BAB 11

K A S
 PENGERTIAN

Kas merupakan alat pertukaran

yang dimiliki perusahaan dan
siap digunakan di dalam
transaksi perusahaan, setiap
saat diinginkan.
 KAS KECIL
(PETTY CASH)

Kas kecil adalah uang tunai yang

disediakan perusahaan untuk
membayar pengeluaran-
pengeluaran yang jumlahnya
relatif kecil dan tidak ekonomis
bila dibayar dengan cek atau giro.
 DUA METODE
PENCATATAN KAS KECIL

Metode Imprest

Metode Fluktuasi
 METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Imprest
Adalah suatu metode pengisian dan
pengendalian kas kecil dimana jumlah kas
kecil selalu tetap dari waktu ke waktu, karena
pengisian kembali kas kecil akan selalu sama
dengan jumlah yang telah dikeluarkan.
 METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Fluktuasi
Adalah suatu metode pencatatan dan
pengendalian kas kecil, dimana jumlah kas
kecil akan selalu berubah karena pengisian
kembali kas kecil selalu sama dari waktu ke
waktu.
 REKONSILASI BANK
(BANK RECONCILIATION)

Rekonsiliasi Bank adalah suatu

daftar yang berisi penyebab
perbedaan selisih saldo antara
catatan perusahaan dan menurut
catatan bank.
 Penyebab Perbedaan
Saldo Kas di Bank dan di Perusahaan

Setoran Dalam Perjalanan (Cash in Transit )

Cek beredar (Outstanding Checks)
Cek Kosong (Blank Check)
Penagihan Oleh Bank
Jasa Giro
Beban Bunga dan Administrasi
Kesalahan-kesalahan
 LAPORAN ARUS KAS

Laporan arus kas adalah suatu

laporan tentang aktivitas
penerimaan dan pengeluaran
kas perusahaan di dalam suatu
periode tertentu, beserta
penjelasan tentang sumber-
sumber penerimaan dan
pengeluaran kas tersebut.
 SUMBER ARUS KAS

Aktivitas Operasi
Aktivitas Investasi
Aktivitas Keuangan
 SUMBER ARUS KAS
(1)

Aktivitas Operasi
yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan
upaya perusahaan untuk menghasilkan produk
perusahaan sekaligus semua upaya yang terkait
dengan upaya menjual produk tersebut.
 SUMBER ARUS KAS
(2)

Aktivitas Investasi
adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan
pembelian dan penjualan harta perusahaan
yang dapat menjadi sumber pendapatan
perusahaan.
 SUMBER ARUS KAS
(3)

Aktivitas Keuangan
adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan
upaya untuk mendukung operasi perusahaan
dengan menyediakan kebutuhan dana dari
berbagai sumbernya beserta konsekwensinya.
 Format
Laporan Arus Kas

Aktivitas Aktivitas Aktivitas

Operasional Investasi Pendanaan

Laporan Arus Kas

Aktivitas Aktivitas Aktivitas

Operasional Investasi Pendanaan
 METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS

Metode langsung
Metode tidak langsung
 METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS

Metode Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan arus
kas dimana dirinci aliran masuk dan aliran
keluar dari aktivitas-aktivitas operasi.
 Metode Langsung
Laporan Arus Kas

Kas Masuk Kas Masuk Kas Masuk

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan

Kas Keluar Kas Keluar Kas Keluar

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaani

Kas Bersih Kas Bersih Kas Bersih

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan
 METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS

Metode Tidak Langsung

adalah suatu metode penyusunan laporan arus
kas, dimana dibuat rekonsiliasi antara laba yang
dilaporkan dengan aliran kas.
 Metode Tidak Langsung
Laporan Arus Kas

Kas Masuk Kas Masuk

Laba Usaha Aktivitas Aktivitas
Investasi Pendanaan

Penyesuaian Kas Keluar Kas Keluar

Terhadap Aktivitas Aktivitas
Laba Usaha Investasi Pendanaani

Kas Bersih Kas Bersih Kas Bersih

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan