DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL.................................................................................................................i
DAFTAR ISI.............................................................................................................................ii
Materi KAS...............................................................................................................................1
Pengertian Kas........................................................................................................................1
Jenis-jenis Kas........................................................................................................................1

Materi Dana Kas Kecil............................................................................................................4

Dana Kas Kecil.......................................................................................................................4
Metode Dana Tetap (Imprest Fund System)...........................................................................5
Dana Kas Kecil Metode Fluktuasi (Fluctuation Fund System)..............................................6
Pemeriksanaan Dana Kas Kecil..............................................................................................7
Selisih Dana Kas Kecil...........................................................................................................8
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil............................................................................................8

Materi Rekonsiliasi Bank......................................................................................................10

Pengertian Rekonsiliasi Bank...............................................................................................10
Penyebab Adanya Perbedaan Saldo Kas..............................................................................10
Contoh Transaksi Penyusunan Rekonsiliasi Bank...............................................................11

KESIMPULAN.......................................................................................................................13
DAFTAR PUSTAKA.............................................................................................................14

Kas dan Bank_2APA_Kelompok 1 Page ii

 Materi KAS

Pengertian Kas

Kas (cash) merupakan aset paling likuid, adalah media standar pertukaran dan dasar
untuk mengukur dan mencatat item-item lain. Perusahaan umumnya mengklasifikasikan kas
sebagai aset lancer. Kas terdiri dari koin/uang logam, mata uang, dan dana yang tersedia pada
deposito di bank. Kas juga ialah alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk
membiayai kegiatan umum perusahaan. Siap berarti perusahaan harus menyediakan kas yang
cukup untuk membiayai pengeluaran perusahaan yang tak terduga. Bebas berarti perusahaan
bebas menggunakan kas untuk biaya yang harus dikeluarkan perusahaan. Kas juga
merupakan aktiva yang paling likuid. Likuiditas perusahaan merupakan informasi yang
penting bagi para pembaca (pemakai) laporan keuangan untuk pengambilan keptusan
ekonomik. Menurut Pernyataan Standar Akuntansi (2013), kas terdiri atas saldo kas dan
rekening giro.

Jenis-jenis Kas
Kas di dalam perusahaan dapat dibagi menjadi beberapa bagian sesuai dengan
peruntukkannya. Adapun beberapa jenis kas didalam perusahaan adalah sebagai berikut :

1) Petty Cash ( Kas Kecil )

Petty Cash adalah kas dalam bentuk uang tunai yang disiapkan oleh perusahaan untuk
membayar berbagai pengeluaran yang nilainya relative kecil dan tidak ekonomis bila
membayarnya dengan Cek. Pada pencatatan arus kas kecil, perusahaan biasanya
menggunakan dua metode pencatatan yaitu metode Imprest (Sistem Dana Tetap) dan metode
Fluktuasi (Sistem Dana TidakTetap).

2) Cash In Bank ( Kas di Bank )

Kas di Bank adalah uang yang disimpan oleh perusahaan direkening bank tertentu yang
jumlahnya relative besar dan membutuhkan keamanan yang lebih baik. Dalam hal ini, kas di
bank selalu berhubungan dengan rekening Koran perusahaan bank tersebut. Ada beberapa hal
yang membuat Kas di Bank tidak sama dengan catatan perusahaan ialah seperti setoran dalam
perjalanan dan cek dalam peredaran. Selain itu transaksi yang dicatat oleh perusahaan seperti
inkaso, pendapatan bunga dan biaya bank, cek kosong atau kesalahan yang dilakukanpihak
bank maupun perusahaan itu sendiri.
Kas kecil dan kas di bank ini juga muncul di dalam neraca sebagai salah satu akun aset
lancer. Penggunaan kas ini juga dibutuhkan pengontrolan agar perusahaan sendiri tidak
mengalami kekurangan kas saat perusahaan beraktivitas.

Kas dan Bank_2APA_Kelompok 1 Page 3

 3) Laporan Arus Kas ( Cash Flow Statement )
Laporan arus kas atau cash flow statement adalah laporan yang berisikan pendapatan
dan pengeluaran yang terjadi. Dalam sebuah laporan arus kas disajikan informasi berupa
pendapatan tunai, jumlah kas yang diterima, beban, prive, pembayaran utang, dan
sebagainya.
4) Cash Equivalents
Cash equivalents atau setara kas adalah gabungan aset perusahaan yang mempunyai
maturity kurang dari tiga bulan lamanya. Setara kas ini sangatlah bermanfaat untuk
digunakan saat kondisi finansial perusahaan sedang susah dan juga tidak stabil. Contoh
yang paling sederhana dari setara kas ini adalah surat utang Negara.
5) Restricted Cash
Restricted cash adalah suatu bentuk kas yang secara sengaja dipisahkan oleh
perusahaan untuk melunasi kewajiban di masa depan yang jumlahnya cenderung sangat
besar. Contohnya, perusahaan A mempunyai kewajiban dalam membayar kerusakan
lingkungan sebesar 10 juta rupiah untuk lima tahun yang akan datang. Dengan dasar
kondisi ini, maka perusahaan harus bias menyisihkan uang sebesar 10 juta rupiah pada
akun restricted cash.
6) Bank Overdrafts
Bank overdrafts adalah cek yang jumlah nilainya lebih besar daripada rekening bank.
Contohnya perusahaan ABC menerbitkan cek sebanyak 150 juta, padahal jumlah saldo
rekening perusahaan ABC hanya 120 juta, maka 30 juta sisanya akan masuk pada utang
jangka pendek.
7) Manajemen Kas
Manajemen kas adalah salah satu bagian dari manajemen keuangan yang mengelola
kas perusahaan dalam segala jenis jangka waktu investasi untuk menghasilkan laba.
Kegiatan pengelolaan kas di dalam manajemen kas berkaitan dengan pemasukan dan
pengeluaran kas.

Karakteristik Kas :
Berikut ini adalah beberapa karakteristik dari kas :
 Kas adalah aset perusahaan yang sangat likuid
 Kas bias digunakan sebagai suatu standar pertukaran
 Kas juga bias digunakan sebagai basis perhitungan dan juga pengukuran nilai

Kas dan Bank_2APA_Kelompok 1 Page 4

Kas dan Bank_2APA_Kelompok 1 Page 5