ^ 989 ^
Plant operation 7! 31,066 @ 4,660 ^ 1,926 ^
Sales 9! 41,583 @ 6,237 ^ 2,578 ^
Controller 3! 12,375 @ 1,856 ^ 767 ^
Treasurer 2! 9,517 @ 1,428 ^ 590 ^
Balance per audit 123,192 $ 18,479 $ 7,638 $

Balance per book 0
AJE 17: Ending period & stub period 123,192 *
AJE 17
Wage and salary expenses 123,192
Payroll tax expense 15,091
Accrued payroll tax 42,994
Wages and salaries payable 95,289
! Telah sesuai dengan jumlah karyawan dan buruh klien pada 3 bulan terakhir 2003 FK
@ Telah sesuai dengan jumlah gaji yang akan dibayarkan untuk setiap minggunya (buruh) dan bulannya (karyawan) bedasark
£ Rekalkulasi untuk 3 hari terakhir (stub period) 3/5 x 7.938 FK
$ Footed FK
^ Rekalkulasi FK
& Cross-footed FK
* Telah ditelusuri ke pembebanan gaji dan masih ada periode penggajian yang belum tercatat maka diajukan AJE 17 FK
ologne Company
aries Payable
H-2
1-31-04 DAFIS
1-03 FK
Medicare FICA Medicare SUTA FUTA
(1,45%) Net (6,2%) (1,45%) (3,8%) (0,8%) Total
115 ^ 6,140 & 492 ^ 115 ^ 302 ^ 64 ^ 972 &
69 ^ 3,684 & 295 ^ 69 ^ 181 ^ 38 ^ 583 &
9,824 $ - -
- -
231 ^ 12,337 & 989 ^ 231 ^ 606 ^ 128 ^ 1,954 &
450 ^ 24,030 & 1,926 ^ 450 ^ 1,181 ^ 249 ^ 3,806 &
603 ^ 32,164 & 2,578 ^ 603 ^ 1,580 ^ 333 ^ 5,094 &
179 ^ 9,572 & 767 ^ 179 ^ 470 ^ 99 ^ 1,516 &
138 ^ 7,361 & 590 ^ 138 ^ 362 ^ 76 ^ 1,166 &
85,465 $
1,786 $ 95,289 $ 7,638 $ 1,786 $ 4,681 $ 986 $ 15,091 $
0 0
95,289 * 15,091 *
n bulannya (karyawan) bedasarkan cek pembayaran gaji periode sebelumnya FK
at maka diajukan AJE 17 FK

DAFIS
Analytical Procedures Performed on Accrued Liabilities
12-31-03
I performed analytical procedures on the accounts, dividen payable and accrued property taxes, to provide explanations
for any fluctuations. The following results were obtained:
Balance Balance Dollar Percent

Account 12/31/2002 12/31/2003 Change Change
Dividend payable 17,575 23,125 5,550 31.58%
Accrued prop. Tax 14,113 21,988 7,875 55.80%
Dividend Payable
Intinya sesuai dengan notulen rapat dewan direksi 2003 yang dividen per lembarnya $2,5 (halaman 36). Sedangkan
total lembar sahamnya 9.500 bedasarkan permanent file. Maka 9.500 x 2,5 = 23.125
Property Tax Payable

Total dasar pengenaan pajak adalah total inventory, land, dan depreciated value (book value) PPE pada akhir 2002.
Total nilainya masing2 adalah 873.766 (inventory) dan 788.555 (land + PPE), maka perhitungannya adalah
Assesed value % Rate
City 0.75 0.014 (1,4 / 100) 0.0105
Country 0.27 0.0101 (1,01 / 100) 0.002727
0.013227
2003 tax expense 0,013227 x (873.766 + 788.555) 21,988

H-3
1-31-04 DAFIS
FK
provide explanations
6). Sedangkan
da akhir 2002.
Federal Income Taxes Payable
H-4
1-31-04 DAFIS
12-31-03 FK
Tax Liability Tax Expense
Balance 12-31-02 63,772 ! -
Addition: 2003 taxes 100,000 @ 100,000 @
Payments: 163,772 £
Final payment Jan 2003 on 2002 taxes 63,772 $
First quarter deposit, 2003 taxes 25,000 $
Second quarter deposit, 2003 taxes 25,000 $
Third quarter deposit, 2003 taxes 25,000 $ 138,772 £
Balance 12-31-03, per client 25,000 % 100,000 %
Adjustment to income tax and income tax

liability resulting from audit adjustment
Reference (AJE 18) to record tax adjustment
Federal income tax expense - 23,859 ^
Federal income taxes payable - 23,859 ^
Balance per audit 1,141 £ 76,141 £
INCOME TAX EXPENSE PER AUDIT

15% 50,000 7,500 &
25% 25,000 6,250 &
34% 183,504 258,504 62,391 &
Per audit 76,141 £
Per client 100,000 $
Required adjustment (AJE 18) 23,859 ^
! Telah sesuai dengan saldo per audit 2002 FK

@ Sesuai dengan estimasi beban pajak penghasilan tahun 2003 yang dibuat klien FK
£ Footed FK
$ Telah sesuai dengan slip, voucher, dan jurnal pembayaran pajak dari klien FK
% Telah sesuai dengan saldo per buku klien 2003 FK
^ Terjadi perbedaan saldo beban pajak penghasilan akibat adanya penyesuaian audit lainnya maka diajukan AJE 18 FK
& Rekalkulasi FK
DAFIS
a diajukan AJE 18 FK
NP and Accrued Interest - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Accrued interest F-6, I-1 10,625 15,833 4,114
Notes payable - short term I-1 125,000 -
Notes payable - long term I-1 - 475,000
Interest expenses F-6, I-1 27,500 21,146 4,114
Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun NP dan Accru
maka menurut auditor penyajian akun NP dan Accrued Interest sudah sesuai dengan
FK
FK
Per
Credit 12-31-03
19,947
-
475,000
25,260
ngan akun NP dan Accrued Interest,

est sudah sesuai dengan PSAK terkait
Notes Payable and Interest
12-31-03
Description Big City National Bank Midwestern Mutual
Notes payable - long term
Beginning balances - -
Additional - 475,000
Payment - -
Reclassification - -
Balances per audit
Balances per book
Notes payable - short term

Beginning balances 125,000 % -
Additional - -
Payment - 125,000 ^ -
Reclassification - -
Balances per audit
Balances per book
Accrued Interest
Beginning balances 10,625 % -
Additional
1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12) 5,313 & -
31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12) - 15,833
Leased equipment (F-6)
Payment - 15,938 ^ -
Balances per audit
Balances per book
AJE 12: Leased Equipment
Interest Expenses
Additional
1 Jan - 30 Apr (125.000 x 12,75% x 4/12) 5,313 & -
31 Ags - 31 Des (475.000 x 10% x 4/12) - 15,833
Leased equipment (F-6)
Balances per audit
Balances per book
AJE 12: Leased Equipment
AJE 12
Interest expenses 4,114
Accrued interest 4,114
! Cross-footed FK
@ Footed FK
£ Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
$ Telah sesuai dengan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK
% Telah sesuai dengan saldo akhir klien 2002 FK
^ Telah ditelusuri ke voucher pembayaran 4-38 FK
& Rekalkulasi bedasarkan CALK hutang wesel klien 2002 FK
* Rekalkulasi bedasarkan surat konfirmasi dari Midwestern Mutual FK
+ Bedasarkan analis kontrak leasing dengan Fixor Leasing Corporation dan tidak ditemukan pencatatan maka diajukan
I-1
1-31-04 DAFIS
FK
estern Mutual Total ^^^ click me to kembali ke dafis :D
- ! *dijabarin per akun NP sama Bunganya

$ 475,000 ! *Jelasin
- ! a) S0
- ! b) Penambahan (ngutang lg g)
475,000 @ c) Pengurangan (ad yg dilunasin?)
475,000 £ d) S1/ per audit
e) bandingin per book
125,000 ! Buat kayak gini sabi kali ya

- !
- 125,000 ! NP_B1 NP_B2 Acc Int Int Exp
- ! S0 xxx xxx xxx
- @ Add xxx xxx xxx xxx
- £ Less xxx xxx xxx xxx
S1 xxx xxx xxx xxx
book xxx xxx xxx xxx
10,625 !
! AJE nya taro sini
5,313 !
* 15,833 !
4,114 +
- 15,938 !
19,947 @
15,833 £
4,114 +
5,313 !
* 15,833 !
4,114 +
25,260 @
21,146 £
4,114 +
n pencatatan maka diajukan AJE 12 FK
Capital Stock and Retained Earnings - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Capital Stock J-1 925,000 925,000 -
Other Contributed Capital J-1 736,550 736,550
Retained Earnings H-3, K-1 529,683 825,143
-
Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun Capital stock
maka menurut auditor penyajian akun Capital stock and Retained earnings sudah se
FK
FK
Per
Credit 12-31-03
925,000
736,550
825,143
ngan akun Capital stock and Retained earnings,

ained earnings sudah sesuai dengan PSAK terkait
Memorandum Regarding Capital Stock Transactions
12-31-03
I examined the corporate minutes, the stock certificate subsidiary ledger, as well as the cash receipts and cash
disbursements journals. They revealed no capital stock transaction during 2003. The balance in the Capital
Stock and Other Contributed Capital accounts represent 9.250 shares issued and outstanding out of a total of
20.0000 shares authorized. The balances in these accounts of $925.000 and $736.550, respectively appear to
be reasonably stated at December 31, 2003.
Fajar Kristanto
Audit Senior
January 15, 2004
J-1
1-31-04 DAFIS
FK
cash receipts and cash *jelasin cstocknya terkait ada transaksi cstock ga di th berjalan?
ance in the Capital balancenya brp? Terdiri dari saham apa aja? Issuednya? Authorizednya?
nding out of a total of
espectively appear to
Retained Earnings
K-1
1-31-04 DAFIS
12-31-03 FK
Balance 31-12-02 529683 ! *re biasa
Dividends -23125 @
506558 £
Net income 2003, before audit adjustments 318585 $
Balance, 31-12-03 per book 825143 £
Net effect of 2002 audit adjustment Dipending sampai ass 12
Balance, 31-12-03, after audit adjustment Dipending sampai ass 12
! Telah sesuai dengan neraca saldo klien per 2002 FK

@ Sesuai dengan notulen rapat dewan direksi dan skedul H-3 FK
£ Footed FK
$ Sesuai dengan neraca saldo laba rugi klien per 2003 FK
Investment - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Investment in Securities $ 474,518 $ 223,033 $ 37,600
Allow. for unreal. gain/loss $ 6,473 $ 6,473 $ 11,983
Long-term investments $ - $ - $ 220 $ 72,173
Unreal gain/loss investments $ 6,473 $ 6,473 $ 11,983
Income from investment $ 9,379 $ 7,393 $ 3,970
gain/loss on sale of investment $ - $ 25,975
Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun investasi,
maka menurut auditor penyajian akun investasi sudah sesuai dengan PSAK terka
E
1-31-04 DAFIS
FK
Per *Seperti Lead Skedul pada umumnya
Credit 12-31-03
$ 72,173 $ 188,460
$ -5,510
$ 72,393
$ -5,510
$ 11,363
$ 25,975
dengan akun investasi,

suai dengan PSAK terkait
Investment in Securities
12-31-03
Balance Disposals Balance
Security 12-31-02 Additions (sales) 12-31-03
Southwestern Telecom 128,250 ! 128,250
Common @ $90 1425 sh ! 1425 sh
United Drain 198,948 ! 198,948 % -

Common @ $118 1686 sh ! 1686 sh @
Lackawanna Energy 147,320 ! 147,320 % -

Common @ $116 1270 sh ! 1270 sh @
McCormick Wheat & Milling 9,650 @ 9,650

Common @ $48,25 200 sh @ 200 sh
SolarEnergy.com 12,960 @ 12,960

Common @ $21,6 600 sh @ 600 sh
Omega Data Systems 37,600 @ 37,600

Common @ $75,2 500 sh @ 500 sh
Balance per audit 188,460
Balance per book 223,033
AJE 9 Omega Data System 37,600
RJE 2 Sears Credit Corp. - 72,173
! Telah sesuai dengan neraca saldo klien dan skedul D-1 2002 FK
@ Sesuai dengan konfirmasi dari broker klien yaitu Roberts and Underwood FK
£ Cross-footed FK
$ Telah sesuai dengan informasi dari Wall Street Journal 2 Januari 2004 FK
% Disesuaikan dengan nilai biaya (cost) dari saham terkait FK
^ Footed FK
* Hasil ditelusuri ke catatan daftar investasi sekuritas klien (D-2) dan tidak ditemukan sekuritas atas Omega Data Syste
Investment on securites 37,600
Account payable 37,600
+ Hasil ditelusuri ke catatan daftar investasi sekuritas klien (D-2) dan ditemukan obligasi atas Sears Credit Corp., maka
Long term investment 72,173
Investment on securities 72,173
= Telah terjadi perbedaan perhitungan laba belum direalisasi atas sekuritas klien, maka diajukan AJE 10
Unreal gain/loss investment 11,983
Allow for unreal gain/loss 11,983
# Rekalkulasi FK
E-1
1-31-04 DAFIS
FK
Price Market Holding
per Share Value Gain/loss
£ 88 $ 125,400 # - 2,850 £
£
- - -
- - -
£ 51 $ 10,200 # 550 £
£
£ 16 $ 9,600 # - 3,360 £
£
£ 75.5 $ 37,750 # 150 £

£
^ - 5,510 ^
& 6,473 &
* AJE 10 Unrealized G/L 11,983 =
+
itas atas Omega Data System, maka diajukan AJE 9
as Sears Credit Corp., maka diajukan RJE 2
ukan AJE 10
Gain/loss on Sale of Investment
E-3
1-31-04 DAFIS
12-31-03 FK
Number Gain
Date Security of Shares Cost Proceeds (loss)
1/30/2003 Lackawanna Energy 1270 sh ! 147,320 @ 170,053 ! £ 22,733 $
4/17/2003 United Drain 1686 sh ! 198,948 @ 202,190 ! £ 3,242 $
Balances per audit 25,975 %
Balance per book 25,975 ^
! Sesuai dengan konfirmasi dari broker klien yaitu Roberts and Underwood FK
@ Disesuaikan dengan nilai biaya (cost) dari saham terkait FK
£ Telah ditelusuri ke bukti penerimaan kas penjualan sekuritas terkait FK
$ Cross-footed FK
% Footed FK
^ Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
DAFIS
Apple Blossom Cologne Company E-5
General Ledger Report Income from Investment 1-31-04
12-31-03 FK
Date Item Description Details Debit
Shares Per Share Income
3/31/2003 Dividends:
Southwestern Telecom 1,425 ! $ 0.60 @
United Drain 1,686 ! $ 1.55 @
McCormick Milling 200 ! $ 1.30 @
SolarEnergy.com 600 ! $ 0.70 @
McCormick Milling 200 ! $ 1.30 @
SolarEnergy.com 600 ! $ 0.70 @
Balance per book

AJE 11 Bond Amortization
Balance per audit
! Telah sesuai dengan jumlah sekuritas saham klien dan dicocokan dengan transaksi jual-beli sekuritas (E-4) FK
@ Telah sesuai dengan informasi dari Standard and Poor's Annual Dividend Records FK
£ Rekalkulasi FK
$ Kumulatif jumlah pendapatan dividen dari per saham FK
^ Footed FK
* Telah ditelusuri ke skedul E-6 dan tidak ditemukan pendapatan bunga atas investasi obligasi maka diajukan AJE 11 FK
Misc receivable 3,750
Long-term investment 220
Income from investment 3,970
DAFIS
Credit Balance
*jurnal terkait investasi
855 £ 855 $
2613 £ 3,468 $
855 £ 4,323 $
855 £ 5,178 $
260 £ 5,438 $
420 £ 5,858 $
855 £ 6,713 $
260 £ 6,973 $
420 £ 7,393 $
7,393 ^ &
3,970 *
11,363 ^
l-beli sekuritas (E-4) FK
bligasi maka diajukan AJE 11 FK

Long-term Investment
12-31-03
Balance Disposals Amortization
Bonds Additions
12-31-02 (sales) Exp
Sears Credit Corp. - 72,173 ! - 220 @
Balance per audit
Balance per book
RJE 2 Sears Credit Corp.
AJE 11 Bond Amortization
Date Cash received Interest revenue Disc. Amortization Carrying Amount

7/2/2003 - - - 72,173 !
1/1/2004 3,750 ^ 3,970 & 220 @ 72,393 £
! Telah ditelusuri ke RJE 2 yang telah dicatat di skedul E-1 sehingga menambah jumlah long-term investment FK
Long-term investment 72,173
Investment in securities 72,173
@ Rekalkulasi melalui selisih cash received dan interest revenue skedul amortisasi obligasi dan ditemukan kesalahan maka d
Misc receivable 3,750
Long-term investment 220
Income from investment 3,970
£ Cross-footed FK
$ Footed FK
^ Rekalkulasi FK
75.000 x 10% / 2
& Rekalkulasi FK
72.173 x 11% / 2
E-6
1-31-04 DAFIS
FK
Balance S0+add-disp+/-amor=S1
12-31-03
72,393 £
72,393 $
-
72,173 !
220 @
ng Amount
investment FK
emukan kesalahan maka diajukan AJE 11 FK

Cash - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Cash - Big City National Bank A-1 $ 513,617 $ 846,541
Cash - Second National Bank A-3 $ 5,918 $ 36,968
Petty Cash A-7 $ 420 $ 500 204
Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun kas,
maka menurut auditor penyajian akun kas sudah sesuai dengan PSAK terkait
A
1-31-04 DAFIS
FK
Per *Seperti Lead Skedul pada umumnya
Credit 12-31-03
$ 10,000 $ 836,541
$ 36,968
$ 296
dengan akun kas,

engan PSAK terkait
Bank Reconciliation - Big City National Bank
A-1
1-31-04 DAFIS
December 31, 2003 FK
Balance per bank statement 816,660 ! *bank rekon biasa
Add:
Deposit in transit Dec 29 45,987 @
Undeposit cash receipt Dec 31 12,594 £
58,581 $
Deduct: Check outstanding
No Payee
1443 Alex McBane Heating Dec 24 - 650 %
1445 Office Decorators Dec 24 - 350 %
1446 Longhorn Garbage Disposal Dec 24 - 135 %
1449 DeBella Hardware Dec 27 - 821 %
1450 Quick Print Printers Dec 30 - 744 %
1452 Second National Bank Dec 31 - 26,000 % - 28,700 $
Book balance 12-31-03 846,541 $^
1451 RJE Second National Bank Dec 30 - 10,000 &
Audit balance 12-31-03 836,541 $
! Telah ditelusuri ke rekening koran dan form standar konfirmasi saldo bank FK
@ Hasil membandingkan rekening koran dengan jurnal penerimaan kas FK
£ Telah ditelusuri ke daftar undeposit cash receipt FK
$ Footed FK
% Hasil membandingkan daftar cek yang telah dibayarkan dengan jurnal pengeluaran kas FK
^ Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003
& Hasil membandingkan daftar cek yang telah dibayarkan, jurnal pengeluaran kas, dan jurnal penerimaan kas lalu ditemuk
Miscellaneous income 10,000
Cash - Big City National Bank 10,000
DAFIS
*bank rekon biasa
penerimaan kas lalu ditemukan kesalahan maka diajukan RJE 1

Bank Reconciliation - Second National Bank
A-3
1-31-04 DAFIS
Balance per bank statement 2,812 ! *bank rekon biasa
Add:
Deposit in transit Dec 30 10,000 @
Dec 31 26,000 @
36,000 $
Deduct: Check outstanding
No Payee
6889 Bert Campo Dec 26 - 432 %
6893 Bruce Jones Dec 26 - 484 %
6897 Susan Billingsley Dec 26 - 468 %
6899 Raymond Arthur Dec 26 - 460 % - 1,844 $
Book balance 12-31-03 36,968 $ ^
! Telah ditelusuri ke rekening koran dan form standar konfirmasi saldo bank FK
@ Hasil membandingkan rekening koran dengan jurnal penerimaan kas FK
£ Telah ditelusuri ke daftar undeposit cash receipt FK
$ Footed FK
% Hasil membandingkan daftar cek yang telah dibayarkan dengan jurnal pengeluaran kas FK
^ Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003
DAFIS
*bank rekon biasa
Petty Cash
A-7
1-31-04 DAFIS
Denomination Number Amount Total *petty biasa
Currency 20 ! 3@ 60 £
10 ! 9@ 90 £
5! 22 @ 110 £
1! 18 @ 18 £ 278 $
Coins Halves ! 2@ 1£
Quarters ! 40 @ 10 £
Dimes ! 20 @ 2£
Nickels ! 80 @ 4£
Pennies ! 100 @ 1£ 18 $
Checks None 0 0
Total cash 296 $
Petty cash vouchers
(1) Barker Office Supply Dec 28 82 @
(2) U.S. Post Office Stamps Dec 30 55 @
(3) Bertram Hardware Dec 31 67 @ 204 $
Balance per book 12/31/03 500 $ %
AJE 5: Unrecorded petty cash vouchers -204 ^
Balance per audit 12/31/03 296 $
! Telah sesuai dengan satuan mata uang klien FK

@ Telah sesuai dengan uji fisik kas kecil klien FK
£ Rekalkulasi FK
$ Footed FK
% Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
^ Hasil membandingkan jumlah kas kecil dengan neraca saldo kas kecil klien lalu ditemukan kesalahan maka diajukan AJ
Miscellenaous Expense 204
Petty Cash 204
kan kesalahan maka diajukan AJE 5
Working Trial Balance-Balance Shee
12-31-03
Working Per Per
Paper Audit Books Adjustments
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit
Assets:
101 Cash-Big City National Bank A-1 513,617 846,541
102 Cash-Second National Bank A-3 5,918 36,968
103 Petty Cash A-7 420 500
105 Account Receivable B-1 139,504 212,705
106 Allowance for Bad Debts B-6 - 11,889 - 19,919 14,330 AJE 3, 4
107 Miscellaneous Receivables E-6 3,750 AJE 11
109 Inventory C-1 873,766 719,647 33,840 AJE 8
110 Prepaid Insurance D-1 35,336 38,636
111 Prepaid Rent D-3 5,000 1,250
112 Office Supplies Inventory D-3 8,657 9,964
113 Small Tools Inventory D-3 7,162 6,541
115 Investment in Securities E-1 474,518 223,033 37,600 AJE 9
116 Allow. For Unreal. Gain/Loss E-1 6,473 6,473
201 Long-term Investments E-6 220 AJE 11
210 Land F-1 82,250 82,250
220 Buildings F-1 276,263 276,263
221 Accum. Depre. - Buildings F-1 - 65,416 - 74,625
230 Machinery and Equipment F-1 540,845 1,006,045
231 Accum. Depre. - M&E F-1 - 160,866 - 189,848 210 AJE 13
240 Automotive Equipment F-1 99,425 99,425
241 Accum. Depre. -Auto. Equip. F-1 - 52,798 - 77,654
250 Office Furnitures & Fixtures F-1 106,433 114,833
251 Accum. Depre. -Off. Furn. & Fixt. F-1 - 37,581 - 43,113
260 Leased Equipment F-6 74,800 AJE 12
261 Accum. Depre. - Leased Equip F-6
Total assets 2,847,037 3,275,915
Liabilities:
301 Account Payable G-1 223,161 135,550
302 Accrued Payroll Taxes H-1 113,846 86,253
303 Wages and Salaries Payable H-2 81,239
304 Accrued Property Taxes H-3 14,113 21,988
305 Accrued Interest I-1 10,625 15,833
306 Dividends Payable H-3 17,575 23,125
307 Federal Income Tax Payable H-4 63,772 25,000 23,859 AJE 18
308 Note Payable - Short Term I-1 125,000
350 Lease Obligation - Short Term F-6
401 Note Payable - Long Term I-1 475,000
450 Lease Obligation - Long Term F-6
Total liabilities 649,331 782,749
Owners' Equity
501 Common Stock J-1 925,000 925,000
505 Other Contributed Capital J-1 736,550 736,550
506 Unreal. Gain/Loss Investments E-1 6,473 6,473 11,983 AJE 10
601 Retained Earnings K-1 272,435 529,683
605 Dividends K-1, H-3 - 17,575 - 23,125
610 Current Net Income TB-IS 274,823 318,585 175,915
Total Owners' Equity 2,197,706 2,493,166
Total Liabilities and Owners' Equity 2,847,037 3,275,915
21
e Blossom Cologne Company
ng Trial Balance-Balance Sheet
12-31-03
Per Reclasification Financial
Adjustments Audit Items Statement
Credit 12-31-03 Debit Credit 12-31-03
846,541 10,000 RJE 1 836,541

36,968 36,968
204 AJE 5 296 296
3,578 AJE 1, 2, 3 209,127 209,127
- 5,589 - 5,589
3,750 3,750
9,936 AJE 6, 7 743,551 743,551
38,636 38,636
1,250 1,250
9,964 9,964
6,541 6,541
260,633 72,173 RJE 2 188,460
11,983 AJE 10 - 5,510 - 5,510
220 72,173 RJE 2 72,393
82,250 82,250
276,263 276,263
- 74,625 - 74,625
1,006,045 6,250 RJE 3 1,012,295
- 189,638 1,980 RJE 4 156 RJE 3 - 187,814
99,425 99,425
- 77,654 - 77,654
114,833 114,833
- 43,113 - 43,113
74,800 74,800
3,740 AJE 12 - 3,740 - 3,740
3,411,224 3,409,298
88,250 AJE 8, 9, 14, 15, 16 223,800 223,800

42,994 AJE 17 129,247 129,247
95,289 AJE 17 95,289 95,289
21,988 21,988
4,114 AJE 12 19,947 19,947
23,125 23,125
1,141 1,141
- -
12,701 AJE 12 12,701 12,701
475,000 475,000
62,099 AJE 12 62,099 62,099
1,064,337 1,064,337
-
925,000 925,000
736,550 736,550
- 5,510 - 5,510
529,683 529,683
- 23,125 - 23,125
41,619 184,289 10,156 8,230 182,363
2,346,887 2,344,961
3,411,224 3,409,298
Working Trial Balance-Income Statement
12-31-03
Working Per Per
Paper Audit Books Adjustments
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit
Revenue
701 Sales 3,906,577 4,272,623 2,828 AJE 1, 2
703 Sales Return and Allowance - 29,820 - 33,051
Net Sales 3,876,757 4,239,572
Expenses
801 Cost of Goods Sold 1,596,800 1,742,503 15,480 AJE 14
Gross Margin 2,279,957 2,497,069
Operating Expenses
820 Wage and Salary Expense H-1 1,528,700 1,618,643 123,192 AJE 17
821 Payroll Tax Expense H-1 129,959 128,033 15,091 AJE 17
822 Depreciation Expense F-1 64,422 80,459 3,740 AJE 12
823 Rent Expense D-3 3,750 3,750
824 Office Supplies Expense D-3 9,683 12,380
825 Small Tools Expense D-3 3,359 6,419
826 Advertising Expense 12,714 44,934
827 Insurance D-1 28,930 32,765
828 Repairs and Maintenance F-5 17,869 14,240
829 Property Tax H-3 14,113 21,988
830 Utilities Expense 11,742 14,760 1,100 AJE 15
831 Professional Fees 13,347 37,140
832 Miscellaneous Expense 494 825 10,370 AJE 5, 6, 7, 16
833 Provision for Bad Debt B-6 11,156 22,790
834 Freight Expense 31,641 46,310
Total Operating Expenses 1,881,879 2,085,436
Net Income from Operations 398,078 411,633
Other Income (Expense)
901 Interest Expense - 27,500 - 21,146 4,114 AJE 12
910 Gain (Loss) Sale of Investments 25,975
920 Income from Investments 9,379 7,393
930 Gain (Loss) Sale of Fixed Assets 18,638 - 15,270
950 Miscellaneous Income 10,000
Net Other Income 517 6,952
Net Income before Taxes 398,595 418,585
940 Federal Income Tax 123,772 100,000
Net Income 274,823 318,585
ssom Cologne Company
Balance-Income Statement
12-31-03
Per Reclasification Financial
Adjustments Audit Items Statement
Credit 12-31-03 Debit Credit 12-31-03
4,269,795 4,269,795
- 33,051 - 33,051
4,236,744 4,236,744
1,757,983 1,757,983
2,478,761 2,478,761
1,741,835 1,741,835
143,124 143,124
210 AJE 13 83,989 156 RJE 3 1,980 RJE 4 82,165
3,750 3,750
12,380 12,380
6,419 6,419
44,934 44,934
32,765 32,765
14,240 6,250 RJE 3 7,990
21,988 21,988
15,860 15,860
37,140 37,140
JE 5, 6, 7, 16 11,195 11,195
13,580 AJE 4 9,210 9,210
46,310 46,310
2,225,139 2,217,065
253,622 261,696
- 25,260 - 25,260
25,975 25,975
3,970 AJE 11 11,363 11,363
- 15,270 - 15,270
10,000 10,000 RJE 1 -
6,808 - 3,192
260,430 258,504
23,859 AJE 18 76,141 76,141
184,289 182,363
Apple Blossom Cologne Company AJE Apple Blossom Cologne Company
Proposed Adjusting Journal Entry 1-31-04 Proposed Reclasification Journal Entry
12-31-03 FK 12-31-03
Account
Account Description Number Debit Credit Account Description
AJE 1 (AR) RJE 1 (Cash)
Sales 701 1,748 Miscellaneous income
Account Receivable 105 1,748 Cash - Big City National Bank
AJE 2 (AR) RJE 2 (Investment)
Sales 701 1,080 Long-term investment
Account Receivable 105 1,080 Investment in securities
AJE 3 (AR) RJE 3 (PPE)
Allowance for bad debt 106 Machine & Equipment
Account Receivable 105 750 Repair & maintenance expense
AJE 4 (AR) Depreciation exp
Allowance for bad debt 106 13,580 Accum Depr - Mach & Equip
Provision for bad debt 833 13,580 RJE 4 (PPE)
AJE 5 (Cash) Accum Depr - Mach & Equip
Miscellaneous Expense 832 204 Depreciation exp
Petty cash 103 204
AJE 6 (Inventory)
Miscellaneous Expense 832 1,008
Inventory 109 1,008
AJE 7 (Inventory)
Miscellaneous Expense 832 8,928
Inventory 109 8,928
AJE 8 (Inventory)
Inventory 109 33,840
Account payable 301 33,840
AJE 9 (Investment)
Investment in securities 115 37,600
AJE 10 (Investment)
Unreal. Gain/Loss Investments 506 11,983
Allow. For Unreal. Gain/Loss 116 11,983
AJE 11 (Investment)
Miscellaneous Receivable 107 3,750
Long-term investment 201 220
Income from investment 920 3,970
AJE 12 (PPE)
Leased Equipment 260 74,800
Lease Obligation - Short 350 12,701
Lease Obligation - Long 450 62,099
Interest expense 901 4,114
Accrued interest 305 4,114
Depreciation exp 822 3,740
Accum Depr - Leased Equip 261 3,740
AJE 13 (PPE)
Accum Depr - Mach & Equip 231 210
Depreciation exp 822 210
AJE 14 (AP)
Cost of Goods Sold 801 15,480
AJE 15 (AP)
Utilities expense 830 1,100
AJE 16 (AP)
Miscellaneous expense 832 230
Account payable 301 230
AJE 17 (Payroll)
Wage & salary expenses 820 123,192
Payroll tax expenses 821 15,091
Wages & salaries payable 302 42,994
Accrued payroll tax 302 42,994
AJE 18 (Completing)
Federal income taxes expense 940 23,859
Federal income tax payable 307 23,859
ogne Company
tion Journal Entry
RJE
1-31-04 DAFIS
03 FK
Account *taro semua jurnal di sini dr Adjusting/reklas sebelumnya
Number Debit Credit
950 10,000
101 10,000
201 72,173
115 72,173
230 6,250
828 6,250
822 156
231 156
231 1,980
822 1,980
APPLE BLOSSOM COLOGNE COMPANY
Balance Sheet *kayak bs biasa

December 31, 2002 and 2003
ASSETS LIABILITIES AND
Current Assets: 2003 2002 Current Liabilities:
Cash 873,805 519,955 Account payable
Account receivable less allowance for losses Accrued liabilities
$5.589 (2003) ; $11.889 (2002) 203,538 127,615 Notes Payable
Miscellaneous receivables 3,750 Dividends payable
Inventories 743,551 873,766 Income taxes payable
Prepaid expenses 56,391 56,155 Current portion of lease obligation
Investment in securities 182,950 480,991 Total Current Liabilities:
Total Current Assets: 2,063,985 2,058,482 Long-term debt due after one yea
Long-term investment 72,393 Long-term lease obligation
Property, plant, & equipment, at cost Total Liabilities
Land 82,250 82,250
Buildings 276,263 276,263 Stockholder's Equity:
Machinery and equipment 1,012,295 540,845 Common stock, par value $100, au
Automotive equipment 99,425 99,425 shares, issued and outstanding 9.2
Office furniture and fixturres 114,833 106,433 Contributed capital in excess of pa
Leased Equipment 74,800 - Unrealized gain (loss) on investme
1,659,866 1,105,216 Retained earnings
Less accumulated depreciation - 386,946 - 316,661 Total Stockholder's Equity
1,345,313 788,555 TOTAL LIABILITIES AND STOCKHOLDER
TOTAL ASSETS 3,409,298 2,847,037
DAFIS
yak bs biasa
LIABILITIES AND STOCKHOLDER'S EQUITY

rent Liabilities: 2003 2002
Account payable 223,800 223,161
Accrued liabilities 266,471 219,823
Notes Payable - 125,000
Dividends payable 23,125 17,575
Income taxes payable 1,141 63,772
Current portion of lease obligation 12,701
al Current Liabilities: 527,238 649,331
Long-term debt due after one year 475,000
Long-term lease obligation 62,099
1,064,337 649,331
ckholder's Equity:
Common stock, par value $100, authorized 20.000
shares, issued and outstanding 9.250 shares 925,000 925,000
Contributed capital in excess of par value 736,550 736,550
Unrealized gain (loss) on investment - 5,510 6,473
Retained earnings 688,921 529,683
al Stockholder's Equity 2,344,961 2,197,706
TAL LIABILITIES AND STOCKHOLDER'S EQUITY 3,409,298 2,847,037
DAFIS
Income Statement
Year Ended December 31, 2003 and 2002
2003 2002 *kek IS biasa
Net sales and other revenues 4,236,744 3,876,757
Cost of goods sold 1,757,983 1,596,800
Gross margin 2,478,761 2,279,957
Operating expenses:
Selling, general, and administrative 2,134,900 1,817,457
Depreciation 82,165 64,422
2,217,065 1,881,879
Operating Income 261,696 398,078
Other income (expense) and adjustment:
Interest - 25,260 - 27,500
Other income 11,363 9,379
Gain on sale of fixed assets - 15,270 18,638
Gain on sale of investments 25,975
Net income before federal income taxes 258,504 398,595
Provision for income taxes - 76,141 - 123,772
NET INCOME 182,363 274,823
Earnings per common share 19.71 29.72
Statement of Change in Stockholder's Equity
DAFIS
Years Ended December 31, 2003 and December 31, 2002
2003 2002 *kayak equity biasa
Common stock:
Common stock at beginning year 925,000 925,000
Common stock at end of year 925,000 925,000
Contributed capital:
Contributed capital at beginning of year 736,550 736,550
Contributed capital at end of year 736,550 736,550
Unrealized Gain (Loss) on Investment:

Unrealized Gain (Loss) at beginning of year 6,473 4,496
Change in unrealized gain (Loss) - 11,983 1,977
Unrealized Gain (Loss) at end of year - 5,510 6,473
Retained Earnings:
Retained earnings at beginning of year 529,683 272,435
Net income for the year 182,363 274,823
Dividends - 23,125 - 17,575
Retained earnings at the end of year 688,921 529,683
DAFIS
Statement of Cash Flows
Years Ended December 31, 2003 and December 31, 2002
2003 2002 *kayak susun cf biasa
Cash flow from operating activities:
Net income 182,363 274,823
Add (Deduct) items not using (providing) cash:
Depreciation 82,165 64,422
Change in account receivable - 69,623 4,509
Change in allowance for bad debts - 6,300 - 1,880
Change in misscellaneous receivables - 3,750
Change in inventory 130,215 - 285,627
Change in prepaid expense - 236 4,049
Securities purchased on account - 37,600
Change in account payable 639 82,512
Change in accrued liabilities 46,648 28,210
Change in income taxes payable - 62,631 49,542
Gain or loss sale of assets 15,270 - 18,638
Gain or loss sale of investment - 25,975
Amortization of bond discount - 220
Net cash provided operating activities 250,965 201,922
Cash flows from investing activities:
Cash provided
Sale of assets 12,450 39,638
Sale of securities 372,243
Cash disbursement
Purchase of assets 519,450 54,016
Purchase of securities 94,783 147,320
Net cash provided (used) investing activities - 229,540 - 161,698
Cash flows from financing activities:
Cash provided
Issuance of notes payable 475,000 245,000
Cash disbursement
Dividends paid 17,575 13,875
Payment on notes 125,000 120,000
Net cash provided (used) financing activities 332,425 111,125
Net increase (decrease) in cash 353,850 151,349
Cash at beginning of year 519,955 368,606
Cash at end of year 873,805 519,955
2,003 2,002
Supplement Disclosures of Cash Flow Information
Interest paid 15,833 16,875
Interest taxes paid 138,772 74,230
Supplement Schedule of Noncash Transactions
Equipment purchased on capital lease 74,800
Securities purchased on account 37,600

Cheatsheet Prakdit 4u Oktober Lulus Aamiin v1.1

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Cheatsheet Prakdit 4u Oktober Lulus Aamiin v1.1

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

I hope this helps by all means

*aing cuma tukang compile wahaha

TM 12 Cstock, RE, Dividend

TM 15 Completing The Audit

Substantive test of transactions (ST

Substantuve test of Detail Balance

Asersi Apple Blossom Cologne Com

antive test of transactions (SToT) - TRANSAKSI

Apple Blossom Cologne Company

rimaan tanggapan tertulis lgsg dari pihak ketiga yg memverifikasi keakuratan

speksi/Documentation examine/periksa baca/read

gamati proses atau prosedur yg dilakukan klien

Liquidity Activity Ratios

Apple Blossom Cologne Company

Apple Blossom Cologne Company

11 Telusuri saldo hutang jangka panjang.

Apple Blossom Cologne Company

4 Telusuri proses atas emisi baru dalam penerimaan kas. V

9 Uji hasil rapat Dewan Direktur atas dividen yang diumumkan. V

Apple Blossom Cologne Company

Apple Blossom Cologne Company

Impairment Loss on Impairment Impairment terjadi karena perubahan risik

Arus Kas tk suku bunga 12%

at harga jual Syarat Fair Value Option

Hapus FVA yg tersisa Jika liabilitas diukur pada FV

Realized holding gain/loss

ent terjadi karena perubahan risiko

Allowance for impair debt

litas diukur pada FV

(1) Jurnal penjualan

pembulatan dikurangi 0,5

! Telah sesuai dengan neraca saldo tahun 2002 FK

! Telah sesuai dengan neraca saldo klien tahun 2002 FK

n akun Payroll and Other liabilities,

Payroll Tax Computation FICA Medicare State Unemp.

Total wages expense Total employer payroll tax expenses

! Telah sesuai dengan saldo akhir tahun 2002 FK

Federal Unemp. Withold tax

ployer payroll tax expenses

lasi (1.618.643 - [38 x 7.000]) FK

maka diajukan AJE 17 FK

Salaried (paid monthly)

Balance per audit 123,192 $ 18,479 $ 7,638 $

n bulannya (karyawan) bedasarkan cek pembayaran gaji periode sebelumnya FK

at maka diajukan AJE 17 FK

Balance Balance Dollar Percent

Property Tax Payable

2003 tax expense 0,013227 x (873.766 + 788.555) 21,988

Adjustment to income tax and income tax

INCOME TAX EXPENSE PER AUDIT

! Telah sesuai dengan saldo per audit 2002 FK

ngan akun NP dan Accrued Interest,

Notes payable - short term

- ! *dijabarin per akun NP sama Bunganya

125,000 ! Buat kayak gini sabi kali ya

ngan akun Capital stock and Retained earnings,

! Telah sesuai dengan neraca saldo klien per 2002 FK

dengan akun investasi,

United Drain 198,948 ! 198,948 % -

Lackawanna Energy 147,320 ! 147,320 % -

McCormick Wheat & Milling 9,650 @ 9,650

SolarEnergy.com 12,960 @ 12,960

Omega Data Systems 37,600 @ 37,600

£ 75.5 $ 37,750 # 150 £