DOKUMEN RAHASIA
DALAM RANGKA
AKUISISI SAHAM PT MAJU TERUS JAYA OLEH PT ASAHI
INDONESIA
1
Kertas Kerja 02
DAFTAR ISI
2
Kertas Kerja 02
Tujuan penugasan audit hukum berdasarkan Kerangka Acuan Kerja (KAK) yang disediakan oleh PT ASAHI INDONESIA selaku Pemberi
Kerja tertanggal [_______] (selanjutnya disebut sebagai “KAK”) adalah melakukan audit hukum dalam rangka akuisisi saham yang dilakukan
oleh PT ASAHI INDONESIA terhadap PT MAJU TERUS JAYA selaku Auditee.
Ruang lingkup Penugasan Audit Hukum sesuai Standar Kompetensi Kerja Khusus Profesi Auditor Hukum adalah sebagai berikut:
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
1.1. Informasi yang berkaitan dengan tujuan penugasan audit hukum
Menyiapkan bahan-bahan
dikumpulkan
[masukkan tanggal]
1 penelaahan tujuan penugasan
1.2. Ketentuan peraturan perundang-undangan yang terkait dengan
audit hukum
tujuan penugasan audit hukum disiapkan
2.1. Informasi yang berkaitan dengan tujuan penugasan audit hukum
Melakukan penelaahan tujuan
2 ditelaah dengan kriteria yang telah ditentukan (5 W dan 1 H)
penugasan audit hukum
2.2. Informasi tambahan dikumpulkan
Menyusun kesimpulan dari hasil 3.1. Tujuan penugasan audit hukum diidentifikasikan dengan tepat
3 penelahaan tujuan penugasan 3.2 Hasil identifikasi tujuan penugasan audit hukum dituangkan
audit hukum dalam kertas kerja
Penanggung
No. Elemen kompetensi Kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
1. Menyusun Kerangka 1.1 Kerangka perencanaan audit hukum disusun sesuai dengan tujuan
[masukan
tanggal]
Perencanaan Audit Hukum penugasan audit hukum
1.2 Kerangka perencanaan audit hukum disusun secara sistematis
dalam kertas kerja
3
Kertas Kerja 02
4
Kertas Kerja 02
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
1.1 Surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum disusun antara lain
meliputi penegasan wewenang auditor hukum untuk melakukan audit
hukum, materi audit hukum, tim kerja audit hukum, jadwal kerja
audit hukum, teknis pelaksanaan audit hukum, daftar dokumen dan
informasi yang diminta serta jadwal pelaksanaan rapat awal (kick off
meeting)
[masukan tanggal]
Menyusun Surat Konfirmasi 1.2 Formulir tanggapan auditee disusun antara lain meliputi
1
Pelaksanaan Audit Hukum tanggapan waktu pelaksanaan audit hukum, nama dan alamat kontak
personil penghubung, bentuk data dan informasi, dan lokasi
pengumpulan data dan informasi.
1.3 Formulir tanggapan auditee dilampirkan ke dalam surat
konfirmasi pelaksanaan audit hukum
1.4 Surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum disampaikan secara
tertulis kepada auditee dan klien
2.1 Tanggapan atas surat pelaksanaan audit hukum dari auditee
Menerima Tanggapan Surat
diterima berupa isian formulir tanggapan auditee
2 Konfirmasi Pelaksanaan Audit
2.2 Tanggapan surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum dari auditee
Hukum
ditelaah
3.1 Rapat awal (kick off meeting) dilakukan dengan auditee
Menyelenggarakan Rapat Awal 3.2 Surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum dan hasil telaah
3 (Kick Off Meeting) Dengan tanggapan auditee didiskusikan
Auditee 3.3 Notulensi hasil rapat awal (kick off meeting) dibuat dan disepakati
dengan auditee
5
Kertas Kerja 02
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
1.1 Jenis-jenis data dan informasi yang akan dikumpulkan
diidentifikasi dan diklasifikasi sesuai dengan materi audit hukum
Melakukan Persiapan 1.2 Sumber-sumber data dan informasi diidentifikasi sesuai materi
1
Pengumpulan Data dan Informasi audit hukum
1.3 Teknik dan tahapan proses pengumpulan data dan informasi
ditentukan sesuai dengan perencanaan audit hukum
2.1 Pengkajian analitis terhadap data dan informasi dilakukan sesuai
dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi
audit hukum
[masukan tanggal]
2.2 Pemeriksaan fisik terhadap data dan informasi dilakukan sesuai
dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi
audit hukum
Melaksanakan Teknik dan
2.3 Konfirmasi kepada pihak ketiga dilakukan untuk mendapatkan
2 Tahapan Proses Pengumpulan
pengukuhan data dan informasi sesuai dengan peraturan perundang-
Data dan Informasi
undangan yang berlaku dan materi audit hukum
2.4 Observasi terhadap obyek-obyek yang terkait tujuan penugasan
audit hukum dilakukan sesuai materi audit hukum
2.5 Wawancara kepada pihak-pihak terkait dilakukan guna menambah
dan mengklarifikasi informasi sesuai dengan peraturan perundang-
undangan yang berlaku dan materi audit hukum
3.1 Data dan informasi yang dikumpulkan diklasifikasikan
berdasarkan peraturan perundang-undangan dan materi audit hukum
3.2 Hasil pengumpulan data dan informasi dituangkan dalam kertas
3 Melakukan Pengorganisasian
kerja yang telah disiapkan
3.3 Data dan informasi yang telah dikumpulkan disimpan di tempat
yang aman
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
6
Kertas Kerja 02
Memvalidasi Data dan Informasi 1.2 Hasil validasi dituangkan ke dalam kertas kerja yang telah
1 disiapkan
Yang Telah Dikumpulkan
1.3 Tempat kerja untuk menjaga keamanan dokumen dari pihak-pihak
[masukan tanggal]
yang tidak berkepentingan disiapkan
2.1 Relevansi data dan informasi yang diperoleh ditentukan dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit
Melaksanakan Evaluasi dan hukum
2
Merangkai Data dan Informasi 2.2 Data dan informasi yang diperoleh dirangkaikan sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit
hukum
3.1 Data dan informasi yang terkumpul dianalisis sesuai dengan
Menganalisis Data dan Informasi
peraturan perundang-undangan yang berlaku untuk memperoleh
yang Terkumpul dan
3 temuan audit hukum
Memperoleh Temuan Audit
3.2 Hasil temuan audit hukum dituangkan secara tertulis dalam kertas
Hukum
kerja yang telah disiapkan
4.1 Temuan audit hukum diklarifikasi kepada auditee sehingga
Mengklarifikasi Hasil Temuan diperoleh tanggapan (feedback) dari auditee
4 4.2 Temuan audit hukum yang sudah ditanggapi oleh auditee
Audit Hukum Kepada Auditee
dimasukkan ke dalam kertas kerja yang telah disiapkan
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
1.1 Hasil kertas kerja yang mendokumentasikan proses audit hukum
Menyiapkan Bahan-Bahan disiapkan
[masukan
1
tanggal]
Laporan Hasil Audit Hukum 1.2 Hasil kertas kerja yang memuat kesimpulan hasil audit hukum
disiapkan
Menyusun Kerangka Laporan 2.1 Kerangka laporan hasil audit hukum secara sistematis disusun
2
Hasil Audit Hukum 2.2 Kerangka laporan hasil audit hukum ditetapkan
3 Menyusun Laporan Hasil Audit 3.1 Laporan hasil audit hukum dibuat sesuai kerangka audit hukum
7
Kertas Kerja 02
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja jadwal Keterangan
Jawab
1.1 Waktu dan tempat penyerahan laporan hasil audit hukum
Menentukan Waktu dan Tempat
[masukan tanggal]
ditentukan
1 Penyerahan Laporan Hasil Audit
1.2 Konfirmasi waktu dan tempat penyerahan laporan hasil audit
Hukum Kepada Klien
hukum diperoleh
2.1 Laporan hasil audit hukum digandakan sesuai dengan jumlah yang
dibutuhkan
2.2 Laporan hasil audit hukum dipresentasikan kepada klien atau
wakilnya yang sah
Menyerahkan Laporan Audit 2.3 Laporan hasil audit hukum disampaikan secara tertulis kepada
2
Hukum Kepada Klien klien atau wakilnya yang sah
2.4 Berita acara serah terima laporan hasil audit hukum ditandatangani
bersama klien atau wakilnya yang sah
2.5 Laporan hasil audit hukum dirahasiakan dari pihak yang tidak
berkepentingan
8
Kertas Kerja 02
Materi Audit Hukum dan Peraturan Perundang-undangan terkait sesuai KAK adalah sebagai berikut:
A. ASPEK KORPORASI
Pendirian
Anggaran Dasar dan Perubahan Anggaran Dasar
Daftar Perseroan dan Pengumuman
Maksud dan Tujuan
Struktur Permodalan
Susunan Pemegang Saham
Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS)
Susunan Direksi dan Dewan Komisaris
B. PERIZINAN
Perizinan Umum
Perizinan Operasional/Khusus
C. KETENAGAKERJAAN
Jumlah dan Status Tenaga Kerja
Peraturan Perusahaan (PP) / Perjanjian Kerja Bersama
(PKB)
Wajib Lapor Ketenagakerjaan (WLKT)
Upah Minimum Propinsi (UMP)
BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan
BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan
D. PERJANJIAN-PERJANJIAN MATERIAL
E. HAK KEKAYAAN INTELEKTUAL
F. ASET
G. LITIGASI, SENGKETA ATAU PELANGGARAN
LAINNYA
9
Kertas Kerja 02
Susunan Tim Kerja Audit Hukum yang ditugaskan dalam melakukan audit hukum adalah sebagai berikut:
1. Nama: ____________________________ Inisial: ______ Jabatan: ______________________
2. Nama: ____________________________ Inisial: ______ Jabatan: ______________________
3. Nama: ____________________________ Inisial: ______ Jabatan: ______________________
4. Nama: ____________________________ Inisial: ______ Jabatan: ______________________
5. Nama: ____________________________ Inisial: ______ Jabatan: ______________________
2 Pengawas
3 Staff
4 Administrator
10
Kertas Kerja 02
Sarana dan Prasarana yang diperlukan dan digunakan dalam pelaksanaan audit hukum:
11
Kertas Kerja 02
12
Kertas Kerja 02
13
Kertas Kerja 02
14
Kertas Kerja 02
15
Kertas Kerja 02
16
Kertas Kerja 02
17
Kertas Kerja 02
LAMPIRAN I
18
Kertas Kerja 02
TUJUAN
PERSEROAN
4. STRUKTUR
PERMODALAN
5. SUSUNAN
PEMEGANG
SAHAM
Daftar
Pemegang
Saham
Daftar Khusus
Pemegang
Saham
Setiap
dokumen
yang
membuktikan
perubahan
dalam
susunan
kepemilikan
saham
Perseroan,
termasuk
namun tidak
terbatas pada:
- perjanjian
pengikatan
jual beli
saham
(“PPJB”);
- akta
pengalihan
dan jual
19
Kertas Kerja 02
beli saham
(“AJB”);
- persetujua
n pasangan
atau
persetujua
n organ
Perseroan
dari para
pihak
relevan
yang
menyetujui
pengalihan
saham (jika
ada); dan
- persetujua
n organ
Perseroan
atas
pengalihan
saham (jika
ada).
6. RAPAT UMUM
PEMEGANG
SAHAM (RUPS)
RUPS Pasal 75 - 91 UU PT
Tahunan
RUPS Luar Pasal 78 UU PT
Biasa
7. SUSUNAN DIREKSI
DAN DEWAN
KOMISARIS
Pasal 92 - 107 UU
Direksi
PT
Dewan Pasal 108 - 121 UU
20
Kertas Kerja 02
Komisaris PT
B. PERIZINAN
1. PERIZINAN UMUM
Surat
Keterangan
Domisili
Perusahaan
(SKDP)
- UU No.3 Tahun
1982
Tanda Daftar - Peraturan
Perseroan Menteri
(TDP) Perdagangan
No.37/M-Dag/P
er/9/2007
- Peraturan
Menteri
Surat Izin
Perdagangan
Usaha
No.46/M-Dag/P
Perdagangan
er/9/2009
(SIUP)
Jo.No.36/M-
Dag/Per/9/2007
Surat Izin
Gangguan/
Hinder
Ordonantie
(HO)
Nomor Pokok Peraturan Menteri
Wajib Pajak Perdagangan
(NPWP) No.46/M-Dag/Per
/9/2009
Jo.No.36/M-
Dag/Per/9/2007P
eraturan Menteri
Perdagangan
No.46/M-Dag/Per
21
Kertas Kerja 02
/9/2009
Jo.No.36/M-
Dag/Per/9/2007P
eraturan Menteri
Perdagangan
No.46/M-Dag/Per
/9/2009
Jo.No.36/M-
Dag/Per/9/2007P
eraturan Dirjen
Pajak
No.Per-62/PJ/2010
jo. Per-41/PJ/2009
jo.Per-44/PJ/2008
Surat
Keterangan
Terdaftar
(SKT)
Surat Peraturan Dirjen
Pengukuhan Pajak
Pengusaha No.Per-62/PJ/2010
Kena Pajak jo. Per-41/PJ/2009
(SPPKP) jo.Per-44/PJ/2008
Peraturan Menteri
Agraria/Kepala
BPN No.2 Tahun
Izin Lokasi 1999
2. Peraturan
Kepala BPN No.2
Tahun 2011
- UU No.28/2002
- Permendagri
IMB
No.32/2010
- PP No.36/2005
AMDAL UU No.32 Tahun
2009
2. PP No.27 Tahun
22
Kertas Kerja 02
2012
3. Permen LH
No.24 Tahun 2009
4. Permen LH
No.05 Tahun 2012
5. Permen LH
No.16 tahun 2012
6. Permen LH
No.17 Tahun 2012
2. PERIZINAN
OPERASIONAL/KHUSUS
C. KETENAGAKERJAAN
Jumlah dan
Status Tenaga
Kerja
Peraturan Pasal 108 UU
Perusahaan No.13 Tahun 2003
(PP) /
Perjanjian
Kerja Bersama
(PKB)
UU No.7 Tahun
1981
Peraturan Menteri
Wajib Lapor
Tenaga Kerja dan
Ketenagakerja
Transmigrasi RI
an (WLTK)
No.
Per-14/Men/IV/2
006
Upah Pasal 60 ayat (2) &
Minimum 89 UU No.13
Propinsi Tahun 2003
(UMP)
BPJS UU No.13 Tahun
Ketenagakerja 2003 Pasal 99
23
Kertas Kerja 02
2. UU No.3 Tahun
1992
3. PP No.14/1993
an dan
Jo. PP No.76/2007,
Kesehatan
Jo. PP No.1/2009,
Jo PP No.84/2010,
Jo.PP No.53/2012
Hubungan
Kerja (Sampel
Pasal 50 UU No.13
Perjanjian
Tahun 2003
Kerja)
- PKWTT
(Tetap)
Pasal 57, 60, 63, 65
- PKWT
ayat (7), 66 ayat (2)
(Tidak
huruf b No.13
Tetap)
Tahun 2003
Seluruh
dokumen yang
terkait dengan
penggunaan
tenaga kerja
asing, jika ada,
termasuk
namun tidak
terbatas pada
Rencana
Penggunaan
Tenaga Kerja
Asing
(RPTKA), Izin
Mempekerjaka
n Tenaga Kerja
Asing (IMTA),
dan Kartu Izin
Tinggal
Terbatas
24
Kertas Kerja 02
(KITAS).
D. PERJANJIAN-PERJANJIAN MATERIAL
Perjanjian Sewa
Menyewa
Perjanjian Kerjasama
Perjanjian Pinjaman
(Utang dan Piutang)
Perjanjian lainnya yang
bersifat material
E. HAK KEKAYAAN INTELEKTUAL
UU No.15 Tahun
Merek
2001
UU No.19 Tahun
Hak Cipta
2002
UU No.14 Tahun
Paten
2001
UU No.31 Tahun
Disain Industri
2000
UU No.30 Tahun
Rahasia Dagang
2000
F. ASET
Seluruh dokumen bukti
kepemilikan Perseroan atas
tanah, termasuk namun
tidak terbatas pada:
(a) Sertifikat Hak Guna
Usaha (“SHGU”);
(b) Sertifikat Hak Guna
Bangunan
(”SHGB”);
(c) Sertifikat Hak Pakai
(“HP”);
(d) Sertifikat Hak Milik
(“HM”) (jika ada);
Khusus untuk tanah
yang belum
25
Kertas Kerja 02
26
Kertas Kerja 02
27
Kertas Kerja 02
LAMPIRAN II
28
ANALISIS DATA DAN INFORMASI
NO. MATERI AUDIT VALIDASI DATA HASIL TEMUAN AUDIT TANGGAPAN AUDITEE KETERANGAN
Kertas Kerja 02
(V/A/T/M) HUKUM
A. ASPEK KORPORASI
1. Pendirian:
Akta Pendirian Perusahaan
Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi
Manusia (Menkuham)
2. Seluruh Anggaran Dasar dan Perubahan Anggaran
Dasar
Perubahan Anggaran Dasar
Persetujuan dan Penerimaan Pemberitahuan
Perubahan Anggaran Dasar
3. Susunan Pemegang Saham
Daftar Pemegang Saham yang mencerminkan
susunan kepemilikan saham Perusahaan yang
paling akhir
Daftar Khusus Pemegang Saham yang
mencerminkan susunan kepemilikan saham
Perusahaan yang paling akhir
Setiap dokumen yang membuktikan perubahan
dalam susunan kepemilikan saham Perusahaan,
termasuk namun tidak terbatas pada:
- perjanjian pengikatan jual beli saham
(“PPJB”);
- akta pengalihan dan jual beli saham (“AJB”);
- persetujuan pasangan atau persetujuan
organ Perusahaan dari para pihak relevan
yang menyetujui pengalihan saham (jika
ada); dan
persetujuan organ Perusahaan atas pengalihan
saham (jika ada).
4. Akta Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS)
RUPS Tahunan
RUPS Luar Biasa
5. Akta RUPS yang menunjukkan susunan Direksi dan
Dewan Komisaris yang paling akhir.
B PERIZINAN
B.1 PERIZINAN UMUM
6. Surat Keterangan Domisili Perusahaan (SKDP)
7. Tanda Daftar Perusahaan (TDP) 29
8. Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP)
9. Surat Izin Gangguan / Hinder Ordonantie (HO)
10. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)
11. Surat Keterangan Terdaftar (SKT)