Karakteristik
Buku besar kumpulan rekening-rekening yg digunakan untuk menyortasi &
meringkas informasi yg telah dicatat dalam jurnal
Buku pembantu suatu cabang buku besar yg berisi rincian rekening tertentu
yg ada dalam buku besar
Rekening judul suatu catatan akuntansi yg umumnya berbentuk T (debit &
kredit), sbg alat untuk mengklasifikasikan & mencatat transaksi berdasar
prinsip tata buku berpasangan
Pembukuan ( posting ) proses sortasi & pemindahan data ke dalam buku
besar & buku pembantu
Kode Rekening
Kode suatu rerangka yg menggunakan angka atau huruf atau
kombinasi angka & huruf untuk memberi tanda terhadap
klasifikasi yg sebelumnya telah dibuat
Tujuan kode :
1. mengidentifikasi data akuntansi secara unik
2. meringkas data
3. mengklasifikasi rekening atau transaksi
4. menyampaikan makna tertentu
2
Metode pemberian kode rekening :
1. Kode angka atau alfabet urut
2. Kode angka blok
3. Kode angka kelompok
4. Kode angka desimal
5. Kode angka urut didahului dgn huruf
Buku Pembantu
a. Buku pembantu persediaan
Nama Buku Pembantu Nama Rekening Kontrol Nama Jurnal Sumber Posting-nya
3. Buku pembantu Persediaan bahan baku Jurnal pembelian atau register bukti kas keluar (D)
persediaan bahan Jurnal pemakaian bahan (K)
Jurnal umum (D atau K)
4. Buku pembantu aktiva Aktiva tetap Jurnal pembelian atau register bukti kas keluar (D)
tetap Jurnal umum (K)
5. Kartu harga pokok produk Barang dalam proses Jurnal pemakaian bahan (D)
Jurnal umum (D dan K)
7. Buku pembantu biaya Biaya pemasaran Jurnal pembelian atau register bukti kas keluar (D)
pemasaran Jurnal umum (D)
8. Buku pembantu biaya Biaya administrasi & umum Jurnal pembelian atau register bukti kas keluar (D)
administrasi & umum Jurnal umum (D)
9. Buku pembantu biaya Biaya overhead pabrik Jurnal pembelian atau register bukti kas keluar (D)
overhead pabrik Jurnal pemakaian bahan (D)
Jurnal umum (D) 4
Posting Ke Dalam Rekening Buku Besar &
Buku Pembantu
Ada 4 metode posting :
1. Posting jurnal ke dalam rekening buku besar dgn tulisan tangan
dan posting dokumen sumber ke dalam rekening buku pembantu
dgn cara yg sama
rekonsiliasi
5
2. Posting dokumen sumber ke dalam rekening buku pembantu yg
menghasilkan jurnal sbg tembusan posting ke dalam rekening
tersebut
Jurnal
rekonsiliasi
Membuat Neraca
neraca percobaan
percobaan
6
3. Posting ke dalam buku pembantu sbg akibat dari pengisian
dokumen sumber, yg sekaligus menghasilkan jurnal sbg tembusan
pengisian bukti tsb
Buku
pembant rekonsiliasi
u
Dokumen
sumber Membuat Neraca
neraca percobaan
percobaan
Arsip dokumen
sumber
A berfungsi sbg
buku pembantu 7
Cara Penanganan Dokumen Sumber
Media Tunggal
dokumen sumber yg hanya berisi satu rekening
yg didebit atau satu rekening yg dikredit
Dokumen Sumber
(media)
Media Campuran
dokumen sumber yg berisi lebih dari satu
rekening yg didebit atau lebih dari satu rekening
yg dikredit
8
Mengapa pencatatan data yg direkam pada media campuran
ke dalam rekening pembantu perlu metode penanganan
tertentu ?
2. Exhaust posting
Dalam metode posting ini, media dikelompokkan dan dikelompokkan
kembali menurut rekening yg akan didebit atau dikredit.
Karakteristik exhaust posting :
a. setiap rekening hanya diambil sekali untuk diisi posting dari media
b. media dapat diambil lebih dari satu kali untuk di-posting ke dalam
rekening selama periode posting
10