BAHAGIAN PENDIDIKAN DAN LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL

KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E,
PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN
62604 PUTRAJAYA
NOTA KULIAH 3

SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2023/2024

JABATAN JABATAN PERNIAGAAN

PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN

KOD / KURSUS DBE2113 PERAKAUNAN KEWANGAN 2

K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR
K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA
KOMPETENSI
K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK
K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT
K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN

KOMPETENSI UNIT 3.1 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian bank dan memadankan Lejar bank
dengan Penyata Bank
3.2 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan
cek belum dikemukakan
3.3 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank

1. Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima,
Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun
Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1).
HASIL 2. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima,
PEMBELAJARAN Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata
Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2).
3. Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun
Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b).

PLO 1 Menjelaskan kefahaman secara sistematik berkaitan pengetahuan teori dan teknikal untuk
melaksanakan pelbagai tugasan rutin dan bukan rutin dalam bidang Perakaunan
PLO 3 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik
berkaitan bidang Perakaunan
PLO 5 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada
masyarakat
MAKLUMAT PELAJAR
NAMA

TARIKH

TAJUK :
Menyemak Penyata Penyesuaian Bank
TUJUAN

Nota Kuliah ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan
dan kefahaman tentang teori berkaitan Penyemakan Penyata Penyesuaian Bank iaitu :

i. Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian Bank dan memadankan

Lejar Bank dengan Penyata Bank
ii. Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenal pasti deposit belum
dikreditkan dan cek belum dikemukakan.
iii. Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan
dalam Lejar Bank seperti Cek belum dikemukakan, Cek Tak Layan, Pelarasan
Lejar Am untuk item yang belum diselaraskan

PENERANGAN / INFORMATION

MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK – buat every month

 Disediakan untuk menyesuaikan baki Buku tunai dengan baki Penyata Bank.
 Sebab-sebab penyediaan penyata penyesuaian bank
1. Menyesuaikan baki Buku Tunai dan baki Penyata Bank untuk bulan yang
berkenaan.
2. Memastikan ketepatan dan kesahan rekod dalam Buku Tunai. Sebarang
kesilapan ketinggalan dan kesilapan pembukuan dikesan dan dibetulkan.
3. Menentukan jumlah tunai sebenar yang terdapat dalam akaun semasa di
Bank.
4. Mengemaskini Buku Tunai.
 Sebab-sebab perbezaan baki di buku tunai dan penyata bank
PENYATA PENYESUAIAN BANK
1. Cek yang belum dikemukakan – cek yang belum di claim o. pemiutang+
Cek yangdikeluarkan oleh perniagaan kepadapemiutang tetapi belum
ditunaikan oleh penerima cek
2. Deposit/Simpanan yang belum dikreditkan
Cek daripada pelanggan telah dideposit kan dalam bank tapi kita belum
clear kan
3. Perintah/Arahan Tetap
Mengarahkan pihak bank untuk tolak beberapa amaun
4. Caj Bank
Caj yang dikenakan oleh bank terhadap transaksi
5. Cek tak laku
Cek tendang cek yang tidak diterima oleh bank kerana baki penghutang
tidak mencukupi atau kesalahan dalam cek
6. Kesilapan dalam Buku Tunai
Kesilapan merekod di dalam buku tunai

 Tujuan sesebuah perniagaan membuat semakan dan padanan penyata

penyesuaian bank, lejar am – bank dan penyata bank.
(i) Mengesahkan baki di lejar am benar seperti baki di Buku Kawalan Bank
pada Penyata Penyesuaian Bank.
(ii) Mengesahkan baki di Penyata Bank benar sama seperti baki di bank pada
Penyata Penyesuaian Bank.
(iii) Mengesahkan penyeliaan baki tunai di bank telah dilaksanakan dengan
benar dan saksama.
 Semakan boleh dilakukan menggunakan borang berikut :

REVIEW BANK RECONCILIATION

Bil Bank Balance Trial General Bank Bank Bank Reconcilation

sheet balance Ledger Control Statement Bank Bank
Statement Control

LATIHAN

1. Jelaskan tujuan penyediaan penyata penyesuaian bank.

Memastikan ketepatan dan kesahan rekod dalam Buku Tunai. Sebarang kesilapan
ketinggalan dan kesilapan pembukuan dikesan dan dibetulkan.

2. Nyatakan dua sebab penyediaan penyata penyesuaian bank.

a) Menentukan jumlah tunai sebenar yang terdapat dalam akaun semasa di
Bank.
b) Mengemaskini Buku Tunai.
3. Senaraikan dua tujuan perniagaan membuat semakan dan padanan Penyata
Penyesuaian Bank, Lejar Am Bank dan Penyata Bank.
a) Mengesahkan baki di lejar am benar seperti baki di Buku Kawalan Bank pada
Penyata Penyesuaian Bank.
b) Mengesahkan baki di Penyata Bank benar sama seperti baki di bank pada
Penyata Penyesuaian Bank.
RUJUKAN (REFERENCES):
Rujukan Utama
 Morni Hayati Jaafar Sidik, 2016, Financial Accounting 1, Oxford Fajar Sdn. Bhd.

 Mohd Nizal Hanif, Anuar Nawawi, Rodziah Abd Samad, Intan Salwani
Mohamed (2014), Fundamentals Of Financial Accounting , Companion Website

RujukanTambahan
 Malaysian Accounting Standard Board (MASB) / Financial Reporting Standard
(FRS) http://www.masb.org.my/images/stories/archive/PERS/!masb1.pdf
 Bahan Simulasi Amali Industri, KursusPemantapan SKM Tahap 4 (2014), Institut
Xelfact, Kuala Lumpur.
 Wan Madznah Wan Ibrahim (2015), PerakaunanTeks STPM, Penggal 2, Oxford
Fajar Sdn. Bhd.
 Frank Wood dan Alan Sangster (2012), Business Accounting 2, Pearson
Education Limited