Pengelolaan Barang Milik Daerah (BMD)

(PERATURANMENTERIDALAMNEGERINOMOR19TAHUN2016TENTANGBARANGMILIKDAERAH)
Audit Aset Barang Milik Daerah
Rumah Sakit Umum Daerah Kabupaten Bekasi - BLUD
Agenda Pembahasan
Pengelolaan BMD
01 (Peraturan Menteri Dalam Negeri
(Permendagri) Nomor 19 Tahun 2016 Tentang
Barang Milik Daerah-BMD)

02 Kebijakan Akuntansi Aset

1. Peraturan Menteri Dalam Negeri Tahun 64 Tahun 2013 tentang Penerpan
Standar Akuntansi Pemerintahan berbasis Akrual
2. Permenkeu No 42/PMK.05/2017 perubahan dari No 217/PMK.05/2016
tentang sistem akuntansi dan pelaporan keuangan BLUD

03 Audit atas Pengelolaan Aset

Standar Profesional Internal Audit dan peraturan perundangan yang
berlaku

Ceklist Audit
04 Dokumen pertanyaan yang di ajukan oleh Auditor Internal
sebagai kertas kerja audit atas pengelolaan aset
Pengelolaan Barang Milik Daerah
Permendagri 19 Tahun 20 16
 Struktur Pejabat Pengelola Barang Milik Daerah
Gubernur/Bupati/Walikota Pemegang
Kekuasaan Pengelolaan Barang Milik
Daerah

Sekretaris Daerah Pengelola

Barang

Kepala SKPD - Fungsi Pengelolaan

Kepala SKPD Kepala SKPD Kepala SKPD
BMD Pejabat Penatausahaan
Pengguna Pengguna Pengguna
Kepala SKPD Barang
Barang Barang Barang
Pengguna
Barang
Pejabat Penatausahaan Pejabat Penatausahaan
Pengguna Barang Pengguna Barang
Pejabat Penatausahaan Pejabat Penatasahaan
Pengguna Barang
Pengguna Barang
Pengurus BarangPengelola
Pengurus Barang Pengurus Barang Pengguna
Pengurus Barang Pengguna
Pengurus Barang Pengguna
Pengguna
Pembantu PengurusBarang Pembantu Pengurus Barang
KuasaPengguna
KuasaPengguna Pembantu Pengurus Barang
Barang Barang

Pengurus Barang
Pengurus Barang Pembantu
Pembantu

Ket :

Dibentuk berdasarkan pertimbangan jumlah barang yang dikelola, beban kerja, lokasi, kompetensi dan/atau rentang kendali dan pertimbangan objektif lainnya
 Ruang Lingkup BMD
Barang yang dibeli / Barang yang berasal
diperoleh atas dari perolehan
beban APBD lainnya yg sah:

barang yang diperoleh dari hibah/sumbangan atau yang sejenis;

barang yang diperoleh sebagai pelaksanaan dari perjanjian/kontrak;
barang yang diperoleh sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan;
barang yang diperoleh berdasarkan putusan pengadilan yang telah berkekuatan
hukum tetap
PRINSIP DASAR PENGELOLAAN
3 Kewenangan
Gubernur/Bupati/Walikota berwenang untuk.
a, menetapkan status penggunaan
b.pemanfaatan dan
c.Pemindahtanganan
tanah dan bangunan yang diserahkan tersebut

Wajib di serahkan 2
Tanah dan/atau bangunan
pemda yg tdk digunakan
untuk tupoksi wajib
diserahkan kepada
Gubernur/Bupati/Walikota

4 disertifikatkan
Tanah pemda harus
disertifikatkan a.n.
Digunakan 1
Pemerintah Propinsi/
BMD pada Kabupaten/Kota
dasarnya
digunakan dalam
rangka
penyelenggaraan
tupoksi pemda,
sehingga BMD
yang sedang
 ALUR PENGELOLAAN BMD
Kepala satuan Sekretaris Gubernur/Bupati
kerja Selaku Daerah Pengguna
Selaku / Pihak Lain
Pengguna Barang
Pengelola Walikota Lainnya
Barang Barang
Perolehan Penggunaan sebatas
Penetapan
BMD Usulan Penetapan
Status Penggunaan utk penyelenggaraan Pemanfaatan:
Status Tupoksi Sewa KSP
Penggunaan BMD BMD
Penyelesaian Dok. BSG/BGS
Kepemilikan) Pinjam
pakai
Penggunaan sebatas
untuk penyelenggaraan Fungsi Pemindahtanganan:
Tupoksi) Tanah / bangunan yg Pelayanan
telah diserahkan Jual
Tukar menukar
Barang Milik Daerah: Hibah
• Tidak sesuaiTupoksi
Tindak Lanjut: PMPD
• Pengalihan Status
• Berlebih Penggunaan
• Pemanfaatan
• Pemindahtanganan
Tanah/bang idle
wajib diserahkan
kpd Gub/Bup/
Walikota) Persetujuan
pemanfaatan dan Fungsi
Non tanah danbangunan
pemindahtanganan Budgeter
 Penyempurnaan Siklus Pengelolaan BMD

Permendagri 17/2007 Permendagri 19/2016

Ruang lingkup pengelolaan BMD meliputi: Ruang lingkup pengelolaan BMD meliputi:
a.Perencanaan Kebutuhan dan Penganggaran
a. Perencanaan Kebutuhan dan penganggaran;
b.Pengadaan b. Pengadaan
c. Penggunaan c. Penggunaan;
d.Pemanfaatan d. Pemanfaatan;
e.Pengamanan dan Pemeliharaan e. Pengamanan dan pemeliharaan;
f. Penilaian f. Penilaian;

g.Penghapusan g. Pemindahtanganan;

h.Pemindahtanganan h. Pemusnahan;
i. Penghapusan;
i. Penatausahaan
j. Penatausahaan; dan
j. Pembinaan, Pengawasan dan Pengendalian
k. Pembinaan, pengawasan dan pengendalian.
Perencanaan Ke butuhan
Rencana Kebutuhan BM D
 PENGERTIAN
Perencanaan Kebutuhan adalah kegiatan
merumuskan rincian kebutuhan barang
milik daerah untuk menghubungkan
pengadaan barang yang telah lalu dengan
keadaan yang sedang berjalan sebagai
dasar dalam melakukan tindakan yang
akan datang
 RKBMD
RKBMD adalah dokumen perencanaan
kebutuhan barang milik daerah untuk
periode 1 (satu) tahun.
Dilaksanakan setiap tahun setelah
rencana
kerja (Renja) SKPD
ditetapka
n
 Prinsip Umum
• Perencanaan BMD disusun dengan memperhatikan kebutuhan
pelaksanaan tugas dan fungsi SKPD serta ketersediaan barang
milik daerah yang ada.
Merupakan barang milik daerah yang ada pada Pengelola Barang
dan/atau Pengguna Barang
• Harus dapat mencerminkan kebutuhan riil barang milik daerah
pada SKPD sehingga dapat dijadikan dasar dalam penyusunan
RKBMD
• Dilaksanakan setiap tahun setelah rencana kerja (Renja)
SKPD ditetapkan...penyusunan anggaran new initiative dan
base line serta RKA-SKPD
 Perencanaan Kebutuhan BMD mengacu pada RENJA SKPD

adalah spesifikasi barang yang ditetapkan seba

SB Standart Barang gai acuan penghitungan pengadaan barang mil
ik daerah dalam perencanaan kebutuhan.

Get a modern PowerPoint Presentation

SK Standart Kebutuhan that is beautifully designed.
Mengacu

Get a modern PowerPoint Presentation

SH Stabdart Harga that is beautifully designed.
 KuasaPenggunaBarang(KPB ) PenggunaBarang(PB) Pengelola Barang(Sekda )
Mula i
PPe ej aj ba ab taP tePn ea tnaa- t a -
uussaahh aa aa nn bb aa rraanngg&&P Pe en
SusunUsulan ng gu ur ur suBs aBraarnagnPge n g g u n
UsulanRKBMD Pen gguna a
RKBMDPeng/Pem
Peng&Pem

UsulanRKBMD Pen UsulanRKBMD Pe

gadaan meliharaan Penelaahan
UsulanRKBMD Peng
&Pem
(M3Mei)
(maksM 2Mei )

HasilTelaahan
Penyusunan
UsulanRKBMD (ditt
RKBMDPengadaan danPe
dPB)
meliharaan
Pengadaan
RKBPMeDm(eSlKihPaDr)aan
Tata Cara Penyusunan RKBMD RKBMD
RKBMD(SKPD)

RKBMD Pengadaan

(maksM1Juni)
P e m e li h a r a a n

Pengadaan/Pemeliharaan (maksM4Mei )
BersamaPB TelaahU
BMD pada Pengguna Barang RKBMD RKBMD sulan
(maksM 4Mei ) Pengadaan P e m e li h a r a a n RK B MD
(maksM2Juni)

MenghimpunRKBMDPengadaan HasilPenelaahan
&Pemeliharaan (diTTDo/
PengelolaBarang)

Pemeliharaan Pe

(maksM2Juni)
ngadaan
RKBMD-SKPD
Pemeliharaan
Pengadaan
RKMD….PB
Pemeliharaan Pe
ngadaan
Penetapan
RKBMD (PB) (maksM4Juni)

(m aksM 3Juni)
Pemeliharaan
Pengadaan
DasarPenyusunan RKA- RKMD...Pemda
SKPD

Selesai
 USULANRENCANAKEBUTUHANPENGADAANBARANGMILIKDAERAH
(RENCANAPENGADAAN)
KUASAPENGGUNABARANG:
TAHUN:20XX

PEMERINTAHPROVIN :
SI
KABUPATEN/KOTA :
PENGGUNABARANG :
Halaman:........

PROGRAM/KEGIATAN/ KEBUTUHA DATADAFTARBARANGYANGDAPAT KEBUTUHANRIIL

USULANBMD
NO. OUTPUT N MAKSIMU DIOPTIMALISASIKAN BMD KETERANGA
M N

KODEBARAN NAMABARAN JUMLAH SATUAN JUMLA SATUA KODEBARAN NAMABARA JUMLAH SATUAN JUMLAH SATUAN
G G H N G NG
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13=7-11) (14) (15)
A.Program
1.Kegiatan
a.Output

Jakarta.........................20X
X
KuasaPenggunaBarang

..............nama.................
NIP...................................
Pengadaan BMD
 Pengadaan
Sampaikan Patuh
Pengguna Dilakukan sesuai dengan ketentuan peraturan
Barang wajib perundang- undangan:
menyampaik • Perpres 16 Tahun 2018 Pengadaan
an laporan Barang/Jasa Pemerintah
hasil • Perpres 54 Tahun 2010, Pengadaan
pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
BMD kepada • Perpres 35 Tahun 2011, Perubahan Pertama
Gubernur/Bu • Perpres 70 Tahun 2012, Perubahan Kedua
pati/ • Perpres 172 Tahun 2014, Perubahan Ketiga
Walikota • Perpres 4 Tahun 2015, Perubahan Keempat
melalui
Pengelola
• Perpres 16 Tahun 2018, Pengadaan
Barang/Jasa Pemerintah
Barang untuk
ditetapkan
status
penggunaann
ya
Dilaksanakan Laporan
Dilaksanakan berdasarkan prinsip:efisien, Terdiri dari laporan hasil
pengadaan bulanan,
efektif, transparan dan terbuka, bersaing, semesteran dan tahunan
adil, dan akuntabel
Penggunaan BMD
Prinsip Umum
Penetapan Status
Gubernur/Bupati/Walikota menetapkan status penggunaan
barang milik daerah.

Delegasikan
Gubernur/Bupati/Walikota dapat mendelegasikan
penetapan status penggunaan selain tanah dan/atau
bangunan dengan kondisi tertentu kepada Pengelola
Barang.

Bukti Kepemilikan
kondisi tertentu: BMD yang tidak mempunyai bukti
kepemilikan atau dengan nilai tertentu (yang ditetapkan
oleh KDH).

Penetapan Status BMD

Penetapan status penggunaan BMD dilaksanakan secara
tahunan
 Penggunaan BMD meliputi:

Penetapan Status
Penetapan status penggunaan BMD.

Penggunaan sementara
Penggunaan sementara BMD

Pengalihan
Pengalihan status penggunaan BMD

Pihak Lain
Penetapan status penggunaan BMD untuk
dioperasikan oleh pihak lain
 Penetapan Status Penggunaan BMD
tidak dilakukan terhadap:

Barang persediaan

Barang yang dari awal

pengadaannya direncanakan untuk
dihibahkan

Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)

Aset Tetap Renovasi (ATR)

 Penetapan Status BMD
• Penetapan status penggunaan BMD berupa tanah/ bangunan dilakukan
apabila diperlukan untuk kepentingan penyelenggaraan tugas dan
fungsi PB dan/atau KPB yang bersangkutan
• PB wajib menyerahkan tanah/bangunan yang tidak digunakan
kepada KDH melalui Pengelola Barang, kecuali telah direncanakan
untuk digunakan atau dimanfaatkan dalam jangka waktu tertentu
yang ditetapkan oleh KDH
 Kalau tidak diserahkan...PB dikenakan sanksi
..pembekuan dana pemeliharaan atas BMD berkenaan.
• KDH mencabut status penggunaan tanah/bangunan yang
tidak digunakan untuk penyelenggaraan tugas dan fungsi
 Penetapan Status BMD
• KDH menetapkan BMD yang harus diserahkan oleh Pengguna
Barang karena tidak digunakan untuk penyelenggaran tugas dan
fungsi dan tidak dimanfaatkan oleh pihak lain, memperhatikan:
 Standar kebutuhan
 Hasil audit atas penggunaan tanah/bangunan;
 laporan, data, dan informasi yang diperoleh dari sumber lain
• Tindak lanjut dari penyerahan, meliputi:
 Penetapan status penggunaan
 Pemanfaatan, atau
 pemindahtanganan
 P E N GA J UAN P E N E TAPAN STATUS P E N G G U N A A N B A R A N G MILIK D A E R A H ( BM D ) OLE
H GUBE RN UR/ BUPATI/ WALI KOTA

Pengguna Barang (PB) Pengelola Barang ( Sekretaris Daerah) Gubernur/ Bupati/ Walikota

M ulai
Dokumen Pe ne
Usulan Penetapan
rim aan (maks akhirtahun berkenaan)
Status + D okume n
Barang Pendukung

Meny us un Usulan

Usulan Penetapan
Status Doku men
Usulan Penetapan
Status D okume n + Pendukung

+ Pendukung

Pe ne litian
Hasil
Dokumen: Pe ne litian
1.Tanah (APBD)..... Sertifikat
2.Bangunan ( APBD)... fc. IMB, fc. dok. perolehan - Minta Ket.
T / data tambahan dari
3.Bagunan (Lainnya)... BAST Cukup?
4.Tanah & Bangunan ( APBD).... fc. PB
- C ek Lapangan T
sertifikat, fc. IMB, fc. Dok Perolehan
5.Tanah & Bangunan ( Lainnya)... BAST Se tuju?
Y
6.selain tanah & Bangunan... fc. dok
kepemilikan, fc. dok peolehan Hasil
7.Dari awal . . pemindahtanganan Pe ne litian Y
.. PMPD....:fc. DPA, fc. dok
kepemilikan/tanah, fc IMB/ bangunan, fc. dok
perolehan SK Pen etap an
Surat
Pe nolakan m e lalui
Se le sai
 P E N G A J U A N P E N E TA PA N S TAT U S P E N G G U N A A N B A R A N G M I L I K D A E R A H ( B M D ) O LEH P ENGELOLA
BARANG

P e n g g u n a Ba ra ng ( P B) P e n g e l o l a Ba ra ng ( S ekr etaris D a era h)

M u lai ( m a k s akhir t a h u n b e r k e n a a n )
Dokumen
Pe n e rim aan
Barang

U s u la n Penetapa
Meny usun Usulan Status n Dokum
en
+ Penduku
ng
U s u la n Penetapa - Minta Ket.
Status n Dokum / d a t a t a m b a h a n dari
P e n e li tian
en PB
+ Penduku - C ek Lapangan
ng

D o k u m e n ( selektif ): T
Cukup?
1.T a n a h ( APBD)..... Sertifikat
2.B a n g u n a n ( A P B D ) . . . fc. I MB, fc. d o k .
perolehan
3.B a g u n a n ( Lainny a). . . B A S T Y
4. T a n a h & B a n g u n a n ( APBD). . . . fc. Has il T Surat
s ertifikat, f c . I M B , fc. D o k P e r o l e h a n P e n e litian Setuju? P e no lak an
5. T a n a h & B a n g u n a n ( Lainny a). . . BAST
6. s e l a i n t a n a h & Bang unan. . . f c . d o k
k e p e m i l i k a n , fc. d o k Y
peolehan
7. Dari a w a l . . p e m i n da ht an g an an
. . PMPD....: f c . D P A , fc. d o k SK P e n e t a p a n
k e p e m i l i kan / t an ah , f c I M B / b a n g u n a n ,
fc. d o k p e r o l e h a n

S e le sa i
Pemanfaatan BMD
 Prinsip Umum
Pemanfaatan dilaksanakan oleh:
– Pengelola Barang dengan persetujuan KDH .. Tanahdan Pemanfaatan BMD dilakukan:
atau bangunan yg dalam pengelolaan PengelolaBarang
Berdasarkan pertimbangan
– Pengguna Barang dgn persetujuan Pengelola Barang : teknis..kepetingan daerah & umum
 Sebagaian tanah dan atau bangunan yang masih
Tidak menganggu pelaksanan tugas &
digunakan PB
fungsi penyelenggaraan pemda
 Selain tanah dan bangunan

Pemanfaatan barang milik

Pendapatan dari pemanfaatan
daerah dilakukan tanpa disetor seluruhnya ke RKUD
memerlukan persetujuan DPRD
Add Text Add Text
Simple PowerPoint Simple PowerPoint
Presentation Presentation
Biaya pemeliharaan dan
pengamanan ..... beban mitra Pendapatan dari BMD
pemanfaatan BLUD disetor seluruhnya
ke rekening BLUD

BMD obyek retribusi tidak

Biaya persiapan sampai penunjukan dapat dikenakan sebagai
mitra .... bebanAPBD obyek pemanfaatan BMD obyek pemanfaatan dilarang
dijaminkan atau digadaikan
 Bentuk Pemanfaatan BMD

Pinjam KSP
Sewa Pakai
KSP BSG/BGS
Penilaian BMD
 Penilaian BMD
Larangan
Penilaian BMD dilakukan dalam
rangka penyusunan neraca Pemda,
Pemanfaatan, atau Penilaian Kembali
Pemindahtanganan, kecuali dalam Keputusan mengenai
hal untuk: Nilai Taksiran Penilaian kembali atas
– Pemanfaatan dalam bentuk Dalam hal Penilaian nilai BMD dilaksanakan
Pinjam Pakai; atau dilakukan oleh Pengguna berdasarkan kebijakan
Nilai Wajar Barang tanpa melibatkan yang ditetapkan oleh
– Pemindahtanganan dalam bentuk
Penilaian BMD untuk Penilai, maka hasil Penilaian KDH dengan
Hibah
mendapatkan nilai BMD hanya merupakan nilai berpedoman pada
wajar taksiran ketentuan Pemerintah
yang berlaku secara
nasional

Pemindahtanganan Tim Hasil

Penilaian BMD selain tanah Hasil Penilaian
Penilaian BMD berupa tanah
dan/atau bangunan dilakukan BMD ditetapkan
dan/atau bangunan dalam
oleh tim yang ditetapkan oleh KDH
rangka Pemanfaatan atau
Pemindahtanganan oleh KDH, dan dapat
dilakukan oleh: melibatkan Penilai yang
ditetapkan KDH
–Penilai Pemerintah; atau
–Penilai Publik yang
ditetapkan oleh KDH
Pemindahtanganan BMD
 PEMINDAHTANGANAN

• BMD yang tidak diperlukan bagi penyelenggaraan tugas pemerintahan dapat

dipindahtangankan.
• Dengan cara:
– Penjualan;
– Tukar Menukar;
– Hibah; atau
– Penyertaan Modal Pemerintah Pusat/Daerah
• Pemintahtanganan adalah untuk:
– tanah dan/atau bangunan, atau
– selain tanah dan/atau bangunan yang bernilai lebih dari Rp5.000.000.000,00 (lima
miliar
rupiah) Setelah mendapat persetujuan DPRD
 PEMINDAHTANGANAN

• Pemindahtanganan BMD selain tanah dan/atau

bangunan yang bernilai:
– Sampai dengan Rp5.000.000.000,00 dilakukan oleh
Pengelola Barang setelah mendapat persetujuan
KDH
– Lebih Rp5.000.000.000,00 dilakukan oleh Pengelola
Barang setelah mendapat persetujuan DPRD yang
diajukan oleh KDH
39
 PEMINDAHTANGANAN
PERSETUJUAN PEMINDAHTANGANAN
Yang tidak memerlukan persetujuan DPRD (pemindahtanganan
tanah dan/bangunan ), bila :
1. Sudah tidak sesuai dengan tata ruang wilayah atau penataan
kota
2.Harus dihapuskan karena anggaran untuk bangunan
pengganti sudah disediakan dalam dokumen
penganggaran
3.Diperuntukkan bagi PNS pemda yang bersangkutan
4.Diperuntukkan bagi kepentingan umum
5.Dikuasai Pemda, yang jika status kepemilikannnya
dipertahankan , tidak layak secara ekonomis
Pengamanan & Pemeliharaan BMD
 PRINSIP UMUM
• Pengelola Barang, Pengguna Barang dan/atau Kuasa
Pengguna Barang wajib melakukan pengamanan
BMD yang berada dalam penguasaannya.
• Pengamanan BMD, meliputi:
1. Pengamanan fisik;
2. Pengamanan administrasi; dan
3. Pengamanan hukum.
• Bukti kepemilikan BMD wajib disimpan dengan tertib dan
aman
• Penyimpanan dilakukan oleh Pengelola Barang
 PENGAMANAN TANAH
FISIK ADMINISTRASI HUKUM

Memasang tanda Menghimpun, mencatat, Tanah yang belum

letak tanah dengan menyimpan, dan menata- memiliki sertifikat
membangun pagar usahakan dokumen bukti - Ada dokumen
batas kepemilikan - Tidak ada dok.

Melakukan langkah-langkah: Tanah yang sudah

Memasang tanda 1.melengkapi bukti bersertifikat namun
kepemilikan tanah kepemilikan &/ menyimpan belum atas nama
sertifikat tanah; Pemda
2.membuat kartu identitas
barang;
3.melaksanakan inventarisasi/
sensus BMD sekali dalam 5
Melakukan tahun serta melaporkan
penjagaan hasilnya; dan
4.mencatat dalam Daftar
Barang Pengelola/Pengguna
Barang/ Kuasa Pengguna
PENGAMANAN GEDUNG/BANGUNAN

FISIK ADMINISTRASI HUKUM

Pagar pembatas Dokumen kepemilikan Melakukan

gedung dan/atau (IMB) pengurusan IMB
bangunan

Keputusan penetapan
Memasang tanda status penggunaan
kepemilikan, papan Mengusulkan
nama penetapan status
penggunaan
Daftar Barang Kuasa
Pengguna/PB
Antisipasi untuk /Pengelola
mencegah/
menanggulangi
kebakaran Berita Acara Serah
Terima (BAST) & Dok
terkait lainnya
Memasang CCTV
& Menyediakan
Satpam
 PENGAMANAN KENDARAAN DINAS JABATAN

FISIK ADMINISTRASI HUKUM

Dilakukan dengan membuat Melakukan pengu-

BAST kendaraan antara: Menghimpun, men- rusan semua
catat, menyimpan, dokumen kepemi-
1.Pengelola dg PB ...yg
dan menatausaha- likan kendaraan
menggunakan PB kan secara tertib dan bermotor
2.PB dgn KPB ...yg teratur atas
menggunakan KPB dokumen:
3.PB/KPB dengan Pejabat 1.BPKB Melakukan
yang menggunakan pemprosesan
2.STNK TGR yang
3.BAST 4.Kartu dikenakan pada
Pengembalian dituangkan Pemeliharaan pihak-pihak yang
dalam BA Penyerahan bertanggung
Kembali 5.Data Daftar jawab atas
Barang kehilangan
6.Dokumen terkait
Kehilangan menjadi lainnya
tanggungjawab
penanggungjawab kendaraan
PENGAMANAN KENDARAAN DINAS/KDO

FISIK ADMINISTRASI HUKUM

Surat peryataan Menghimpun,

tanggungjawab atas KDO Melakukan pengu-
mencatat,
antara PB dg menyimpan, dan rusan semua dokumen
Penanggungjawab menatausahakan kepemi-likan
kendaraanbermotor
secara tertib dan
teratur atas
Isinya: dokumen:
1.Nopol, merek, tahun Melakukan
1.BPKB
perakitan, kode barang, & pemprosesan TGR
perlengkapan 2.STNK yang dikenakan pada
2.Pernyataan tanggung 3.BAST pihak-pihakyang
jawab atas KDO dengan bertanggung jawab
4.Kartu atas kehilangan
seluruh risiko Pemeliharaan
3.Pernyataan untuk
mengembalikan ken- 5.Data Daftar
daraan dinas segera Barang
4.Pengembalian KDO ... 6.Dokumen terkait
BAST lainnya
5.Menyimpan KDO pada
tempat yang ditentukan
 PENGAMANAN PERSEDIAAN
FISIK ADMINISTRASI HUKUM

Menempatkan barang sesuai dengan Melakukan

Buku persediaan;
frekuensi pengeluar-an jenisbarang pemprosesan
TGR yang
dikenakan pada
Menyediakan tabung pema-dam Kartu barang pihak-pihakyang
kebakaran di dalam gudang, jika bertanggung
diperlukan
jawab atas
BeritaAcara Serah kehilangan
Menyediakan tempat Terima(BAST) ;
penyimpanan barang
BA pemeriksaan fisik
Melindungi gudang/ tempat barang;
penyimpanan
Surat Perintah
Menambah prasarana Penyaluran Barang
penanganan barang digudang, (SPPB);
jika diperlukan Laporan persediaan
PB/KPB semesteran/
Menghitung fisikpersediaan tahunan;
secara periodik
Dokumen pendukung
terkait lainnya yang
Melakukan pengamanan diperlukan
persediaan
 PENGAMANAN SELAIN
TANAH/GEDUNG/KENDARAAN/PERSEDIAAN

FISIK ADMINISTRASI HUKUM

Faktur pembelian Melakukan

Menyimpan barang di pemprosesan TGR
tempat yang sudah yang dikenakan
ditentukan di pada pihak-pihak
lingkungan kantor Dokumen Berita yang bertanggung
Acara Serah terima jawab atas
(BAST) kehilangan barang

Dokumen
pendukung terkait
lainnya yang
diperlukan
Pemusnahan BMD
 PEMUSNAHAN
• Pemusnahan BMD dilakukan dalam hal BMD:
– tidak dapat digunakan,
– tidak dapat dimanfaatkan, dan/atau
– tidak dapat dipindahtangankan; atau
– terdapat alasan lain sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
• Pemusnahan dilakukan oleh Pengguna Barang &
Pengelola Barang setelah mendapatpersetujuan KDH;
• dituangkan dalam berita acara dan dilaporkan kepada KDH.
50
Pemusnahan dilakukan dengan
cara:
dibakar;
dihancurkan;
ditimbun;
ditenggelamkan; atau
cara lain sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-
undangan
 PROSEDUR PEMUSNAHAN
 PENGURUS BARANG PENGGUNA menyiapkan dokumen pengajuan usulan
pemusnahan dan penghapusan barang milik daerah
 PEJABAT PENATAUSAHAAN PENGGUNA BARANG menyiapkan usulan
pemusnahan dan penghapusan barang milik daerah;
 PENGGUNA BARANG/KUASA PENGGUNA BARANG mengajukan usul
pemusnahan dan penghapusan BMD
 PENGURUS BARANG PENGELOLA meneliti dokumen usulan pemusnahan dari
Pengguna Barang, sebagai bahan pertimbangan oleh Pejabat Penatausahaan Barang
dalam pengaturan pelaksanaan pemusnahan BMD
 PEJABAT PENATAUSAHAAN BARANG memberikan pertimbangan kepada
pengelola barang untuk mengatur pelaksanaan pemusnahan BMD
 PENGELOLA BARANG mengatur pelaksanaan pemusnahan BMD
 GUBERNUR selaku pemegang kekuasaan pengelolaan BMD menyetujui usul
pemusnahan BMD sesuai batas kewenangannya;
Penghapusan BMD
 PENGHAPUSAN

• Penghapusan meliputi:
– Penghapusan dari Daftar Barang Pengguna dan/atau Daftar
Barang Kuasa Pengguna; dan
– Penghapusan dari Daftar Barang Milik Daerah.
• KDH dapat mendelegasikan persetujuan
Penghapusan BMD berupa barang persediaan kepada
Pengelola Barang.
• Pelaksanaan penghapusan dilaporkan kepada KDH
54
 Penghapusan BMD
Penghapusan dari Daftar Barang Pengelola/Pengguna / Daftar Barang
Kuasa Pengguna apabila BMD sudah tidak berada dalam
penguasaan Pengelola/ Pengguna Barang/Kuasa
Pengg
una Barang:
BMDsudah tidak berada dalam penguasaan DISEBABKAN
KARE
NA:
1. Penyerahan barang milik daerah;
2. pengalihan status penggunaan barang milik daerah;
3. pemindahtanganan atas barang milik;
4. putusan pengadilan yang telah berkekuatan hukum tetap dan
sudah tidak ada upaya hukum lainnya;
5. menjalankan ketentuan peraturan perundang-undangan;
6. pemusnahan; atau
 Penghapusan BMD
Penghapusan dari Daftar BMD dilakukan dalam hal terjadi penghapusan
dari Daftar Barang Pengelola/Pengguna / Daftar Barang Kuasa Pengguna
yang disebabkan karena:
1. pemindahtanganan atas BMD ;
2. putusan pengadilan yang telah berkekuatan hukum tetap dan sudah
tidak ada upaya hukum lainnya;
3. menjalankan ketentuan undang-undang;
4. pemusnahan; atau
5. Sebab lain
hilang karena kecurian, terbakar, susut, menguap, mencair, kadaluwarsa,
56
mati, dan force majeure
Penatausahaa n BMD
Penata Usahaan Meliputi:

Pembukuan; Pengelola Barang, PB/KPB harus melakukan pendaftaran dan pencatatan BMD kedalam Daftar
Barang Pengelola /Daftar Barang Pengguna/Daftar Barang Kuasa Pengguna

Inventarisasi;  Pengguna Barang melakukan Inventarisasi BMD paling sedikit 1 (satu) kali dalam 5 (lima)
tahun, kecuali Persediaan dan KDP setiap tahun
 PB lapor ke Pengelola max 3 bln setelah Inventarisasi

Pelaporan.  KPB menyusun Laporan barang kuasa pengguna semsteran dan tahunan (LBKP S/T)
 PB menyusun LBPS/LBPT dari menghimpun LBKP S/T sebagai bahan Neraca SKPD untuk
disampaikan ke Pengelola
MEDIA PEMBUKUAN
• Daftar Barang Pengelola/Pengguna/Kuasa Pengguna Barang
• Didukung:
√ Kartu Inventaris Barang (KIB) A untukTanah
√ KIB B untuk Peralatan dan Mesin
√ KIB C untuk Gedung dan Bangunan
√ KIB D untuk Jalan, Irigasi dan Jaringan
√ KIB E untuk Aset TetapLainnya
√ KIB F untuk Konstruksi Dalam Pengerjaan
• Buku Inventaris
Permasalahan BMD
 Permasalahan Penatausahaan BMD (STATUS)
DIMILIKI/ TERCATAT DOKUMEN LEGAL
DIKUASAI ACTION

YA YA YA OK

YA YA TIDAK Urus Legalitas

YA TIDAK YA Kuasai

Urus Legalitas, Kuasai

YA TIDAK TIDAK

TIDAK YA YA Catat

TIDAK TIDAK YA Catat, Kuasai

Catat, Urus
TIDAK YA TIDAK
Legalitas
 Permasalahan Penatausahaan BMD (DATA)
• Data tidak akurat:
– Tidak tercatat
– Tercatat tapi tidak ada
– Tercatat tapi tidak akurat
– Tercatat tapi tidak up-date
• Data tersebar :
– Perbedaan informasi
– Perbedaan cara mencatat (field & coding)
– Akses informasi sulit
• Data dan informasi tidak cukup untuk melakukan Analisa apalagi untuk
pengambilan keputusan atau kebijakan
 Penatausahaan Persediaan
(Studi Kas us Penatausahaan Persediaan Pmprov DKI Berdasarkan Pergub No 21 T ahun 2019)
Materi
 PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN
BARANG MILIK DAERAH

UU 1/2004 UU 23/2014 &

Perubahannya UU 17/2003

PP 27/2014
UU 1/2004
PERMENDAGRI 19/2016 UU 15/2004

PERDA PP 71/2010 PP
58/2005

PBMN/D
PP 27/2014
Pergub Pedoman
Pengelolaan BMD

PERMENDAGRI 19/2016

Pergub Persediaan 2
DEFINISI PERSEDIAAN
Persediaan adalah barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk
mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah, dan barang-
barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam
rangka pelayanan kepada masyarakat/pihak ketiga (Definisi versi Pergub
Pedoman Penatausahaan Persediaan).

Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau

perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan
operasional pemerintah daerah dan barang- barang yang dimaksudkan
untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat (Definisi versi Akuntansi).
 KLASIFIKASI PERSEDIAAN
MENURU
T AKUNTANSI
Suatu aset dapat diklasifikasikan sebagai
Persediaan jika memenuhi salah satu
kriteria sebagai berikut:
• Barang atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam rangka kegiatan
operasional pemerintah. Termasuk dalam kelompok ini adalah barang pakai habis
seperti alat tulis kantor, barang tak pakai habis seperti komponen peralatan dan pipa,
dan barang bekas pakai seperti komponen bekas.
• Bahan atau perlengkapan (supplies) yang akan digunakan dalam proses produksi.
Persediaan dalam kelompok ini meliputi bahan yang digunakan dalam proses produksi
seperti bahan baku pembuatan alat- alat pertanian, dan lain-lain.
• Barang dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan
kepada masyarakat. Contoh persediaan yang termasuk dalam kelompok ini adalah alat-
alat pertanian setengah jadi.
• Barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat dalam
rangka kegiatan pemerintahan, contohnya adalah hewan/tanaman.
KLASIFIKASI PERSEDIAAN MENURUT KODE REKENING
Persediaan Bahan Pakai Habis
• Persediaan Alat Tulis Kantor
• Persediaan Dokumen/Administrasi Tender
• Persediaan Alat Listrik dan elektronik ( lampu pijar, battery kering)
• Persediaan Perangko, materai dan benda poslainnya
• Persediaan Peralatan kebersihan dan bahanpembersih
• Persediaan Bahan Bakar Minyak/Gas
• Persediaan Isi tabung pemadamkebakaran
• Persediaan Isi tabung gas
Persediaan Bahan/Material
• Persediaan Bahan baku bangunan
• Persediaan Bahan/bibit tanaman
• Persediaan Bibit ternak
• Persediaan Bahan obat-obatan
• Persediaan Bahan kimia
• Persediaan Bahan Makanan Pokok
Persediaan Barang Lainnya
• Persediaan Barang yang akan Diberikan/Dijual Kepada Pihak Ketiga (Belum Diserahkan atau Belum ada BAST).
 STRUKTUR ORGANISASI DAN
PEJABAT YANG MELAKSANAKAN
PENGELOLAAN
BARANG MILIK DAERAH
KEKUASAAN PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH PERMENDAGRI 19/2016

GUBERNUR
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH)

SEKRETARIS DAERAH (PENGELOLA BARANG)

PPKD/PPAD
(PEJABAT PENATAUSAHAAN BARANG PENGELOLA – KEPALABPAD)
PENGURUS BARANG PENGELOLA (KABID) dan PEMBANTU PENGURUS BARANG PENGELOLA (KASSUBBID

KEPALA SKPD (PENGGUNA BARANG/PB)

KUASA PENGGUNA BARANG (KPB)

Pengurus Barang Pembantu

PEJABAT PENATAUSAHAAN PENGGUNA BARANG (PPB-SKPD)

(Kasubbag Umum/Setaranya)

PENGURUS BARANG/PENGURUS BARANG PEMBANTU

Pembantu PengurusBarang
 MODEL STRUKTUR - PERMENDAGRI 19/2016 PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH SKPD/UKPD

PENGGUNA BARANG/PB
(Kepala SKPD)

UNIT PENGGUNA BARANG/UPB KUASA PENGGUNA BARANG/KPB

(Kepala Sekolah/Kepala (Kepala UKPD)
Puskesmas Kelurahan/Setaranya)

PENGURUS BARANGUPB PENGURUS BARANG PEMBANTU

PEJABAT PENATAUSAHAAN
PENGGUNA BARANG (PPB-SKPD)

Catatan:
Seluruh Pejabat ditetapkan dengan SKGubernur
PENGURUS BARANG kecuali Pembantu Pengur8us Barang dengan SKPB

PEMBANTU PENGURUS BARANG

PEJABAT PENGELOLAAN BARANG MILIK DAERAH
Pemegang Kekuasaan Pengelolaan Barang Milik Daerah
GUBERNUR

SEKRETARIS DAERAH Pengelola Barang Milik Daerah

PP
27/2014
KEPALA BPAD Pejabat Penatausahaan Barang Milik Daerah

KEPALA SKPD Pengguna Barang Milik Daerah

KEPALA UKPD Kuasa Pengguna Barang

Permendagri
19/2016 &
Pergub
PEJABAT PENATAUSAHAAN PENGGUNA BARANG (PPB- Kasubbag Umum/Setaranya: Meneliti dan memverifikasi
SKPD/UKPD) BMD di SKPD

PENGURUS BARANG/ PENGURUS BARANG JFU --) menerima, menyimpan, mengeluarkan,

PEMBANTU menatausahakan BMD

PEMBANTU PENGURUS BARANG Membantu penyiapan adm maupun teknis penatausahaan

BMD

PENGURUS BARANG UPB JFU --) menerima, menyimpan, mengeluarkan,

Sekolah/Puskesmas Kelurahan/Setara menatausahakan BMD
 PENGURUS BARANG/PENGURUS BARANG PEMBANTU - 1
•Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu adalah Jabatan Fungsional Umum (JFU) yang
diserahi tugas menerima, menyimpan, mengeluarkan/ mendistribusikan, menatausahakan
BMD pada PB /KPB.
• Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu secara Administratif bertanggung jawab
kepada Pengguna Barang/Kuasa Pengguna Barang.
• Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu secara Fungsional bertanggung jawab
Pengelola Barang melalui Pejabat Penatausahaan Barang Pengelola/ KepalaBPAD.
• Dalam hal melaksanakan tugas dan fungsi administrasi Pengurus Barang/ Pengurus Barang
Pembantu dapat dibantu oleh Pembantu Pengurus Barang yang ditetapkan oleh/SK Pengguna
Barang/Kuasa Pengguna Barang.
•Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu dilarang melakukan kegiatan perdagangan,
pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa atau bertindak sebagai penjamin atas
kegiatan/pekerjaan/penjualan tersebut yang anggarannya dibebankan pada APBD.
 PENGURUS BARANG/PENGURUS BARANG PEMBANTU - 2

1. Membantu/menyiapkan dokumen:
RKBMD/RKPBMD, pengamanan BMD, usulan permohonan Penetapan Status Penggunaan BMD (APBD/Non
APBD), Pemanfaatan dan Pemindahtanganan BMD, Pemusnahan dan Penghapusan BMD, Surat Permintaan
Barang (SPB) berdasarkan nota permintaan barang; Surat Permintaan Barang (SPB) kepada PPB-
SKPD,
Menyerahkan Surat Perintah Penyaluran Barang (SPPB), permohonan persetujuan perubahan kondisi fisik
BMD berdasarkan pengecekan fisik barang; fotocopy/
salinan dokumen kepemilikan BMD dan menyimpan asli/fotocopy/salinan dokumenpenatausahaan.
2. Melaksanakan Pencatatan (KIB) dan Inventarisasi BMD termasuk Sensus BMD.
3. Membuat Laporan: laporan barang semesteran dan tahunan dan Kartu Inventaris Ruangan (KIR) semesteran
dan tahunan; Laporan Mutasi Barang setiap bulan yang disampaikan kepada Pengelola Barang melalui
Pengguna Barang setelah diteliti oleh PPB-SKPD.
4. Memberi Label BMD.
5. Melakukan Stock Opname atas barang persediaan secara berkala.
6. Melakukan Rekonsiliasi dalam rangka penyusunan Laporan Barang Pengguna d1a2n Laporan BMD.
 PEJABAT PENATAUSAHAAN PENGGUNA BARANG (PPB -SKPD)

1. Menyiapkan dokumen RKBMD/RKPBMD, Menyiapkan usulan Penetapan Status Penggunaan BMD (APBD/Non
APBD), Menyiapkan usulan Pemanfaatan dan Pemindahtanganan BMD serta Pemusnahan dan Penghapusan
BMD, Menyetujui Surat Permintaan Barang (SPB), Menerbitkan Surat Perintah Penyaluran Barang (SPPB),
Menyetujui permohonan perubahan kondisi fisik BMD; fotocopy/salinan dokumen kepemilikan BMD dan
menyimpan asli/fotocopy/salinan dokumen penatausahaan.
2. Meneliti Pencatatan dan Inventarisasi BMD yang dilaksanakan oleh Pengurus Barang/Pengurus Barang
Pembantu.
3. Meneliti dan memverifikasi laporan barang semesteran dan tahunan serta Kartu Inventaris Ruangan (KIR)
semesteran dan tahunan; Laporan Mutasi Barang setiap bulan.
4. Meneliti laporan Stock Opname barang persediaan.
 DOKUMEN
PENATAUSAHAAN PERSEDIAAN
SARANA PENATAUSAHAAN PERSEDIAAN
1. Kartu Persediaan
2. Berita Acara Serah Terima (BAST) Pengadaan/Perolehan
3. Berita Acara Serah Terima (BAST) Distribusi/Pengeluaran
4. SPB (Surat Permintaan Barang)
5. SPPB (Surat Perintah Penyaluran Barang)
6. Berita Acara Pemeriksaan Fisik Persediaan
7. Laporan Persediaan
8. Laporan Mutasi Persediaan Bulanan
AKTIVITAS POKOK PENATAUSAHAAN PERSEDIAAN
1. Pengadaan/Perolehan (Pembelian/Hibah/Dropping)
2. Pemakaian
3. Pencatatan dan Pelaporan
4. Pemeriksaan Fisik Persediaan
 A. PENGADAAN/PEROLEHAN
(Pembeliaan/Hibah/Dropping
)
 A. PENGADAAN/PEROLEHAN
(1A. Pembelian)

PPHP/PPK/ Pengurus Barang/ Pengurus Barang Pembantu/ Pengurus

Rekanan Sejenisnya
Barang UPB

BAST 1 BAST 2

(1B. Hibah)
Pengurus Barang/ Pengurus Barang Pembantu/ Pengurus
Donatur PB/KPB Barang UPB

BAST 3 BAST 4

(1C. Dropping-Tanpa Permintaan)

Pengurus Barang Pembantu/ Pengurus

Pengurus Barang Barang UPB
PB/PPB-SKPD
Surat Perintah/ Setuju
BAST 5

(1D. Dropping-Ada Permintaan)

Pengurus Barang Pembantu/ Pengurus Pengurus Barang Pembantu/
Barang UPB Pengurus Barang Pengurus BarangUPB
PB/PPB-SKPD

Surat Perintah/ Setuju

Surat Permintaan BAST 6
 A. PENGADAAN/PEROLEHAN
Dokumen Pengadaan/Perolehan Persediaan – Berita Acara Serah Terima (BAST):
a.BAST 1: Dari Rekanan ke PPHP/PPK/Sejenisnya.
b.BAST 2: Dari PPHP/PPK/Sejenisnya ke Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu/ Pengurus Barang UPB.
c.BAST 3: Dari Donatur ke PB/KPB.
d.BAST 4: Dari PB/KPB ke Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu/Pengurus Barang UPB.
e.BAST 5: Dari Pengurus Barang ke Pengurus Barang Pembantu/Pengurus Barang UPB.
f.BAST 6: Dari Pengurus Barang ke Pengurus Barang Pembantu/Pengurus Barang UPB.
g.Surat Perintah/Setuju Dari PB/PPB-SKPD ke Pengurus Barang.
h.Surat Permintaan Pengurus Barang Pembantu/Pengurus Barang UPB PPB-SKPD.

Informasi dalam dokumen BAST:

1.Tanggal Pembelian/Hibah/Dropping.
2.Kode dan Nama BMD Persediaan (serta Kode Rekening Akuntansi).
3.Jumlah/Volume Unit Persediaan.
4.Harga Beli Satuan dan Jumlah Total Rupiah Persediaan.
5.Nama Pemberi (Rekanan/Donatur/PB/KPB/Pengurus Barang) dan Nama Penerima (Pengurus Barang/Pengurus
Barang Pembantu).
6.Spesifikasi Persediaan
7.Informasi Pajak (PPN & PPh 22/23)
B. PEMAKAIAN
 B. PEMAKAIAN – SKPD (1)
PROSES PEMAKAIAN –PENGURUS BARANG

Pengurus
Pemakai Barang
PPB-SKPD
Surat Permintaan Surat Permintaan
Pemakaian Pemakaian
SPB SPB

Surat Perintah
Penyaluran Barang
(SPPB)

Pengurus Barang
Pemakai

BAST
 B. PEMAKAIAN – UKPD(2)
PROSES PEMAKAIAN –PENGURUS BARANG PEMBANTU

Pengurus Barang Pembantu

Pemakai PPB-UKPD
Surat Permintaan Surat Permintaan
Pemakaian Pemakaian
SPB SPB

Surat Perintah
Penyaluran Barang
(SPPB)

Pengurus Barang Pembantu

Pemakai

BAST
 B. PEMAKAIAN – UPB(3)
Proses Pemakaian – Pengurus Barang UPBSekolah/Pengurus Barang UPB Puskesmas Kelurahan/Setaranya

Pengurus Barang UPB Sekolah/

Puskesmas Kelurahan/ Setaranya Kepala Sekolah/ Kepala Puskesmas
*) Kelurahan/ Setaranya
Pemakai Surat Permintaan
Surat Permintaan
Pemakaian Pemakaian
SPB SPB

Surat Perintah
Penyaluran Barang
(SPPB)

Pengurus Barang UPB Sekolah/

Puskesmas Kelurahan/ Setaranya
Pemakai
BAST

*) SK Penetapannya adalah Kepala SKPD

 PEMAKAIAN PERSEDIAAN
Pemakaian:
Dari Pengurus Barang ke Pemakai/UPB/Bidang/UPTD/Seksi.
ATAU
Dari Pengurus Barang Pembantu ke Pemakai/Seksi.
Dokumen:
a.Surat Permintaan Pemakaian Barang (SPB) dari Pemakai/UPB ke Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu.
b.Surat Perintah Penyaluran Barang (SPPB) dari PPB-PB ke Pengurus Barang ATAU dari PPB-KPB ke Pengurus Barang
Pembantu.
c.Berita Acara Serah Terima (BAST) dari Pengurus Barang ke Pemakai/UPB ATAU dari Pengurus Barang Pembantu
ke Pemakai/UPB.

Informasi SPPB:
1.Tanggal SPPB.
2.Kode dan Nama BMD Persediaan (serta Kode Rekening Akuntansi). 3.Jumlah Unit Persediaan.
4.Harga Beli Satuan dan Jumlah Total Rupiah Persediaan.

Informasi BAST:
1.Tanggal BAST.
2.Kode dan Nama BMD Persediaan (serta Kode Rekening Akuntansi).
3.Jumlah Unit Persediaan.
4.Harga Beli Satuan dan Jumlah Total Rupiah Persediaan.
5.Nama Pemberi (Pengurus Barang/Pengurus Barang Pembantu) dan Nama Penerima (Pemakai).
6.Informasi Pajak (PPN & PPh 22/23) per item Barang Persediaan.
C. PENCATATAN DAN PELAPORAN
 C. PENCATATAN DAN PELAPORAN
PROSES PENCATATAN & PELAPORAN

Pengurus Barang/ Pengurus Barang Pengadaan/ Mencatat di Buku Penatausahaan

Persediaan
Pembantu
Mutasi/Pemakaian

Dokumen

Secara Berkala
membuat
Laporan

Jenis-Jenis Laporan Membuat Laporan

Persediaan Persediaan

Disampaikan ke PB/KPB/ PPB-

SKPD/PPB-UPTD
 C. PENCATATAN DAN PELAPORAN PERSEDIAAN
1. LAMPIRAN I: FORMAT KARTU PERSEDIAAN
2. LAMPIRAN II: FORMAT BERITA ACARA SERAH TERIMA BARANG DAN PENGADAAN/PEROLEHAN
BERITA
ACARA SERAH TERIMA DISTRIBUSI/PENGELUARAN
3. LAMPIRAN III:FORMAT SURAT PERMINTAAN BARANG (SPB)
4. LAMPIRAN IV: FORMAT SURAT PERINTAH PENYALURAN BARANG (SPPB)
5. LAMPIRAN V: FORMAT BERITA ACARA PEMERIKSAAN FISIK BARANG PERSEDIAAN
6. LAMPIRAN VI: FORMAT LAPORAN BARANG PERSEDIAAN
7. LAMPIRAN VII:FORMAT LAPORAN MUTASI BARANG PERSEDIAAN
D. PEMERIKSAAN FISIK PERSEDIAAN
 D. PEMERIKSAAN FISIK PERSEDIAAN

1. Bertujuan untuk menguji kesesuaian antara pembukuan

persediaan dengan kuantitas dan kualitas fisik yang dilaksanakan
dalam rangka akuntabilitas penatausahaan persediaan;
2. Dilaksanakan oleh PPB-SKPD/UKPD dan Pengurus Barang/
Pengurus Barang Pembantu/Pengurus Barang UPB.
3. Dilakukan minimal 2 kali dalam setahun (pada akhir periode
semester dan akhir tahun); dan/atau dilakukan sesuai
kebutuhan;
4. Hasil pemeriksaan fisik dituangkan dalam Berita Acara Hasil
Pemeriksaan Fisik Persediaan.
 ISSUE DALAM PERSEDIAAN DAN KEBIJAKAN
AKUNTANSI
• Metode Pengakuan Beban Persediaan:
1. Pendekatan Aset
2. Pendekatan Beban

• Metode Sistem Pencatatan Persediaan:

1. Metode Perpectual (Beli Dicatat, Dipakai Dicatat, Stock Opname Dicatat)
2. Metode Periodik (Beli Dicatat, Stock Opname Dicatat)

• Metode Penilaian Persediaan:

1. Metode Masuk Pertama Keluar Pertama (MPKP/FIFO)
2. Metode Rata-Rata Tertimbang
3. Metode Harga Pembelian Terakhir
PEMUSNAHAN DAN PENGHAPUSAN
PERSEDIAAN
 Pemusnahan dan Penghapusan Persediaan (1)

1
Usulan Pemusnahan
*) 9
Persetujuan dan Perintah
Pengurus Barang/ Pengurus Pengguna Barang/ Kuasa Pemusnahan
Barang Pembantu Pengguna Barang
Pengelola Barang
(Sekda)
Permohonan Pemusnahan Dilampiri
dengan

Laporan Hasil
Hasil Penelitian
(1) Surat Pernyataan/ Keterangan Layak

Penelitian
Penugasan
Penugasan

Penelitian
Penelitian

Laporan
Dimusnahkan dengan Menyebutkan Alasan
2 3 Pemusnahan; (2) Hasil 5 8
Penelitian SKPD/UKPD; dan (3) Daftar Barang
Persediaan yang Diusulkan untuk
Dimusnahkan

Tim Peneliti Kepala BPAD

SKPD/UKPD
Diketuai oleh PPB- Kepala Suban
SKPD/UKPD

Hasil Penelitian
4

Penugasan

Laporan
Penelitian
6 7

Tim Peneliti Suban

*) Dilampiri Daftar Barang Persediaan yang Diusulkan untuk Dimusnahkan dan Alasan Pemusnahan
 Proses Pemusnahan dan Penghapusan Persediaan (2)

Persetujuan dan Perintah Pemusnahan

15

Pengelola Barang Pengguna Barang/ Kuasa Keputusan Penghapusan Pengelola Barang (Sekda)
Pengguna Anggaran

Permohonan Penghapusan Dilampiri

Berita Acara Pemusnahan **)

Pemusnahan **)
Pemusnahan
Penugasan

Hasil Penelitian
Berita Acara

Penugasan
Penelitian

Laporan
10 11
12 13 14

Tim/Panitia Pelaksanaan Pemusnahan

Diketuai oleh PPB-SKPD/UKPD Kepala BPAD

Kepala Suban

**) Saat Pemusnahan disaksikan oleh Para Pihak sekurang-kurangan dari unsur Inspektoratdan BPAD/Suban dll; Berita Acara Pemusnahan Dilampiri Dokumentasi berupa Photo dan/atau Video. Para pihak ikut bertanda tangan di
Berita Acara Pemusnahan.
Pergub Prmprov DKI Jakarta No 21 Tahun 2019 ten tang Pedoman Penata Usahaan
Persediaan
Ceklis AuditAset
 PROSEDUR AUDIT
AUDIT ATAS ASET MILIK DAERAH

Status (Keseuaian) Diperiksa

No Item yang diperiksa Ref KKP
Ya Tidak Oleh Paraf
1 Siapa Pejabat Penata Usahaan BMD, apakah ada regulasinya? KKA-01
Apakah Kepala SKPD sebagai Pejabat Penatausahaan Barang ditetapkan dengan Keputusan Bupati?
a

Apakah Pejabat Penata Usahaan BMD melaksanakan wewenang dan

b
tanggung jawab sesuai peraturan yang berlaku?
Apakah Kepala SKPD selaku Pengguna Barang ditetapkan dengan
c
Keputusan Bupati?
Apakah Pengguna BMD melaksanakan wewenang dan tanggung jawab
d
sesuai peraturan yang berlaku?
Apakah Pengguna BMD melimpahkan sebagian tanggung jawab dan
e kewenangnya kepada Kuasa Pengguna Barang? Apakah KPB ditetapkan oleh Bupati atas usul Pengguna
Barang?
Apakah Pengguna Barang dibantu oleh Pejabat Penatausahaan Pengguna
f
Barang? Dan ditetapkan oleh Bupati atas usul pengguna barang?
Apakah Pengurus Barang pengelola di tetapkan oleh Bupati atas usul Pejabat
g
Penata Usahaan Barang?
Apakah Bendahara Pengurus Barang dibantu oleh Pembantu Pengurus
h
Barang Pengelola, yang ditetapkan oleh Pejabat Penata Usahaan Barang?
Apakah Pengurus Barang Pengelola dilarang melakukan kegiatan
perdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa atau bertindak sebagai penjamin atas
i kegiatan/pekerjaan/penjualan tersebut yang anggarannya dibebankan pada APBD?

j Apakah Pengurus Barang Pengguna ditetapkan oleh Bupati?

Pengurus Barang Pengguna secara administratif bertanggung jawab kepada Pengguna Barang dan secara
k fungsional bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada Pengelola Barang melalui Pejabat
Penatausahaan Barang?
Apakah Bupati menetapkan Pengurus Barang Pembantu atas usul Kuasa Pengguna Barang melalui
l
Pengguna Barang?
Pengurus Barang Pembantu apakah secara langsung maupun tidak langsung
melakukan kegiatan perdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa atau bertindak sebagai
j penjamin atas kegiatan/pekerjaan/penjualan tersebut yang anggarannya dibebankan pada APBD?

k Bagaimana struktur organisasi dalam pengelolaan BMD?

2
Apakah memiliki perencanaan kebutuhan dan penganggaran? KKA-02

Apakah Perencanaan kebutuhan barang milik daerah dilaksanakan setiap

a
tahun setelah rencana kerja (Renja) SKPD ditetapkan?

Apakah Perencanaan Kebutuhan merupakan salah satu dasar bagi SKPD dalam
b pengusulan penyediaan anggaran untuk kebutuhan baru (new initiative) dan angka dasar
(baseline) serta penyusunan rencana kerja dan anggaran?

Apakah Perencanaan kebutuhan barang milik daerah,kecuali untuk penghapusan,

berpedoman pada:
c a.standar barang;
b.standar kebutuhan; dan/atau
c.standar harga.
Apakah Standar barang, standar kebutuhan dan standar harga
d
ditetapkan oleh Bupati?
Apakah Perencanaan kebutuhan barang milik daerah yang meliputi:
a.perencanaan pengadaan barang milik daerah dituangkan dalam RKBMD pengadaan;
b.perencanaan pemeliharaan barang milik daerah dituangkan dalam RKBMD
pemeliharaan;
c.perencanaan pemanfaatan barang milik daerah dituangkan dalam RKBMD
pemanfaatan;
e d.perencanaan pemindahtanganan barang milik daerah dituangkan dalam
RKBMD pemindahtanganan; dan
e.perencanaan penghapusan barang milik daerah dituangkan dalam RKBMD
penghapusan.
3 Bagaimana Proses Pengadaan terhadap BMD? KKA-03
a Barang milik daerah yang dibeli atau diperoleh atas beban APBD, apakah
telah dilengkapi dokumen pengadaan?
b Barang milik daerah yang berasal dari perolehan lainnya yang sah
(hibah/sumbangan, pelaksanaan dari perjanjian/kontrak, ketentuan peraturan
perundang-undangan, putusan pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum
tetap, barang yang diperoleh kembali dari hasil divestasi atas penyertaan modal
pemerintah daerah), apakah telah dilengkapi dokumen
c Apakah Kuasa Pengguna Barang menyampaikan usulan RKBMD kepada
Pengguna Barang selambat-lambatnya minggu kedua bulan Mei?
d Apakah dalam telaahan RKBMD melibatkan Pejabat Penatausahaan
Pengguna Barang dan Pengurus Barang?
e Apakah proses pengadaan dananya bersumber dari BLUD menggunakan
mekanisme Perpres 16 Tahun 2018 atau menggunakan peraturan Bupati?

4 Bagaimana aset tersebut di gunakan? KKA-04

Apakah aset BMD sudah ditetapkan statusnya? Dan ditetapkan siapa? Kapan
a
periode penetapan status aset BMD secara tahunan?
Apakah sudah memiliki penetapan status BMD (selain persediaan, KDP,
BMD rencana hibah, Aset Tetap Renovasi-ATR) tersebut pada poin 4.a, meliputi
b status penetapan, pengalihan, penggunaan sementara dan penetapan status BMD
untuk di operasikan oleh pihak lain?
Apakah ada BMD yang belum diserahkan ke Bupati, tetapi sudah ada
c
pemeliharaannya?
5 Bagaimana Aset BMD di manfaatkan? KKA-05
Apakah ada aset BMD yang di manfaatkan oleh pihak lain, bagaimana
a
mekanisme pemanfaatan aset BMD oleh RSUD?
Apakah sudah ada asset yang dimanfaatkan untuk Sewa, Pinjam Pakai, Kerja
Sama Pemanfaatan (KSP), Bangun Guna Serah (BGS) atau Bangun Setah Guna (BSG) dan
b Kerja Sama Penyediaan Infrastruktur (KSPI)? Bagaimana prosedurnya?

Ambil sampel aset BMD yang di manfaatkan oleh pihak lain, dan telusur
c
dokumen administratif nya, apakah sudah sesuai peraturan yang berlaku?
Apakah ada jangka waktu sewa melebihi 5 Tahun Anggaran?, jika ada
d
apakah ada perhitungan hasil kajiannya?
e Bagaimana cara menentukan tarif sewa BMD?

6 Apakah ada pengamanan dan pemeliharaannya? KKA-06

Cek dokumen pemeliharaan, apakah ada anggaran pemeliharaan aset BMD? Siapa yang
a
bertanggung jawab atas pemeliharaan aset yang di sewakan?
Apakah ada BMD yang di rubah bentuknya? Dan apakah ada persetujuan
b
dari Bupati?
c Apakah BMD disimpan oleh pengelola barang dengan tertib dan aman?
d Apakah Bupati menetapkan kebijakan asuransi atas BMD?
Apakah ada tanda letak tanah?, memasang tanda kepemilikan tanah? Dan
e
melakukan penjagaan?
Apakah Pejabat Penatausahaan dan Pengurus barang telah melengkapi
kepemilikan dan atau menyimpan sertifikat tanah?, membuat KIB, melaksanakan sensus
f dalam lima (5) tahun sekali? Dan memcatat dalam daftar barang Kuasa Pengguna Barang?

Apakah ada pengamanan hukum atas tanah yang belum ada sertifikatnya?
g
Dan sertifikat sudah punya, tapi belum atas nama pemda?
h Apakah ada pengamanan fisik atas barang persediaan?
7 Apakah ada penilaian aset? KKA-07
Apakah ada penilaian aset dalam rangka penyusunan neraca BLUD,
a
Berdasarkan PSAP?
b Siapa yang menilai aset BMD?
c Apakah ada kebijakan terkait penilaian aset BMD?
d Apakah ada tim penilai aset yang di tetapkan oleh Bupati?

8 Apakah ada pemindah tanganan aset milik daerah ke pihak lain? KKA-08
Apakah ada aset yang di jaminkan ke Pihak lain, digadaikan/dijaminkan untuk
a mendapatkan pinjaman atau diserahkan kepada pihak lain sebagai pembayaran
atas tagihan kepada Rumah Sakit atau pemerintah daerah
b Apakah ada aset yang disita pihak lain?
Apakah ada aset yang di pindahtangankan melalui: penjualan, tukar menukar,
c
hibah atau penyertaan modal pemda?

Apakah ada BMD berupa tanah dan/atau bangunan dan selain tanah dan/atau
d
bangunan bernilai lebih dari Rp. 5.000.000.000 di setujui oleh DPRD?

9 Bagaimana proses pemusnahan aset milik daerah? KKA-09

Apakah ada BMD yang di hapuskan? Cek dokumen, apakah ada persetujuan
a
dari Bupati?
b Bagaimana cara memusnahkan aset BMD di BLUD?

10 Apakah ada penatausahaan aset milih daerah? KKA-10

a Apakah ada pembukuan sesuai Peraturan perundangan?
b Apakah dilakukan inventarisasi aset minimal 1 x dalam 5 tahun terakhir?

c Apakah dibuat pelaporan aset bulanan, triwulanan, semesteran dan tahunan?

11 Bagaimana pembinaan, pengawasan dan pengendalian BMD? KKA-11
Apakah pernah dilakukan pemantauan dan penertiban dengan meminta aparat
a
APIP untuk melakukan audit tindak lanjut atas temuan dari PB atau KPB?
Apakah temuan hasil audit atas pelaksanaan penggunaan, pemanfaatan dan
b
pemindah tanganan BMD telah di tindak lanjuti?

12 Bagaimana Pengelolaan aset BMD menurut ketentuan yang berlaku pada

KKA-12
PPK-BLUD?
Aset BLUD merupakan aset pemda yang tidak dipisahkan, apakah ada aset
a
BLUD yang tidak dibukukan dan dilaporkan,?
Apakah aset untuk pelayanan kepada masyarakat seperti barang persediaan
b
mempedomani peraturan perundangan yang berlaku?

13 Apakah memiliki barang milik daerah berupa rumah negara KKA-13

a Apakah RSUD memiliki rumah negara?
jika memiliki apakah dibuat dalam 3 golongan, rumah negara golongan 1,
b
rumah negara golongan 2, dan rumah negara golongan 3?

14 Bagaimana cara menerapkan ganti rugi dan sanksi KKA-14

a Adakah aset yang di sewakan hilang (selain tanah dan/atau bangunan)?
b Bagaimana penerapan sanksi pada poin 14.a?
Apakah Setiap kerugian daerah akibat kelalaian, penyalahgunaan/pelanggaran
hukum atas pengelolaan barang milik daerah diselesaikan melalui tuntutan
c
ganti
rugi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan?
15 Bagaimana cara menghitung penyusutan asset tetap nya? KKA-15
Apakah ada kebijakan akuntansi aset yang mengatur penyusutan dan
a
amortisasi atas aset BMD?
b Cek penghitungan penyusutan dan kebijakan yang ditetapkan?

16 Bagaimana penatausahaan persediaan? KKA-16

a Apakah ada Kartu Persediaan?
b Apakah ada BAST pengadaan/perolehan, distribusi/pengeluaran?
Apakah ada Surat Permintaan Barang?, BA Pemeriksaan Fisik persediaan?,
c
Laporan Persediaan dan Laporan mutasi persediaan bulanan?

17 Metode perhitungan Harga Pokok yang di sampaikan dalam laporan apakah

KKA-17
sudah sesuai dengan Kebijakan Akuntansi yang berlaku?
a Apakah punya Kebijakan akuntansi persediaan?
Apakah metode HPP yang di tetapkan? Cek di lapangan konsistensi
b
penghitungan HPP tersebut

18 Apakah Pengurus barang memiliki tupoksi dan sertifikat bendahara pengurus

KKA-18
barang?
a Apakah Pengurus Barang memiliki sertifikat pengurus barang?
b Siapa yang menetapkan pengurus barang?

19 Apakah RSUD patuh terhadap kepatuhan perundangan terkait pengelolaan

KKA-19
aset?
a Apakah sudah memiliki sertifikat tanah?
b Apakah sudah memiliki IMB?
c Apakah sudah memiliki Sertifikat Layak Fungsi (SLF)?
d Apakah sudah memiliki Izin Operasional dan kapan masa berlakunya?
e Apakah ada BAST terkait dengan BMD?
 TERIMA KASIH

Referensi:
1. http://download.bpadjakarta.id/ Pemprov DKI Jakarta
2. Dr. Haryanto, SE., MSi., Ak., CA. Undip Semarang
3. Pergub 21 Tahun 2019 tentang Penata Usahaan Perbendaharaan
4. Keputusan Gubernur Nomor 501 Tahun 2019 tentang Majelis Penetapan Status Barang Milik Daerah
5. Instruksi Gubernur Nomor 22 Tahun 2019 tentang Penyelesaian Barang Milik Daerah yang Tidak Diketahui dan Ditemukan Fisiknya Melalui Majelis
Penetapan Status Barang Milik Daerah
6. Permendagri No 19 Tahun 2016 tentang Barang Milik Daerah