MENGELOLA DANA KAS KECIL

( Handling Petty Cash)

Bidang Studi Keahlian: Bisnis dan Manajemen

Program Studi Keahlian: Administrasi

Kompetensi Keahlian:
Administrasi Perkantoran

Oleh : Dely Winda Yani, S.Pd

 TUJUAN PEMBELAJARAN

Setelah melakukan proses pembelajaran

diharapkan siswa dapat:
• Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil
berdasarkan tanggal (kronologis)
• Membuat laporan aktivitas kas kecil dalam
buku kas kecil
 Materi Pembelajaran

1. Pengertian dana kas kecil

2. Perlengkapan dana kas kecil
3. Prosedur pengelolaan kas kecil
4. Mengenali pemakaian dana kas kecil
5. Metode pencatatan dana kas kecil
 Materi Pembelajaran ( lanjutan)

6. Menghitung mutasi dana kas kecil

7. Mengklasifikasikan setiap pengeluaran
maupun penerimaan atau pengisian kembali
dana kas kecil ke perkiraan-perkiraan
8. Menghitung selisih dana kas kecil
9. Mencatat mutasi dana kas kecil
10. Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal
11. Mencatat selisih dana kas kecil
 Materi Pembelajaran ( lanjutan)

12. Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil

berdasarkan tanggal
13. Membuat laporan aktivitas kas kecil ke
dalam buku kas kecil
1. Pengertian dana kas kecil adalah
uang yang disisihkan oleh perusahaan untuk
mengatasi pengeluaran-pengeluaran kecil,
seperti: ongkos taksi, membeli kopi, teh,
pembayaran beban langganan majalah atau
surat kabar, bensin, tol, parkir, dan
sebagainya.
 Tujuan Pembentukan Kas Kecil
1. Untuk membayar pengeluaran yang
jumlahnya kecil ( biasnya sudah
ditentukan batas maksismumnya)
2. Untuk membayar penegeluaran yang
sifatnya mendadak
3. Untuk membantu kelancaran
kegiatan pimpinan
 Perlengkapan administrasi dana
kas kecil
a. Bukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil,
seperti: cek
b. Form pengajuan dana kas kecil
c. Bukti transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang tunai dari
dana kas kecil seperti;
1) bukti pembayaran biaya listrik dari PLN
2) bukti pembayaran biaya air dari PDAM
3) bukti pembayaran telepon dari PT TELKOM
4) bukti pembelian alat-alat kantor, seperti: nota kontan
5) bukti pembayaran biaya iklan, seperti: kuitansi
6) bukti pembelian materai dan perangko
7) bukti pengeluaran untuk ongkos transportasi, seperti bon atau
kuitansi
 Cont.....
Perlengkapan Administrasi Dana Kas Kecil
d. Peralatan tulis menulis, seperti: bolpoint, pensil, karet
penghapus, penggaris, dsb.
e. Alat untuk menghitung, seperti: kalkulator
f. Komputer
g. Perfurator
h. Stapler
i. Tab/ Guide
j. Formulir jurnal
k. Formulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas
kecil.
l. Buku kas kecil.
 Prosedur Pengelolaan Kas Kecil
a. Membuat permohonn pendanaan kas Kecil
b. Sekretaris menerima dana kaskecil dari bendahara perusahaan
berupa uang tunai atau cek.
c. Sekretaris mencatat penerimaan kas dalam bukti kas masuk,
ditandatangani skretaris, diketahui bendahara, dan distujui
pimpinan.
d. Uang disimpan dalam tempat yang aman, disimpan dalam
tempat khusus (Cash Box)
e. Bukti-bukti kas masuk disimpan dalam Odner.
f. Kas kecil dilokasikan sesuai kebutuahan da keperluan
pimpinan.
g. Setiap pengeluaran dicatat dalam bkti kas keluar.
 Cont...
Prosedur Pengelolaan Kas Kecil
h. Minta tanda tangan pimpinan pada bukti kas keluar
i. Catat dan masukan data bukti kas keluar kedalam bku kas ssesuai
sistem yang digunakan ( Kronologis)
j. Simpan semua dokumen kas keluar dalam Odner.
k. Buat laporan pertanggung jawaban kas kecil lengkap dengan
bukti-bukti transaksi dalam periode kas kecil.
 Cont...
Prosedur Pengelolaan Kas Kecil

Permohonan Terima Catat Penyimpanan

pengisian dana kas penerimaan dana kas
dana kas keci kecil kas
Instruksi
pengeluaran dari
pimpinan Catat pengeluaran
dalam bukti kas keluar
dan buku kas

Simpan bukti
Membuat laporan transaksi dan
pertanggungjawaban penggunaan pengeluaran
dana kas kecil kas
 Mengenali Dokumen Pemakaian Kas Kecil

Kasir pemegang kas kecil dapat mengklasifikasikan

ke dalam perkiraan-perkiraan yang tepat:
1. Pembelian perangko dan materai termasuk ke dalam
perkiraan peralatan kantor atau suplai kantor atau benda
pos.
2. Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau anggota
keluarganya meninggal, termasuk dalam perkiraan biaya
rupa-rupa.
3. Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan guna
kepentingan kantor dimasukkan pada biaya transportasi.
 Mengenali Dokumen Pemakaian Kas
Kecil (lanjutan)
4. Biaya iklan di surat kabar, radio, dan
pembuatan brosur dimasukkan pada
perkiraan biaya iklan.
5. Biaya listrik dan air dimasukkan pada
perkiraan biaya listrik dan air.
6. Biaya telepon, faksimile, telex dimasukkan
pada biaya telepon, dsb.
 Bukti transaksi
Pengertian transaksi keuangan adalah segala
kegiatan yang dapat mempengaruhi posisi
keuangan perusahaan.
 Jenis-jenis bukti transaksi

1. Bukti transaksi intern

2. Bukti transaksi ekstern, antara lain:
a. Faktur (Invoice)
b. Kuitansi (official receive)
c. Nota kredit (credit memo)
d. Nota debet (debit memo)
e. Cek (check)
f. Bilyet Giro
g. Rekening Koran
h. Bukti setoran bank
 Contoh penarikan dana untuk dana
kas kecil dengan cek sebesar
Rp 3.000.000,00
• Penarikan dana kas kecil tersebut dicatat
dengan ayat jurnal sebagai berikut:

Keterangan Debit (Rp)Kredit (Rp)

Dana kas kecil 3.000.000 -
Bank - 3.000.000
 Pengeluaran uang yang dilakukan melalui dana kas kecil
dibuatkan bukti kas kecil.
Contoh bukti kas kecil:

BUKTI KAS KECIL

Dibayarkan kepada: SPBU CILANDAK No. : 017

Tanggal: 12-1-09
Keterangan Jumlah
Pengisian solar Phanter Rp 120.000,00
(nota terlampir)

Total Rp 120.000,00
Disetujui oleh: Deti Diterima oleh: Sudargo
Contoh bukti transaksi Nama dan alamat
SALSA COMPUTER perusahaan
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345 penjual
e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com
===================================================================
Kepada Yth. Drs. Handoko
Jl. Ciputat Raya No 56, Jakarta Nama dan alamat
pembeli

FAKTUR No faktur
No. 23/SL/PJ/VII/2009
No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah harga
1. Printer HP 4 Rp 400.000,00 Rp 1.600.000,00
Cartridges
3500
Jumlah Rp 1.600.000,00
=== =============== ========= ================ ================
Syarat Pembayaran 31 Juli 2009 Jakarta, 1 Juli 2009
Hormat kami,
Penerima Barang, Sales,

................. .............. Fadila

 Contoh kuitansi
Pembayar
Sudah terima dari : Drs. Handoko
Uang sejumlah : Satu juta enam ratus ribu rupiah
Untuk pembayaran : Faktur No. 23/SL/PJ/VII/2009

Jakarta, 1 Juli 2009

Jumlah pembayaran Salsa Computer,

Rp 1.600.000,00 ttd, cap + materai

Salsa
SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com
Kepada PT RAKA SIWI
Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta

NOTA KREDIT
No. 29/SL/PJ/VII/2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut:
No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah Harga

1 Printer 3 Rp 400.000,00 Rp 1.200.000,00

Jumlah Rp 1.200.000,00
Jakarta, 20 Juli
2009
Hormat kami,
Sales,

Fadila
 SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail salsa@yahoo.com.home page:http://www.salsa.blogspot.com

Kepada PT RAKA SIWI

Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta

NOTA DEBET
No. 29/SL/PJ/VII/2009
Kami telah mendebet rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut:
No. Nama Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah Harga
1 Monitor Flat 1 Rp 2.500.000,00 Rp 2.500.000,00
Toshiba

Jumlah Rp 2.500.000,00
Jakarta, 20 Juli 2009
 MUTASI DANA KAS KECIL

PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL

Pembentukan dana adalah transaksi yang dilakukan

pertama kali dalam proses pengadaan dan kas keci,
dokumen transaksinya antara lain :

1. Surat keputusan kepala bagian keuangan.

2. Bukti kas keluar dari bagian keuangan.
 MUTASI DANA KAS KECIL

PROSEDUR PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL

1. Pihak yang berwenang seperti pimpinan atau manajer keuangan mengeluarkan surat
keputusan (SK) untuk memberi otorisasibahwa ada sejumlah uang yang akan
disisihkan kedalam kas kecil untuk tujan pembentukan dana. Dengan adanya surat
keputusan (SK), bagian keungan membuat bukti kas keluar sebanyak tiga lembar.
Lembar 1 dan 3 diserahkan kepada bendahara atau kasir , lembarkedua diarsipkan.

2. Bendahara atau kasir mengisi cek dan haru ditanda tangani oleh pihak yang
berwenag sebagai otorasi, yaitu pimpinan dan manajer. Cek beserta bukti kas keluar
lembar ke-3 dan surat keputusan pembentukan kas kecil kemudain diserahkan
kepada pemegang dana kas kecil, yaitu administrasi kantor atau sekretaris yang
ditunjuk untuk mengeloladana kas kecil pada bagian unit devisi.

3. Pemegang kas kecil mencairkan cek dan menyimpan uang tersebut dala peti uang
(Cash box) dan mengarsipkan dokumen berurutan berdasarkan nomor. Selanjutnya
admnistrasi kantoratau sekretaris akan mengeluarkan dana kas kecil tersebut bila
ada pengeluaran yang harus dibayarkan.
 MUTASI DANA KAS KECIL

PENGGUNAAN/ PENGELUARAN DANA KAS

Merupakan segal pembayaran yang dilakukan
menggunkan dana kas kecil untuk pengeluaran yang
relatif kecildan mendesak sesuai kebutuhan pimpinan.
Dokumen transaksinya antara lain :

1. Bukti pengeluaran kas kecil ( Bukti kas keluar)

2. Bukti penggunaan dari pihak eksternal atau luar
perusahaan seperti nota konta,kuintansi, faktur, dan
sebagainya.
 MUTASI DANA KAS KECIL

PENGISIAN DANA KAS KECIL

Pengisian dana kas adalah diisinya kembali dana kas kecil dalam satu
periode tertentu atau ketka saldo kas sudah menipis.
Pengisian kembali dilakukan dengan pengajuan dana kas kepada bagian
keuangan melalui bendahara ata kasirdengan melampirkan leporan
oenggunaankas kecil serta bukti-bukti pengeluaranya. Pengisian kembalia
dilakuakn dengan cek atau uang tunai.
Dokumen transaksinya antara lain :
1. Surat pengajuan dana kas kecil
2. Bukti kas keluar
3. Bukti kas keluardari bagian keuangan
 Metode Pencatatan Dana Kas
Kecil

Sistem dana tetap

(imprest fund system)
Metode pencatatan
Kas kecil
Sistem dana berfluktuasi
(Fluctuating fund system)

Sistem dana tetap

Pembentukan dana kas kecil. Kasir kas kecil diberikan sejumlah uang. Pada
saat kas kecil hampir habis kasir kas kecil membuat laporan penggunaan dana
untuk keperluan pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian dana kas kecil
selalu sebesar pengeluaran yang telah dilakukan.

Jadi besarnya dana kas kecil selalu sama/tetap

 1. Sistem Dana Tetap (Imprest Fund
System)
 Besarnya dana kas kecil jumlahnya selalu tetap
yaitu sebesar batas dana kas kecil yang telah
ditetapkan.
 Pada sistem dana tetap, pengelola dana kas kecil
tidak menyelenggarakan pembukuan.
 Untuk mengetahui saldo uang yang ada dalam
kas kecil, pengelola hanya mengadakan catatan
kas kecil yang sifatnya intern.
 Pencatatan dalam jurnal umum dilakukan oleh
pemegang kas umum
 Jurnal umum pada sistem dana
tetap oleh pemegang kas umum
No. Keterangan jurnal
1. Pada waktu pembentukan dana kas Kas kecil xxxxxx -
kecil Kas - xxxxxx

2. Pada saat pemegang kas kecil Tidak dijurnal Penggantian

melakukan pembayaran dana dari kas
umum

3. Pada saat pemegang kas kecil Berbagai rekening xxxxxx -

menyerahkan bukti-bukti pengeluaran yang didebet xxxxxx -
kepada pemegang kas umum untuk Kas - xxxxxx
penggantian dana

4. Dana kas kecil dianggap terlalu kecil dan Kas kecil xxxxxx -
perlu ditambah Kas - xxxxxx
Kas kecil
ditambah
5. Dana kas kecil dianggap terlalu besar Kas xxxxxx -
dan dikurangi jumlahnya Kas kecil - xxxxxx

Kas kecil
dikurangi
 2. Sistem Dana Tidak Tetap
(Fluctuation Fund System)
 Adalah suatu sistem di mana besarnya dana kas kecil
berubah-ubah sesuai dengan pengeluaran dan
penerimaan atau penambahan kas kecil.
 Pengelola kas kecil melakukan pencatatan pada buku
kas kecil untuk setiap pengeluaran maupun untuk
penambahan dana kas kecil yang akan dijadikan
dasar untuk diposting ke perkiraan-perkiraan buku
besar.
 Pencatatan sistem dana tidak
tetap dalam jurnal umum sebagai
berikut:
No. Keterangan Jurnal

1. Pada saat pembentukan dana kas Kas kecil xxxxx -

Pengeluaran-
kecil pengeluaran dari
Kas - xxxxx
kas kecil

2 Pada saat pemegang kas kecil Biaya-biaya xxxxx -

melakukan pembayaran biaya Kas kecil - xxxxx

3. Pada saat menerima tambahan uang Kas kecil xxxxx -

dari pemegang kas umum Kas - xxxxx

4. Pada waktu kas kecil diisi kembali Kas kecil xxxxx -

Kas - xxxxx

Pengisian kembali
dana kas kecil
 Contoh Buku Kas Kecil:
Buku Kas Kecil
Periode: Juni 2009

Tanggal No. Bukti Keterangan No. Jumlah Saldo hari ini

Perk
2009
1/6 KM 001 Pembentukan dana kas kecil - - Rp 3.500.000,00
2/6 KK 001 Sapu, wipol, keramik, pel 410 Rp 300.000,00 Rp 3.200.000,00
3/6 KK 002 Alat tulis kantor 411 Rp 300.000,00 Rp 2.900.000,00
4/6 KK 003 Foto copy & HVS 411 Rp 200.000,00 Rp 2.700.000,00
5/6 KK 004 Ongkos angkut /Arman 412 Rp 100.000,00 Rp 2.600.000,00
6/6 KK 005 SPBU/ pengisian bensin 412 Rp 150.000,00 Rp 2.450.000,00
11/6 KK 006 Rekening telepon/ PT Telkom 413 Rp 500.000,00 Rp 1.950.000,00
KK 007 Rekening listrik/ PT PLN 414 Rp 300.000,00 Rp 1.650.000,00
KK 008 Rekening air/ PDAM 414 Rp 200.000,00 Rp 1.450.000,00
16/6 KK 009 Tinta Printer/ Gramedia 411 Rp 300.000,00 Rp 1.150.000,00
21/6 KK 010 SPBU/Pengisian Solar 412 Rp 150.000,00 Rp 1.000.000,00
KK 011 Snack rapat/ Toko Roti Anis 415 Rp 300.000,00 Rp 700.000,00
26/6 KK 012 Biaya transportasi/ Arman 412 Rp 100.000,00 Rp 600.000,00
Jumlah Pengeluaran Rp 2.900.000,00
Sisa kas saat ini Rp 600.000,00
 Rekapitulasi
No. Perk Nama Perkiraan Jumlah
410 Keperluan kantor Rp 300.000,00 Disusun oleh:
411 Peralatan kantor Rp 800.000,00
412 Biaya transportasi Rp 500.000,00 Diperiksa oleh:
413 Biaya telepon Rp 500.000,00
414 Biaya listrik dan air Rp 500.000,00 Disetujui oleh:
415 Makanan dan minuman Rp 300.000,00

Rp 2.900.000,00
 Menghitung fisik dana kas
kecil
Pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan
semua pemakaian dan pengeluaran dana kas kecil
pada setiap akhir periode.

Dalam penghitungan uang kas secara fisik ini

dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua
orang atau lebvih dan dibuatkan berita acara
penghitungan uang kertas.
 Contoh:
Berita Acara
Perhitungan Uang Kas
PT KITA BAHAGIA
Per 31 Maret 2009
_________________________________________________________________
Pengisian dana kas kecil Maret 2009 Rp 5.000.000,00
Jumlah penerimaan bulan Maret 2009 Rp 2.650.000,00 +
Rp 7.650.000,00
Jumlah pengeluaran bulan Maret 2009 Rp 3.550.000,00 -
Saldo kas kecil per 31 Januari 2009 Rp 4.100.000,00
 Contoh:
Penghitungan uang kaas per 31 Maret 2009 menghasilkan jumlah sebagai berikut:
I. Uang Kertas
20 lembar @ Rp 100.000,00 = Rp 2.000.000,00
7 lembar @ Rp 50.000,00 = Rp 350.000,00
40 lembar @ Rp 20.000,00 = Rp 800.000,00
50 lembar @ Rp 10.000,00 = Rp 500.000,00
30 lembar @ Rp 5.000,00 = Rp 150.000,00
100 lembar @ Rp 1.000,00 = Rp 100.000,00 +
Rp 3.900.000,00
II. Uang Logam
70 keping @ Rp 1.000,00 = Rp 70.000,00
200 keping @ Rp 500,00 = Rp 100.000,00
100 keping @ Rp 200,00 = Rp 20.000,00
100 keping @ Rp 100,00 = Rp 10.000,00 +
Rp 200.000,00
Saldo kas kecil per 31 Maret 2009 sama dengan uang kas yang dihitung pada tanggal tersebut.
Jakarta, 31 Maret 2009
Akuntan Saksi Petugas Pemeriksa,

ttd 1. Nama ...........ttd............... ttd

Nama jelas 2. Nama ...........ttd............... Nama jelas
 Menghitung selisih dana kas
kecil

Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar

dari pada yang tercatat pada buku kas kecil maka
disebut cash overage atau selisih kas lebih

Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih

sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada
buku kas kecil disebut cash shortage atau selisih
kas kurang
 Perbedaan antara jumlah uang menurut buku
dengan jumlah yang ada secara fisik pada
dana kas kecil dapat terjadi karena:

1. Kesalahan pencatatan
2. Adanya pembulatan saat pembayaran karena perhitungan
pecahan kecil
3. Kehilangan akibat kekeliruan saat melakukan transaksi
4. Terdapat uang palsu
5. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak terduga atau tidak
dapat diketahui
 Pencatatan terhadap selisih
kas kecil pada akhir periode:

1. Untuk selisih kas lebih, dianggap sebagai

pendapatan dan dalam laporan laba rugi
diinformasikan sebagai pendapatan di luar
usaha.
2. Untuk selisih kas kurang, dianggap sebagai
beban dan dalam laporan laba rugi
diinformasikan sebagai beban di luar usaha
 Menghitung mutasi dana
kas kecil
Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang terjadi karena pengeluaran atau
pemakaian dana kas kecil maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas
umum.

Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2009 mendapat pengisian untuk dana kas kecil sebesar Rp
4.000.000,00
April 2 : Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00
5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi
: pengharum ruangan Rp 200.000,00
7 : Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000
: dan biaya telepon Rp 600.000,00
15 : Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00
22 : Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00
24 : Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00
27 : Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
30 : Dana kas kecil diisi kembali
Diminta: a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap dan tidak tetap!
b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil
 Jurnal menurut sistem dana
tetap
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2009
April 1 Kas kecil Rp 4.000.000,00
Kas Rp 4.000.000,00
30 Benda pos Rp 300.000,00
Suplai kantor Rp 800.000,00
Perlengkapan kantor Rp 200.000,00
Biaya listrik dan air Rp 750.000,00
Biaya telepon Rp 600.000,00
Biaya iklan Rp 500.000,00
Biaya transportasi Rp 300.000,00
Kas Rp 3.450.000,00

Rp 7.450.000,00 Rp 7.450.000,00
 Jurnal menurut metode dana tidak tetap
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2009 1 Kas keci Rp 4.000.000,00
April Kas Rp 4.000.000,00
2 Benda pos
Kas kecil Rp 300.000,00 Rp 300.000,00
5 Perlengkapan kantor
Kas kecil Rp 200.000,00 Rp 200.000,00
7 Biaya listrik dan air
Biaya telepon Rp 750.000,00
Kas kecil Rp 600.000,00 Rp 1.350.000,00
15 Biaya iklan
Kas kecil Rp 500.000,00 Rp 500.000,00
22 Suplai kantor
Kas kecil Rp 800.000,00 Rp 800.000,00
24 Biaya transportasi
Kas kecil Rp 100.000,00 Rp 100.000,00
27 Biaya transportasi
Kas kecil Rp 200.000,00 Rp 200.000,00
30 Kas kecil
Kas Rp 3.450.000,00 Rp 3.450.000,00

Rp 10.900.000,00 Rp 10.900.000,00
 Pencatatan dana kas kecil dipindahkan ke
perkiraan kas kecil
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
(Rp) (Rp) Debet (Rp) Kredit (Rp)

2009
April 1 Pembentukan dana 4.000.000 - 4.000.000 -
2 Benda pos - 300.000 3.700.000 -
5 Perlengkapan kantor - 200.000 3.500.000 -
7 Biaya listrik dan air - 750.000 2.750.000 -
Biaya telepon - 600.000 2.150.000 -
15 Biaya iklan - 500.000 1.650.000 -
22 Suplai kantor - 800.000 850.000 -
24 Biaya transportasi - 100.000 750.000 -
27 Biaya transportasi - 200.000 550.000 -
30 Pengisian kembali 3.450.000 - 4.000.000 -
 Menyusun laporan mutasi dana kas
kecil
Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir pemegang
kas menyusun laporan mutasi dana kas kecil
sebagai berikut:
Saldo awal dana kas kecil Rp xxxxxx
Pengisian kembali dana kas kecil Rp xxxxxxx +
Rp xxxxxxx
Jumlah pengeluaran dana kas kecil Rp xxxxxxx -
Saldo akhir dana kas kecil Rp xxxxxxx
 Contoh:

PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil.

Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2009 adalah:
Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00
2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00
5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp 400.000,00
7 : Dibeli materai Rp 300.000,00
11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00
12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00
15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00
16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,00
17 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar Rp 200.000,00
18 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00
20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00
30: Dana kas kecil diisi kembali
Diminta:
1. Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap!
2. Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!
 Jawab: 1.
Buku Kas Kecil
Periode Juni 2009
Tanggal No. Keterangan Penerima Pengeluar Rekening yang didebet
buk an an
ti Suplai Listrik Serba-serbi
kantor dan air
Perkira Jumlah
an

2009 Rp,00 Rp,00 Rp.00 Rp,00 Rp,00 Rp,00

Juni 1 Pembentukan dana kas kecil 5.000.000 - - - - -
2 Beli amplop, lem, isi stapler - 100.000 100.000 - - -
5 Beli perlengkapan kebersihan - 400.000 - - Perl.Kntr 400.000
7 Beli materai - 300.000 - - Bnd pos 300.000
11 Biaya listrik dan air - 800.000 - 800.000 - -
12 Biaya telepon - 500.000 - - B. Telep 500.000
15 Biaya iklan - 450.000 - - B. Iklan 450.000
16 Beli perlengkapan kantor - 500.000 - - Perl.Kntr 500.000
17 Ongkos angkut barang dagangan - 200.000 - - B.Transp 200.000
18 Ongkos taxi - 150.000 - - B.Transp 150.000
20 Beli bensin - 200.000 - - BBM 200.000
25 Fotokopi dan jilid - 350.000 350.000 - - -

Jumlah 3.950.000 450.000 800.000 2.700.000

Saldo kas kecil 1.050.000
jumlah 5.000.000 5.000.000
 Jawab: 2. Laporan mutasi dana kas
kecil
PT ROLUJI
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 30 Juni 2009
-------------------------------------------------------------------------------
Saldo per 1 Juni 2009 Rp 5.000.000,00
Pengisian kas kecil Rp 3.950.000,00 +
Rp 8.950.000,00
Jumlah pengeluaran Rp 3.950.000,00 -
Saldo per 30 Juni 2009 Rp 5.000.000,00
 Bukti pemakaian dana kas
kecil
Buku kas kecil dibuat untuk alat pengawasan
penerimaan kas kecil agar tidak terjadi
penyimpangan
Berdasakan catatan pada buku kas kecil, kasir
pemegang kas kecil menyusun laporan mutasi
dana kas kecil