Report of Investigation

Laporan Investigasi

Dhio Pradipta
Laporan Investigasi
Dokumen investigasi sama pentingnya dengan melakukan investigasi.
File dokumen kasus yang kurang dapat memberikan kesimpulan yang
mengecewakan, dapat membuat klien tidak puas, dan dapat
memberikan rusaknya reputasi penyidik akuntansi dan keuangan dan
juga badan hukum penyidiknya. Bentuk laporan- secara lisan maupun
tulisan-merupakan suatu bahan yang didiskusikan dengan klien
maupun penasihat (pengacara). Meskipun itu bukan tanggung jawab
penyidik akuntansi forensik untuk memberi saran atas bahaya hukum
yang terkoneksi dengan berbagai bentuk pelaporan, ada isu-isu
tertentu yang penyidik forensik akuntansi harus menyadari atas klien
mereka yang memperdebatkan bentuk pelaporan yang akan
menyimpulkan hasil investigasi penyidik. Bab ini membahas kedua
bentuk pelaporan investigasi, yaitu secara tulisan maupun lisan
Jenis Laporan

Laporan Tertulis
Laporan Investigasi
Laporan ahli yang diajukan dalam persidangan sipil
Keterangan tertulis
Laporan Informal

Laporan Lisan
Laporan lisan biasanya diberikan oleh Pimpinan atas perjanjian dalam
penyidik akuntansi forensik kepada pihak yang terlibat dan mengawasi
penyelidikan
Laporan lisan dilibatkan dalam memberikan pernyataan- sebagai saksi
fakta atau saksi ahli
Persiapan yang Memadai
Pelaporan merupakan tanggung jawab yang penting dari penyidik
akuntansi forensik dan persiapan yang memadai diperlukan untuk
menyajikan status penyelidikan dengan cara yang memungkinkan
pengambil keputusan untuk menilai bagaimana memprosesnya. Tidak
ada laporan, secara lisan maupun tulisan, harus dipertimbangkan
sebagai tidak resmi. Terlepas dari apa yang anda katakan atau anda
tulis untuk kualifikasi komentar anda, sekalipun dokumen ditulis oleh
anda ataupun kata-kata yang anda keluarkan dari bibir, anda tidak
dapat mengontrol penyaluran lebih lanjut dari informasi yang anda
telah komunikasikan. Luangkan waktu untuk melakukannya dengan
benar.
Standar Pelaporan
Jika anda merupakan pemeriksa penipuan yang bersertifikat (CFE),
standar yang berlaku dapat ditemukan dalam Fraud Examiners
Manual, yang diterbitkan untuk anggotanya oleh Asosiasi Pemeriksa
Penipuan Bersertifikat. Jika anda merupakan Akuntan publik yang
bersertifikat (CPA), anda harus mengikuti standar pelaporan yang
dibutuhkan untuk perjanjian konsultasi dan hal itu dapat ditemukan
pada Pernyataan AICPA pada Standar atas Jasa Konsultan. Jika anda
memiliki CPA dan CFE, anda akan mengikuti standar yang ditetapkan
kedua asosiasi.
1. Standar Konsultasi AICPA 2. Standar ACFE
Peraturan 201 dari Kode Perilaku Profesional AICPA.
Poin-poin berikut mencerminkan standar
Kompetensi profesional.
pelaporan ACFE.
Peduli karena profesional.
Perencanaan dan pengawasan. Persiapan
Data yang relevan dan memadai. Ketepatan
Peraturan 202 dari AICPA Kode Perilaku Profesional: Kejelasan
Kepentingan klien.
Keadilan
Memahami dengan klien.
Komunikasi dengan klien. Hubungan
Aktualitas

3. Menyimpulkan Temuan Anda

Sebuah ringkasan dapat membantu untuk pembaca tetapi mungkin berbahaya bagi penulis
laporan dalam hal menjaga informasi penting dan perspektif utuh. hati-hati sangat disarankan
ketika mempersiapkan dua jenis bagian ringkasan: ringkasan eksekutif dan kesimpulan
4. Laporan Investigasi Tertulis
Penyertaan Dalam Laporan Investigasi
Penulisan laporan investigasi tidak dibatasi oleh
bahasa yang diperlukan dari standar
pemerintahan, dan laporan investigasi berbeda
satu sama lain dalam organisasi dan kontennya
tergantung pada kebutuhan yang klien nyatakan.
Sebaliknya, laporan audit mengikuti formula yang
ditentukan oleh GAAS. Penggunaan laporan
tertulis juga berbeda. Klien bisa melakukan salah
satu dari hal-hal berikut dengan laporan
investigasi, diantaranya.
Mendistribusikan laporan ke kelompok terpilih
atas individu yang terkait dengan perusahaan
dalam berbagai kapasitas.
Secara sukarela memberikan laporan kepada
seorang jaksa sebagai rujukan untuk penuntutan.
Memberi masukan pada laporan sebagai bukti
dalam tindakan lanjutan atas penipuan sipil.
Memberikan laporan untuk penasihat luar yang
digunakan dalam persiapan peraturan atas
temuan, memasuki negosiasi, atau memberikan
jasa hukum lainnya atas nama perusahaan.
5. Elemen Dasar Untuk Pertimbangan Atas
Identifikasi klien Anda
Dalam kasus gugatan, mengidentifikasi pihak
terlibat
Pernyataan dalam arti luas memberikan apa
yang Anda dipinta untuk melakukan sesuatu-
misalnya, "untuk memberikan kesaksian ahli
atau menyelidiki tuduhan tertentu
Jelaskan ruang lingkup Anda, termasuk jangka
waktu diperiksa
Sertakan penyebutkan atas batasan apapun
sebagai distribusi dan penggunaan laporan
Mengidentifikasi standar profesional yang
digunakan yang dimana pekerjaan itu dilakukan
Mengidentifikasi pengecualian atas kepercayaan
pada laporan Anda
Pernyataan bahwa pekerjaan Anda tidak harus
diandalkan untuk mendeteksi penipuan
Sertakan prosedur yang dibuat, pengandalan
atas pernyataan teknis, dan temuan
 Laporan Tertulis Dari Pendapat Saksi Ahli Untuk Penggugat pada Klaim Penipuan Sipil

Sebuah laporan yang ditulis untuk pengajuan di pengadilan atau seperti tindakan, seperti arbitrase,
adalah di luar lingkup teks ini. peneliti akuntansi forensik diperlukan untuk menulis laporan harus
mengambil arahan dari penasihat klien dalam mempersiapkan Laporan yang memenuhi semua
persyaratan Peraturan 26 (b) Peraturan Federal Acara Perdata atau aturan lainnya seperti mungkin
berlaku untuk penampilan mereka.

Contoh bagian laporan ini terdiri dari :

1. Pendapat 2. Bujukan 3. Keliru 4. Kepercayaan
Berdasarkan review, Penipuan Menurut Kesalahan klasifikasi
jelas bahwa banyak Penipuan terjadi pendapat saya, dan pencatatan
pencairan transaksi ketika kekeliruan transaksi pembayaran kepada
antara perusahaan dan mengarahkan diciptakan perusahaan dapat
sejumlah vendor lainnya untuk sedemikian rupa menyembunyikan
sebelum pembelian, masuk ke dalam untuk risiko material yang
menyalah artikan transaksi dengan menyembunyikan tidak diketahui oleh
tujuan bisnis yang tepat kesan palsu kebenaran biaya pembeli

5. Kerugian / Kerusakan

Saya paham bahwa pengacara telah menyuruh ahli lain untuk melakukan tugas ini
 Surat Pernyataan atau Keterangan
Tertulis
Surat pernyataan adalah pernyataan
tertulis yang disampaikan dalam proses
hukum. keterangan tertulis harus
menerima perawatan tingkat yang sama
seperti yang diberikan laporan yang
ditulis lebih luas. Tidak biasanya selama
laporan investigasi, mereka mencoba
untuk meringkas fakta yang menonjol
atau mereka diserahkan sebagai
kesaksian tersumpah sebelumnya yang
diajukan dalam bentuk laporan
investigasi akuntansi penyidik forensik.
Laporan Informal
Ada jenis tertentu dalam laporan resmi,
yang paling umum adalah memo untuk
pengajuan dan presentasi. Karena setiap
komunikasi, tertulis atau lisan, yang
mungkin ditemukan, kepedulian yang
profesional harus diambil untuk
memastikan bahwa semua komunikasi
telah akurat dan sesuai dengan standar
pelaporan yang relevan
 Memberikan Pernyataan di Persidangan
Penyidik akuntansi forensik dapat dipanggil untuk memberikan pernyataan, yang bersaksi di
hadapan reporter pengadilan dan kadang-kadang videografer. Memberikan pernyataan
merupakan kegiatan yang penting dan tidak boleh diambil enteng. reputasi profesional
Anda yang dipertaruhkan.
2. Itu Pernyataan Anda
1. Bersiaplah
Selama deposisi, jika Anda tidak mengerti
Hati-hati adalah sikap yang lebih baik:
pertanyaan tertentu atau jika menentang
membuat deposisi dengan serius, dan pengacara yang mengajukan pertanyaan
meluangkan waktu untuk mempersiapkannya yang sama dan membingungkan, baik
dengan
3. baik. Pernyataan di Litigasi Sipil
Objektivitas meminta pertanyaan diulang atau
mengatakan Anda tidak mengerti.
Anda diminta menjadi responsif terhadap Pengacara dapat membuat Anda tidak
semua pertanyaan, tetapi Anda tidak perlu nyaman dengan berkomentar bahwa
sukarela memberikan informasi apapun yang Anda harus mampu memahami dan
belum diminta menjawab pertanyaan
4. Anda Sedang Diukur

Deposisi adalah kemungkinan kesempatan pertama bagi pihak lain untuk bertemu
dengan Anda. Sementara Anda berada di hadapan mereka, Anda sedang diukur