BAB 1

ARUS K A S
 PENGERTIAN

Kas merupakan alat pertukaran

yang dimiliki perusahaan dan
siap digunakan di dalam
transaksi perusahaan, setiap
saat diinginkan.
 KAS KECIL
(PETTY CASH)

Kas kecil adalah uang tunai

yang disediakan perusahaan
untuk membayar
pengeluaran-pengeluaran
yang jumlahnya relatif kecil
dan tidak ekonomis bila
dibayar dengan cek atau giro.
 DUA METODE
PENCATATAN KAS KECIL

• Metode Imprest

• Metode Fluktuasi
 METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Imprest
Adalah suatu metode pengisian dan
pengendalian kas kecil dimana jumlah
kas kecil selalu tetap dari waktu ke
waktu, karena pengisian kembali kas
kecil akan selalu sama dengan jumlah
yang telah dikeluarkan.
 METODE PENCATATAN KAS KECIL

Metode Fluktuasi
Adalah suatu metode pencatatan dan
pengendalian kas kecil, dimana jumlah
kas kecil akan selalu berubah karena
pengisian kembali kas kecil selalu sama
dari waktu ke waktu.
 REKONSILASI BANK
(BANK RECONCILIATION)

Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi Bank adalah
adalah suatu
suatu
daftar yang
daftar yang berisi
berisi penyebab
penyebab
perbedaan selisih
perbedaan selisih saldo
saldo
antara catatan
antara catatan perusahaan
perusahaan
dan menurut
dan menurut catatan
catatan bank.
bank.
 Penyebab Perbedaan
Saldo Kas di Bank dan di Perusahaan

• Setoran Dalam Perjalanan (Cash in

Transit )
• Cek beredar (Outstanding Checks)
• Cek Kosong (Blank Check)
• Penagihan Oleh Bank
• Jasa Giro
• Beban Bunga dan Administrasi
• Kesalahan-kesalahan
 LAPORAN ARUS KAS

Laporan arus kas adalah suatu

laporan tentang aktivitas
penerimaan dan pengeluaran
kas perusahaan di dalam
suatu periode tertentu,
beserta penjelasan tentang
sumber-sumber penerimaan
dan pengeluaran kas tersebut.
 SUMBER ARUS KAS

• Aktivitas Operasi
• Aktivitas Investasi
• Aktivitas Keuangan
 SUMBER ARUS KAS
(1)

Aktivitas Operasi
yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan
dengan upaya perusahaan untuk
menghasilkan produk perusahaan
sekaligus semua upaya yang terkait
dengan upaya menjual produk tersebut.
 SUMBER ARUS KAS
(2)

Aktivitas Investasi
adalah berbagai aktivitas yang terkait
dengan pembelian dan penjualan harta
perusahaan yang dapat menjadi sumber
pendapatan perusahaan.
 SUMBER ARUS KAS
(3)

Aktivitas Keuangan
adalah semua aktivitas yang berkaitan
dengan upaya untuk mendukung operasi
perusahaan dengan menyediakan
kebutuhan dana dari berbagai sumbernya
beserta konsekwensinya.
 Format
Laporan Arus Kas

Aktivitas Aktivitas Aktivitas

Operasional Investasi Pendanaan

Laporan Arus Kas

Aktivitas Aktivitas Aktivitas

Operasional Investasi Pendanaan
 METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS

• Metode langsung
• Metode tidak langsung
 METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS

Metode Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan
arus kas dimana dirinci aliran masuk dan
aliran keluar dari aktivitas-aktivitas
operasi.
 Metode Langsung
Laporan Arus Kas

Kas Masuk Kas Masuk Kas Masuk

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan

Kas Keluar Kas Keluar Kas Keluar

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaani

Kas Bersih Kas Bersih Kas Bersih

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan
 METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS

Metode Tidak Langsung

adalah suatu metode penyusunan laporan
arus kas, dimana dibuat rekonsiliasi antara
laba yang dilaporkan dengan aliran kas.
 Metode Tidak Langsung
Laporan Arus Kas

Kas Masuk Kas Masuk

Laba Usaha Aktivitas Aktivitas
Investasi Pendanaan

Penyesuaian Kas Keluar Kas Keluar

Terhadap Aktivitas Aktivitas
Laba Usaha Investasi Pendanaani

Kas Bersih Kas Bersih Kas Bersih

Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan