RISALAH PEMBAHASAN
1. PPh Badan
A. Pokok masalah koreksi
Harga Pokok Penjualan
Menurut Wajib Pajak Rp 294,051,933,620
Menurut Pemeriksa Rp 291,535,664,522
Koreksi Rp 2,516,269,098
Atas perhitungan tersebut kami mempunyai semua bukti bukti berupa dokumen Invoice, Faktur Pajak, BL, PIB, SPPB dan lain lain
dari vendor/supplier kami seperti KSO, Freight Forwarding , Shipping cost dan lain lain dan telah kani bayarkan ke supplier tersebut
sesuai dengan dokumen arus kas yang pernah kami berikan ke tim Pemeriksa Pajak. Sehingga sesuai dengan hal tersebut koreksi
tersebut tidak tepat dan harus dibatalkan.
Terlampir kami lampirkan contoh dokumen dari vendor/supplier terkait dengan perhitungan Harga Pokok Penjualan (HPP) kami. (
LAMPIRAN 2 )
halaman 1 dari 5
B. Pokok masalah koreksi
Biaya Usaha Lainnya
Menurut Wajib Pajak Rp 31,833,374,231
Menurut Pemeriksa Rp 30,977,039,231
Koreksi Rp 856,335,000
Berdasarkan hasil pengujian pembukuan/pencatatan dan bukti pendukung, terdapat biaya sehubungan dengan jasa sebesar
Rp5,067,981,000 yang direklasifikasi ke biaya lainnya.
Dasar hukum : - Pasal 6 ayat (1) UU PPh
halaman 2 dari 5
2. PPh Pasal 21
3. PPh Pasal 23
halaman 3 dari 5
5. PPN
A. Pokok masalah koreksi
DPP Perolehan Barang dan Jasa
Menurut Wajib Pajak Rp 299,226,588,420
Menurut Pemeriksa Rp 299,315,190,639
Koreksi Rp (88,602,219 )
1. PPh Badan
Peredaran Usaha - - - -
Harga Pokok Penjualan 2,516,269,098 - 2,516,269,098 2,516,269,098
Biaya Usaha Lainnya 856,335,000 - 856,335,000 856,335,000
Penghasilan Dari Luar Usaha - - - -
Biaya Dari Luar Usaha - - - -
Penghasilan Neto Komersial Luar Negeri - - - -
Penyesuaian Fiskal Positif 17,394,527 - 17,394,527 17,394,527
Penyesuaian Fiskal Negatif - - - -
Fasilitas Penanaman Modal Berupa - - - -
Pengurangan Penghasilan Neto
Kompensasi Kerugian - - - -
Kredit Pajak 11,249,583 11,249,583 11,249,583 11,249,583
STP PPh Badan - - - -
2. PPh Pasal 21
Obyek PPh Pasal 21 2,572,382,161 2,572,382,161 2,572,382,161 2,572,382,161
PPh Pasal 21 Terutang 85,225,928 85,225,928 85,225,928 85,225,928
Kredit Pajak - - - -
STP PPh Pasal 21 - - - -
3. PPh Pasal 23
Obyek PPh Pasal 23 5,014,419,488 5,014,419,488 5,014,419,488 5,014,419,488
PPh Pasal 23 Terutang 200,576,780 200,576,780 200,576,780 200,576,780
Kredit Pajak - - - -
STP PPh Pasal 23 - - - -
halaman 4 dari 5
Koreksi cfm. Koreksi cfm. Koreksi cfm. Pembahasan
No. Pos - Pos yang dikoreksi
SPHP Tanggapan WP cfm. Pemeriksaan cfm. SPT/WP
5. PPN
DPP Penyerahan Barang dan Jasa - - - -
DPP Perolehan Barang dan Jasa (88,602,219) (88,602,219) (88,602,219) (88,602,219)
PPN Penyerahan Barang dan Jasa - - - -
Kredit Pajak - - - -
STP PPN - - - -
Berdasarkan pembahasan akhir hasil pemeriksaan sebagaimana tercantum dalam Risalah Pembahasan ini, Wajib Pajak mengajukan / tidak
mengajukan *) pembahasan dengan Tim Quality Assurance Pemeriksaan.
Sidoarjo ,
Mengetahui:
Kepala Kantor,
Slamet Achmadi
halaman 5 dari 5
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR WILAYAH DJP JAWA TIMUR II
KANTOR PELAYANAN PAJAK MADYA SIDOARJO
Jalan Raya Juanda Sidoarjo Sidoarjo
TELEPON 031 -8686123, FAKSIMILE 031 -8686124 ; SITUS www.pajak.go.id
LAYANAN INFORMASI DAN PENGADUAN KRING PAJAK (021) 1500200
EMAIL pengaduan@pajak.go.id, informasi@pajak.go.id
berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan nomor: PRIN-121/RIKSIS/KPP.2408/2023 tanggal 19 Juni 2023 telah melakukan
Pemeriksaan di bidang perpajakan terhadap Wajib Pajak :
Nama :
Pekerjaan/Jabatan :
Alamat :
Demikian Berita Acara Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan ini dibuat dengan sebenarnya dan ditandatangani oleh :
Anggota,
Eko Kustanto
Mengetahui :
Kepala Kantor,
Slamet Achmadi
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR WILAYAH DJP JAWA TIMUR II
KANTOR PELAYANAN PAJAK MADYA SIDOARJO
Jalan Raya Juanda Sidoarjo Sidoarjo
TELEPON 031 -8686123, FAKSIMILE 031 -8686124 ; SITUS www.pajak.go.id
LAYANAN INFORMASI DAN PENGADUAN KRING PAJAK (021) 1500200
EMAIL pengaduan@pajak.go.id, informasi@pajak.go.id
halaman 1 dari 3
Cfm. Koreksi cfm. Koreksi cfm. Pembahasan Hasil Pembahasan Akhir Temuan yang
Uraian
SPT SPHP cfm. Pemeriksaan cfm. SPT/WP cfm. Pemeriksaan yg disetujui WP Dibatalkan
8 (2+3-6) atau
1 2 3 4 5 6 (2+4) atau (2-4) 7 (2+5)
(2-3+6)
PPh Pasal 21
Objek PPh Pasal 21 2,078,760,548 2,572,382,161 2,572,382,161 2,572,382,161 4,651,142,709 4,651,142,709 -
PPh Pasal 21 Terutang 159,860,245 85,225,928 85,225,928 85,225,928 245,086,173 245,086,173 -
Kredit Pajak 172,262,201 - - - 172,262,201 172,262,201 -
Kurang Bayar - 85,225,928 85,225,928 85,225,928 85,225,928 85,225,928 -
Sanksi Administrasi - 12,477,076 12,477,076 12,477,076 12,477,076 12,477,076 -
Pajak yang Kurang/(Lebih) dibayar - 97,703,004 97,703,004 97,703,004 97,703,004 97,703,004 -
STP - - - - - - -
PPh Pasal 23
Objek PPh Pasal 23 8,714,307,189 5,014,419,488 5,014,419,488 5,014,419,488 13,728,726,677 13,728,726,677 -
PPh Pasal 23 Terutang 165,561,110 200,576,780 200,576,780 200,576,780 366,137,890 366,137,890 -
Kredit Pajak 165,561,110 - - - 165,561,110 165,561,110 -
Kurang Bayar - 200,576,780 200,576,780 200,576,780 200,576,780 200,576,780 -
Sanksi Administrasi - 29,364,441 29,364,441 29,364,441 29,364,441 29,364,441 -
Pajak yang Kurang/(Lebih) dibayar - 229,941,221 229,941,221 229,941,221 229,941,221 229,941,221 -
STP - - - - - - -
halaman 2 dari 3
Cfm. Koreksi cfm. Koreksi cfm. Pembahasan Hasil Pembahasan Akhir Temuan yang
Uraian
SPT SPHP cfm. Pemeriksaan cfm. SPT/WP cfm. Pemeriksaan yg disetujui WP Dibatalkan
8 (2+3-6) atau
1 2 3 4 5 6 (2+4) atau (2-4) 7 (2+5)
(2-3+6)
PPN
DPP PPN 340,159,021,913 - - - 340,159,021,913 340,159,021,913 -
PPN yang harus dipungut sendiri 36,359,932,807 - - - 36,359,932,807 36,359,932,807 -
Kredit Pajak 36,653,436,433 - - - 36,653,436,433 36,653,436,433 -
PPN Kurang atau Lebih Dibayar (293,503,626) - - - (293,503,626) (293,503,626) -
Dikompensasikan 293,503,626 - - - 293,503,626 293,503,626 -
Sanksi Administrasi - - - - - - -
PPN YMH/(Lebih) Dibayar - - - - - - -
STP - - - - - - -
Sidoarjo,
Mengetahui:
Kepala Kantor,
Slamet Achmadi
halaman 3 dari 3