AUDIT INTERN DALAM PRESPEKTIF HUKUM

• SHANTI RISKAWATI SH, MKN, CLA

• DIPRESENTASIKAN PADA WEBINAR PIRANHA SMART CENTER
• KAMIS, 5 NOVEMBER 2020
• LEGAL AUDIT (AUDIT/PEMERIKSAAN HUKUM) = LEGAL DUE DILIGENCE
• (UJI TUNTAS DARI SEGI HUKUM)?
 DEFINISI LEGAL AUDIT

➢ DEFINISI AUDIT
SECARA ETIMOLOGI KATA “AUDIT” BERARTI PEMERIKSAAN DALAM ARTI LUAS, TERMASUK
EVALUASI TERHADAP KELEMBAGAAN, SISTEM, PROSES ATAU PRODUK.

➢ DEFINISI LEGAL AUDIT

ADALAH PEMERIKSAAN DARI ASPEK HUKUM DAN PERUNDANG-UNDANGAN, TERHADAP
SUATU LEMBAGA, SISTEM, PROSES DAN PRODUK DENGAN MENGIDENTIFIKASIKAN SUBYEK
HUKUM, OBYEK HUKUM DAN PERBUATAN HUKUM.

Company Logo www.themegallery.com

 AUDITOR HUKUM

➢DEFINISI
AUDITOR HUKUM ADALAH PEMERIKSA YANG MEMPUNYAI KOMPETENSI DI BIDANG
AUDIT HUKUM, BERSERTIPIKAT, INDEPENDENT, OBYEKTIF DAN TIDAK MEMIHAK.

➢KUALIFKASI AUDITOR HUKUM

1. AUDITOR HUKUM INTERNAL (IN HOUSE LEGAL AUDITOR)
2. AUDITOR HUKUM PENGAWAS (SUPERVISORY LEGAL AUDITOR)
3. AUDITOR HUKUM INDEPENDENT (INDEPENDENT LEGAL AUDITOR)
Company Logo www.themegallery.com
 AUDIT HUKUM TERHADAP SUBYEK HUKUM

1. PENYELENGGARA NEGARA, MELIPUTI :

a. IDENTITAS
b. STATUS HUKUM (LEGAL STANDING)
c. DASAR HUKUM
d. KESESUAIAN/RELEVANSI KEWENANGAN DENGAN PERBUATAN HUKUM
e. JENIS PERBUATAN HUKUM YANG AKAN DILAKUKAN
f. PROSES PERBUATAN HUKUM DILAKUKAN

2. SWASTA (KORPORASI)
a. PENDIRI BADAN USAHA/BADAN HUKUM
b. AKTA PENDIRIAN DAN ANGGARAN DASAR
c. PERUBAHAN ANGGARAN DASAR (JIKA ADA)
d. PENGUMUMAN AKTA PENDIRIAN DALAM LBN
e. PERSETUJUAN INSTANSI DAN ASPEK PERIJINANNYA

Company Logo www.themegallery.com

 AUDIT HUKUM TERHADAP OBYEK HUKUM

1. PENYELENGGARA NEGARA
a. JENIS DAN STATUS HUKUM KEKAYAAN NEGARA, TERMASUK HUTANG PIUTANG.
b. ASAL PEROLEHAN HARTA KEKAYAAN NEGARA
c. DASAR PEROLEHAN DAN PENGHAPUSANNYA.
2. SWASTA (KORPORASI)
a. NERACA
b. PERHITUNGAN LABA RUGI
c. ARUS KAS
d. LAPORAN KEUANGAN
e. ASET (UTANG DAN PIUTANG) PERUSAHAAN

Company Logo www.themegallery.com

 AUDIT HUKUM TERHADAP PERBUATAN HUKUM

1. PENYELENGGARA NEGARA
a. PENGADAAN BARANG DAN JASA
b. PENGALIHAN ASET/KEKAYAAN NEGARA
c. TRANSAKSI HUKUM LAINNYA, ANTARA LAIN :
1) MOU
2) PERJANJIAN KERJASAMA
3) PERJANJIAN KONTRAK
4) PEMBERIAN KUASA

2. SWASTA (KORPORASI)
a. PENGALIHAN ASET
b. PENGALIHAN SAHAM
c. PENGADAAN BARANG DAN JASA
d. PERJANJIAN KERJA SAMA/KONTRAK
e. TRANSAKSI BISNIS LAINNYA

Company Logo www.themegallery.com

 DEFINISI “UJI TUNTAS DARI SEGI HUKUM”
BERDASARKAN STANDAR PROFESI HIMPUNAN
KONSULTAN HUKUM PASAR MODAL
• “UJI TUNTAS DARI SEGI HUKUM … ADALAH KEGIATAN PEMERIKSAAN
SECARA SEKSAMA DARI SEGI HUKUM YANG DILAKUKAN OLEH KONSULTAN
HUKUM TERHADAP SUATU PERUSAHAAN ATAU OBYEK TRANSAKSI SESUAI
DENGAN TUJUAN TRANSAKSI, UNTUK MEMPEROLEH INFORMASI
ATAU FAKTA MATERIAL YANG DAPAT MENGGAMBARKAN KONDISI
SUATU PERUSAHAAN ATAU OBYEK TRANSAKSI.”
 DEFINISI “AUDIT HUKUM” BERDASARKAN
STANDAR PROFESI AUDITOR HUKUM:

• “AUDIT HUKUM ADALAH PEMERIKSAAN DAN ANALISA HUKUM ATAS PENERAPAN

BERBAGAI KETENTUAN HUKUM ATAU KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
OLEH AUDITOR HUKUM KEPADA PIHAK-PIHAK TERTENTU YANG MENJADI TARGET AUDIT
HUKUM, BAIK PERORANGAN MAUPUN LEMBAGA, BERKENAAN DENGAN KEPATUHAN
HUKUM ATAU LEGALITAS YANG BERSANGKUTAN, HARTA KEKAYAAN ATAU ASET DAN
KEWAJIBAN ATAU UTANG-UTANGNYA, TRANSAKSI DAN PERBUATAN-PERBUATAN HUKUM,
DAN/ATAU KEGIATAN-KEGIATANNYA, SERTA BERBAGAI PERMASALAHAN HUKUM YANG
DIHADAPI DAN PENANGANAN ATAU PENYELESAIANNYA, SEHINGGA DAPAT DIKETAHUI
KADAR ATAU KUALITAS KESADARAN DAN KEPATUHAN HUKUM ATAU SAMPAI
SEBERAPA JAUH HUKUM DIPATUHI DAN DITERAPKAN OLEH PIHAK-PIHAK YANG
BERSANGKUTAN DAN SEBERAPA JAUH HUKUM LEBIH DITERAPKAN ATAU DITEGAKKAN.”
 MENGAPA PERLU ADANYA STANDAR KERJA
KHUSUS PROFESI AUDITOR HUKUM
INDONESIA?

1. PEDOMAN YANG DAPAT DIJADIKAN ACUAN OLEH PARA AUDITOR HUKUM

2. KESERAGAMAN KUALITAS AUDITOR HUKUM
3. PERTANGGUNG JAWABAN PROFESI. AUDIITOR HUKUM
 STANDAR KERJA KHUSUS
PROFESI AUDITOR HUKUM INDONESIA

1. Melakukan
Telaah dan 3. Meminta
2. Melakukan
Identifikasi Konfirmasi
Perencanaan
Tujuan Perencanaan
Audit Hukum
Penugasan Audit Hukum
Audit Hukum

4. Melakukan 5. Melakukan
6. Menyusun 7. Menyampaikan
Pengumpulan Analisis
Laporan Hasil Laporan Hasil
Data dan Terhadap Data
Audit Hukum Audit Hukum
Informasi dan Informasi

12
 RANGKAIAN KEGIATAN AUDIT HUKUM

1. MELAKUKAN TELAAH DAN IDENTIFIKASI TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM.

2. MELAKUKAN PERENCANAAN AUDIT HUKUM.
3. MEMINTA KONFIRMASI PERENCANAAN AUDIT HUKUM
4. MELAKUKAN PENGUMPULAN DATA DAN INFORMASI
5. MELAKUKAN ANALISIS TERHADAP DATA DAN INFORMASI
6. MENYUSUN LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM
7. MENYAMPAIKAN LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM.

Company Logo www.themegallery.com

 1. TELAAH DAN TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM

1.PENYIAPAN BAHAN-BAHAN PENELAAHAN PENUGASAN.

2.PENELAAHAN TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM
3.PENYUSUNAN KESIMPULAN DARI HASIL PENELAAHAN TUJUAN PENUGASAN
AUDIT HUKUM.

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 1
“Melakukan Telaah dan Identifikasi Tujuan
Penugasan Audit Hukum”

Elemen Kompetensi:
1. Menyiapkan bahan-bahan penelaahan tujuan
penugasan audit hukum
2. Melakukan penelaahan tujuan penugasan audit
hukum
3. Menyusun kesimpulan dari hasil penelahaan
tujuan penugasan audit hukum

Terdapat 6 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

Klasifikasi Tujuan Penugasan Audit Hukum:

1. Persyaratan berdasarkan peraturan perundang-undangan
2. Persyaratan/Kebutuhan Terkait Suatu Transaksi (Jual-Beli,
Kerjasama, dll)
3. Evaluasi 15
 Identifikasi Tujuan Penugasan Audit Hukum berdasarkan
Kipling Method

Apa tugas/pekerjaan yang diminta oleh klien?

Bagaimana What
tugas/pekerjaan tersebut
dilaksanakan?
Siapa pihak-pihak yang terkait
How Who dalam tugas/pekerjaan
tersebut?

Mengapa tugas/pekerjaan
Where Why tersebut dilakukan?

Dimana tugas/pekerjaan
tersebut dilakukan?
When
Kapan waktu pelaksanaan
tugas/pekerjaan tersebut
dilakukan?

16
 2. PERENCANAAN AUDIT HUKUM

1. PENYUSUNAN KERANGKA PERENCANAAN AUDIT HUKUM

2. PENYUSUNAN RUANG LINGKUP PEKERJAAN AUDIT HUKUM
3. PENGUMPULAN PERATURAN PERUUAN SESUAI DENGAN TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM
4. PENENTUAN MATERI AUDIT HUKUM
5. PEMBENTUKAN TIM KERJA AUDIT HUKUM
6. PENENTUAN JADWAL KERJA
7. PENENTUAN ANGGARAN BIAYA PELAKSANAAN AUDIT HUKUM
8. PEYIAPAN KERTAS KERJA UNTUK PELAKSANAAN AUDIT HUKUM

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 2
“Melakukan Perencanaan Audit Hukum”

Elemen Kompetensi:
1. Menyusun kerangka perencanaan audit hukum
2. Menyusun ruang lingkup pekerjaan audit hukum
3. Mengumpulkan peraturan perundang-undangan sesuai
dengan tujuan penugasan audit hukum
4. Menentukan materi audit hukum
5. Membentuk tim kerja audit hukum
6. Menentukan jadwal kerja audit hukum
7. Menentukan anggaran biaya pelaksanaan audit hukum
8. Menyiapkan kertas kerja untuk pelaksanaan audit
hukum

Terdapat 23 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

18
Elemen 1: Kerangka Perencanaan Audit Hukum

Disusun sesuai Tujuan Disusun secara sistematis

Penugasan Audit Hukum dalam kertas kerja

1. Tujuan Penugasan Audit Hukum

2. Ruang Lingkup Penugasan Audit Hukum
3. Materi Audit Hukum dan Peraturan Perundang-undangan
Terkait
4. Klasifikasi Manajerial dan Pembagian Tugas
5. Anggaran Biaya dan Sarana-Prasarana Pelaksanaan Audit
Hukum
6. Jadwal Kerja

Lampiran-Lampiran:
Lampiran 1 – Tabel pengumpulan data dan informasi
Lampiran 2 – Tabel analisis data dan informasi 19
Elemen 2: Menyusun ruang lingkup pekerjaan
audit hukum

disusun untuk mendukung

Disusun di dalam kerangka
tercapainya Tujuan
kerja
Penugasan Audit Hukum

20
 RUANG LINGKUP AUDIT HUKUM

1. Aspek Korporasi
2. Aspek Perizinan
Menyeluruh 3. Aspek Ketenagakerjaan
4. Aset-Aset
5. Perjanjian-perjanjian Material
6. Litigasi/Sengketa

1. Aspek Korporasi
Terbatas (*) 2. Aspek Perizinan
3. Aspek Ketenagakerjaan

(*) bergantung dari TPA dan permintaan klien 22

Elemen 3: Mengumpulkan peraturan perundang-
undangan sesuai dengan tujuan
penugasan audit hukum

Peraturan perundang- Semua peraturan Semua peraturan

undangan yang terkait sesuai perundang-undangan yang perundang-undangan
dengan tujuan penugasan audit terkumpul divalidasi yang terkumpul
hukum dikumpulkan diklasifikasi

23
 UUD 1945
Hierarki
Peraturan TAP MPR
Perundang-
undangan UNDANG-UNDANG
berdasarkan UU
PERATURAN PEMERINTAH
No. 12/2011 PENGGANTI UNDANG-
UNDANG
PERATURAN PEMERINTAH

PERATURAN PRESIDEN

PERATURAN DAERAH PROVINSI

PERATURAN DAERAH KABUPATEN/KOTA

24
Elemen 4: Menentukan materi audit hukum

Tujuan Peraturan
Penugasan Perundang-
Audit Hukum undangan

Materi audit hukum dan peraturan

perundang-undangan yang telah ditentukan
dimasukkan ke dalam kerangka
perencanaan audit hukum 25
 MATERI AUDIT HUKUM MENYELURUH
(Contoh TPA Hukum Perusahaan)
No. Materi Audit Hukum Peraturan Perundang-undangan
A. Aspek Korporasi
1. Pendirian Perusahaan (tanggal, jangka waktu, Pasal 7-17 UUPT, Pasal 1-2 AD
domisili hukum) PT
2. Persetujuan Kementerian Hukum dan HAM Pasal 7 ayat (4) UUPT
(status badan hukum)
3. Maksud dan tujuan Pasal 18 UUPT, Pasal 3 AD PT
4. Struktur Permodalan dan daftar pemegang Pasal 31-36 UUPT, Pasal 4 dan
saham 20 AD PT
5. Struktur Kepengurusan (Direksi dan Komisaris) Pasal 92-121 UUPT, Pasal 11-15
dan Pasal 20 AD PT
6. Perubahan Anggaran Dasar dan Data Pasal 19-28 UUPT
Perseroan
26
No. Materi Audit Hukum Peraturan Perundang-undangan
B. Aspek Perizinan
7. Surat Keterangan Domisili Perusahaan (SKDP)
8. Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) Pasal 2 PERMENDAG No.
46/2009
9. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Pengukuhan NPWP: Pasal 1 ayat (2) UU Pajak
Pengusaha Kena Pajak (PPKP) dan Surat PPKP: Pasal 4 ayat (1) PMK No.
Keterangan Terdaftar (SKT) 68/PMK.03/2010
SKT: Pasal 1 angka 12 Peraturan
Dirjen Pajak No. 44/PJ/2008
10. Izin-izin Badan Koordinasi Penanaman Modal PERKA BKPM No. 14/2015
(BKPM) untuk perusahaan penanaman modal
asing (PMA) / Penanaman Modal Dalam Negeri
(PMDN)
11. Tanda Daftar Perusahaan (TDP) Pasal 7 UU Wajib Daftar
Perseroan 27
No. Materi Audit Hukum Peraturan Perundang-undangan
C. Aspek Ketenagakerjaan
12. Badan Penyelenggara Jaminan Sosial (BPJS) Pasal 11 UU BPJS
Ketenagakerjaan dan BPJS Kesehatan
13. Wajib Lapor Tenaga Kerja (WLTK) Pasal 6 UU WLTK
14. Peraturan Perusahaan Pasal 108 UU Ketenagakerjaan
D. Aset-Aset
15. Benda bergerak (bukti kepemilikan kendaraan
bermotor dan benda bergerak lainnya)
16. Benda tidak bergerak (untuk tanah, berupa
sertifikat HGB)
E. Perjanjian-Perjanjian Material
17. Perjanjian-perjanjian material perusahaan
(perjanjian kredit dengan gadai saham,
perjanjian opsi dan lain-lain 28
No. Materi Audit Hukum Peraturan Perundang-undangan
F. Aspek Litigasi/Sengketa
18. Pemeriksaan perkara litigasi perseroan dan jika
tidak ada, dapat dibuktikan dengan surat
keterangan bebas perkara dari Pengadilan
Negeri, Pengadilan Agama, PTUN, Pengadilan
Pajak, Pengadilan Niaga, PHI dan BANI

29
Elemen 5: Membentuk tim kerja audit hukum

1. Klasifikasi manajerial tim kerja audit hukum

ditentukan;
2. Tim kerja audit hukum disiapkan sesuai dengan
pengalaman dan pengetahuan yang dibutuhkan
dalam penugasan audit hukum;
3. Deskripsi dan pembagian tugas (job description and
distribution) masing-masing personil disusun;
4. Tim kerja disusun berdasarkan pada evaluasi sifat
dan kompleksitas penugasan audit hukum,
keterbatasan waktu dan sumber daya lain yang
terkait;
5. Sarana dan pra-sarana untuk mendukung tim kerja
audit hukum ditentukan;
6. Susunan tim kerja audit hukum dan sarana-prasarana
dimasukkan ke dalam kerangka perencanaan audit
hukum. 30
Elemen 6: Menentukan jadwal kerja audit hukum

Jadwal kerja
audit hukum
Jadwal kerja
dimasukkan ke
audit hukum
dalam kerangka
ditetapkan
perencanaan
audit hukum

32
Elemen 7: Menentukan anggaran biaya
pelaksanaan audit hukum

Anggaran biaya pelaksanaan audit

hukum ditetapkan sesuai dengan
lingkup perkerjaan dan alokasi
sumber daya

Anggaran biaya pelaksanaan audit

hukum dimasukkan ke dalam
kerangka perencanaan audit hukum

33
Elemen 8: Menyiapkan kertas kerja untuk
pelaksanaan audit hukum

Kertas Kerja
Kertas Kerja Hasil
Pengumpulan
Analisis Data dan
Data dan
Informadi
Informasi
(Unit 5)
(Unit 4)
34
 3. KONFIRMASI PERENCANAAN AUDIT

1. PENYUSUNAN SURAT KONFIRMASI PELAKSANAAN AUDIT HUKUM.

2. PENERIMAAN TANGGAPAN SURAT KONFIRMASI PELAKSANAAN
AUDIT HUKUM
3. PENYELENGGARAAN RAPAT AWAL (KICK OFF MEETING) DENGAN
AUDITEE

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 3
“Meminta Konfirmasi Perencanaan Audit
Hukum”

Elemen Kompetensi:
1. Menyusun Surat Konfirmasi Pelaksanaan Audit Hukum
2. Menerima Tanggapan Surat Konfirmasi Pelaksanaan
Audit Hukum
3. Menyelenggarakan Rapat Awal (Kick Off Meeting)
Dengan Auditee

Terdapat 9 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

36

Menyampaikan Surat Konfirmasi
Pelaksanaan Audit Hukum
Meminta Tanggapan Auditee
- Penegasan wewenang auditor hukum
untuk melakukan audit hukum
- Materi audit hukum
- Tim kerja audit hukum
- Jadwal kerja audit hukum
- Teknis pelaksanaan audit hukum
- Daftar dokumen dan informasi yang
diminta
- Jadwal pelaksanaan rapat awal (kick off
meeting)
- Konfirmasi auditee
- Nama dan alamat kontak PIC
- Bentuk data dan informasi
- Lokasi pengumpulan data dan informasi
- Teknik pengumpulan data dan informasi
37
 STANDAR KERJA KHUSUS
PROFESI AUDITOR HUKUM INDONESIA

1. Melakukan
Telaah dan 3. Meminta
2. Melakukan
Identifikasi Konfirmasi
Perencanaan
Tujuan Perencanaan
Audit Hukum
Penugasan Audit Hukum
Audit Hukum

4. Melakukan 5. Melakukan
6. Menyusun 7. Menyampaikan
Pengumpulan Analisis
Laporan Hasil Laporan Hasil
Data dan Terhadap Data
Audit Hukum Audit Hukum
Informasi dan Informasi

38
 STANDAR KERJA KHUSUS
PROFESI AUDITOR HUKUM INDONESIA

4. Melakukan 5. Melakukan
6. Menyusun 7. Menyampaikan
Pengumpulan Analisis
Laporan Hasil Laporan Hasil
Data dan Terhadap Data
Audit Hukum Audit Hukum
Informasi dan Informasi

39
 4. PENGUMPULAN DATA DAN INFORMASI

1. PERSIAPAN PENGUMPULAN DATA DAN INFORMASI.

2. PELAKSANAAN PROSES PENGUMPULAN DATA DAN INFORMASI
3. PENGORGANISASIAN.

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 4
“melakukan Pengumpulan Data dan
Informasi”

Elemen Kompetensi:
1. Melakukan Persiapan Pengumpulan Data dan Informasi
2. Melaksanakan Teknik dan Tahapan Proses
Pengumpulan Data dan Informasi
3. Melakukan Pengorganisasian

Terdapat 11 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

41
 1. Melakukan
Persiapan
Pengumpulan Data
dan Informasi
1.1 Jenis-jenis data dan
informasi yang akan
dikumpulkan diidentifikasi dan
diklasifikasi sesuai dengan
materi audit hukum
1.2 Sumber-sumber data dan
informasi diidentifikasi sesuai
materi audit hukum
1.3 Teknik dan tahapan proses
pengumpulan data dan
informasi ditentukan sesuai
dengan perencanaan audit
hukum
2. Melaksanakan Teknik
dan Tahapan Proses 3. Melakukan
Pengumpulan Data dan Pengorganisasian
Informasi
[go to next slide] 3.1. Data dan informasi
yang dikumpulkan
diklasifikasikan berdasarkan
peraturan perundang-
undangan dan materi audit
hukum
3.2. Hasil pengumpulan
data dan informasi
dituangkan dalam kertas
kerja yang telah disiapkan
3.3 Data dan informasi yang
telah dikumpulkan disimpan
di tempat yang aman
 2.1 Pengkajian analitis terhadap data 2.2 Pemeriksaan fisik terhadap data
dan informasi dilakukan sesuai dengan dan informasi dilakukan sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yang peraturan perundang-undangan yang
berlaku dan materi audit hukum berlaku dan materi audit hukum

2.3 Konfirmasi kepada pihak ketiga 2. Melaksanakan Teknik 2.4 Observasi terhadap obyek-
dilakukan untuk mendapatkan obyek yang terkait tujuan penugasan
pengukuhan data dan informasi sesuai
dan Tahapan Proses
audit hukum dilakukan sesuai materi
dengan peraturan perundang-undangan Pengumpulan Data dan audit hukum
yang berlaku dan materi audit hukum Informasi

2.5 Wawancara kepada pihak-pihak terkait dilakukan guna

menambah dan mengklarifikasi informasi sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit
hukum

43
 5. ANALISIS DATA DAN INFORMASI

1. VALIDASI DATA DAN INFORMASI DATA YANG TELAH DIKUMPULKAN

2. EVALUASI DAN MERANGKAI DAN INFORMASI
3. ANALISIS DATA DAN INFORMASI YANG TERKUMPUL DAN MEMPEROLEH TEMUAN AUDIT
HUKUM.
4. KLARIFIKASI HASIL TEMUAN AUDIT HUKUM KEPADA AUDITEE

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 5
“Melakukan Analisis Terhadap Data dan
Informasi”

Elemen Kompetensi:
1. Memvalidasi Data dan Informasi Yang Telah
Dikumpulkan
2. Melaksanakan Evaluasi dan Merangkai Data dan
Informasi
3. Menganalisis Data dan Informasi yang Terkumpul dan
Memperoleh Temuan Audit Hukum
4. Mengklarifikasi Hasil Temuan Audit Hukum Kepada
Auditee
Terdapat 9 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

45
 Analisis Data dan Informasi

2. Validasi Data
1. Materi Audit
(Valid / Asli / Terkini / Memadai)

3. Hasil Temuan
4. Tanggapan Auditee
Audit Hukum

46
No. Materi Audit Analisis Data dan Informasi
Validasi Data Hasil Tanggapan Keterangan
(V/A/T/M) Temuan Auditee
Audit Hukum
A. Aspek Korporasi

B. Aspek Perizinan

C. Ketenagakerjaan

D. Aset-Aset

E. Perjanjian-Perjanjian Material

F. Aspek Litigasi
47
 6. MENYUSUN LHA

1. PENYIAPAN BAHAN-BAHAN LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM

2. PENYUSUNAN KERANGKA LHA
3. PENYUSUNAN LHA
4. PENGKAJIAN ULANG TERHADAP LHA

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 6
“Menyusun Laporan Hasil Audit Hukum”

Elemen Kompetensi:
1. Menyiapkan Bahan-Bahan Laporan Hasil Audit Hukum
2. Menyusun Kerangka Laporan Hasil Audit Hukum
3. Menyusun Laporan Hasil Audit Hukum
4. Melakukan Kaji Ulang Terhadap Laporan Hasil Audit
Hukum

Terdapat 11 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

49
 LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM

• PENDAHULUAN
• TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM
• IDENTITAS AUDITOR HUKUM DAN SUSUNAN TIM KERJA AUDIT HUKUM
• IDENTITAS PENERIMA LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM
• IDENTITAS AUDITEE
• MATERI AUDIT HUKUM
• RINGKASAN JADWAL KERJA AUDITOR HUKUM
• ASUMSI DAN KUALIFIKASI
• RINGKASAN EKSEKUTIF
• HASIL AUDIT HUKUM
• PENDAPAT HUKUM (Legal Opinion)
• PENUTUP

51
 PENDAPAT HUKUM (LEGAL
OPINION)
CLEAR AND CLEAN (C&C), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Tertinggi, yaitu
ketentuan, prosedur, dan proses hukum telah dilalui dan dijalankan secara
benar sesuai hukum, serta tidak ada pembebanan maupun permasalahan
hukum yang signifikan terhadap Subyek Hukum, Obyek Hukum, dan
Perbuatan Hukumnya.
CLEAR, BUT NOT CLEAN (CBNC), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Tinggi,
yaitu semua ketentuan, prosedur, dan proses hukum telah dilalui dan
dijalankan secara benar sesuai hukum, namun ada pembebanan maupun
permasalahan hukum yang signifikan terhadap Subyek Hukum, Obyek Hukum,
dan/atau Perbuatan Hukumnya.
NOT CLEAR, BUT CLEAN (NCBC), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Yang
Kurang Tertinggi, yaitu tidak semua ketentuan, prosedur, dan proses hukum
telah dilalui dan dijalankan secara benar sesuai hukum, akan tetapi tidak ada
pembebanan maupun permasalahan hukum yang signifikan terhadap Subyek
Hukum, Obyek Hukum, dan/atau Perbuatan Hukumnya.
NOT CLEAR, (NEITHER) NOT CLEAN (NCNC), Yaitu Tingkat Kepatuhan
Hukum Terendah, yaitu tidak semua ketentuan, prosedur, dan proses hukum
telah dilalui dan dijalankan secara benar sesuai hukum, serta ada
pembebanan maupun permasalahan hukum yang signifikan terhadap Subyek
Hukum, Obyek Hukum, dan/atau Perbuatan Hukumnya. 52
MELAKUKAN KAJI ULANG TERHADAP
LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM

❑LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM DIKAJI ULANG

DALAM HAL KESESUAIAN DENGAN PERATURAN
PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU DAN
MATERI AUDIT HUKUM
❑LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM DIKAJI ULANG
SESUAI DENGAN HASIL ANALISIS DATA DAN
INFORMASI
❑LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM DIKAJI ULANG
SESUAI DENGAN TEMUAN AUDIT HUKUM
53
 7. PENYAMPAIAN LHA HUKUM

1. PENENTUAN WAKTU DAN TEMPAT PENYERAHAN LHA HUKUM KEPADA KLIEN.

2. PENYERAHAN LHA HUKUM

Company Logo www.themegallery.com

 Unit Kompetensi 7
“Menyampaikan Laporan Hasil Audit
Hukum”

Elemen Kompetensi:
1. Menentukan Waktu dan Tempat Penyerahan Laporan
Hasil Audit Hukum Kepada Klien
2. Menyerahkan Laporan Audit Hukum Kepada Klien

Terdapat 7 Kriteria Unjuk Kerja (KUK)

55
MEMPRESENTASIKAN DAN MENYERAHKAN LAPORAN HASIL AUDIT
HUKUM (LHAH)

Berita acara
serah terima
Laporan Hasil
Audit Hukum

56
 HASIL AUDIT HUKUM

• LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM

• KESIMPULAN HASIL AUDIT HUKUM, YANG TERDIRI DARI 4 KLASIFIKASI, :
1. CLEAR AND CLEAN
2. CLEAR BUT NOT CLEAN
3. NOT CLEAR BUT CLEAN
4. NOT CLEAR, (NEITHER) NOT CLEAN

Company Logo www.themegallery.com

 STATUS ATAU SIMPULAN HASIL AUDIT

1. CLEAN AND CLEAN, TINGKAT KEPATUHAN HUKUM TINGGI DAN TIDAK ADA PEMBEBANAN MAUPUN
PERMASALAHAN HUKUM YANG SIGNIFICANT TERHADAP SUBYEK HUKUM, OBYEK HUKUM DAN PERBUATAN HUKUM.
2. CLEAR BUT NOT CLEAN, TINGKAT KEPATUHAN HUKUM TINGGI NAMUN ADA PEMBEBANAN MAUPUN
PERMASALAHAN HUKUM YANG SIGNIFICANT TERHADAP SUBYEK HUKUM, OBYEK HUKUM DAN PERBUATAN HUKUM.
3. NOT CLEAR BUT CLEAN, TINGKAT KEPATUHAN HUKUM KURANG TINGGI AKAN TETAPI TIDAK ADA PEMBEBANAN
MAUPUN PERMASALAHAN HUKUM YANG SIGNIFICANT TERHADAP SUBYEK HUKUM, OBYEK HUKUM DAN PERBUATAN
HUKUM.
4. NOT CLEAR, (NEITHER) NOT CLEAN, TINGKAT KEPATUHAN HUKUM RENDAH DAN TERDAPAT PEMBEBANAN MAUPUN
PERMASALAHAN HUKUM YANG SIGNIFICANT TERHADAP SUBYEK HUKUM, OBYEK HUKUM DAN PERBUATAN
HUKUM.A

Company Logo www.themegallery.com

WWW.THEMEGALLERY.COM
• INSTAGRAM: @PIRANHAMULTITALENTA
• FACEBOOK PAGE: @PIRANHAMULTITALENTA
• YOUTUBE: PIRANHA SMART CENTER
• WEBSITE: WWW.PIRANHASMARTCENTER.COM