Soal Ujian PPN
Soal Ujian PPN
Tanggal Transaksi
2 Menerima pelunasan piutang dari PT Maklonnia (NPWP 02.555.666.7-888.000) senilai
Rp66.600.000 (termasuk PPN) atas transaksi penyerahan keramik pada tanggal 7
Maret 2022 dengan term of payment FOB shipping point.
4 Mengirim keramik kualitas utama ke PT Jaya Maya -tidak ada hubungan afiliasi-
(NPWP 01.554.567.4-555.001). Diketahui harga pokok atas keramik yang
bersangkutan adalah Rp750.000.000 sementara harga jual adalah Rp 800.000.000.
5 Mengekspor 5 kontainer keramik kualitas utama ke Tulipe Neso Belanda dengan nilai
ekspor US$150.000 dengan dokumen berupa PEB nomor 456 tanggal 5 Juli dan telah
di fiat muat oleh DJBC pada tanggal yang sama.
7 Dikirim beberapa set keramik kepada PT Jakarta Pusat Tbk di Jakarta (NPWP
01.875.321.0-091.000) dengan nilai Rp220.000.000 dengan diskon sebesar 10%.
19 Menyerahkan dua unit mesin keramik dan sekaligus menerima pembayaran dari PT
Bekas Mulia di Jakarta NPWP 02.211.349.2-211.000 senilai Rp200.000.000 atas
transaksi penjualan mesin yang dahulu diperoleh pada bulan Mei 2022 senilai
Rp400.000.000 dan digunakan sebagai mesin untuk memproduksi keramik.
Pembelian BKP/ Perolehan JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan lain):
Tanggal Transaksi
2 Membayar tagihan telepon senilai Rp 29.970.000 (termasuk PPN) kepada PT TELKOM
NPWP 02.468.465.6-091.000 dengan dokumen berupa bukti tagihan nomor
5477878/TEL-VII/2022 tanggal 2 Juli 2022.
7 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok sejumlah bahan baku buatan La Piaza de La
Grande Italia dengan CIF US$ 100.000 dan dikenakan Bea Masuk 50%. Dokumen
berupa PIB nomor 5694 dan PPN telah dilunasi dengan menggunakan SSP pada
tanggal 7 Juli 2022.
15 Menerima dan membayar satu unit mobil angkut/truk baru dari PT Mobile di Jakarta
NPWP 02.212.171.9-629.000 senilai Rp 523.250.000 (termasuk PPN dan PPnBM 50%)
yang akan digunakan sebagai kendaraan distribusi atas produk yang dihasilkan.
Perusahaan menerima faktur tanggal 15 Juli 2022 dengan nomor
010.000.22.00000770.
19 Membayar Rp 9.990.000 (termasuk PPN) atas biaya perbaikan mobil sedan Toyota
Corolla Altis kepada PT Mobil Pratama di Jakarta NPWP 01.117.829.0-311.000 dan atas
pembayaran ini perusahaan menerima Faktur Pajak nomor 010.000.18.00000710
tanggal 20 Juli 2022. Mobil tersebut digunakan oleh direksi untuk kegiatan manajerial
seperti menemui klien, vendor, menghadiri rapat dsb.
21 Mengirim kembali sejumlah bahan baku senilai Rp 12.500.000 kepada PT Paku Bumi di
Bandung NPWP 01.133.490.1-606.000 karena ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi
yang dipesan perusahaan. Dokumen yang dibuat adalah Nota Retur dengan nomor 01
tanggal 21 Juli 2022. Faktur terkait bernomor 010.000.22.00000111.
Informasi Tambahan:
Instruksi:
1. Berdasarkan transaksi Penyerahan BKP/JKP diatas, tentukan apakah atas transaksi tersebut
harus dibuatkan Faktur Pajak? Jika harus membuat Faktur Pajak, tentukan berapa DPP, PPN
Pajak Keluaran, Kode Transaksi Faktur Pajak dan Tanggal Faktur Pajak? Namun, jika tidak,
berikan alasannya.
Apakah harus
Kode
membuat Tanggal Faktur
Tanggal DPP PPN Pajak Keluaran Transaksi Keterangan
Faktur Pajak Pajak
Faktur Pajak
(Ya / Tidak)
2
3
9
10
11
19
27
1 s.d. 31
2. Berdasarkan transaksi Pembelian BKP/ Perolehan JKP diatas, tentukan apakah atas transaksi
tersebut PPN Pajak Masukkannya dapat dikreditkan? Jika dapat dikreditkan, hitung berapa
PPN Pajak Masukan yang dapat dikreditkan. Namun, jika tidak, berikan alasannya.
Masukkan jawaban Saudara ke dalam tabel dibawah ini,
Apakah Pajak
Masukan dapat
Tanggal PPN Pajak Masukan Keterangan
dikreditkan?
(Ya / Tidak)
2
10
15
19
21
3. Hitunglah berapa PPN Kurang Bayar yang harus disetorkan oleh PT MAKMUR ATMAWIDJAJA
ke kas negara pada Masa Pajak Juli 2022?
*Catatan: Perhatikan Kode Faktur Pajak pada Pajak Keluaran dan Fasilitas PPN pada Pajak
Masukan.
4. Hitunglah berapa PPN atas Kegiatan Membangun Sendiri yang harus disetorkan oleh PT
MAKMUR ATMAWIDJAJA?
~ Selamat Mengerjakan ~