LK

MEMPROSES DOKUMEN DANA KAS DI BANK

Bagian A
Pada perusahaan Bobby, cek tidak diberi nomor sebelumnya karena staf pembelian dan bendahara
yang berwenang mengeluarkan cek.
Setiap penandatangan memiliki akses ke cek yang belum diterbitkan yang disimpan dalam lemari
arsip yang tidak terkunci. Staf pembelian membayar semua tagihan yang berkaitan dengan barang
yang dibeli untuk dijual kembali. Sebelum pembayaran, staf pembelian menentukan bahwa barang
telah diterima dan memverifikasi keakuratan secara matematis faktur dari supplier. Setelah
pembayaran, faktur diajukan dengan nama supplier, dan staf pembelian mencatat pembayaran
dalam jurnal pengeluaran kas. Bendahara membayar semua tagihan lainnya setelah mendapat
persetujuan dari pegawai yang berwenang. Setelah pembayaran, bendahara mencap semua tagihan
yang dibayar, mengarsipkannya berdasarkan tanggal pembayaran, dan mencatat cek dalam jurnal
pengeluaran kas. Perusahaan Bobby memelihara satu rekening giro yang direkonsiliasi oleh
bendahara.

a. Apakah terdapat kelemahan dalam pengendalian internal atas pengeluaran kas berdasarkan
ilustrasi tersebut? Jika ada, apakah kelemahan yang dimiliki perusahaan Bobby?
b. Buatlah memo atau catatan perbaikan kepada bendahara perusahaan sebagai rekomendasi
Anda dalam perbaikan pengendalian internal atas pengeluaran kas tersebut!

1.
Bagian B
PD. Kuta Elektronika merupakan usaha yang bergerak di bidang perdagangan elektronika dengan
saldo akun Kas di Bank (Cash in Bank) pada tanggal 1 Maret 2017 sebesar Rp 485.000.000,00.
Transaksi yang berhubungan dengan penerimaan dan pengeluaran kas dalam bulan Maret 2017,
sebagai berikut.
1. Bukti Transaksi 1

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0301

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 01 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0021
Tanggal Cek : 01 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Bagian Gaji dan Upah

Jumlah Dibayar : Delapan jut a lima r at us r ibu r upiah

Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang pada bulan Februari 2017

Rp 8,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )
2. Bukti Transaksi 2

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0301

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 02 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : UD. Jeruk

Jumlah Diterima : Ser at us dua belas jut a r upiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-2019 tertanggal 18 Februari 2017

Pembayaran dengan cek no. A4421

Rp 112,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

3. Bukti Transaksi 3

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0302

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 04 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : Kasir Penjualan Tunai

Jumlah Diterima : Se r a t us dua puluh s a t u jut a r upia h

Keterangan : Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

10 unit televisi @ Rp 5.000.000,00 Rp 50.000.000,00
10 unit AC @ Rp 6.000.000,00 Rp 60.000.000,00
PPN 10% Rp 11.000.000,00

Rp 121,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Sasha) ( )
4. Bukti Transaksi 4

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0303

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 05 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : UD. Semangka

Jumlah Diterima : Ser at us dua puluh jut a r upiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-2020 tertanggal 25 Februari 2017. Adanya potongan
sebesar Rp 500.000,00.
Pembayaran dengan cek no. X404

`
Rp 120,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Sasha) ( )

5. Bukti Transaksi 5

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0302

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 06 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0022
Tanggal Cek : 06 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Ponojaya

Jumlah Dibayar : Sembila n puluh lima jut a lima r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Pembayaran faktur F-A1444 atas pembelian pada 24 Februari 2017.

Rp 95,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )
6. Bukti Transaksi 6

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0304

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 08 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : PD. Srikandi

Jumlah Diterima : Ser at us t ujuh belas jut a enam r at us r ibu r upiah

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-3001 tertanggal 4 Maret 2017. Adanya potongan
sebesar Rp 2.400.000,00
Pembayaran dengan cek no. Z804

Rp 117,600,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Sasha) ( )

7. Bukti Transaksi 7

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0305

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 10 Maret 2017
Jakarta

BU KTI KAS MASU K

Diterima Dari : Kasir Penjualan Tunai

Jumlah Diterima : Se r a t us t iga puluh dua jut a r upia h

Keterangan : Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

12 unit televisi @ Rp 5.000.000,00 Rp 60.000.000,00
10 unit AC @ Rp 6.000.000,00 Rp 60.000.000,00
PPN 10% Rp 12.000.000,00

Rp 132,000,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Sasha) ( )
8. Bukti Transaksi 8

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0303

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 12 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0023
Tanggal Cek : 12 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Mandiri Elektronika

Jumlah Dibayar : Ser a t us empa t puluh dela pa n jut a lima r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Pembelian tunai, dengan rincian sbb:

10 unit televisi @ Rp 3.500.000,00 Rp 35.000.000,00
25 unit AC @ Rp 4.000.000,00 Rp 100.000.000,00
PPN 10% Rp 13.500.000,00

Rp 148,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )

9. Bukti Transaksi 9

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0304

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 18 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0024
Tanggal Cek : 18 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Sastrowidjojo

Jumlah Dibayar : Se r a t us dua jut a r upia h

Keterangan : Pembayaran faktur F-A1045 atas pembelian pada 4 Maret 2017.

Rp 102,000,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )
10. Bukti Transaksi 10

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0306

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 18 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : UD. Frans

Jumlah Diterima : Se r a t us lima puluh e na m jut a de la pa n r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Pelunasan faktur no. F-3002 tertanggal 10 Maret 2017. Adanya potongan
sebesar Rp 3.200.000,00
Pembayaran dengan cek no. AU804

Rp 156,800,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Sasha) ( )

11. Bukti Transaksi 11

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0305

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 19 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0025
Tanggal Cek : 19 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Maju Elektronika

Jumlah Dibayar : Se r a t us dua puluh s a t u jut a r upia h

Keterangan : Pembelian tunai, dengan rincian sbb:

20 unit televisi @ Rp 3.500.000,00 Rp 70.000.000,00
10 unit AC @ Rp 4.000.000,00 Rp 40.000.000,00
PPN 10% Rp 11.000.000,00

Rp 121,000,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )
12. Bukti Transaksi 12

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0306

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 21 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0026
Tanggal Cek : 21 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Wiryomartaman

Jumlah Dibayar : Se r a t us t ujuh de la pa n r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Pembayaran faktur F-X2441 atas pembelian pada 18 Maret 2017 dengan adanya diskon
sebesar Rp 500.000,00

Rp 107,800,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )

13. Bukti Transaksi 13

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0307

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 22 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0027
Tanggal Cek : 22 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Toko Perlengkapan "HOH"

Jumlah Dibayar : Empat beas jut a r upiah

Keterangan : Pembelian perlengkapan toko dan kantor

Rp 5,000,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )
14. Bukti Transaksi 14

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0308

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 24 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0028
Tanggal Cek : 24 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. A jisaka

Jumlah Dibayar : Se puluh jut a dua r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Pembayaran faktur F-A0442 atas pembelian pada 20 Maret 2017. Adanya potongan sebesar
Rp 1.800.000,00

Rp 88,200,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )

15. Bukti Transaksi 15

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. : BKK-0309

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 28 Maret 2017
Jakarta Nomor Cek : Q0029
Tanggal Cek : 28 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT. Ponojaya

Jumlah Dibayar : De la pa n jut a lima r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Pembayaran PPN bulan Februari 2017

Rp 8,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Jaka) ( )
16. Bukti Transaksi 16

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKM No. : BKM-0307

Jl. Samarinda 42 Tanggal : 28 Maret 2017
Jakarta

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : Kasir Penjualan Tunai

Jumlah Diterima : Se mbila n puluh t iga jut a lima r a t us r ibu r upia h

Keterangan : Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

5 unit televisi @ Rp 5.000.000,00 Rp 25.000.000,00
10 unit AC @ Rp 6.000.000,00 Rp 60.000.000,00
PPN 10% Rp 8.500.000,00

Rp 93,500,000.00

Disetujui Oleh, Diterima Oleh, Dibukukan oleh,

(A lvin) (Sasha) ( )

17. Bukti Transaksi 17

PD. KUTA ELEKTRONIKA BKK No. BKK-0310

:
Jl. Samarinda 42 Tanggal 30 Maret 2017
:
Jakarta Nomor Cek : Q0030
Tanggal Cek : 30 Maret 2017
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Pemegang kas kecil

Jumlah Dibayar : Dua jut a lima r at us r ibu r upiah

Keterangan : Pengisian kembali dana kas kecil

Rp 2,500,000.00

Disetujui Oleh, Dibayar Oleh, Dibukukan oleh,

(Alvin) (Jaka) ( )
Instruksi Kerja
Berdasarkan atas informasi keuangan dan data transaksi di atas, Saudara ikuti instruksi di bawah
ini untuk menyelesaikannya:
a. Identifikasi saldo awal kas di bank pada perusahaan tersebut!
b. Identifikasi bukti penerimaan kas di bank!
c. Identifikasi bukti pengeluaran kas di bank!
d. Lakukan penghitungan jumlah penerimaan dan pengeluaran kas di bank untuk setiap
transaksi!
e. Lakukan pencatatan pada penerimaan dan pengeluaran kas di bank untuk setiap transaksi!
f. Lakukan identifikasi hasil mutasi data penerimaan dan pengeluaran kas di bank!
Bagian C

Saldo rekening PT. Sriwedari di Bank Nakula pada tanggal 31 Desember 2017 menunjukkan
jumlah Rp. 27.045.000,00. Saldo menurut rekening koran pada tanggal tersebut Rp. 31.720.000,00
setelah diadakan penelitian perbedaan itu disebabkan hal-hal sebagai berikut :
 Empat lembar cek berjumlah Rp. 11.037.500,00 yang telah dikeluarkan oleh PT. Sriwedari
ternyata belum ditukarkan oleh penerima ke Bank.
 Setoran dari langganan melalui bank untuk pembayaran utangnya Rp. 3.487.500,00 Bank
Nakula baru memberitahu kepada PT. Sriwedari bersama rekening koran
 Setoran pada tanggal 31 Desember 2017 Rp. 3.000.000,00 belum dibukukan oleh bank
 Sebuah cek yang diterima dari debitur berjumlah Rp. 2.000.000,00 telah didepositokan ke
bank, ternyata dikembalikan karena tidak cukup dana.
 Cek No. 153 yang ditarik oleh PT. Malioboro sebesar Rp. 3.750.000,00 telah salah dibukukan
oleh bank ke dalam rekening PT. Sriwedari
 Cek No. 345 sebesar Rp. 7.637.500,00 untuk pelunasan hutang kepada Fa. Kemang oleh PT.
Sriwedari dicatat dengan jumlah Rp. 6.737.500,00
 Biaya bank untuk bulan Desember 2017 sebesar Rp. 450.000,00 belum dicatat oleh perusahaan
 Bank memberi jasa giro kepada PT. Sriwedari Rp. 250.000,00

Instruksi Kerja
Berdasarkan atas informasi di atas, Saudara ikuti instruksi di bawah ini untuk menyelesaikannya:
a. Identifikasilah data keuangan yang tersedia sebelum melakukan penyusunan laporan
rekonsiliasi bank!
b. Susunlah laporan rekonsiliasi bank bentuk skontro!