Analisis Sumber Dan Pengunaan Modal Kerja Bank

TUGAS AKHIR
ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA PADA

PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK
OLEH :
WULAN TRI AULIA

NIM. 192101007
Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan

Pendidikan Pada Program Studi Diploma III
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2022
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa yang senantiasa memberikan
rahmat dan kasih karunia-Nya, sehingga peneliti diberi kesempatan untuk
menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Analisis Sumber dan Penggunaan
Modal kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk”. Tugas Akhir
ini diselesaikan sebagai salah satu persyaratan untuk menyelesaikan Program
Studi Diploma III Keuangan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera
Utara.
Pada kesempatan ini peneliti mengucapkan terimakasih kepada pihak yang
telah membantu dalam penyelesaian tugas akhir ini baik secara langsung maupun
tidak langsung. Penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Fadli, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
2. Ibu Yasmin Chairunisa Muchtar, SP, MBA selaku Ketua Program Studi
Diploma III Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera
Utara.
3. Ibu Beby Kendida Hasibuan, SE, M.Si selaku Sekretaris Program Studi
Diploma III Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera
Utara.
4. Bapak Dr. Syahyunan, M.Si selaku dosen pembimbing yang selalu
memberikan saran-saran serta petunjuk dan bimbingan kepada.
i
5. Ibu Dr. Dra. Nisrul Irawati, MBA selaku dosen penguji yang telah
meluangkan waktunya untuk menguji hasil Tugas Akhir peneliti dan
memberikan kritik dan saran dalam penyempurnaan tugas akhir ini.
5. Seluruh Dosen Pengajar dan Pegawai di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
6. Teristimewa kepada kedua orang tua tercinta, Bapak Dahirun dan Ibu
Sumiati serta saudara saya Nurul Amalia Suhada, Dwi Rizkia Putri dan
Ahda Fiqih Nugraha yang selalu memberikan doa, dukungan, dan motivasi
dalam penyelesaian tugas akhir ini.
7. Kepada sahabat seperjuangan D-III Keuangan Lilis, Santa, Ainun, Eferani,
Kristiani yang selalu memberikan dukungannya, serta seluruh teman-teman
mahasiswa D-III Keuangan stambuk 2019 lainnya.
8. Kepada sahabat saya Mahen, Haikal dan Rika yang selalu memberikan
dukungan dan semangat dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
Akhir kata, peneliti mengucapkan terima kasih atas semua dukungan dan
bimbingan yang telah diberikan, semoga tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi
para pembaca dan peneliti mengharapkan kritik serta saran yang bersifat
membangun demi kesempurnaan penulisan ini.
Medan, 2022
Peneliti
Wulan Tri Aulia

NIM.192101007
ii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ................................................................................. i
DAFTAR ISI ............................................................................................... iii
DAFTAR TABEL ....................................................................................... iv
DAFTAR GAMBAR ................................................................................... v
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... vi
BAB I PENDAHULUAN
1. 1 Latar Belakang .................................................................. 1
1. 2 Rumusan Masalah ............................................................. 4
1. 3 Tujuan Penelitian ............................................................... 4
1. 4 Manfaat Penelitian ............................................................. 5
1. 5 Jadwal Penelitian ............................................................... 6
1. 6 Sistematika Penulisan ........................................................ 6
BAB II PROFIL PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK

2.1 Sejarah Singkat .................................................................. 8
2.2 Visi, Misi dan Nilai-Nilai ................................................... 10
2.3 Struktur Organisasi ............................................................ 12
2.4 Job Description.................................................................. 14
2.5 Jaringan Usaha Kegiatan .................................................... 16
2.6 Kinerja Usaha Terkini ........................................................ 17
2.7 Rencana Kegiatan .............................................................. 20
BAB III PEMBAHASAN

3.1 Laporan Keuangan ............................................................. 23
3.2 Analisis Laporan Keuangan ............................................... 30
3.3 Pengertian Modal kerja ...................................................... 32
3.4 Laporan Sumber dan penggunaan Modal kerja ................... 39
3.5 Modal Kerja (Rasio Kecukupan Modal Kerja).................... 40
3.6 Penyajian Laporan Sumber dan Penggunaan Modal Kerja .. 41
3.7 Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja .................. 52
3.8 Evaluasi Rasio Kecukupan Modal Kerja ............................ 55
BAB IV PENUTUP
4.1 Kesimpulan ....................................................................... 59
4.2 Saran ................................................................................ 60
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 62

LAMPIRAN ................................................................................................ 63
iii
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman

1.1 Jadwal Penelitian ........................................................................ 6
3.1 Laporan Posisi Keuangan............................................................ 26
3.2 Sumber dan Penggunaan Modal Kerja Periode 2019-2020 .......... 42
3.3 Sumber dan Penggunaan Modal Kerja Periode 2020-2021 .......... 47
3.4 Sumber Modal Kerja .................................................................. 52
3.5 Penggunaan Modal Kerja ............................................................ 53
3.6 Perubahan Sumber dan Penggunaan Modal Kerja ....................... 54
3.7 Modal Kerja Bersih PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ... 55
3.8 Tingkat Likuiditas PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ..... 57
iv
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman

2.1 Logo PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ......................... 10
2.2 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.... 13
v
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman

1. Laporan Posisi Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk Untuk Tahun Berakhir 31 Desember
2019..................................................................................... 63
2. Laporan Posisi Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk Untuk Tahun Berakhir 31 Desember
2020 dan 2021 ..................................................................... 67
vi
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Bidang keuangan merupakan bidang yang sangat penting dalam suatu
perusahaan. Untuk dapat melihat kinerja suatu perusahaan dapat dilihat dari
informasi keuangannya yaitu berupa laporan keuangan. Laporan keuangan yang
biasa dibuat perusahaan biasanya terdiri atas laporan posisi keuangan, laporan
laba rugi, laporan perubahan modal, laporan arus kas, dan catatan atas laporan
keuangan. Namun ada pula perusahaan yang menyusun selain kelima laporan
tersebut. Seperti laporan sumber dan penggunaan modal kerja yang berguna bagi
investor, analisis sekuritas, dan manajemen karena memberikan informasi yang
berguna mengenai aktivitas investasi dan pembelanjaan yang dilakukan oleh
perusahaan.
Penilaian kinerja dapat dilakukan dengan cara melakukan analisis laporan
keuangan. Teknis analisis keuangan salah satunya adalah analisis sumber dan
penggunaan modal kerja yang merupakan suatu bentuk analisis modal kerja yang
dimiliki perusahaan dalam periode tertentu. Sedangkan modal kinerja itu sendiri
merupakan elemen yang penting bagi perusahaan karena berfungsi untuk
membiayai kegiatan operasional sehari-hari. Modal kerja adalah investasi sebuah
perusahaan pada aktiva jangka pendek, kas, sekuritas, persediaan dan piutang
(Fahmi, 2016:100). Modal kerja adalah modal yang digunakan untuk membiayai
operasional sehari-hari, terutama yang memilki jangka waktu pendek (Kasmir,
1
2
2018:10). Berdasarkan pengertian tersebut, modal kerja yaitu aktiva lancar yang
dimiliki oleh perusahaan dan digunakan untuk operasi perusahaan.
Modal kerja juga dibutuhkan oleh setiap bank untuk membelanjai
operasinya sehari-hari misalnya dalam membayar gaji pegawai, membayar bunga
pihak ketiga, dan lain-lain. Dimana uang atau dana yang dikeluarkan tersebut
diharapkan dapat kembali lagi masuk dalam bank dalam waktu singkat melalui
operasinya. Oleh karena itu, bank dituntut untuk selalu meningkatkan efisiensi
kerjanya sehinga dicapai tujuan yang diharapkan oleh bank yaitu mencapai laba
yang optimal.
Perusahaan perbankan tidak akan terlepas dari masalah permodalan yaitu
pemenuhan modal kerja maupun investasi. Analisis sumber dan penggunaan
modal kerja merupakan alat analisis keuangan yang sangat penting bagi
perusahaan. Dengan analisis sumber dan penggunaan modal, akan dapat diketahui
bagaimana perusahaan mengelola atau menggunakan modal kerja yang
dimilikinya sehingga perusahaan dapat menjalankan operasi dengan sebaik-
baiknya. Modal kerja yang terlalu besar memungkinkan terjadinya idlefund (dana
yang menganggur). Hal ini akan mengakibatkan terjadinya inefisien, demikian
sebaliknya modal kerja yang terlalu kecil akan mengakibatkan terganggunya
operasi perusahaan sehari-hari. Dengan demikian besarnya modal kerja
hendaknya sesuai dengan kebutuhan dan karenanya harus efisien dalam
menggunakan modal kerja dan elemen modal kerja.
Modal kerja memiliki sifat yang fleksibel, besar kecilnya modal kerja dapat
ditambah atau dikurang sesuai kebutuhan dari bank itu sendiri. Penetapan modal
3
kerja yang terdiri dari kas, surat berharga yang dimiliki, kredit yang disalurkan
harus dapat dimanfaatkan seefisien mungkin. Kebutuhan dana suatu bank dapat
dipenuhi dari sumber internal bank itu sendiri, yaitu dengan mengusahakan
penarikan modal melalui penjualan saham kepada masyarakat atau laba yang
ditahan yang tidak dapat dibagi dan digunakan kembali sebagai modal.
Pemenuhan kebutuhan dana suatu bank dapat juga dipenuhi dari sumber eksternal
yaitu dengan meminjam dana kepada pihak lain seperti BI atau bank lain, lembaga
keuangan bukan bank, atau dapat pula perusahaan menerbitkan obligasi untuk
ditawarkan kepada masyarakat.
Demikian dengan halnya pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk,
dalam menjalankan kegiatannya PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk,
sebagai salah satu bank umum milik pemerintah terbesar di Indonesia yang
dijadikan sebagai objek penelitian bagi penulis. Bank ini bergerak dalam bidang
jasa keuangan seperti menerima simpanan dari masyarakat (tabungan, deposito,
dan giro), menyalurkan kredit kepada masyarakat, dan sebagainya. PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk mencatat hasil kegiatan mereka kedalam laporan
keuangan yang memungkinkan peneliti untuk menganalisis dari sisi sumber dan
penggunaan modal kerjanya dalam pandangan pengelolaan yang efektif dan
efisien.
Berdasarkan uraian tersebut, maka peneliti tertarik untuk menjadikan
penelitian ini sebagai tugas akhir dengan judul “Analisis Sumber dan
Penggunaan Modal Kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.”
4
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukakan, maka rumusan
masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
a. Bagaimana keadaan sumber dan penggunaan modal kerja pada PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2019-2021?
b. Apakah faktor utama yang menyebabkan perubahan sumber dan
penggunaan modal kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
periode 2019-2021?
c. Bagaimana pengelolaan menggunakan Rasio Kecukupan Modal Kerja pada
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Indonesia (Persero) Tbk?
1.3 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan yang ingin dicapai peneliti dari penelitian yang dilakukan ini
adalah sebagi berikut.
1. Untuk mengetahui keadaan sumber dan penggunaan modal kerja pada PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2019-2021.
2. Untuk mengetahui faktor utama yang menyebabkan perubahan sumber dan
penggunaan modal kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
periode 2019-2021.
3. Untuk mengetahui Rasio Kecukupan Modal Kerja pada PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk.

5
1.4 Manfaat Penelitian
Manfaat yang diharapkan dari penelitian ini dapat memperoleh informasi
bermanfaat yang akurat dan relevan serta dapat digunakan bagi beberapa pihak,
antara lain :
1. Bagi Peneliti
Bermanfaat untuk menambah pengetahuan dan wawasan dalam bidang
keuangan serta sebagai sarana untuk mengaplikasikan ilmu yang telah
diperoleh mengenai analisis sumber dan penggunaan modal kerja untuk
menilai kinerja keuangan.
2. Bagi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Bagi pihak perusahaan, penelitian ini dapat memberikan gambaran dan
penjelasan mengenai modal kerja yang digunakan oleh perusahaan sehingga
dapat dijadikan sebagai pertimbangan dalam menentukan kebijakan yang
berkaitan dengan modal kerja.
3. Bagi Universitas Sumatera Utara
Peneliti berharap bahwa hasil penelitian ini dapat dijadikan tambahan
bacaan ilmiah ke perpustakaan dalam rangka meningkatkan wawasan dan
ilmu pengetahuan serta bahan referensi untuk penelitian selanjutnya.
4. Bagi Pihak Lain
Peneliti berharap bahwa hasil penelitian ini dapat menjadi referensi bagi
peneliti selanjutnya dalam bidang keuangan khususnya mengenai analisis
sumber dan penggunaan modal kerja.

6
1.5 Jadwal Penelitian
Penelitian ini dilaksanakan oleh penulis pada perusahaan PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk berdasarkan data sekunder yang ada di IDX.CO.ID.
Tabel 1.1
Jadwal Penelitian
Mei-22 Juni-22 Juli-22 Agustus-22

No Kegiatan
III IV I II III IV I II III IV I
1. Pengajuan
Judul
2. Pengajuan
Dosen
Pembimbing
dan Dosen
Penguji
3. Pengumpulan
Data
4. Penyusunan
Tugas Akhir
5. Bimbingan
Tugas Akhir
6. Penyelesaian
Tugas Akhir
1.6 Sistematika Penulisan
Adapun sistematika penelitian dari Tugas Akhir ini mencakup dari 4 bab,
yaitu :
BAB 1 PENDAHULUAN
Dalam bab ini peneliti mendeskripsikan tentang latar belakang
masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian,

7
jadwal penelitian dan sistematika penulisan peneliti yang sudah
dilaksanakan.
BAB II PROFIL PERUSAHAAN
Dalam bab ini peneliti mendeskripsikan tentang sejarah ringkas
perusahaan, logo perusahaan, struktur organisasi, job description,
jaringan usaha kegiatan, kinerja usaha terkini, serta rencana
kegiatan pada perusahaan.
BAB III PEMBAHASAN
Bab ini menjelaskan mengenai teori dan pembahasan penelitian
sesuai topik yang diangkat.
BAB IV PENUTUP
Dalam bab ini peneliti menyampaikan kesimpulan dari penelitian
yang dilakukan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan
saran yang dapat dievaluasi agar meningkatkan kualitas perusahaan
di masa yang akan datang.

BAB II
PROFIL PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK
2.1 Sejarah Singkat PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Bank Rakyat Indonesia (BRI) adalah salah satu bank milik pemerintah yang
terbesar di Indonesia. Pada awalnya Bank Rakyat Indonesia (BRI) didirikan di
Purwokerto, Jawa Tengah oleh Raden Bei Aria Wirjaatmadja dengan nama “De
Poerwokertosche Hulp en Spaarbank der Inlandsche Hoofden”atau “Bank
Bantuan dan Simpanan Milik Kaum Priyayi Purwokerto”, suatu lembaga
keuangan yang melayani orang-orang berkebangsaan Indonesia (pribumi).
Lembaga tersebut berdiri tanggal 16 Desember 1895, yang kemudian dijadikan
sebagai hari kelahiran BRI.
Pada periode setelah kemerdekaan RI, berdasarkan Peraturan Pemerintah
No. 1 tahun 1946 Pasal 1 disebutkan bahwa BRI adalah sebagai Bank Pemerintah
pertama di Republik Indonesia. Dalam masa perang mempertahankan
kemerdekaan pada tahun 1948, kegiatan BRI sempat terhenti untuk sementara
waktu dan baru mulai aktif kembali setelah perjanjian Renville pada tahun 1949
dengan berubah nama menjadi Bank Rakyat Indonesia Serikat. Pada waktu itu
melalui PERPU No. 41 tahun 1960 dibentuklah Bank Koperasi Tani dan Nelayan
(BKTN) yang merupakan peleburan dari BRI, Bank Tani Nelayan dan
Nederlandsche Maatschappij (NHM). Kemudian berdasarkan Penetapan Presiden
(Penpres) No. 9 tahun 1965, BKTN diintegrasikan ke dalam Bank Indonesia
dengan nama Bank Indonesia Urusan Koperasi Tani dan Nelayan. Setelah
berjalan selama satu bulan, keluar Penpres No. 17 tahun 1965 tentang
8
9
pembentukan bank tunggal dengan nama Bank Negara Indonesia. Dalam
ketentuan baru itu, Bank Indonesia Urusan Koperasi, Tani dan Nelayan (eks
BKTN) diintegrasikan dengan nama Bank Negara Indonesia unit II bidang Rural,
sedangkan NHM menjadi Bank Negara Indonesia unit II bidang Ekspor Impor
(Exim).
Berdasarkan Undang-Undang No. 14 tahun 1967 tentang Undang-undang
Pokok Perbankan dan Undang-undang No. 13 tahun 1968 tentang Undang-
undang Bank Sentral, yang intinya mengembalikan fungsi Bank Indonesia sebagai
Bank Sentral dan Bank Negara Indonesia Unit II Bidang Rular dan Ekspor Impor
dipisahkan masing-masing menjadi dua Bank yaitu Bank Rakyat Indonesia dan
Bank Ekspor Impor Indonesia. Selanjutnya berdasarkan Undang-undang No. 21
tahun 1968 menetapkan kembali tugas-tugas pokok BRI sebagai bank umum.
Sejak 1 Agustus 1992 berdasarkan Undang-Undang Perbankan No. 7 tahun
1992 dan Peraturan Pemerintah RI No. 21 tahun 1992 status BRI berubah menjadi
perseroan terbatas. Kepemilikan BRI saat itu masih 100% di tangan Pemerintah
Republik Indonesia. Pada tahun 2003, Pemerintah Indonesia memutuskan untuk
menjual 30% saham bank ini, sehingga menjadi perusahaan publik dengan nama
resmi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, yang masih digunakan sampai
dengan saat ini.

10
2.2 Visi, Misi dan Nilai-Nilai
Sumber : www.bri.co.id, 2022
Gambar 2.1
Logo PT Bank Rakyat Indonesia
Logo BRI didominasi warna biru dengan latar belakang putih. Huruf B, R,
dan I dikreasikan dari lekukan-lekukan dan garis lurus, dinaungi oleh persegi
empat dengan lengkung di sudut-sudutnya. Dari segi warna, biru laut menandakan
kepercayaan dan ketenangan. Sehingga warna biru pada logo BRI menandakan
kestabilan, bisa dipercaya dan diharapkan dapat memberikan ketenangan pada
nasabahnya. Sementara warna putih dalam logo perusahaan dapat memberikan
kesan santun dan integritas tinggi. Persegi empat tertutup yang menaungi tulisan
BRI, menandakan bahwa BRI merupakan perusahaan yang aman dan terlindungi.
Sehingga nasabah tidak perlu khawatir saat memberikan kepercayaan kepada
BRI.Sementara kombinasi garis lurus dan lekuk yang digunakan dalam membuat
logo, menandakan bahwa BRI sebagai sebuah bank yang telah melalui berbagai
kejadian sejarah, senantiasa fleksibel (lengkung) dan mampu menyesuaikan diri.
Namun demikian, tetap berpegang teguh pada hal-hal yang prinsipil (garis lurus).
2.2.1 Visi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Visi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk adalah menjadi bank
komersial terkemuka yang mengutamakan kepuasan nasabah.

11
2.2.2 Misi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
1. Melakukan kegiatan perbankan yang terbaik dengan mengutamakan
pelayanan pada usaha mikro, kecil dan menengah untuk menunjang
peningkatan perekonomian masyarakat.
2. Memberikan pelayanan prima kepada nasabah melalui jaringan kerja yang
tersebar luas dan didukung oleh sumber daya manusia yang profesional
dengan melaksanakan praktek Good Corporate Governance.
3. Memberikan keuntungan dan manfaat yang optimal kepada pihak-pihak
yang berkepentingan.
2.2.3 Nilai-nilai
Nilai-nilai dasar dari pelayanan Bank BRI untuk menjadi bank pilihan
nasabah adalah sebagai berikut:
1. Integrity ; senantiasa berpikir, berkata, dan berperilaku terpuji, menjaga
kehormatan, serta taat aturan
2. Profesionalism ; senantiasa berkomitmen bekerja tuntas dan akurat dengan
kemampuan terbaik dan penuh tanggungjawab.
3. Trust ; senantiasa membangun keyakinan & saling percaya di antara para
pemangku kepentingan demi kemajuan Perseroan.
4. Innovation ; senantiasa mendayagunakan kemampuan dan keahlian untuk
menemukan solusi dan gagasan baru untuk menghasilkan produk/ kebijakan
dalam menjawab tantangan permasalahan Perseroan.
5. Customer Centric ; senantiasa menjadikan pelanggan sebagai mitra utama
yang saling menguntungkan untuk tumbuh secara berkesinambungan.

12
2.3 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Struktur organisasi adalah suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian
serta posisi yang ada pada organisasi atau perusahaan dalam menjalankan
kegiatan operasional untuk mencapai tujuan. Untuk mengetahui tugas dan
tanggungjawab masing-masing bagian yang ada dalam suatu perusahaan, maka
dirumuskan suatu struktur organisasi. Struktur organisasi dibentuk sesuai dengan
kebutuhan perusahaan, agar kegiatan perusahaan menjadi efisien dan efektif.
Sebagai perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa, maka PT Bank
Rakyat Indonesia (Persero) juga mempunyai struktur organisasi yang jelas dan
menggambarkan tugas, kedudukan dan tanggungjawab masing-masing pegawai
yang terlibat dalam kegiatan perusahaan. Adapun struktur organisasi di PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dapat dilihat sebagai berikut.

13
Sumber : www.bri.co.id, 2022
Gambar 2.2
Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
14
2.4 Job Description
1. Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS)
Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) adalah pimpinan tertinggi yang
membawahi Dewan Komisaris, Direktur serta setingkat dibawahnya. Tugas Rapat
Umum Pemegang Saham (RUPS) adalah sebagai berikut :
a. Mengangkat dan memberhentikan Dewan Komisaris.
b. Bertanggung jawab atas pelaksanaan dan penggunaan modal atau aset
perubahan dalam mencapai tujuan perusahaan.
c. Mengawasi Dewan Komisaris dalam melaksanakan tugas yang telah
dibebankan kepadanya oleh pemegang saham.
2. Dewan Komisaris
Tugas Dewan Komisaris adalah sebagai berikut :
a. Memantau dan memastikan bahwa Good Corporate Governance (GCG)
telah diterapkan secara efektif dan berkelanjutan.
b. Membuat pembagian tugas Dewan Komisaris yang diatur oleh Dewan
Komisaris.
c. Menyusun rencana kerja dan anggaran tahunan Dewan Komisaris yang
merupakan bagian yang tak terpisahkan dari Rencana Kerja dan Anggaran
Perusahaan.
3. Direktur Utama
Tugas Direktur Utama adalah sebagai berikut :

15
a. Mengarahkan, mengevaluasi, dan mengkoordinasikan pelaksanaan
operasional perusahaan sebagaimana diatur dalam Anggaran Dasar,
Keputusan RUPS Perseroan dan peraturan perundangan.
b. Mendukung peran direktur regional dalam menjalankan fungsi koordinasi
dan aliansi dalam operasional perusahaan.
4. Wakil Direktur Utama
Wakil Direktur Utama membantu program kerja direktur utama dalam
perumusan dan penetapan suatu kebijakan dan program umum perusahaan.
Adapun struktur organisasi dibawah Direktur Utama Dan Wakil Direktur
Utama yang membawahi 10 bidang regional dengan masing-masing Direktur
operasional sebagai berikut :
a. Direktur Bisnis Mikro, bertugas melakukan kegiatan pemasaran kredit, dana
dan jasa, berperan secara aktif pengembangan bisnis dan pelayanan
Bukopin, membuat laporan untuk kepentingan intern dan ekstern sesuai
dengan ketentuan unit, serta melakukan kerjasama dengan pihak ketiga yang
terkait.
b. Direktur Bisnis, Ritel & menengah, bertugas memantau perkembangan
kualitas dan resiko kredit menengah, memantau ketaatan pelaksanaan
sistem, kebijakan dan prosedur perkreditan, dan memproses alokasi
anggaran untuk unit operasional.
c. Direktur Kelembagaan & BUMN, bertugas untuk hubungan lembaga,
transaction banking, bisnis BUMN 1 dan bisnis BUMN 2.

16
d. Direktur Konsumer, bertugas untuk menginformasikan produk dan layanan
serta membangun kesadaran merek, mengembangkan, melindungi, dan
mengelola harta milik perseorangan.
e. Direktur Jaringan Layanan, bertugas sebagai pengawas dan regulator
perekonomian perbankan. Secara spesifik, mereka mengawasi dan
memantau perkembangan perekenomian, sera bertanggung jawab dalam
menyediakan fasilitas layanan.
f. Direktur Teknologi Informasi & Operasi, bertugas mengarahkan,
mengevaluasi dan memperbarui alat teknologi mutakhir sebagai penunjang
operasional.
g. Direktur Risiko, bertugas mengevaluasi, menilai dan melaksanakan strategi
manajemen risiko dalam operasional perbankan.
h. Direktur Sumber Daya Manusia, bertugas mengusulkan rekrutmen, promosi,
mutasi/rotasi, pembinaan dan pelatihan.
i. Direktur Keuangan, bertugas mengarahkan, mengevaluasi, serta
mensosialisasikan kebijakan dan strategi di bidang keuangan.
j. Direktur Hukum dan Kepatuhan, bertugas mengawasi jalannya kepatuhan
operasional sesuai standar dan peraturan perundangan yang berlaku.
2.5 Jaringan Usaha Kegiatan
Sebagai bank komersial tertua, BRI konsisten memberikan pelayanan
kepada segmen Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) dan hingga saat ini
BRI tetap mampu menjaga komitmen tersebut di tengah kompetisi industri
perbankan Indonesia. Dengan dukungan pengalaman dan kemampuan yang

17
matang dalam memberikan layanan perbankan, terutama pada segmen UMKM,
BRI mampu mencatat prestasi selama 10 tahun berturut-turut sebagai bank dengan
laba terbesar. Keberhasilan ini adalah hasil kerja keras segenap insan BRI, yang
secara terus menerus menambah kompetensi, berinovasi dan mengembangkan
produk dan jasa perbankan bagi semua segmen bisnis.
Konsisten fokus pada Segmen Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)
melalui lebih dari 10.000 unit kerja yang terintegrasi secara online di seluruh
Indonesia menjadikan BRI sebagai salah satu Bank dengan layanan Micro
Banking terbesar di Indonesia dan dunia. BRI juga terus mengembangkan
berbagai produk consumer banking dan layanan institusional bagi masyarakat
perkotaan. Untuk mendukung upaya tersebut, BRI terus mengembangkan jaringan
kerja sehingga kini tercatat sebagai bank terbesar dalam hal jumlah unit kerja di
Indonesia, yaitu berjumlah 10.396 unit kerja termasuk 3 kantor cabang yang
berada di luar negeri, yang seluruhnya terhubung secara real time online.
2.6 Kinerja Usaha Terkini
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk berhasil mencatatkan kinerja
keuangan triwulan I tahun 2022 dengan sangat gemilang. Laba, asset, penyaluran
kredit, penghimpunan dana masyarakat atau dana pihak ketiga (DPK) hingga
CASA mengalami pertumbuhan. Dalam tiga bulan pertama tahun 2022, secara
konsolidasioan atau BRI Group berhasil mencatatkan laba sebesar Rp12,22 triliun
atau tumbuh 78,13% secara year on year. Sementara untuk aset, hingga akhir
Maret 2022 tercatat asset BRI Group tumbuh sebesar 8,99 persen yoy menjadi
Rp1.650,28 triliun.
18
Pencapaian laba BRI tak lepas dari pulihnya perekonomian nasional serta
menggeliatnya aktivitas pelaku Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)
yang merupakan core business BRI. Perolehan laba dan aset yang tumbuh positif
ini tak lepas dari BRI yang fokus pada sustainability dengan penyaluran kredit
yang tumbuh di atas rata-rata industri perbankan. Selain itu, perseroan juga
berhasil mengelola dengan baik kualitas kredit yang disalurkan serta semakin
efisien dalam menjalankan kegiatan operasional perbankan termasuk dalam
penghimpunan dana murah.
Hingga akhir Maret 2022, BRI menyalurkan kredit secara group sebesar
Rp1.075,93 triliun atau tumbuh 7,43 persen year on year. Angka ini lebih tinggi
dibandingkan penyaluran kredit industri perbankan nasional yang hanya sebesar
6,65 Persen. Penyaluran kredit pada segmen UMKM tumbuh positif dengan
penopang utama yakni di segmen mikro. Tercatat, kredit segmen Mikro BRI
tumbuh 13,55 persen, kemudian kredit pada segmen Konsumer tumbuh 4,56
persen, segmen Kecil dan Menengah tumbuh 3,96 persen. Secara umum
portofolio kredit UMKM BRI tumbuh 9,24 persen year on year dari sebelumnya
Rp826,85 triliun di akhir Maret 2021 menjadi Rp903,29 triliun di akhir Maret
2022. Hal ini menjadikan proporsi kredit UMKM dibandingkan dengan total
kredit BRI terus naik menjadi 83,95 persen. Kredit UMKM yang tumbuh sampai
double digit merupakan sinyal kuat bahwa saat ini pelaku UMKM sudah mulai
bangkit dan beraktivitas secara normal. Dan terkait dengan hal itu, BRI menilai
kebijakan Bank Indonesia untuk menahan suku bunga BI di 3,5 persen sangat
19
tepat sebagai upaya untuk melanjutkan momentum pertumbuhan ekonomi serta
menjaga inflasi dan stabilitas nilai tukar rupiah.
Hingga akhir Maret 2022, BRI berhasil menyalurkan kredit di atas rata-rata
industri perbankan nasional. Hal tersebut tercermin dari rasio Non Performing
Loan (NPL) BRI sebesar 3,09 persen. Angka ini tercatat menurun apabila
dibandingkan dengan NPL tahun 2021 yang sebesar 3,30 persen. Selain itu,
kualitas kredit yang membaik tersebut juga disebabkan oleh restrukturisasi kredit
terdampak Covid yang saat ini terus menurun secara gradual. Hingga akhir kuartal
I 2022 tercatat restrukturisasi kredit terdampak Covid sebesar Rp144,27 triliun,
atau telah turun sebesar Rp103,75 triliun apabila dibandingkan dengan total
akumulasi restrukturisasi yang mencapai Rp248,02 triliun. BRI juga menyediakan
pencadangan yang cukup untuk mengantisipasi risiko yang mungkin terjadi di
masa depan dengan NPL Coverage sebesar 276,0 persen. Angka ini meningkat
dibandingkan NPL Coverage pada akhir Maret 2021 dengan cadangan sebesar
231,17 persen.
Dalam hal penghimpunan dana masyarakat atau dana pihak ketiga (DPK),
BRI juga berhasil mencatatkan kinerja positif. Hingga akhir kuartal I 2022, DPK
yang berhasil dikumpulkan BRI Group tercatat tumbuh 7,39 persen menjadi
Rp1.126,50 triliun, yang didominasi oleh dana murah atau CASA. Tabungan
sebesar Rp489,26 triliun, Giro sebesar Rp227,55 triliun dan Deposito sebesar
Rp409,69 triliun. Secara year on year, CASA BRI meningkat sebesar 15,99
persen. Jika dirincikan Giro tumbuh 30,86 persen, Tabungan tumbuh 10,17
persen. CASA BRI saat ini mencapai 63,63 persen, meningkat dibandingkan
20
CASA Tahun 2021 lalu yang mencapai 58,91 persen. Kemampuan BRI untuk
meningkatkan proporsi dana murah tersebut berdampak positif bagi bisnis
perseroan yang semakin efisien. Sebagai bagian dari Transformasi Struktur
Liabilitas. BRI akan terus mendorong peningkatan proporsi CASA untuk
mendukung bisnis yang berkelanjutan, diantaranya melalui transaction based
product and services di segmen wholesale serta penguatan fitur dan transaksi
keuangan melalui BRImo.
Kemampuan BRI dalam menyalurkan kredit dan pembiayaan juga didukung
dengan likuiditas memadai dan permodalan yang kuat. Hal ini terlihat dari LDR
bank secara konsolidasian yang tercatat sebesar 86,96%, dengan CAR 24,61%.
BRI juga mampu mencatatkan rasio efisiensi yang terus membaik, dimana BOPO
BRI pada akhir Maret 2022 tercatat sebesar 69,34 persen atau lebih rendah
dibandingkan dengan BOPO periode yang sama tahun lalu sebesar 78,41 persen.
Dengan kinerja BRI yang positif dan fundamental perseroan yang semakin
sehat, serta strategic response yang tepat diiringi dengan manajemen risiko yang
baik dalam menghadapi ketidakpastian kondisi perekonomian global, BRI
optimistis kinerja di tahun ini akan dapat melampaui kinerja sebelum masa
pandemi, serta dapat menjaga sustainability kinerja ke depan.
2.7 Rencana Kegiatan
Untuk memastikan pertumbuhan berkelanjutan dan mencapai visi The Most
Valuable Banking Group in Southeast Asia and Champion of Financial Inclusion
pada tahun 2025, BRI akan melanjutkan transformasi perusahaan yang telah
ditetapkan dalam Rencana Jangka Panjang Perusahaan (RJPP) Tahun 2021– 2025
21
atau Transformasi “BRIVolution 2.0”. Tahun 2022 akan menjadi bagian dari fase
awal perjalanan di mana dalam periode ini perusahaan fokus pada penguatan
internal sebagai bekal untuk melakukan scale up dan scope up cakupan bisnis di
tahun berikutnya (Strengtening The Core, to Scale Up and Scope Up), demi
terjaganya kepemimpinan dan penguasaan pasar BRI di kawasan Asia Tenggara.
Dengan demikian, pencapaian visi dan strategi jangka panjang Perseroan di atas,
pada tahun 2022 akan dilakukan eksekusi strategi yang berfokus pada lima aspek,
yaitu:
1. Asset Quality, menjaga kualitas aset produktif dengan fokus pada kualitas
kredit (LAR), peningkatan success rate restrukturisasi kredit, serta
pengendalian biaya CKPN;
2. Selective Growth, ekspansi bisnis secara selektif dengan memanfaatkan
stimulus pemerintah, serta melakukan eksplorasi new growth engine
termasuk optimalisasi ultra micro business dan salary based loan yang
lebih kompetitif;
3. Excellence Enabler, memperkuat kompetensi aspek-aspek penunjang bisnis
terutama pada bidang teknologi digital, human capital, culture, distribution
channel, dan tata kelola risiko;
4. BRI Group Sinergy, penguatan sinergi bisnis dan non bisnis antara BRI
induk dan Anak Perusahaan maupun antar sesama Perusahaan Anak untuk
meningkatkan cross selling produk BRI Group, sharing resources, dan
eksplorasi new investment opportunities.

22
5. CASA, meningkatkan perolehan dana murah dengan mengendalikan biaya
dana sekaligus mendorong aktivitas transaksi nasabah untuk menjaga
stabilitas pengendapannya;
Disamping itu, untuk terus tumbuh berkelanjutan strategi pertumbuhan BRI
Group kedepan adalah dengan mengoptimalkan sinergi Holding UMi, antara lain
dengan mendorong nasabah eksisting naik kelas dan memperbesar customer base
melalui digitalisasi bisnis proses dengan meng-create sumber pertumbuhan baru
(new source of growth). Dalam jangka panjang, BRI akan melanjutkan fase
berikutnya yaitu fase Scale Up and Scope Up (2023 – 2024) dan Sustain (2025
dan seterusnya). Pencapaian aspirasi perusahaan tersebut juga akan didorong
melalui inisiatif bersifat breakthrough dan berskala moonshot yaitu
Pengembangan Hyperlocal Ecosystem, BRImo SuperApps, B2B Ecosystem
Platform, dan Build Market Leading Tailored Propositions for Ecosystem.
Dengan strategi jangka panjang yang telah disiapkan secara menyeluruh,
Perseroan meyakini mampu menghadapi berbagai tantangan dan peluang kedepan
untuk menciptakan pertumbuhan yang berkelanjutan dan men-deliver economic
maupun social value bagi seluruh pemangku kepentingan.

BAB III
PEMBAHASAN
3.1 Laporan Keuangan
Menurut Rodoni dan Herni (2014:13) laporan keuangan merupakan output
dari seluruh transaksi yang terjadi selama periode tertentu yang berisikan seluruh
informasi keuangan perusahaan dalam periode tertentu.
Menurut Prihadi (2019:8) laporan keuangan adalah hasil dari kegiatan
pencatatan seluruh transaksi keuangan di perusahaan. Transaksi keuangan adalah
segala macam kegiatan yang dapat mempengaruhi kondisi keuangan perusahaan.
Menurut Sundjaja dan Barlian (2015:84) laporan keuangan adalah laporan
yang menggambarkan hasil proses akuntasi yang digunakan sebagai alat
komunikasi antara data keuangan atau aktivitas perusahaan dan pihak yang
berkepentingan dengan data-data tersebut.
Berdasarkan dari definisi-definisi tersebut, maka dapat ditarik kesimpulan
bahwa laporan keuangan merupakan laporan yang menunjukkan posisi keuangan
pada suatu periode tertentu yang dapat dipergunakan sebagai pengambilan
keputusan atau kebijakan bagi pihak yang berkepentingan.
3.1.1 Tujuan Laporan Keuangan
Tujuan penyusunan laporan keuangan menurut Kasmir (2018:11) yaitu:
1. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aktiva (harta) yang dimiliki
perusahaan pada saat ini.
2. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban modal yang
dimiliki perusahaan pada saat ini.
23
24
3. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan yang diperoleh
pada suatu periode tertentu.
4. Memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya yang
dikeluarkan perusahaan dalam suatu periode tertentu.
5. Memberikan informasi tentang perubahan-perubahan yang terjadi terhadap
aktiva, pasiva, dan modal perusahaan.
6. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan dalam suatu
periode.
7. Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan keuangan.
8. Informasi keuangan lainnya.
3.1.2 Jenis Laporan Keuangan
Menurut Kasmir (2018:28-30), ada lima jenis laporan keuangan yang biasa
disusun, yaitu laporan posisi keuangan, laporan laba rugi, laporan perubahan
modal, laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan.
1. Laporan Posisi Keuangan/Neraca
Laporan posisi keuangan ini dulu dikenal dengan nama neraca (balance
sheet). Perubahan istilah ini bertujuan untuk lebih mencerminkan fungsi dari
laporan tersebut sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi (PSAK) no.1 tahun
2009. Arti dari posisi keuangan yang dimaksudkan adalah posisi jumlah dan jenis
aktiva (harta) dan pasiva (kewajiban dan ekuitas) suatu perusahaan pada tanggal
tertentu.
25
2. Laporan Laba Rugi
Laporan laba rugi (income statement) merupakan laporan keuangan yang
menggambarkan hasil usaha perusahaan dalam suatu periode tertentu. Dalam
laporan laba rugi ini tergambar jumlah pendapatan dan sumber-sumber
pendapatan yang diperoleh. Kemudian, juga tergambar jumlah biaya dan jenis
yang dikeluarkan selama periode tertentu. Dari jumlah pendapatan dan jumlah
biaya ini terdapat selisih yang disebut laba atau rugi.
3. laporan Perubahan Modal
Laporan perubahan modal merupakan laporan yang berisi jumlah dan jenis
modal yang dimiliki pada saat ini. Kemudian, laporan ini juga menjelaskan
perubahan modal dan sebab-sebab terjadinya perubahan modal di perusahaan.
4. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan semua aspek yang
berkaitan dengan kegiatan perusahaan, baik yang berpengaruh langsung atau tidak
langsung terhadap kas. Laporan kas terdiri dari arus kas (cash in) dan arus kas
keluar (cash out) selama periode tertentu. Kas masuk terdiri dari uang yang masuk
ke perusahaan, seperti hasil penjualan dan penerimaan lainnya, sedangkan kas
keluar merupakan sejumlah pengeluaran dan jenis-jenis pengeluarannya seperti
pembayaran biaya operasional perusahaan.
5. Catatan atas Laporan Keuangan
Catatan atas laporan keuangan merupakan laporan yang memberikan
informasi apabila ada laporan keuangan yang memerlukan penjelasan tertentu.
Artinya terkadang ada komponen atau nilai dalam keuangan yang perlu diberi
26
penjelasan terlebih dahulu sehingga jelas. Hal ini perlu dilakukan agar pihak-
pihak yang berkepentingan tidak salah dalam menafsirkannya.
3.1.3 Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tabel 3.1
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Neraca 31 Desember 2019, 2020, 2021
31 Desember
Pos-Pos
2019 2020 2021
Aktiva
Kas 30.219.214 32.274.988 26.299.973
Giro pada Bank 71.416.449 51.530.969 56.426.573
Indonesia
Giro pada Bank lain 10.237.736 12.172.423 14.036.019
Penempatan pada Bank
116.854.727 67.833.336 58.976.665
Indonesia dan Bank lain
Efek-efek 195.840.931 327.305.619 372.048.648
Cadangan kerugian (758) (348.941) (311.120)
penurunan nilai
Tagihan Wesel Ekspor dan
Wesel Tagih 34.185.258 26.246.814 28.521.876
Obligasi Rekapitalisasi 1.130.306 - -
Pemerintah
Efek-efek yang Dibeli
dengan Janji Dijual Kembali 22.582.244 46.818.568 54.915.498
Tagihan Derivatif 210.396 1.576.659 730.083
Kredit yang
Diberikan 877.431.193 943.787.634 994.416.523
Cadangan kerugian (38.363.840) (66.810.179) (84.833.734)
penurunan nilai
Piutang dan 25.766.197 49.065.478 9.159.501
Pembiayaan Syariah
Cadangan kerugian (745.029) (2.582.167) (1.410.907)
penurunan nilai
Piutang Sewa 4.191.596 27.339.856 39.291.429

Pembiayaan
27
Lanjutan Tabel 3.1
31 Desember
Pos-Pos
2019 2020 2021
Cadangan kerugian (87.500) (1.002.307) (1.584.776)
penurunan nilai
Tagihan Akseptasi 9.346.063 6.271.176 9.066.005
Penyertaan Saham 745.354 1.519.699 6.086.062
Cadangan kerugian (50) (19.370) (14.335)
penurunan nilai
Aset Tetap
Biaya perolehan 44.075.680 60.884.854 65.038.484
Akumulasi penyusutan (12.643.051) (17.178.222) (17.068.297)

Aset Pajak Tangguhan - neto 4.541.298 9.885.990 16.284.898
Aset Lain-lain - neto 19.824.426 33.492.467 32.022.666
TOTAL ASET 1.416.758.840 1.610.065.344 1.678.097.734

Passiva
Liabilitas
Liabilitas Segera 7.549.312 15.473.574 18.735.387
Simpanan Nasabah
Giro 168.826.135 184.848.351 220.590.197
Giro Wadiah 2.020.866 6.258.078 -
Giro Mudharabah 4.080.803 1.623.563 -
Tabungan 405.355.483 460.671.367 497.676.739
Tabungan Wadiah 6.951.688 9.247.604 -

Tabungan 2.025.354 6.147.015 -
Mudharabah
Deposito Berjangka 413.223.653 426.399.550 420.476.279
Deposito Berjangka 18.712.677 25.726.398
Mudharabah
Simpanan dari Bank lain dan
17.969.829 23.785.997 13.329.434
Lembaga Keuangan lainnya
28
Lanjutan Tabel 3.1
31 Desember
Pos-Pos
2019 2020 2021
Efek-efek yang Dijual 49.902.938 40.478.672 29.408.508
dengan Janji Dibeli Kembali
Liabilitas Derivatif 184.605 407.774 199.695
Liabilitas Akseptasi 9.346.063 6.817.436 9.554.238
Utang Pajak 185.443 1.949.356 4.214.318

Surat Berharga yang
38.620.837 57.757.028 55.306.697
Diterbitkan
Pinjaman yang Diterima 30.921.771 72.164.236 68.458.547
Estimasi Kerugian
609.493 3.681.709 7.002.268
Komitmen dan Kontinjensi
Liabilitas Imbalan Kerja 10.662.581 13.435.842 18.105.921

Liabilitas Lain-lain 19.359.607 22.259.520 22.753.327
Pinjaman dan Surat

Berharga Subordinasi 1.465.366 1.465.392 501.375
Total Liabilitas 1.207.974.504 1.380.598.462 1.386.310.930

Ekuitas
Saham Biasa 6.167.291 6.167.291 7.577.950
Tambahan modal
2.900.994 3.411.813 76.242.898
Disetor saham
Surplus revaluasi aset 17.099.207 17.099.207 17.006.230
tetap - bersih
Selisih kurs karena

penjabaran laporan
(14.970) (54.749) (115.975)
keuangan dalam mata uang
asing
Kerugian yang belum
direalisasi atas efek-efek dan
Obligasi Rekapitalisasi
715.770 - -
Pemerintah yang tersedia
untuk dijual –bersih
29
Lanjutan Tabel 3.1
31 Desember
Pos-Pos
2019 2020 2021
Keuntungan (kerugian)
yang belum direalisasi atas
- 4.623.064 1.949.387
efek-efek diklasifikasikan
sebagai nilai penghasilan
Cadangan penurunan nilai
atas efek-efek yang
diklasifikasikan sebagai
- 975.877 547.026
nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain
Keuntungan (kerugian)
pengukuran kembali
189.519 (1.469.726) (1.423.685)
program imbalan pasti-
bersih
Modal saham diperoleh (2.106.014) (1.649.076) (45.997)
kembali (saham treasuri)
Opsi saham 22.409 72.894 19.255
Cadangan Kompensasi atas 21.796 1.228.805 210.266
Saham Bonus
Dampak transaksi - - 1.758.580
pengendalian non pengendali
Modal pro forma atas
transaksi akuisisi dengan - 29.538.484 -
entitas sepengendali
Laba 181.327.431 166.972.167 185.009.048
Total ekuitas yang dapat
diatribusikan kepada 206.323.433 226.916.051 288.734.983
entitas induk
Kepentingan non-pengendali 2.460.903 2.550.831 3.051.821
Total Ekuitas 208.784.336 229.466.882 291.786.804
Total Liabilitas dan

1.416.758.840 1.610.065.344 1.678.097.734
Ekuitas
Sumber : www.idx.co.id, 2022 (Data yang diolah oleh Peneliti)
30
3.2 Analisis Laporan Keuangan
Menurut Syahrial, Purba dan Gunawan (2017:14-15) laporan keuangan
adalah proses pembelajari kecenderungan posisi keuangan untuk menentukan
pertimbangan perkembangan perubahan di masa datang.
Menurut Hermanto dan Agung (2015:99) analisis laporan keuangan adalah
penguraian laporan keuangan dalam unsur-unsurnya, mengkaji unsur-unsur itu,
mengkaji hubungan antara unsur-unsur itu untuk menarik kesimpulan atau
membuat tafsiran-tafsiran yang akan diambil, karena kepentingan masing-masing
pihak yang berbeda-beda, maka alat analisa maupun ukuran yang digunakan dapat
pula berbeda.
Menurut Sujarweni (2017:6) analisis laporan keuangan adalah suatu proses
dalam rangka menganalisis atau mengevaluasi keadaan keuangan perusahaan,
hasil-hasil operasi perusahaan masa lalu dan masa depan, adapun tujuan analisis
laporan keuangan adalah untuk menilai kinerja yang dicapai perusahaan selama
ini dan mengestimasi kinerja perusahaan pada masa yang akan datang.
Berdasarkan penjelasan tersebut, dapat disimpulkan bahwa analisis laporan
keuangan merupakan proses untuk mengolah data-data keuangan dengan prosedur
akuntansi dan penilaian yang benar sehingga dapat dipergunakan sebagai
pengambilan keputusan atau kebijakan bagi pihak yang berkepentingan.
3.2.1 Tujuan Analisis Laporan Keuangan
Menurut Harahap (2018:195) tujuan analisis laporan keuangan adalah
sebagai berikut:
31
1. Dapat memberikan informasi yang lebih luas, lebih dalam dari pada yang
terdapat dari laporan keuangan biasa.
2. Dapat menggali informasi yang tidak tampak secara kasat mata dari suatu
laporan keuangan atau yang berada di balik laporan keuangan.
3. Dapat mengetahui kesalahan yang terkandung dalam laporan keuangan.
4. Dapat membongkar hal-hal yang bersifat tidak konsisten dalam hubunganya
dengan suatu laporan keuangan baik dikaitkan dengan komponen intern
laporan keuangan maupun kaitannya dengan informasi yang diperoleh dari
luar perusahaan.
5. Mengetahui sifat-sifat hubungan yang akhirnya dapat melahirkan model-
model dan teori-teori yang terdapat dilapangan seperti untuk prediksi,
peningkatan (rating).
6. Dapat memberikan informasi yang diinginkan oleh para pengambil
keputusan.
7. Dapat menentukan peringkat (rating) perusahaan menurut kriteria tertentu
yang sudah dikenal dalam dunia bisnis.
8. Dapat membandingkan situasi perusahaan dengan perusahaan lain dengan
periode sebelumnya atau dengan standar industri normal atau standar ideal.
9. Dapat memahami situasi dan kondisi keuangan yang dialami perusahaan,
baik posisi keuangan, hasil usaha, struktur keuangan, dan sebagainya.
10. Dapat memprediksi potensi apa yang mungkin dialami perusahaan di masa
yang akan datang.

32
3.3 Pengertian Modal kerja
Menurut Kasmir (2018:250) modal kerja adalah modal yang digunakan
untuk melakukan kegiatan operasi perusahaan. Modal kerja juga dapat diartikan
sebagai investasi yang ditanamkan dalam aktiva lancar atau aktiva jangka pendek,
seperti kas, surat-surat berharga, piutang, persediaan dan aktiva lancar lainnya.
Menurut Harahap (2016:288) modal kerja adalah aktiva lancar dikurangi
utang lancar. Modal kerja ini merupakan ukuran tentang keamanan dari
kepentingan kreditur jangka pendek.
Adanya modal kerja yang cukup sangat penting bagi suatu perusahaan
karena dengan modal kerja yang cukup itu memungkinkan bagi perusahaan untuk
beroperasi dengan seekonomis mungkin dan perusahaan tidak mengalami
kesulitan atau menghadapi bahaya-bahaya yang mungkin timbul karena adanya
krisis atau kekacauan keuangan.
Akan tetapi adanya modal kerja yang berlebihan menunjukkan adanya dana
yang tidak produktif, dan hal ini akan menimbulkan kerugian bagi perusahaan
karena adanya kesempatan untuk memperoleh keuntungan telah disia-siakan.
Sebaliknya adanya ketidakcukupan maupun miss management dalam modal kerja
merupakan sebab utama kegagalan suatu perusahaan.
Ada tiga macam konsep modal kerja yang dikemukakan oleh Kasmir
(2018:252) dalam bukunya Analisis Laporan Keuangan, yaitu:
1. Konsep kuantitatif, menyebutkan bahwa modal kerja adalah seluruh aktiva
lancar. Dalam konsep ini adalah bagaimana mencukupi kebutuhan dana

33
untuk membiayai operasi perusahaan jangka pendek. Konsep ini sering
disebut dengan modal kerja kotor (gross working capital).
2. Konsep Kualitatif, merupakan konsep yang menitikberatkan kepada kualitas
modal kerja. Konsep ini melihat selisih antara jumlah aktiva lancar dengan
kewajiban lancar. Konsep ini disebut modal kerja bersih (net working
capital).
3. Konsep Fungsional, menekankan kepada fungsi dana yang dimiliki
perusahaan dalam memperoleh laba. Artinya sejumlah dana yang dimiliki
dan digunakan perusahaan untuk meningkatkan perolehan laba.
3.3.1 Arti Penting Modal Kerja
Modal kerja memiliki arti yang sangat penting bagi operasional perusahaan.
Oleh karena itu, setiap perusahaan berusaha memenuhi kebutuhan modal
kerjanya, agar dapat meningkatkan likuiditasnya.
Secara umum arti penting modal kerja bagi perusahaan terutama bagi
kesehatan keuangan perusahaan menurut Kasmir (2019:254) yaitu sebagai
berikut:
1. Kegiatan seorang manajer keuangan lebih banyak dihabiskan di dalam
kegiatan operasional perusahaan dari waktu ke waktu.
2. Investasi dalam aktiva lancar cepat dan sering kali mengalami perubahan
serta cenderung labil. Sedangkan aktiva lancar adalah modal kerja
perusahaan, artinya perubahan tersebut akan berpengaruh terhadap modal
kerja.
34
3. Dalam praktiknya sering kali bahwa separuh dari total aktiva merupakan
bagian dari aktiva lancar, yang merupakan modal kerja perusahaan. Dengan
kata lain, jumlah aktiva lancar sama atau lebih dari 50% dari total aktiva.
4. Bagi perusahaan yang relatif kecil, fungsi modal kerja amat penting.
Perusahaan kecil, relatif terbatas untuk memasuki pasar dengan modal besar
dan jangka panjang. Pendanaan perusahaan lebih mengandalkan pada utang
jangka pendek, seperti utang dagang, utang bank satu tahun yang tentunya
dapat memengaruhi modal kerja.
5. Terdapat hubungan yang sangat erat antara pertumbuhan penjualan dengan
kebutuhan modal kerja. Kenaikan penjualan berkaitan dengan tambahan,
piutang, sediaan dan juga saldo kas. Demikian pula sebaliknya apabila
terjadi penurunan penjualan, akan berpengaruh terhadap komponen dalam
aktiva lancar.
3.3.2 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Modal Kerja
Menurut Kasmir (2019:256-258) pihak manajemen dalam menjalankan
kegiatan operasi perusahaan terutama dalam pemenuhan modal kerja harus selalu
memerhatikan faktor-faktor sebagai berikut:
1. Jenis perusahaan, dalam praktiknya meliputi dua macam, yaitu perusahaan
yang bergerak dalam bidang jasa dan bon jasa (industri). Kebutuhan modal
dalam perusahaan industri lebih besar dibandingkan dalam perusahaan jasa.
Diperusahaan industri, investasi dalam bidang kas, piutang, dan sediaan
relatif lebih besar jika dibandingkan dengan perusahaan jasa. Oleh karena
35
itu, jenis kegiatan perusahaan sangat menentukan kebutuhan akan modal
kerjanya.
2. Syarat kredit atau penjualaan yang pembayarannya dilakukan dengan cara
mencicil (angsuran) juga sangat memengaruhi modal kerja. Untuk
meningkatkan penjualan bisa dilakukan dengan berbagai cara dan salah
satunya adalah melalui penjualan secara kredit.
3. Waktu produksi, artinya jangka waktu atau lamanya memproduksi suatu
barang. Makin lama waktu yang digunakan untuk memproduksi suatu
barang, maka akan semakin besar modal kerja yang dibutuhkan, demikian
pula sebaliknya.
4. Tingkat perputaran sediaan, artinya makin kecil atau rendah tingkat
perputaran, maka kebutuhan modal kerja makin tinggi, demikian pula
sebaliknya.
3.3.3 Sumber Modal Kerja
Pada umumnya sumber modal kerja suatu perusahaan dapat berasal dari:
1. Hasil operasi perusahaan, adalah jumlah net income yang nampak dalam
laporan perhitungan rugi laba ditambah dengan depresiasi dan amortisasi,
jumlah ini menunjukkan jumlah modal kerja yang berasal dari hasil operasi
perusahaan. Jadi jumlah modal kerja yang berasal dari hasil operasi
perusahaan dapat dihitung dengan menganalisa laporan perhitungan rugi
laba perusahaan tersebut. Dengan adanya keuntungan atau laba dari usaha
perusahaan, dan apabila laba tersebut tidak diambil oleh pemilik perusahaan
maka laba tersebut akan menambah modal perusahaan yang bersangkutan.

36
Biaya-biaya operasi perusahaan pada dasarnya terdiri dari biaya yang
memerlukan pengeluaran uang atau menimbulkan hutang yang pada
akhirnya juga akan menyebabkan penggunaan modal kerja, biaya yang
memerlukan pengeluaran uang ini dinamakan biaya tunai, seperti upah, gaji,
premi asuransi.
2. Keuntungan dari penjualan surat-surat berharga (investasi jangka pendek)
Surat berharga yang dimiliki perusahaan untuk jangka pendek adalah salah
satu elemen aktiva lancar yang segera dapat dijual dan akan menimbulkan
keuntungan bagi perusahaan. Dengan adanya penjualan surat berharga ini
menyebabkan terjadinya perubahan dalam unsur modal kerja berubah
menjadi uang kas. Keuntungan yang diperoleh dari penjualan surat berharga
ini merupakan suatu sumber untuk bertambahnya modal kerja. Di dalam
menganalisa sumber-sumber modal kerja maka sumber yang berasal dari
keuntungan penjualan surat-surat berharga harus dipisahkan dengan modal
kerja yang berasal dari hasil usaha pokok perusahaan.
3. Penjualan aktiva tidak lancar
Sumber lain yang dapat menambah modal kerja adalah hasil penjualan
aktiva tetap, investasi jangka panjang dan aktiva tidak lancar lainnya yang
tidak diperlukan lagi oleh perusahaan. Perubahan dari aktiva ini menjadi kas
atau piutang akan menyebabkan bertambahnya modal kerja sebesar hasil
penjualan tersebut.
4. Penjualan saham atau obligasi

37
Untuk menambah dana tau modal kerja yang dibutuhkan, perusahaan dapat
pula mengadakan emisi saham baru atau meminta kepada para pemilik
perusahaan untuk menambah modalnya, disamping itu perusahaan dapat
juga mengeluarkan obligasi atau bentuk hutang angka panjang lainnya guna
memenuhi kebutuhan modal kerjanya. Penjualan obligasi ini mempunyai
konsekuensi bahwa perusahaan harus membayar bunga tetap, oleh karena
itu dalam mengeluarkan hutang dalam bentuk obligasi ini harus disesuaikan
dengan kebutuhan perusahaan. Penjualan obligasi yang tidak sesuai dengan
kebutuhan (terlalu besar) di samping menimbulkan beban bunga yang besar,
juga akan mengakibatkan keadaan aktiva lancar yang besar sehingga
melebihi jumlah modal kerja yang dibutuhkan. (Munawir 2017:120-123)
3.3.4 Penggunaan Modal Kerja
Menurut Munawir (2017:124-128) penggunaan-penggunaan aktiva lancar
yang mengakibatkan turunnya modal kerja adalah sebagai berikut:
1. Pembayaran biaya atau ongkos-ongkos operasi perusahaan, meliputi
pembayaran upah, gaji, pembelian bahan atau barang dagangan, supplies
kantor dan pembayaran biaya-biaya lainnya. Penggunaan aktiva lancar
untuk pembayaran biaya operasi ini merupakan penggunaan modal kerja
kalau jumlah biaya suatu periode lebih besar daripada jumlah
penghasilannya (timbul kerugian).
2. Kerugian-kerugian yang diderita oleh perusahaan karena adanya penjualan
surat berharga atau effek, maupun kerugian lainnya.

38
3. Adanya pembentukan dana atau pemisahan aktiva lancar untuk tujuan-
tujuan tertentu dalam jangka panjang, misalnya dana pelunasan obligasi, dan
pensiun pegawai, ataupun dana-dana lainnya.
4. Adanya penambahan atau pembelian aktiva tetap, investasi jangka panjang
atau aktiva tidak lancar lainnya yang mengakibatkan berkurangnya modal
kerja.
5. Pembayaran hutang-hutang jangka panjang yang meliputi hutang hipotik,
hutang obligasi maupun bentuk hutang jangka panjang lainnya, serta
penarikan atau pembelian kembali saham perusahaan yang beredar; atau
adanya penurunan hutang jangka panjang diimbangi berkurangnya aktiva
lancar.
6. Adanya penurunan sektor modal yang diimbangi dengan berkurangnya
aktiva lancar atau bertambahnya hutang lancar dalam jumlah yang sama.
Menurut Munawir (2017:136) secara singkat dapat dikatakan bahwa sumber
modal kerja adalah karena:
1. Berkurangnya aktiva tetap
2. Bertambahnya hutang jangka panjang
3. Bertambahnya modal
4. Laba operasi
Sedangkan penggunaan modal kerja adalah karena:
1. Bertambahnya aktiva tetap
2. Berkurangnya hutang jangka panjang
3. Berkurangnya modal
39
4. Rugi operasi
3.4 Laporan Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Laporan sumber dan penggunaan modal kerja disusun berdasarkan data
laporan posisi keuangan yang diperbandingkan dan informasi yang berkenaan
dengan perubahan semua rekening tidak lancar dan pos-pos modal sendiri.
Informasi ini dianalisis dengan tujuan untuk dapat menjelaskan bagaimana
perputaran modal kerja selama periode tertentu. Laporan ini menunjukkan kinerja
manajemen dalam mengelola modal kerja yang dimiliki perusahaan.
Menurut Munawir (2017:135) langkah-langkah atau prosedur penyusunan
work sheet untuk penyusunan laporan sumber dan penggunaan modal kerja adalah
sebagai berikut:
1. Menyusun pos-pos neraca awal periode dan akhir periode-periode atau
neraca periode sekarang dengan neraca periode sebelumnya, dipisahkan
antara pos-pos neraca bersaldo debit dengan yang bersaldo kredit.
2. Menganalisa perubahan-perubahan yang terjadi pada rekening atau pos- pos
untuk menentukan alasan atau sebab perubahan tersebut dan menentukan
tersebut terhadap modal kerja, apakah merupakan sumber, penggunaan atau
tidak berpengaruh sama sekali.
3. Melakukan penyesuaian terhadap perubahan-perubahan yang tidak sesuai
dengan transaksi yang sebenarnya.
4. Setelah diadakan penyesuaian maka langkah berikutnya adalah
memindahkan perubahan-perubahan netonya. Perubahan-perubahan aktiva
lancar dan hutang lancar dipindahkan ke kolom “kenaikan atau penurunan

40
modal kerja.” Jika pos tersebut mempunyai perubahan debit maka
dipindahkan ke kolom kenaikan modal kerja, sebaliknya kalau pos tersebut
mempunyai perubahan kredit maka dipindahkan ke kolom penurunan modal
kerja. Perubahan pos-pos aktiva tidak lancar, hutang jangka panjang dan
modal dipindahkan ke kolom sumber dan penggunaan modal kerja.
3.5 Modal Kerja (Rasio Kecukupan Modal Kerja)
Modal kerja yang harus tersedia dalam perusahaan harus cukup jumlahnya
dalam arti harus dapat membiayai pengeluaran-pengeluaran atau operasi
perusahaan sehari-hari. Menurut Kasmir (2018:255) tujuan manajemen modal
kerja bagi perusahaan adalah:
1. Guna memenuhi kebutuhan likuiditas perusahaan;
2. Dengan modal kerja yang cukup perusahaan memiliki kemampuan untuk
memenuhi kewajiban pada waktunya;
3. Memungkinkan perusahaan untuk memiliki sediaan yang cukup dalam
rangka memenuhi kebutuhan pelanggannya;
4. Memungkinkan perusahaan untuk memperoleh tambahan dana dari kreditor,
apabila rasio keuangannya memenuhi syarat;
5. Memungkinkan perusahaan memberikan syarat kredit yang menarik minat
pelanggan, dengan kemampuan yang dimilikinya;
6. Guna memaksimalkan penggunaan aktiva lancar untuk meningkatkan
penjualan dan laba;
7. Melindungi diri apabila terjadi krisis modal kerja akibat turunnya nilai
aktiva lancar.
41
Mengingat besarnya manfaat yang diberikan dari kecukupan modal kerja,
maka dapat disimpulkan bahwa modal kerja yang baik adalah modal kerja yang
cukup. Modal kerja bersih , selisih antara aktiva lancar dan kewajiban lancar
adalah ukuran likuiditas perusahaan.
Rasio kecukupan modal kerja dapat dievaluasi dengan menggunakan rasio
sebagai berikut (Manopo, et al, 2016)
1. Rasio Total Aktiva Terhadap Modal Kerja Bersih (Total Assets to Net
Working Capital)
Total Assets
Total Assets to Net Working Capital =
Net Working Capital
2. Rasio Kewajiban Lancar Terhadap Modal Kerja Bersih (Current
Liabilities to Net Working Capital Ratio)
Current Liabilities
Current Liabilities to Net Working Capital =
Net Working Capital
3. Rasio Perputaran Modal Kerja (Working Capital Turnover)
Revenues
Working Capital Turnover =
Net Working Capital
3.6 Penyajian Laporan Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Berdasarkan laporan keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
yang terdapat di www.idx.co.id, maka sumber dari penggunaan modal kerja PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk per tahun 2019-2021 dapat dihitung
sebagai berikut:
42
Tabel 3.2
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Periode 2019-2020
(dalam jutaan rupiah)
Sumber dan Penggunaan

31 Desember Modal Kerja Modal Kerja
Pos-Pos
2019 2020 Sumber Penggunaan Naik Turun
AKTIVA
Kas 30.219.214 32.274.988 2.055.774
Giro pada Bank Indonesia 71.416.449 51.530.969 19.885.480
Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank lain 116.854.727 67.833.336 49.021.391
Efek-efek 195.840.931 327.615.655 131.774.724
Cadangan kerugian penurunan nilai (758) (348.941) ( 348.183)
Tagihan Wesel Ekspor dan Wesel Tagih 34.185.258 26.246.814 7.938.444

Obligasi Rekapitulasi Pemerintah 1.130.306 - 1.130.306
Efek-efek yang Dibeli dengan Janji Dijual Kembali 22.582.244 46.818.568 24.236.324
Tagihan Derivatif 210.396 1.576.659 1.366.263
Kredit yang Diberikan 877.431.193 943.787.634 66.425.443
Cadangan kerugian penurunan nilai (38.363.840) (66.810.179) (28.446.339)
Piutang dan Pembiayaan Syariah 25.766.197 49.065.478 23.299.281
Cadangan kerugian penurunan nilai (745.029) (2.582.167) (1.837.138)
Piutang Sewa Pembiayaan 4.191.596 27.339.856 23.148.260

43
Lanjutan Tabel 3.2
Sumber dan
31 Desember Penggunaan Modal Kerja Modal Kerja
Pos-Pos
Cadangan kerugian penurunan nilai (87.500) (1.002.307) (914.807)
Penyertaan Saham 745.354 1.519.699 774.345
Cadangan kerugian penurunan nilai (50) (19.370) (19.320)
Aset Tetap
Biaya perolehan 44.075.680 60.884.854 16.809.174
Akumulasi Penyusutan (12.643.051) (17.178.222) (4.535.171)

Aset Pajak Tangguhan-neto 4.541.298 9.885.990 5.344.692
Aset Lain-lain-neto 19.824.426 33.492.467 13.668.041
TOTAL ASET 1.416.758.840 1.610.065.344
Passiva
Liabilitas
Simpanan Nasabah
Giro 168.826.135 184.848.351 16.022.216
Giro Wadiah 2.020.866 6.258.078 4.237.212
Giro Mudharabah 4.080.803 1.623.563 2.457.240
Tabungan 405.355.483 460.671.367 55.315.884
Tabungan Wadiah 6.951.688 9.247.604 2.295.916

44
Lanjutan Tabel 3.2

31 Desember Modal Kerja
Pos-Pos Modal Kerja
Tabungan Mudharabah 2.025.354 6.147.015 4.121.661
Deposito Berjangka Mudharabah 18.712.677 25.726.398 7.013.721
Simpanan dari Bank lain dan Lembaga Keuangan 17.969.829 23.785.997 5.816.168
Lainnya
Efek-efek yang Dijual dengan Janji Dibeli Kembali 49.902.938 40.478.672 9.424.266
Utang Pajak 185.443 1.949.356 1.763.913
Surat Berharga yang Diterbitkan 38.620.837 57.757.028 19.136.191
Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi 609.493 3.681.709 3.072.216
Liabilitas Lain-lain 19.359.607 22.259.520 2.899.913
Pinjaman dan Surat Berharga Subordinasi
1.465.366 1.465.392 26
Total Liabilitas 1.207.974.504 1.380.598.462
Ekuitas
Saham Biasa 6.167.291 6.167.291 0 0
Tambahan modal Disetor saham 2.900.994 3.411.813 510.819
Surplus revaluasi aset tetap - bersih 17.099.207 17.099.207 0 0
Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan
(14.970) (54.749) (39.779)
dalam mata uang asing
45
Lanjutan Tabel 3.2
31 Desember Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Pos-Pos Modal Kerja
Keuntungan (Kerugian) yang belum direalisasi
atas efek-efek dan Obligasi Rekapitalisasi
715.770 - 715.770
Pemerintah yang tersedia untuk dijual –bersih
Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi

atas efek-efek yang diklasifikasikan sebagai nilai
wajar melalui penghasilan komprehensif lain- - 4.623.064 4.623.064
bersih
Cadangan penurunan nilai atas efek-efek yang

diklasifikasikan sebagai nilai wajar melalui
- 975.877 975.877
penghasilan komprehensif lain
Keuntungan (kerugian) pengukuran kembali

program imbalan pasti-bersih 189.519 (1.469.726) (1.280.207)
Modal saham diperoleh kembali (saham

treasuri) (2.106.014) (1.649.076) (456.938)
Opsi saham 22.409 72.894 50.485
Cadangan Kompensasi atas Saham Bonus 21.796 1.228.805 1.207.009
Dampak transaksi pengendalian non pengendali - - - -
Modal pro forma atas transaksi akuisisi dengan - 29.538.484 29.538.484
entitas sepengendali
Laba 181.327.431 166.972.167 14.355.264
46
Lanjutan Tabel 3.2
Total ekuitas yang dapat diatribusikan 206.323.433 226.916.051

kepada entitas induk
Kepentingan non-pengendali 2.460.903 2.550.831 89.928
Total Ekuitas 208.784.336 229.466.882
Total Liabilitas dan Ekuitas 1.416.758.840 1.610.065.344
Total 104.799.752 45.900.832 257.859.447 198.960.527
Kenaikan Modal Kerja 58.898.920 58.898.920
104.799.752 104.799.752 257.859.447 257.859.447
Sumber : www.idx.co.id, 2022 (Data yang diolah oleh Peneliti)
47
Tabel 3.3
PT. Bank Rakyat Indonesia
Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Periode 2020-2021

31 Desember Modal Kerja Modal Kerja
Pos-Pos
AKTIVA
Kas 32.274.988 26.299.973 5.975.015
Giro pada Bank Indonesia 51.530.969 56.426.573 4.895.604
Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank lain 67.833.336 58.976.665 8.856.671
Efek-efek 327.305.619 372.048.648 44.743.029
Cadangan kerugian penurunan nilai (348.941) (311.120) (37.821)
Tagihan Wesel Ekspor dan Wesel Tagih 26.246.814 28.521.876 2.275.062

Obligasi Rekapitulasi Pemerintah - - - -
Efek-efek yang Dibeli dengan Janji Dijual Kembali 46.818.568 54.915.498 8.096.930
Tagihan Derivatif 1.576.659 730.083 846.576
Kredit yang Diberikan 943.787.634 994.416.523 50.628.889
Piutang dan Pembiayaan Syariah 49.065.478 9.159.501 39.905.977
48
Lanjutan Tabel 3.3
Sumber dan
31 Desember Penggunaan Modal Kerja Modal Kerja
Pos-Pos
Piutang Sewa Pembiayaan 27.339.856 39.291.429 11.951.573
Cadangan kerugian penurunan nilai (1.002.307) (1.584.776) (582.469)
Penyertaan Saham 1.519.699 6.086.062 4.566.363
Cadangan kerugian penurunan nilai (19.370) (14.335) (5.035)
Aset Tetap
Biaya perolehan 60.884.854 65.038.484 4.153.630
Akumulasi Penyusutan (17.178.222) (17.068.297) (109.925)

Aset Pajak Tangguhan-neto 9.885.990 16.284.898 6.398.908
Aset Lain-lain-neto 33.492.467 32.022.666 1.469.801
TOTAL ASET 1.610.065.344 1.678.097.734
Passiva
Liabilitas
Simpanan Nasabah
Giro 184.848.351 220.590.197 35.741.846
Giro Wadiah 6.258.078 - 6.258.078
Giro Mudharabah 1.623.563 - 1.623.563
Tabungan 460.671.367 497.676.739 37.005.372

49
Lanjutan Tabel 3.3

31 Desember Modal Kerja
Pos-Pos Modal Kerja
Tabungan Wadiah 9.247.604 - 9.247.604
Tabungan Mudharabah 6.147.015 - 6.147.015
Deposito Berjangka Mudharabah 25.726.398 - 25.726.398
Simpanan dari Bank lain dan LKL 23.785.997 13.329.434 10.456.563
Efek-efek yang Dijual dengan Janji Dibeli Kembali 40.478.672 29.408.508 11.070.164
Utang Pajak 1.949.356 4.214.318 2.264.962
Surat Berharga yang Diterbitkan 57.757.028 55.306.697 2.450.331
Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi 3.681.709 7.002.268 3.320.559
Liabilitas Lain-lain 22.259.520 22.753.327 493.807
Pinjaman dan Surat Berharga Subordinasi
1.465.392 501.375 964.017
Total Liabilitas 1.380.598.462 1.386.310.930
Ekuitas
Saham Biasa 6.167.291 7.577.950 1.410.659
Tambahan modal Disetor saham 3.411.813 76.242.898 72.831.089
Surplus revaluasi aset tetap – bersih 17.099.207 17.006.230 92.977

50
Lanjutan Tabel 3.3
31 Desember Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Pos-Pos Modal Kerja
Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan
dalam mata uang asing (54.749) (115.975) (61.226)
Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi

atas efek-efek yang diklasifikasikan sebagai nilai
wajar melalui penghasilan komprehensif lain- 4.623.064 1.949.387 2.673.677
bersih
Cadangan penurunan nilai atas efek-efek yang

diklasifikasikan sebagai nilai wajar melalui
975.877 547.026 428.851
penghasilan komprehensif lain
Keuntungan (kerugian) pengukuran kembali

program imbalan pasti-bersih (1.469.726) (1.423.685) (46.041)
Modal saham diperoleh kembali (saham

treasuri) (1.649.076) (45.997) (1.603.079)
Opsi saham 72.894 19.255 53.639
Cadangan Kompensasi atas Saham Bonus 1.228.805 210.266 1.018.539
Dampak transaksi pengendalian non pengendali - 1.758.580 1.758.580
Modal pro forma atas transaksi akuisisi dengan
entitas sepengendali 29.538.484 - 29.538.484
Laba 166.972.167 185.009.048 18.036.881

51
Lanjutan Tabel 3.3
Total ekuitas yang dapat diatribusikan

226.916.051 288.734.983
kepada entitas induk
Kepentingan non-pengendali 2.550.831 3.051.821 500.990
Total Ekuitas 229.466.882 291.786.804
Total Liabilitas dan Ekuitas 1.610.065.344 1.678.097.734
Total 104.321.294 49.829.622 189.872.590 135.380.918
Kenaikan Modal Kerja 54.491.672 54.491.672
Total 104.321.294 104.321.294 189.872.590 189.872.590
Sumber : www.idx.co.id, 2022 (Data yang diolah oleh peneliti)
52
3.7 Analisis Sumber dan penggunaan modal kerja
3.7.1 Sumber Modal Kerja
Tabel 3.4
Sumber Modal Kerja PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tahun 2019-2021
Sumber
Tahun
Modal Kerja
2019-2020 104.799.752
2020-2021 104.321.294
Sumber: Data yang diolah oleh peneliti, 2022
Dari Tabel 3.4 dapat diketahui bahwa sumber modal kerja pada PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk mengalami penurunan dari tahun 2019-2021.
Periode 2019-2020 sumber modal kerja yang dimiliki PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk sebesar Rp.104.799.752.000.000,00. Faktor terbesar yang
mempengaruhi penerimaan modal ini adalah pinjaman yang diterima. Dari data
laporan keuangan periode 2019-2020 menunjukkan bahwa jumlah pinjaman yang
diterima mengalami kenaikan sebesar Rp. 41.242.465.000.000,00.
Periode 2020-2021 sumber modal kerja yang dimiliki PT. Bank Rakyat
mempengaruhi penerimaan modal ini adalah tambahan modal disetor saham. Dari
data laporan keuangan periode 2020-2021 menunjukkan bahwa jumlah tambahan
modal disetor saham mengalami kenaikan sebesar Rp.72.831.089.000.000,00.

53
3.7.2 Penggunaan Modal Kerja
Tabel 3.5
Penggunaan Modal Kerja PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tahun 2019-2021
Penggunaan
Tahun
Modal Kerja
2019-2020 45.900.832
2020-2021 49.829.622
Sumber: Data yang diolah oleh Peneliti, 2022
Dari Tabel 3.5 dapat diketahui bahwa penggunaan modal kerja pada PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk mengalami kenaikan dari tahun 2019-2021.
Periode 2019-2020 penggunaan modal kerja yang dimiliki PT. Bank Rakyat
mempengaruhi penggunaan modal ini adalah biaya perolehan . Dari data laporan
keuangan periode 2019-2020 menunjukkan bahwa biaya perolehan mengalami
kenaikan sebesar Rp. 16.809.174.000.000,00.
Periode 2020-2021 penggunaan modal kerja yang dimiliki PT. Bank Rakyat
mempengaruhi penggunaan modal ini adalah modal pro forma atas transaksi
akuisisi dengan entitas sepengendali . Dari data laporan keuangan periode 2020-
2021 menunjukkan bahwa jumlah modal pro forma atas transaksi akuisisi dengan
entitas sepengendali sebesar Rp. 29.538.484.000.000,00.

54
3.7.3 Faktor-faktor Penyebab Perubahan Sumber dan Penggunaan Modal
Kerja
Adapun faktor-faktor yang menyebabkan perubahan sumber dan
penggunaan modal kerja dapat dilihat sebagai berikut:
Tabel 3.6
Perubahan Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tahun 2019-2021
Perubahan Sumber
Tahun dan Penggunaan
Modal Kerja
2019-2020 58.898.920
2020-2021 54.491.672
Sumber : Data yang diolah oleh Peneliti,2022
Dari Tabel 3.6 dapat diketahui faktor utama yang menyebabkan perubahan
modal kerja PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk pada periode 2019-2021.
1) Periode 2019-2020
Perubahan modal kerja yang terjadi sebesar Rp 58.898.920.000.000,00.
Faktor terbesar sumber modal kerja berasal dari pinjaman yang diterima sebesar
Rp 41.242.465.000.000,00, sedangkan faktor terbesar penggunaan modal kerja
adalah biaya perolehan. Dari data laporan keuangan periode 2019-2020
menunjukkan bahwa biaya perolehan mengalami kenaikan sebesar Rp.
16.809.174.000.000,00.
2) Periode 2020-2021
Perubahan modal kerja yang terjadi sebesar Rp 54.491.672.000.000,00.
Faktor terbesar sumber modal kerja berasal dari tambahan modal disetor saham.
Dari data laporan keuangan periode 2020-2021 menunjukkan bahwa jumlah

55
tambahan modal disetor saham mengalami kenaikan sebesar Rp.
72.831.089.000.000,00, sedangkan faktor terbesar penggunaan modal kerja adalah
modal pro forma atas transaksi akuisisi dengan entitas sepengendali . Dari data
laporan keuangan periode 2020-2021 menunjukkan bahwa jumlah modal pro
forma atas transaksi akuisisi dengan entitas sepengendali sebesar Rp.
29.538.484.000.000,00.
3.8 Evaluasi Rasio Kecukupan Modal Kerja
Tabel 3.7
Modal Kerja Bersih PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tahun 2019-2021
Modal Kerja
Tahun Aktiva Lancar Hutang Lancar
Bersih
2019 1.360.960.487 1.106.334.849 254.625.638
2020 1.522.980.255 1.209.834.735 313.145.520
2021 1.581.819.983 1.214.184.795 367.635.188
1. Total Assets to Net Working Capital
Total Assets
Total Assets to Net Working Capital =
Net Working Capital
1.416.758.840.000.000,00
a. Tahun 2019 = = 5.56%
254.625.638.000.000,00
1.610.065.344.000.000,00
b. Tahun 2020 = = 5.14%
313.145.520.000.000,00
1.678.097.734.000.000,00
c. Tahun 2021 = = 4.56%
367.635.188.000.000,00
56
2. Current Liabilities to Net Working Capital
Current Liabilities
Current Liabilities to Net Working Capital =
Net Working Capital
1.106.334.849.000.000,00
a. Tahun 2019 = = 4.34%
254.625.638.000.000,00
1.209.834.735.000.000,00
b. Tahun 2020 = = 3.86%
313.145.520.000.000,00
1.214.184.795.000.000,00
c. Tahun 2021 = = 3.30%
367.635.188.000.000,00
3. Working Capital Turnover
Revenues
Working Capital Turnover =
Net Working Capital
208.784.336.000.000,00
a. Tahun 2019 = = 0.81%
254.625.638.000.000,00
229.466.882.000.000,00
b. Tahun 2020 = = 0,73%
313.145.520.000.000,00
291.786.804.000.000,00
c. Tahun 2021 = = 0,79%
367.635.188.000.000,00
4. Hasil pengukuran
Dari perhitungan diatas, maka evaluasi dengan menggunakan rasio
kecukupan modal kerja dapat dilihat dalam tabel tingkat likuiditas pada PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2019-2021 sebagai berikut:

57
Tabel 3.8
Tingkat Likuiditas pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Tahun 2019-2020
Total Current
Assets to Liabilities Working
Tingkat Tingkat Tingkat
Tahun Net to Net Capital
Perubahan Perubahan Perubahan
Working Working Turnover
Capital Capital
2019 5.56% 4.34% 0.8 Kali
0.42% 0.48% 0.08 Kali
2020 5.14% 3.86% 0.73 Kali
2020 5.14% 3.86% 0.73 Kali
0.58% 0.56% 0.06 Kali
2021 4.56% 3.30% 0.79 Kali
Dilihat dari Tabel 3.8 di atas bahwa tingkat likuiditas pada PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk mengalami kenaikan dan penurunan dari tahun 2019-
2021.
1. Total Assets to Net Working Capital
Berdasarkan hasil analisisis, dapat disimpulkan bahwa total assets to net
working capital pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk pada tahun 2019
sebesar 5.56%. Pada tahun 2020 nilai total assets to net working capital sebesar
5.14% dan perubahan nilai persentase menurun sebesar 0,42%. Perubahan
persentase yang mengalami penurunan di tahun ini karena jumlah modal kerja
bersih mengalami peningkatan. Pada tahun 2021 nilai total assets to net working
capital sebesar 4.56 dan perubahan nilai persentase menurun sebesar 0,58%.
Perubahan persentase yang mengalami penurunan di tahun ini karena jumlah
modal kerja bersih mengalami peningkatan. Sehingga melalui analisis total assets
to net working capital dapat diketahui bahwa modal kerja sudah mencukupi untuk
membiayai aktiva tetap perusahaan.

58
2. Current Liabilities to Net Working Capital
Berdasarkan hasil analisisis, dapat disimpulkan bahwa current liabilities to
net working capital pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk pada tahun
2019 sebesar 4.34%. Pada tahun 2020 nilai current liabilities to net working
capital sebesar 3.86% dan perubahan nilai persentase menurun sebesar 0,48%.
Perubahan persentase yang mengalami penurunan di tahun ini karena jumlah
kewajiban lancar dan modal kerja bersih mengalami peningkatan. Pada tahun
2021 nilai current liabilities to net working capital sebesar 3.30 dan perubahan
nilai persentase menurun sebesar 0,56%. Perubahan persentase yang mengalami
penurunan di tahun ini karena jumlah kewajiban lancar dan modal kerja bersih
mengalami peningkatan. Sehingga melalui analisis current liabilities to net
working capital dapat diketahui bahwa modal kerja sudah mencukupi untuk
membiayai hutang lancar perusahaan.
3. Working Capital Turnover
Berdasarkan hasil analisisis, dapat disimpulkan bahwa working capital
turnover pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk pada tahun 2019 sebesar
0.81 kali. Pada tahun 2020 working capital turnover sebesar 0.73 kali dan
perubahan nilai persentase menurun sebesar 0,08 kali. Perubahan persentase yang
mengalami penurunan di tahun ini karena jumlah revenue dan modal kerja bersih
mengalami peningkatan. Pada tahun 2021 nilai working capital turnover sebesar
0.79 kali dan perubahan nilai persentase meningkat sebesar 0,06 kali. Sehingga
melalui analisis working capital turnover diketahui bahwa modal kerja mampu
membiayai kegiatan operasional perusahaan.

BAB IV
KESIMPULAN
4.1 Kesimpulan
Setelah peneliti melakukan analisis sumber dan penggunaan modal kerja
pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2019-2021, maka peneliti
dapat menyimpulkan:
1. Sumber modal kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
mengalami penurunan dari tahun 2019-2021. Pada periode 2019-2020
jumlah sumber modal kerja sebesar Rp.104.799.752.000.000,00. Pada
periode 2020-2021 sebesar Rp.104.321.294.000.000,00 mengalami
penurunan dari periode sebelumnya. Sumber modal kerja dipengaruhi oleh
pinjaman yang diterima dan tambahan modal disetor saham.
Penggunaan modal kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
mengalami kenaikan dari tahun 2019-2021. Pada periode 2019-2020 jumlah
penggunaan modal kerja sebesar Rp. 45.900.832.000.000,00. Pada periode
2020-2021 sebesar Rp.49.829.622.000.000,00 mengalami kenaikan dari
periode sebelumnya. Penggunaan modal kerja dipengaruhi oleh biaya
perolehan dan jumlah modal pro forma atas transaksi akuisisi dengan
entititas sepengendali.
2. Faktor-faktor yang menyebabkan perubahan sumber dan penggunaan modal
kerja pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk adalah pinjaman yang
diterima, tambahan modal disetor, biaya perolehan dan jumlah modal pro
forma atas transaksi akuisisi dengan entititas sepengendali.
59
60
3. Dari analisis rasio kecukupan modal melalui Total Assets to Net Working
Capital diketahui bahwa modal kerja sudah mencukupi untuk membiayai
aktiva tetap perusahaan, sedangkan melalui analisis Current Liabilities to
Net Working Capital diketahui bahwa modal kerja sudah mencukupi untuk
membiayai hutang lancar perusahaan, dan analisis Working Capital
Turnover diketahui bahwa modal kerja mampu membiayai kegiatan
operasional perusahaan. Secara keseluruhan dari evaluasi rasio kecukupan
modal kerja, tingkat efektifitas dan efesiensi modal kerja PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk terjaga sehingga dalam pengelolaan modal kerja
tidak terjadi dana yang menganggur.
4.2 Saran
Adapun saran-saran yang dapat diberikan adalah sebagai berikut:
1. Sumber modal kerja yang lebih besar daripada penggunaannya perlu dijaga
agar tidak terjadi kekurangan modal kerja yang akan mengganggu kinerja
perusahaan itu sendiri. Jika perusahaan ingin melakukan ekspansi tentu akan
memerlukan dana yang besar, maka untuk tetap menjaga kestabilan modal
kerja, melakukan pinjaman jangka panjang merupakan alternatif yang baik
daripada menggunakan menggunakan modal kerja untuk membeli aktiva
tetap yang memerlukan dana cukup besar dan mengakibatkan kurangnya
modal kerja yang ada di dalam perusahaan.
2. PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk lebih memperhatikan laporan
sumber dan penggunaan modal kerjanya karena laporan ini sangat berguna
bagi manajemen untuk mengadakan pengawasan terhadap modal kerja dan

61
agar sumber-sumber modal kerja dapat digunakan secara efektif dimasa
yang akan datang.
3. PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk memiliki pengelolaan modal
kerja yang tinggi, hal ini sebenarnya sangat menguntungkan bagi
perusahaan maka sebaiknya modal kerja ini dapat digunakan seoptimal
mungkin dalam mendukung kegiatan operasional perusahaan, karena
apabila pengelolaan modal kerja kurang baik akan mengakibatkan modal
kerja yang tinggi tersebut mubazir, dalam artian tidak memberikan manfaat
yang optimal pula bagi perusahaan.

62
DAFTAR PUSTAKA
Fahmi, I. 2016. Pengantar Manajemen Keuangan. Bandung: CV. Alfabeta.
Harahap, S. S. 2016. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali

Pers.
. 2018. Teori Akuntansi, Cetakan ke-14. Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada.
Hermanto, B., dan Agung, M. 2015. Analisa Laporan Keuangan. Jakarta: Lentera
Ilmu Cendikia.
Kasmir. 2018. Analisis Laporan Keuangan.Jakarta: Rajawali Pers.

. 2019. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Revisi. Depok: PT. Raja
Grafindo Persada.
Manopo, C.F., Montolalu, J., dan Manoppo, S.W. 2016. Analisis Rasio
Kecukupan Modal Kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Jurnal
Administrasi Bisnis. Vol. 04, No. 2, Pp. 1-13.
Munawir, S. 2017. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.

Prihadi, T. 2014. Analisis Laporan Keuangan: Konsep dan Aplikasi. Jakarta:
Gramedia.
Rodoni, A., dan Herni. 2014. Manajemen Keuangan Modern. Jakarta: Mitra
Wacana Media.
Syahrial, D., Purba, D., dan Gunawan. 2017. Akuntansi Manajemen, Edisi ke-2.
Jakarta: Mitra Wacana Media.
Sujarweni, V.W. 2017. Analisis Laporan Keuangan Teori, Aplikasi, dan Hasil
Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Sundjaja, R. S., dan Inge B. 2015. Manajemen Keuangan. Jakarta: Literata Lintas
Media.
https://www.bri.co.id / 10 Juli 2022 / 15.00 WIB
https://www.idx.co.id / 20 Juni 2022 / 10.00 WIB

63
LAMPIRAN
Lampiran 1
Laporan Posisi Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2019
64
65
66
67
Lampiran 2
Laporan Posisi Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2020 dan 2021
68
69
70

Analisis Sumber Dan Pengunaan Modal Kerja Bank

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Analisis Sumber Dan Pengunaan Modal Kerja Bank

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

TUGAS AKHIR

ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA PADA

WULAN TRI AULIA

Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan

PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN

rahmat dan kasih karunia-Nya, sehingga peneliti diberi kesempatan untuk

menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Analisis Sumber dan Penggunaan

ini diselesaikan sebagai salah satu persyaratan untuk menyelesaikan Program

Pada kesempatan ini peneliti mengucapkan terimakasih kepada pihak yang

tidak langsung. Penulis mengucapkan terima kasih kepada :

Universitas Sumatera Utara.

Diploma III Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera

Diploma III Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera

4. Bapak Dr. Syahyunan, M.Si selaku dosen pembimbing yang selalu

memberikan saran-saran serta petunjuk dan bimbingan kepada.

meluangkan waktunya untuk menguji hasil Tugas Akhir peneliti dan

memberikan kritik dan saran dalam penyempurnaan tugas akhir ini.

5. Seluruh Dosen Pengajar dan Pegawai di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sumatera Utara.

dalam penyelesaian tugas akhir ini.

7. Kepada sahabat seperjuangan D-III Keuangan Lilis, Santa, Ainun, Eferani,

Kristiani yang selalu memberikan dukungannya, serta seluruh teman-teman

mahasiswa D-III Keuangan stambuk 2019 lainnya.

dukungan dan semangat dalam menyelesaikan tugas akhir ini.

membangun demi kesempurnaan penulisan ini.

Wulan Tri Aulia

BAB II PROFIL PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK

BAB III PEMBAHASAN

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 62

No. Tabel Judul Halaman

No. Gambar Judul Halaman

No. Lampiran Judul Halaman

1.1 Latar Belakang

Bidang keuangan merupakan bidang yang sangat penting dalam suatu

informasi keuangannya yaitu berupa laporan keuangan. Laporan keuangan yang

investor, analisis sekuritas, dan manajemen karena memberikan informasi yang

berguna mengenai aktivitas investasi dan pembelanjaan yang dilakukan oleh

Penilaian kinerja dapat dilakukan dengan cara melakukan analisis laporan

merupakan elemen yang penting bagi perusahaan karena berfungsi untuk

membiayai kegiatan operasional sehari-hari. Modal kerja adalah investasi sebuah

operasional sehari-hari, terutama yang memilki jangka waktu pendek (Kasmir,

dimiliki oleh perusahaan dan digunakan untuk operasi perusahaan.

Modal kerja juga dibutuhkan oleh setiap bank untuk membelanjai

operasinya sehari-hari misalnya dalam membayar gaji pegawai, membayar bunga

Perusahaan perbankan tidak akan terlepas dari masalah permodalan yaitu

pemenuhan modal kerja maupun investasi. Analisis sumber dan penggunaan

bagaimana perusahaan mengelola atau menggunakan modal kerja yang

dimilikinya sehingga perusahaan dapat menjalankan operasi dengan sebaik-

yang menganggur). Hal ini akan mengakibatkan terjadinya inefisien, demikian

sebaliknya modal kerja yang terlalu kecil akan mengakibatkan terganggunya

operasi perusahaan sehari-hari. Dengan demikian besarnya modal kerja

hendaknya sesuai dengan kebutuhan dan karenanya harus efisien dalam

menggunakan modal kerja dan elemen modal kerja.

ditawarkan kepada masyarakat.

dalam menjalankan kegiatannya PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk,

jasa keuangan seperti menerima simpanan dari masyarakat (tabungan, deposito,

penggunaan modal kerjanya dalam pandangan pengelolaan yang efektif dan

Berdasarkan uraian tersebut, maka peneliti tertarik untuk menjadikan

1.2 Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukakan, maka rumusan

masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

Rakyat Indonesia (Persero) Tbk periode 2019-2021?

b. Apakah faktor utama yang menyebabkan perubahan sumber dan