Meeting with Company A JUNE 15, 2021 - 18H

JULY 11, 2021 - 11H Meeting with Company A

Meeting with Company A JUNE 15, 2021 - 15H
AUGUST 8, 2021 - 16H Meeting with Company A
// APRIL
Meeting with Company2021
A JUNE 15, 2021 - 15H
RIL 15, 2021 - 15H Meeting with Company A
ing with Company A

PERAN & TANGGUNGJAWAB

AUDITOR INTERNAL
Kelompok6
JUNE 15, 2021 - 18H
Meeting with Company A
APRIL 05, 2021 JUNE 15, 2021 - 15H
Corporate Governance Presentation Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
MARCH 22, 2021 - 15H
ANGGOTA:
1. ANERA DINA ISLAMIATI
2. CHINTYA KURNIA PUTRI
3. CUT RIA MULIANA
4. NAFTALI DESTIRA NATALIA

JUNE 25, 2021 - 12H
Meeting with Company A
JULY 11, 2021 - 11H
Meeting with Company A
AUGUST 8, 2021 - 16H FUNGSI DAN
01
JUNE 15, 2021 - 18H
Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
MARCH 22, 2021 - 15H
Meeting with Company A

TANGGUNG JAWAB
Meeting with Company A
RIL 15, 2021 - 15H
ing with Company A

AUDITOR
FUNGSI AUDIT INTERNAL DAN TATA KELOLA
PERUSAHAAN
Fungsi auditor internal

(1) Menilai dan memastikan manajemen kinerja dan akuntabilitas yang efektif;

(2) Mengidentifikasi dan mengkomunikasikan risiko dan pengendalian terkait kepada dewan direksi, komite audit, dan
manajemen perusahaan;

(3) Mempromosikan perilaku dan perilaku etis yang sesuai di seluruh perusahaan;

(4) Menilai mekanisme dan prosedur tata kelola perusahaan internal dan eksternal;

(5) Membantu penyusunan laporan tata kelola perusahaan dan memberikan jaminan atas efektivitas struktur tata kelola
perusahaan; dan

(6) Meninjau program dan proseduran perusahaan.

Audit internal sebelum dan sesudah reformasi tata kelola perusahaan.

Prereforms Postreforms

• Fungsi audit internal suka rela • Fungsi audit internal wajib

• pihak ketiga dari fungsi audit internal • Pihak utama dari fungsi audit internal

• Layanan audit kepada manajemen • Fungsi pengawasan oleh komite audit

• Sumber daya dan organisasi yang tidak memadai • Melaporkan tanggung jawab kepada komite audit.

• Memberikan layanan asuransi dan konsultasi di

bidang manajemen risiko, pengendalian internal,
pelaporan keuangan, dan tata kelola perusahaan

• Meningkatkan pengawasan fungsi audit internal • Sumber daya dan kewenangan yang memadai

• Kurangnya kerja sama dengan auditor eksternal • Kerja sama yang lebih baik dengan auditor eksternal

• Dianggap sebagai "mata dan telinga" manajemen • Dianggap sebagai "mata dan telinga" dari komite
Untuk memastikan bahwa peran audit internal dipandang sebagai fungsi nilai tambah yang berkontribusi pada peningkatan
aspek internal dan eksternal tata kelola perusahaan, auditor internal harus :
(1) Bersikap independen dengan melaporkan langsung kepada direksi atau perwakilan dewan, komite audit;

(2) Memiliki sumber daya keuangan dan manusia yang memadai; dan

(3) Berpartisipasi dalam hampir semua fungsi tata kelola perusahaan dengan membantu seluruh partisipan, termasuk
direksi, komite audit, manajemen, auditor eksternal, dan penasihat hukum dalam melaksanakan tanggung
jawabnya secara efektif.
Auditor Internal sebagai Penyedia Jaminan

Layanan jaminan yang dijelaskan dalam bagian ini berkaitan dengan

(1) tata kelola perusahaan,

(2) pertimbangan etis,
(3) tanggung jawab sosial, dan
(4) masalah lingkungan.

Auditor internal, Selain layanan jaminan sukarela ini, dapat membantu

auditor eksternal dalam audit terintegrasi atas pengendalian internal dan
laporan keuangan.
 Auditor internal lebih fokus pada penilaian risiko dan penggunaan pendekatan berbasis risiko dalam cakupan audit
mereka dengan :

(1) Mengadopsi pendekatan proses untuk penilaian dan perencanaan risiko,

(2) Melengkapi penilaian risiko tahunan dengan pembaruan triwulanan atau lebih sering,

(3) Memanfaatkan hasil penilaian sebelumnya.

(4) Menyelaraskan penilaian risiko,

(5) Mendapatkan bakat khusus yang dibutuhkan, dan

(6) Berkoordinasi dengan kelompok manajemen risiko lainnya.

Auditor Internal sebagai Konsultan
Auditor internal dapat memberikan berbagai layanan konsultasi kepada direksi perusahaan, komite audit, manajemen, dan
personel lainnya di semua tingkatan.

1. Jasa konsultasi kepada direksi dan komite audit.

2. Jasa konsultasi untuk manajemen.

3. Jasa pelatihan auditor internal.

TREN DAN RELEVANSI AUDITOR
INTERNAL
Audit internal telah berubah selama beberapa dekade terakhir dari awalnya sebagai pengusaha keuangan dan fungsi
layanan menjadi fungsi nilai tambah sebagai komponen penting dari tata kelola perusahaan. Transformasi ini masih jauh
dari selesai mengingat reformasi yang muncul yang membutuhkan pembentukan fungsi audit internal untuk perusahaan-
perusahaan yang terdaftar.
Laporan COSO mengakui bahwa fungsi audit internal yang efektif memungkinkan manajemen dan komite audit untuk
memantau integritas proses pelaporan keuangan. Laporan tersebut membuat rekomendasi berikut untuk audit internal:

1. Perusahaan publik harus membentuk fungsi audit internal yang efektif, dengan kualifikasi yang memadai personil,
disesuaikan dengan ukuran mereka dan sifat bisnis mereka

2. Fungsi audit internal yang ditetapkan perusahaan harus objektif

3. Manajemen dan komite audit harus menentukan apakah keterlibatan auditor internal dalam audit laporan keuangan
sudah tepat dan benar dikoordinasikan dengan auditor independen.
 JUNE 15, 2021 - 18H

02
Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
JUNE 25, 2021 - 12H JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A Meeting with Company A
JULY 11, 2021 - 11H MARCH 22, 2021 - 15H
Meeting with Company A Meeting with Company A
AUGUST 8, 2021 - 16H Wewenang & Tanggung Jawab
Meeting with Company A
RIL 15, 2021 - 15H
Auditor Internal-Outsourcing Audit
ing with Company A Internal
Wewenang:
Wewenang audit internal:
Memiliki akses penuh ke komite
audit perusahaan
Wewenang untuk menentukan ruang
lingkup audit internal
Wewenang untuk meninjau penilaian
risiko, pengendalian internal, kepatuhan,
pelaporan keuangan dan proses tata
kelola;
PROJECT 02
Wewenang untuk memberikan layanan konsultasi
kepada peserta tata kelola perusahaan, termasuk
direktur, eksekutif, dan personel keuangan
Wewenang untuk membantu komite audit dalam
tanggung jawab pengawasannya yang relevan
dengan pelaporan keuangan dan aktivitas audit
Wewenang untuk membahas inisiatif, kebijakan, dan prosedur
mengenai penilaian risiko, pengendalian internal, kepatuhan,
pelaporan keuangan, dan proses tata kelola dengan manajemen
dan peserta tata kelola perusahaan lainnya.
 Tanggung Jawab
Fungsi audit internal di bawah pengawasan langsung komite audit bertanggung jawab untuk memberikan memastikan:

 Operasi manajemen efisien

 Risiko operasional dan keuangan teridentifikasi, terkelola dan terpantau

 Komunikasi dan interaksi yang baik terjalin antara semua peserta tata kelola perusahaan

 Informasi kunci operasional, manajerial, dan keuangan akurat, tepat waktu, dan dapat diandalkan

 Perusahaan mematuhi hukum, peraturan, aturan dan standar yang berlaku

 Karyawan mematuhi kebijakan internal dan peraturan eksternal

 Sumber daya dijaga dan digunakan secara efisien

 Program manajerial, rencana, dan tujuan tercapai secara efektif

 Fungsi audit internal menggunakan metodologi audit berbasis risiko yang tepat

 Rencana audit tahunan yang ditetapkan diterapkan secara efektif

 Staf audit internal yang profesional dipertahankan dengan keterampilan, pengetahuan, pendidikan,
sertifikasi, dan pengalaman yang memadai

 Program jaminan kualitas yang tepat dibuat untuk menilai efektivitas fungsi audit internal

 Proses perbaikan berkelanjutan diterapkan

 Kegiatan audit eksternal dan intenal dikoordinasikan dengan baik untuk memastikan cakupan yang memadai
dan mencegah duplikasi

 Kode etik perusahaan dipatuhi; dan

 Komite audit menerima laporan berkala tentang aktivitas audit internal dan proses keuangan dan
pengendalian internal yang signifikan.
 Internal Audit Outsourcing

Outsourcing adalah usaha untuk meningkatkan efisiensi perusahaan dengan memanfaatkan perusahaan dengan
memanfaatkan sumber daya diluar menggantikan sumber daya dari dalam perusahaan untuk menyelesaikan tugas tertentu
yang selama ini dianggap kurang efisien.

Keputusan apakah akan membentuk dan mempertahankan fungsi audit internal atau melakukan outsourcing harus diputuskan oleh dewan direksi
perusahaan dan perwakilannya - komite audit, manajemen, penasihat hukum, dan auditor independen.

Berbagai faktor, termasuk ukuran perusahaan dari segi total aset, penjualan, dan jumlah karyawan; kompleksitas operasinya; proses pelaporan
keuangan; keanekaragaman geografis operasinya; ERM; proses tata kelola; dan ketersediaan modal keuangan dan manusia yang dibutuhkan,
harus dipertimbangkan dalam memutuskan apakah akan melakukan outsourcing fungsi audit internal.
 JUNE 15, 2021 - 18H

03
Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
JUNE 25, 2021 - 12H JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A Meeting with Company A
JULY 11, 2021 - 11H MARCH 22, 2021 - 15H
Meeting with Company A

HUBUNGAN
Meeting with Company A
AUGUST 8, 2021 - 16H
Meeting with Company A

KOMITE AUDIT
RIL 15, 2021 - 15H
ing with Company A

DENGAN AUDITOR
HUBUNGAN KOMITE AUDIT DENGAN AUDITOR

Fungsi Audit Internal sebagai bagian integral dari tata kelola perusahaan telah mendapat
perhatian sejak era pasca-SOX. Auditor Internal bertanggung jawab untuk melayani
seluruh organisasinya dan bertanggung jawab kepada komite audit. Standar pencatatan ex-
change saham nasional secara substansial telah meningkatkan status auditor internal
dengan mewajibkan emiten memiliki fungsi audit internal untuk membantu komite audit
dan manajemen perusahaan dengan pengendalian internal dan ERM yang berkelanjutan.
Inisiatif ini harus mendorong perusahaan untuk berinvestasi pada fungsi audit internal
yang kompeten dan obyektif.
 Hubungan kerja yang erat antara komite audit dan auditor internal dapat meningkatkan
efektifitas tata kelola perusahaan.
Pertama, komite independen dan objektivitas. Fungsi audit internal harus independen
dalam arti bahwa auditor menjaga :
1. Independen perencanaannya dalam menentukan ruang lingkup dan perencanaan audit
2. Menyelidiki independensi dalam melakukan audit dan melaksanakan prosedur audit.
3. Independensi pelaporan dalam mengkomunikasikan temuan audit kepada manajemen
senior dan komite audit.
Kedua, prestise dan status auditor internal dapat diperkuat ketika mereka bekerja
dengan manajemen di semua tingkatan.
Ketiga, auditor internal berpotensi menjadi sumber bantuan yang signifikan bagi
komite audit untuk secara efektif memenuhi tanggung jawab pengawasan mereka dalam
fungsi-fungsi seperti pelaporan keuangan, pengendalian internal, manajemen risiko, audit
eksternal, whistleblowing, etika, dan pajak.
PERAN AUDITOR INTERNAL DALAM
PENGENDALIAN INTERNAL
Bagian 302 SOX mensyaratkan sertifikasi manajemen laporan keuangan dan
kontrol pelaporan keuangan setiap tiga bulan, sedangkan bagian 404
mensyaratkan penilaian manajemen tahunan atas keefektifan desain dan operasi
ICRF. Meskipun tanggung jawab manajemen untuk kepatuhan dengan bagian
302 dan 404 tidak dapat didelegasikan atau diturunkan, auditor internal dapat
sangat membantu manajemen dalam memenuhi tanggung jawab kepatuhan
mereka
kepatuhan.

Tabel 8.2 bagian 404 kepatuhan.

Tabel 8.3. Kegiatan auditor internal yang
berkaitan dengan bagian 302 dan 404
INTITUTE OF INTERNAL AUDITOR
IIA adalah organisasi terkenal yang mewakili lebih dari 102.000 anggota di seluruh dunia
dari sekitar 46.000 di 133 cabang yang didirikan di Amerika Serikat. IIA dipandang
sebagai suara global auditor internal melalui penerbitan standar internasional untuk
praktik profesional audit internal (SPPIA). Sejak didirikan pada tahun 1941, IIA telah
memainkan peran penting dalam meningkatkan tata kelola perusahaan, pengendalian
internal, dan pelaporan keuangan.

IIA telah mengadopsi PPF yang mencakup standar audit internal yang baru dan mutakhir.
PPF memberikan definisi audit internal, kode etiknya, SPPIA, nasihat praktik, dan
bantuan pengembangan dan praktik. Kode etik IIA terdiri dari dua komponen yaitu prinsip
dan aturan perilaku. Empat prinsip tersebut adalah intergritas, objektivitas, kerahasiaan,
dan kompetensi, sedangkan aturan perilaku menjelaskan prinsip-prinsip ini dan perilaku
etis yang terkait.
Tabel 8.6 Kode Etik
 SPPIA terdiri dari serangkaian standar wajib:
standar atribut yang menetapkan fitur yang sesuai dari auditor individu atau fungsi audit
yang melakukan audit internal,
standar kinerja terkait kinerja perikatan audit internal,
standar implementasi yang menjelaskan atribut dan standar kinerja dan bagaimana dapat
diterapkan pada jenis audit tertentu.

Rekomendasi IIA kepada PCAOB adalah

1. meningkatkan ketergantungan pada pekerjaan orang lain ( auditor internal) dalam
pengujian penilaian manajemen atas efektivitas keabsahan ICFR,
2. pertimbangan ketergantungan sebagian pada hasil uji kendali internal dari tahun-tahun
sebelumnya, khususnya jika belum ada perubahan yang signifikan dalam desain dan
pengoperasian ICFR.
 Rekomendasi untuk SEC adalah

1. pertimbangan pentingnya manajemen risiko di seluruh perusahaan dalam

meningkatkan tata kelola perusahaan daripada hanya ICFR
2. panduan yang lebih rinci mengenai penilaian manajemen terhadap
pengendalian internal,
3. panduan yang lebih rinci pada bagian 302 penilaian manajemen triwulanan
proses dan pelaporan koreksi manajemen atas kelemahan material yang
dilaporkan,
4. klarifikasi "bukti utama" dan panduan tambahan mengenai masalah utama
seperti dewan direksi yang waspada dan pengesampingan manajemen,
5. meningkatkan efektivitas biaya kepatuhan terhadap ketentuan SOX dengan
memperjelas implementasi dan manajemen SEC, menciptakan keseimbangan
yang tepat antara fokus pada kepatuhan dengan pasal 404 dan hal-hal lain di
seluruh dunia yang mempengaruhi semua aspek tata kelola perusahaan

JUNE 25, 2021 - 12H
Meeting with Company A
JULY 11, 2021 - 11H
PENENTUAN AUDIT
Meeting with Company A
AUGUST 8, 2021 - 16H
04
JUNE 15, 2021 - 18H
Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
JUNE 15, 2021 - 15H
Meeting with Company A
MARCH 22, 2021 - 15H
Meeting with Company A

Meeting with Company A

RIL 15, 2021 - 15H INTERNAL YANG
ing with Company A

EFEKTIF
PENENTUAN AUDIT INTERNAL YANG
EFEKTIF
PricewaterhouseCoopers menyarankan bahwa praktik terbaik auditor internal harus
mencakup hal-hal berikut:
1. Membangun staf audit internal yang memadai untuk mendukung kebutuhan
kesibukan.
2. Susun fungsi audit internal dalam kerangka yang lancar dan fleksibel.
3. Rancang program audit berbasis risiko di seluruh perusahaan.
4. Memperluas ruang lingkup audit untuk menangani risiko pihak ketiga dan vendor.
5. Memerangi penipuan dengan menganjurkan perilaku etis di seluruh organisasi.
6. Kelola risiko sistem informasi secara proaktif.
 PENENTUAN AUDIT INTERNAL YANG
EFEKTIF (LANJUTAN)
Langkah-langkah berikut disarankan untuk pembentukan atau peningkatan fungsi audit internal yang efektif:

a. Tunjuk orang yang tepat untuk menjadi CAE.

b. Buat piagam audit tertulis.

c. Kembangkan strategi audit.

d. Menerapkan strategi audit.

e. Menetapkan jaminan kualitas dan evaluasi kinerja.

KINERJA AUDIT INTERNAL
Untuk menilai kualitas dan efektivitas audit internal secara tepat, PricewaterhouseCoopers menyarankan
pendekatan yang terdiri dari rencana empat fase berikut:

Fase 1: perencanaan proyek yang terdiri dari penetapan tujuan audit internal spesifik sejalan dengan
harapan pemangku kepentingan

Fase 2: identifikasi pendorong nilai, termasuk mengumpulkan informasi tentang pendorong nilai audit
internal

Tahap 3: penilaian keadaan saat ini yang terdiri dari tinjauan dan analisis proses inti audit internal, tolok
ukur, dan praktik terbaik.

Tahap 4: pengembangan solusi untuk menyiapkan temuan laporan, pengamatan, dan rekomendasi untuk
peningkatan kinerja
 INTERNAL KERANGKA KERJA AUDIT
PricewaterhouseCoopers menyarankan kerangka kerja enam langkah untuk membantu organisasi mencapai keseimbangan
antara tuntutan, prioritas, dan sumber daya fungsi audit internal mereka untuk menyelaraskan upaya mereka dengan harapan
pemegang saham:

Langkah 1: Evaluasi kembali penilaian risiko

Langkah 2: Memvalidasi ekspektasi pemangku kepentingan Meninjau kembali ekspektasi

Langkah 3: Menyelaraskan rencana audit internal

Langkah 4: Menyelaraskan sumber daya, anggaran, dan keterampilan staf

Langkah 5: Menata ulang piagam audit internal

Langkah 6: Mengukur hasil

PENDAPAT AUDIT INTERNAL
TENTANG PENGENDALIAN
INTERNAL
Telah disarankan agar CAE memberikan ringkasan opini tahunan tentang pengendalian internal organisasi mereka secara
umum dan ICFR pada khususnya. Dalam mengungkapkan pendapat tentang pengendalian internal, auditor internal harus
menilai status ICFR saat ini, kemungkinan tantangan dan peluang dalam ICFR, rekomendasi dan tindakan remediasi untuk
meningkatkan ICFR, kemauan dan komitmen manajemen untuk melaksanakan tindakan perbaikan, dan pemahaman
auditor internal tentang tujuan dan batasan. dari ICFR. Kualitas dan keandalan opini auditor internal tentang ICFR
bergantung pada transparansi, rekomendasi konstruktif, dan objektivitas, independensi, dan status organisasi CAE yang
menandatangani laporan. Agar relevan, opini dan rekomendasi auditor internal harus terkait dengan risiko yang
teridentifikasi dan pengendalian yang dimaksudkan untuk menangani risiko, dan harus konstruktif, andal, jelas, ringkas,
dan relevan dalam membuat rekomendasi dan tindakan remediasi untuk meningkatkan efektivitas desain dan operasi ICFR.
Dalam mengemukakan pendapat tentang ICFR, auditor internal harus mempertimbangkan dengan cermat dan mengikuti
pedoman yang dikeluarkan oleh IIA, Pertimbangan Praktis Mengenai Audit Internal Mengungkapkan Opini tentang
Pengendalian Internal
 RINGKASAN
1. Fungsi audit internal tata kelola perusahaan memberikan layanan asurans dan konsultasi yang obyektif
dan independen yang dirancang untuk menambah nilai dan meningkatkan kinerja berkelanjutan
perusahaan di bidang operasi, manajemen risiko, pengendalian internal, pelaporan keuangan, dan
pemerintahan proses

2. Auditor internal terlatih dengan baik dan ditempatkan untuk memberikan berbagai layanan asurans bagi
organisasi mereka. Tren yang muncul ke arah MBL yang lebih menekankan pada kinerja tata kelola,
ekonomi, etika, sosial, dan lingkungan mengharuskan organisasi untuk memberikan jaminan atas berbagai
ukuran dan pencapaian kinerja mereka

3. SOX tidak secara langsung menangani tanggung jawab auditor internal atau fungsi audit internal

4. Internal fungsi audit harus memiliki (1) akses penuh dan gratis ke komite audit perusahaan; (2) akses
tidak terbatas ke catatan, dokumen, properti, dan personel perusahaan; dan (3) kewenangan untuk
membahas inisiatif, kebijakan, dan prosedur mengenai penilaian risiko, pengendalian internal, kepatuhan,
pelaporan keuangan, dan proses tata kelola dengan manajemen dan peserta tata kelola perusahaan
lainnya
5. Hubungan kerja yang erat antara komite audit dan auditor internal dapat
meningkatkan efektivitas tata kelola perusahaan

6. Auditor internal, sebagai komponen integral dari tata kelola organisasi, harus
terus meningkatkan kualitas dan efektivitas audit internal untuk mengamankan
posisi mereka dalam kontinum tata kelola perusahaan

7. IIA telah mempromosikan peran auditor internal dalam tata kelola perusahaan
sebagai memberikan jaminan obyektif dan independen serta layanan konsultasi
kepada organisasi mereka

8. IIA telah membentuk PPF, yang memberikan definisi audit internal, kode
etiknya, SPIIA, dan alat bantu pengembangan dan praktik
Terima Kasih