Untuk Pejabat struktural

Lampiran 4

1. KERTAS KERJA AUDIT PEMAHAMAN SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

INSPEKTORAT KABUPATEN SUKABUMI No. KKR

KERTAS KERJA AUDIT KINERJA
Disusun
oleh/Tanggal
Direviu
oleh/Tanggal
…………(Nama program / kegiatan )…….. Disetujui
oleh/Tanggal

No Pemahaman SPI Ya Tidak Catatan

1 Lingkungan Pengendalian
a Integritas dan Nilai Etika
1) Apakah jajaran pimpinan entitas √ Pimpinan selalu
memiliki komitmen terhadap menjaga kode etik
integritas dan nilai etika?
2) Apakah entitas memiliki kode etik
yang bersifat komprehensif?
√
Buat simpulan
b Komitmen terhadap kompetensi
1) Apakah telah terdapat job √ Pemimpin sudah sesuai
description yang menjelaskan tugas dengan kompetensinya
suatu pekerjaan/posisi tertentu
sesuai kebutuhan entitas?
2) Apakah manajemen entitas telah
melakukan analisis, baik formal √
maupun informal, mengenai jenis
pekerjaan dan perlu/tidaknya
supervisi atau pelatihan?
Buat Simpulan
c Gaya operasi dan filosofi manajemen
1) Apakah manajemen entitas √ Manajemen selalu
menerapkan prinsip kehati-hatian? bertindak sesuai
2) Apakah manajemen entitas hanya
akan bertindak setelah melalui analisa
analisis mendalam terhadap risiko √
dan kemungkinan manfaat yang
diperoleh?
Buat Simpulan
d Tanggung Jawab dan Wewenang
1) Apakah mekanisme pembebanan Pemimpin selalu
suatu tanggung jawab, pendelegasian √ mengkomunikasikan
wewenang, dan pengembangan
kebijakan dapat mendukung dengan karyawan dan
terciptanya akuntabilitas dan melaksanakan
pengendalian? tanggung jawab dan
2) Apakah pembebanan tanggung wewenang dengan baik
jawab dan pendelegasian wewenang
dihubungkan/dikaitkan dengan
√
tujuan dan sasaran organisasi,
fungsi operasi, tuntutan peraturan,
tanggung jawab atas sistem operasi,
dan wewenang atas suatu
perubahan?
Buat simpulan
e Kebijakan dan Praktek Sumber Daya
Manusia
1) Apakah terdapat prosedur dan √ Pemimpin selalu
kebijakan tertulis dalam mengkomunikasikan
penggunaan, pelatihan, promosi,
 dan penggajian pegawai? dengan karyawan dan
2) Jika tidak ada praktek dan melaksanakan
kebijakan tertulis, apakah
manajemen mengomunikasikan tanggung jawab dan
ekspektasi tentang orang yang akan wewenang dengan baik
dipekerjakan atau berpartisipasi √
secara langsung dalam proses
pemilihan tersebut?
Buat Simpulan
2 Penilaian Risiko
a Penetapan Tujuan Operasional Entitas
1) Apakah semua aktivitas yang √ Semua aktifitas sejalan
signifikan sudah sejalan dengan dengan tujuan
tujuan operasional entitas? operasional
2) Apakah semua aktivitas telah
direviu secara periodik untuk
√
memastikan bahwa aktivitas-
aktivitas tersebut tidak
menyimpang dari tujuan
operasional dan rencana strategis
entitas?
Buat Simpulan
b Identifikasi Risiko
1) Apakah sudah digunakan metode √ Penilaian sudah
penilaian risiko kualitatif untuk dilakukan menurut
menentukan urutan risiko relatif
secara periodik? identifikasi resiko
2) Apakah sudah digunakan metode
penilaian risiko kuantitatif untuk √
menentukan urutan risiko relatif
secara periodik?
Buat Simpulan
c Analisis Risiko
1) Apakah pimpinan entitas telah √ Pemimpin sudah
menetapkan proses formal untuk menetapkan tingkat
menganalisis risiko termasuk proses
informal berdasarkan aktivitas resiko sesuai dengan
sehari-hari? analisis resiko
2) Apakah telah ditetapkan kriteria
dalam menetapkan tingkat risiko √
rendah, sedang, dan tinggi?
Buat Simpulan
d Mengelola Risiko akibat Perubahan
1) Apakah sudah diperhitungkan √ Pemimpin sudah
seluruh operasional entitas yang mempertimbangkan
dapat dipengaruhi oleh perubahan? pengelolaan resiko
2) Apakah perubahan-perubahan yang
rutin sudah diperhitungkan dalam
√ akibat perubahan
proses identifikasi risiko yang sudah
baku?
Buat Simpulan
3 Aktifitas Pengendalian
a Pelaksanaan reviu oleh manajemen
pada tingkat atas
1) Apakah terdapat mekanisme reviu √ Pelaksanaan review di
dari pejabat tinggi atau manajer manajemen telah
senior untuk mengawasi pencapaian dilaksanakan
suatu entitas terhadap rencana
yang telah dibuat?
2) Apakah pejabat tinggi atau manajer
senior mengawasi pencapaian suatu √
entitas terhadap rencana yang telah
dibuat sesuai mekanisme yang ada?
Buat Simpulan
b Reviu pengelolaan SDM
 1) Apakah ekspektasi manajemen √ Manajemen sudah
terhadap pencapaian tujuan telah mendokumentasikan
didokumentasikan kepada seluruh dan
personil?
mengkomunikasikan
2) Apakah ekspektasi manajemen
terhadap pencapaian tujuan telah segala sesuatu ke
dikomunikasikan kepada seluruh √ seluruh personil
personil?
Buat Simpulan
c Mereviu pengelolaan informasi untuk
tingkat keakuratan dan kelengkapan
informasi
1) Apakah pembukuan semua √ Semua pembukaan
transaksi dilakukan secara dilakukan sesuai
sekuensial? tingkat keakuratan dan
2) Apakah jumlah-jumlah transaksi
telah dicocokan dengan jumlah
√ kelengkapan
pengendali?
Buat Simpulan
d Menetapkan dan memantau indicator
dan ukuran kinerja
1) Apakah indikator dan ukuran √ Penetapan indikator
kinerja telah dibuat untuk setiap dan ukuran kinerja
bagian dan level dalam organisasi
sampai kepada individu? sudah sesuai
2) Apakah terhadap indikator tersebut
telah dilakukan reviu dan validasi √
secara periodik?
Buat Simpulan
e Mereviu pencatatan atas transaksi
dengan menguji
Apakah setiap transaksi telah Semua transaksi telah
diklasifikasi dan dicatat secara memadai √ di catat
guna mendukung pengendalian operasi
dan pengambilan keputusan?
Buat Simpulan
f Membuat pembatasan akses dan
akuntabilitas terhadap sumber daya
dan catatan-catatan
1) Apakah terdapat pembatasan √ Akses atas sumber
terhadap akses atas sumber daya daya dan catatan
dan catatan? dibatasi sesuai
2) Apakah standar, prosedur, dan √ kebutuhan
operasi atas pembatasan akses telah
ditetapkan?
Buat Simpulan
g Pendokumentasian
1) Apakah sistem pengendalian intern, Semua proses sudah di
semua transaksi dan kejadian √ lakukan
penting lainnya telah pendokumentasian
didokumentasikan secara memadai?
2) Apakah dokumentasi tersebut selalu
√
tersedia untuk kepentingan
pengujian?
Buat Simpulan
4 Komunikasi dan Informasi
a Informasi
1) Apakah informasi diidentifikasi, √ Komunikasi dan
diperoleh, diproses, dan dilaporkan laporan terjadi dengan
melalui suatu sistem informasi? baik
2) Apakah informasi yang relevan √
diperoleh baik dari sumber ekstenal
maupun dari informasi yang dikelola
secara internal?
Buat Simpulan
 b Komunikasi
1) Apakah tugas dan tanggung jawab √ Komunikasi terjadi
pengendalian pegawai dengan baik
dikomunikasikan melalui jaringan
komunikasi yang efektif?
2) Apakah saluran komunikasi seperti
pada saat pelatihan, rapat atau
dalam pelaksanaan pekerjaan baik √
secara formal maupun informal
telah dilaksanakan secara
memadai?
c Bentuk dan Alat Komunikasi
1) Apakah pimpinan entitas Pemimpin
menggunakan metode komunikasi menggunakan metode
efektif yang antara lain meliputi √ komunikasi efektif
manual kebijakan dan prosedur,
arahan manajemen, memorandum,
pemberitahuan, situs internet dan
intranet, pesan-pesan melalui video-
tape, e-mail, dan pidato-pidato?
Buat Simpulan
5 Pemantauan
a Pemantauan Berkelanjutan
1) Apakah manajemen memiliki Pemimpin sudah
strategi untuk menjamin efektivitas melakukan
pelaksanaaan pemantauan √ pemantauan setara
berkelanjutan seperti strategi
penjaminan yang memiliki umpan
berkala dan
balik (feed back) secara rutin, berkelanjutan
pemantauan kinerja, dan
pencapaian tujuan SPI?
2) Dalam pelaksanaan tugas
rutinnya, apakah pegawai
memperoleh informasi mengenai
berfungsi tidaknya SPI. Seperti √
membandingkan produksi,
persedian, penjualan, dan informasi
lainnya yang didapatkan dari
kegiatan rutin dengan sistem yang
menghasilkan informasi?
3) Apakah pihak ketiga juga
dilibatkan dalam pelaksanaan √
pemantauan? Seperti kotak
pengaduan atau media lain untuk
menampung pengaduan.
4) Apakah struktur organisasi dan
kegiatan supervisi yang ada dapat √
membantu pemantauan terhadap
fungsi SPI?
5) Apakah pembagian tugas dan
tanggung jawab digunakan untuk
√
membantu pendeteksian
kecurangan?
6) Apakah data yang dicatat oleh √
sistem informasi maupun keuangan
telah dibandingkan secara periodik
dengan fisiknya?
7) Apakah persediaan dan aset lainnya √
diperiksa secara berkala?
8) Apakah tanggapan atas √
rekomendasi auditor baik internal
maupun eksternal ditujukan untuk
memperkuat/perbaikan
pengendalian intern?
9) Apakah terdapat mekanisme √
pertemuan dengan para pegawai
dalam rangka memperoleh umpan
balik mengenai efektivitas SPI?
 10) Apakah isu-isu yang relevan,
informasi, dan umpan balik terkait √
dengan efektivitas pengendalian
intern yang dinyatakan dalam
pelatihan, seminar, sesi
perencanaan, dan pertemuan-
pertemuan lain didapatkan
dan digunakan oleh manajemen
untuk menjawab masalah- masalah
atau memperkuat struktur
pengendalian intern?
11) Apakah para pegawai secara rutin
diminta untuk menyatakan secara √
eksplisit mengenai kesesuaian
perilaku mereka terhadap kode etik?
12) Apakah kepada para pegawai secara
berkala diminta untuk √
melaksanakan kode etik?
Buat Simpulan
b Evaluasi terpisah
1) Apakah lingkup dan frekuensi √ Terdapat kecukupan
pelaksanaan evaluasi khusus proses evaluasi
terhadap pengendalian intern telah
memadai?
2) Apakah hasil penilaian risiko dan
efektivitas pemantauan √
berkelanjutan, dipertimbangkan
dalam menentukan lingkup
dan frekuensi evaluasi terpisah.
3) Apakah metodologi untuk √
mengevaluasi pengendalian intern
telah memadai dan logis?
4) Apakah terdapat instrumen yang √
digunakan seperti checklist,
kuisioner, atau instrumen lain?
5) Apakah terdapat kecukupan
proses evaluasi seperti kecukupan √
pemahaman evaluator terhadap
organisasi?
Buat simpulan
c Penyelesaian hasil audit
1) Apakah terdapat mekanisme yang Pemimpin telah
dapat menjamin bahwa terhadap √ melakukan audit sesuai
temuan-temuan audit ataupun reviu mekanisme
lainnya telah dilakukan penyelesaian
dengan tepat?
2) Apakah manajer mereviu dan
mengevaluasi temuan-temuan audit √
ataupun reviu lainnya termasuk
penyimpangan- penyimpangan dan
kemungkinan perbaikannya?
3) Apakah manajemen tanggap
terhadap temuan dan rekomendasi √
audit ataupun reviu lainnya yang
bertujuan kepada perbaikan
pengendalian intern?
Apakah tindak lanjut terhadap
4) temuan dan rekomendasi audit
ataupun reviu lainnya telah √
dilakukan secara memadai?
Buat simpulan

Catatan:
Kriteria - Memadai jika (kriteria “ya”/jumlah kriteria) = 100%