PENGAUDITAN INTERNAL

1. 32054 Shafia Aminova Dewi

2. 32061 Ema Mayang Safitri

Antara tahun 1984 dan 1995 Toshihide Iguchi melakukan perdagangan yang buruk di pasar
obligasi di Daiwa Bank cabang Manhattan. Dia menutupi perdagangan buruknya dengan menjual
obligasi dari rekening Daiwa sendiri dan memalsukan dokumentasi untuk arsip bank, untuk
menutupi jejaknya.

Dia mengendalikan keduanya kantor depan dan belakang bank, di cabang kecil yang kekurangan
staf, di mana aktivitasnya tidak terpantau selama 11 tahun.
Pada tahun 1995, ketika dia tidak bisa lagi bertahan, dia menulis kepada majikannya
mengakui bahwa dia telah kehilangan bank sebesar $1,1 miliar. Dia mengaku menyimpan tingkat
hutang untuk dirinya sendiri begitu lama karena dia tidak ingin mengecewakan siapa pun.
Pada tahun 1996, Toshihide Iguchi dihukum karena penipuan dan pemalsuan dokumen
dan dipenjara selama empat setengah tahun di AS setelah kehilangan Bank Daiwa lebih dari $1
miliar dalam penipuan perdagangan selama dua tahun sejak tahun 1984 dan seterusnya.
 Iguchi diperintahkan untuk membayar denda dan restitusi sebesar $2,6 juta. Daiwa Bank
membayar denda $340 juta, dan harus menutup semua bisnisnya di Amerika, setelah dituntut
oleh otoritas AS. Juga pada tahun 2000, 11 eksekutif senior diperintahkan untuk membayar total
$775 juta sebagai ganti rugi Daiwa Bank Kenji Yasui, mantan presiden Daiwa Bank cabang New
York, diperintahkan untuk membayar sebagian besar ganti rugi - $500 juta yang sangat besar.
Para eksekutif dapat mengajukan banding atas keputusan tersebut

ANALISA KASUS:
Masalah Yang Terjadi :
● Aktivitas perdagangan yang tidak diotorisasi
● Kelemahan dalam pengendalian internal untuk pengawasan kepatuhan akan hukum,
peraturan dan risiko
● Pelanggaran wewenang, tanggung jawab dan kepercayaan yang diberikan kepada staff
senior Bank Daiwa yang dengan kesadaran penuh melakukan tindak kejahatan selama
bertahun- tahun
● Tingginya pemberian pinjaman yang tidak didukung oleh penerapan sistem dan
pengawasan yang baik
● Rendahnya kesadaran akan manajemen risiko dan implementasi yang baik
● Tidak adanya rotasi pekerjaan, dengan peraturan yang berlaku bagi semua staff jepang di
cabang asing yaitu masa kerja 3 - 5 tahun dan harus kembali ke Jepang, yang peraturan
tersebut tidak diberlakukan pada iguchi.
● Tidak adanya pemisahan pekerjaan selama bertahun - tahun pada iguchi sehingga
melakukan iguchi merangkap beberapa jabatan dan job desk yang dilakukan oleh satu
orang, kesempatan tersebut digunakan oleh iguchi untuk menutupi kejahatannya.

Internal audit :
Insiden bank daiwa yaitu terjadi akibat kegagalan sistem pengendalian internal perbankan yang
mengakibatkan bank daiwa melanggar aturan regulator yang ada di Amerika Serikat
Dampak :
● Perusahaan merubah total sistem yang digunakan
● Merubah keputusan untuk mengembangkan pasar di internasional dan kembali berfokus
terhadap pasar domestik
● Profit yang semakin menurun dikarenakan perubahan keputusan

Eksternal audit :
Akibat insiden ini yaitu kasus ini mengganggu kepercayaan dan integritas dalam sistem
perbankan yang merupakan modal utama dalam membangun sistem perbankan yang kuat dan
berskala besar dan multinasional.
Dampak :
● Penurunan kepercayaan pada perusahaan
● Kebangkrutan yang dialami Bank Daiwa yang menyebabkan reputasi semakin buruk
● Dari kasus bank Daiwa masyarakat internasional mempertanyakan integrasi yang terjadi
pada setiap bank di Jepang
Pada kasus ini seharusnya bank harus memperhatikan kemungkinan yang akan terjadi apabila
operasional kurang diperhatikan yang penyebabnya merupakan biaya pengelolaan yang tinggi
sehingga kerugian yang dihasilkan terjadi secara singkat sehingga tidak dapat diperbaiki.

Hubungan Bank & Resikonya :

Bank adalah sebuah institusi yang memiliki surat izin bank, menerima tabungan dan
deposito, memberikan pinjaman, dan menerima serta menerbitkan check. Risiko didefinisikan
sebagai peluang terjadi bad outcome (hasil yang buruk), dan besarnya peluang dapat
diestimasikan. Risk event (kejadian risiko) adalah terjadinya suatu peristiwa yang menciptakan
potensi terjadinya kerugian (hasil buruk).Risk loss (risiko kerugian) adalah kerugian yang terjadi
sebagai dampak langsung atau tidak langsung dari kejadian risiko. Kerugian tersebut dapat
bersifat finansial atau nonfinansial.

Pelajaran yang dapat diambil dari kejadian-kejadian risiko di atas baik yang dihadapi oleh
perbankan di luar negeri maupun didalam negeri adalah contoh pentingnya bank dalam
menerapkan manajemen tata kelola risiko perbankan dalam rangka mencegah terjadinya
kerugian atau meminimalisir potensi kerugian yang dapat terjadi.