PEMERIKSAAN BPK DAN

PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN TAHUN 2017
KEMENTERIAN PERHUBUNGAN

Kepala Biro Keuangan dan Perlengkapan

 OUTLINE
1. Pemeriksaan BPK Atas Laporan Keuangan
Kemenhub Tahun 2017
2. Persiapan Penyusunan Laporan Keuangan
Tahun 2017 (Unaudited)
3. Pengelolaan Keuangan BLU Lingkup BPSDM
Perhubungan
1. Pemeriksaan BPK Atas Laporan
Keuangan Kemenhub Tahun 2017
Presiden menegaskan tahun depan semua
Kementerian dan Lembaga memperoleh opiini
Wajar Tanpa Pengecualian (WTP)
 Pencapaian Opini Wajar Tanpa Pengecualian

▰Sambutan Presiden dalam Penyampaian

LHP atas LKPP Tahun 2016 :
“ Sebetulnya harusnya menjadi hal yang
biasa dapat WTP itu, karena memang itu WTP
wajib. Kewajiban kita dalam penggunaan
uang rakyat, uang negara itu memang
dikelola dengan baik “.
 Pelaksanaan Pemeriksaan LK Kemenhub TA 2017

TELAH
DILAKSANAKAN
Tahun 2017 dengan
Interim Wilayah Pemeriksaan:
DKI Jakarta, Jawa
Timur , Jawa Tengah
dan Sumatera Utara

2 Tahap AKAN
DILAKSANAKAN
Tahun 2018 dengan
Dasar : Wilayah Pemeriksaan:
Surat Tugas BPK Nomor Terinci Mencakup Satker di
seluruh Indonesia
14/ST/III-XIV/01/2018 berdasarkan
Signifikansi Realisasi
Anggaran TA 2017
Tim Pemeriksa LK Kemenhub 2017

Penanggung Jawab Dr. Heru Kreshna Reza

Wakil Penanggung Jawab 1 Novy G. A. Pelenkahu

Wakil Penanggung Jawab 2 Yasrul Daroes

Pengendali Teknis 1 Firman Nurcahyadi
Pengendali Teknis 2 Aryono Prakoso
Pengendali Teknis 3 Fauzan Yudo Wibowo
Ketua Tim Hazel Syarif
Ketua Sub Tim 1 Retno Rushanty Wasistyorini
Ketua Sub Tim 2 Yefri Kurniawan
Ketua Sub Tim 3 Rudolf Hutadjulu
Ketua Sub Tim 4 Medi Yanto Sipahutar
Ketua Sub Tim 5 Eko Budi Susanto
Ketua Sub Tim 6 Deden Masruri
Anggota Tim 33 orang
 Anggota Sub Tim Pemeriksa

Sub Tim 1 Sub Tim 3

Sub Tim 5
Sekretariat Jenderal, Ditjen Hubla, Satker Wil.
Ditjen Hubdat dan BPSDM
Balitbang, Itjen dan BPTJ Papua
•BAWONO YUDYANTO AK • VALENTINO ARIL PATIUNG • WELLY IRAWAN
•AHMAD FAUZAN • YUNIARDI RAHMAWAN • I MADE FERRY ARIMBAWA
•AMALIA AFDHAL • NOFIANRE • M. YULI ANDRI
•POETRY DIAN PRATIWI • ANWAR TRI HARMOKO
•GUNADI INDARWANTO
•FITRIA DEWI INDRI HAFSARI
•INDRA KUSUMA Sub Tim 4
•ARIS SETIAWAN
Ditjen Perkeretaapian dan Sub Tim 6
Balai Teknik Perkeretaapian IMO dan TAC
Sub Tim 2 Sumsel
Ditjen Hubud • NOVITA HERIYANI
• ADI RACHMAN
• ABDUL ROCHIM • MELINDA
• DENY NORMAN INDRA • FARID RIFQI • JUANG
• MARULI HARRY SIREGAR • MARTIAN PURWANTORO • YUDHA ARIFFIANTO
• MEISY KARTIKA PUTRI SIANTURI • SANDRA WILLIA GUSMAN • SRI DOSO KUMOLO PUTRI
• AZHAR INDRA RIFANGI • TAUFIK RAHMAN
• M. PANJI INDRA LESMANA • AVIANTO INDRAGUNAWAN
• JEFRI SAHPUTRA
 PERMASALAHAN DAN ISU-ISU PADA KEMENTERIAN
PERHUBUNGAN
 HASIL PEMERIKSAAN INTERIM/PDTT/KINERJA

 Pengelolaan Kas dan Persediaan Barang pada BLU BPSDM belum memadai
 Pengelolaan dan Pertanggungjawaban IMO dan TAC belum sesuai ketentuan
 Tunggakan Penerimaan Negara akibat sengketa lahan di pinggir rel antara
Kemenhub dengan PT KAI senilai Rp1,4 Triliun
 Pembayaran Subsidi Angkutan Udara yang belum memadai
 Penyajian dan Pengungkapan LK BLU belum sepenuhnya sesuai dengan
PSAP 13
 Penyertaan Modal pada Bandar Udara Banyuwangi belum sesuai ketentuan
 Progres Fisik Belanja Modal untuk kontrak multiyears belum sesuai target
 Pengelolaan PNBP belum sepenuhnya memadai
PENILAIAN RISIKO

Pengujian akun-akun signifikan

dengan resiko tinggi:
▰ Penerimaan Negara Bukan Pajak
(PNBP)
▰ Belanja Barang
▰ Belanja Modal
▰ Aset Tetap
▰Amortisasi ATB – karena baru ditetapkan
untuk dilaksanakan pada Tahun 2016
▰Konsolidasi Laporan Keuangan BLU
Isu dan Permasalahan Lainnya yang Masih
Ada di Kementerian Perhubungan

KONSTRUKSI DALAM PENGERJAAN (KDP)

ASET TAK BERWUJUD (ATB)

KONSESI (Sudah dilakukan pemeriksaan kinerja pada

Tahun 2017)

PELAYANAN SURAT UJI TIPE dan SURAT REGISTRASI UJI

TIPE (SUT & SRUT)
(Sudah dilakukan pemeriksaan kinerja pada Tahun 2017)
 Permasalahan Terkait
Aset tak Berwujud (ATB)

Permasalahan

ATB Saldo Audited per 31 Desember 2016 : Rp2.041.935.340.418,00

Saldo Laporan TW III Tahun 2017 : Rp2.045.241.840.491,00

• Amortisasi ATB baru dilaksanakan di tahun 2016 sehingga harus

dilakukan pengujian mekanisme perhitungan amortisasi sesuai
PMK 251/PMK.06/2015

• Sesuai dengan Surat DJKN Nomor S-1327/KN/2016 tgl 7

November 2016 terkait implementasi Amortisasi BMN berupa
ATB. K/L diharuskan untuk melakukan verifikasi atas nilai ATB
pada LK dan melakukan koreksi apabila terdapat
ketidaksesuaian dengan SAP. Belum terdapat hasil verifikasi dan
koreksi yang dilakukan atas nilai ATB per 31 Desember 2016.
2. Persiapan Penyusunan Laporan
Keuangan Tahun 2017 (Unaudited)
 TANGGUNG JAWAB
MANAJEMEN
PMK 213/PMK.05/2013
tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan Pemerintah Pusat
Menteri/Pimpinan Lembaga/Pengguna Anggaran dan
Kuasa Pengguna Anggaran serta Penanggung jawab
unit akuntansi lingkup BUN membuat pernyataan
tanggung jawab atas Laporan Keuangan yang
disampaikan (Pasal 49 ayat 1)
Pernyataan tanggung jawab memuat
pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah
diselenggarakan berdasarkan sistem
pengendalian intern yang memadai dan
akuntansi keuangan telah disusun sesuai
dengan SAP (Pasal 49 ayat 3)
KONDISI SAAT INI
Pernyataan Tanggung Jawab yang disusun
oleh Menteri/Pimpinan Lembaga/Pengguna
Anggaran dan Kuasa Pengguna Anggaran
serta penanggungjawab unit akuntansi belum
didasari dengan mekanisme penilaian
Pengendalian Internal Pelaporan
Keuangan/ICOFR yang memadai
SOLUSI
Perlu disusun pedoman untuk memberikan
panduan bagi setiap K/L dan seluruh unit
kerja di bawahnya dalam melakukan
penilaian efektivitas penerapan ICOFR
 15

TANTANGAN PENYUSUNAN LK
SDM
Komitmen pimpinan, jumlah,
SARANA & PRASARANA
latar belakang pendidikan,
Jaringan internet
tingkat kepahaman

SISTEM
Aplikasi update di injury time, MANAJEMEN DATABASE
Peraturan baru diterbitkan Penyimpanan ADK terakhir

blm sempat sosialisasi yang diupload

KELEMBAGAAN SUBSTANSI
Pemberdayaan Wilayah Kepatuhan Penyusunan LK,
terkendala kewenangan Tepat Waktu, Telaahan LK,
terbatas dan Petugas yang identifikasi akun bermasalah,
menangani
 16

Kebijakan Penyusunan LK Tahun 2017

PMK 222/PMK.05/2016
Perubahan atas PMK 177/PMK.05/2016 tentang
Pedoman Penyusunan dan Penyampaian LKKL
S-66/PB/2018
Kebijakan Akuntansi Penyusunan LK BLU Tahun 2017

S-11819/PB/2017
Rekonsiliasi, Penyusunan dan Penyampaian LKKL
Tahun 2017 Unaudited serta Perlakuan Akuntansi
atas Transaksi Akhir Tahun 2017
 Penyusunan LK Kemenhub Tahun 2017
(Unaudited)
▰ UU No 1 Th 2004 Ps 55 Tingkat Unit Jadwal upload ADK Waktu Penyusunan &
Akuntansi/Pela Satker ke E-Rekon &LK Penyampaian LK (close
Ayat (2) poran (open period) period)

▰ LK meliputi: LRA,
Neraca, LO, LPE, dan Jadwal Rekonsiliasi
CaLK yang dilampiri dg UAKPA 1 Jan – 23 Jan 2018 24 – 25 Januari 2018

LK BLU
UAPPA-W 26 Jan – 5 Feb 2018 6 Feb – 7 Feb 2018
▰ Disusun sesuai BAB III
PMK 222/PMK.05/2016 15 Feb – 19 Feb
UAPPA-E1 8 Feb – 14 Feb 2018
2018
▰ Disampaikan paling
lambat 28 Februari 2018 UAPA
20 Feb – 22 Feb
23 – 28 Feb 2018
pukul 12.00 WIB 2018
17
UNTUK MENINGKATKAN KUALITAS LKKL, DIMINTA AGAR MASING-
MASING UNIT ESELON I UNTUK (Surat Edaran Sesjen) :
Memastikan
tidak ada Melakukan telaah atas
Memastikan bahwa
Transaksi laporan keuangan mulai
Dalam saldo Kas di
dari level Satker,
Konfirmasi Bendahara
Wilayah hingga
(TDK); Pengeluaran sama
Eselon I sesuai format
dengan LPJ Bendahara
telaah laporan
Memastikan dan aplikasi Silabi;
tidak ada saldo keuangan;
tidak normal;
Memperhatikan hasil
telaah dan evaluasi Menyusun kartu Memastikan bahwa
E-Rekon yang telah piutang dan daftar saldo persediaan
disampaikan dengan surat piutang serta adalah nilai pada
Menteri Perhubungan melakukan penyisihan hasil inventarisasi
dan Sekretaris
Jenderal serta
atas piutang tak tertagih fisik persediaan per
menindaklanjutinya, Memastikan per 31 Desember 2017; 31 Desember 2017;
diantaranya dengan cara tidak ada
selisih TK-TM
yang tidak Khusus untuk Inspektorat
sesuai Jenderal, perlu dilakukan
ketentuan; Mendokumentasikan pengoptimalan peran
Memastikan seluruh dokumen Aparat Pengawas Intern
dilakukan sumber transaksi, Pemerintah (APIP) dalam
rekonsiliasi termasuk Memo menjaga keandalan
internal dan Penyesuaian; penyajian Laporan
eksternal.
Keuangan Kementerian
Perhubungan
 HAL-HAL YANG HARUS DICERMATI
(Kebijakan Akuntansi Transaksi Akhir Tahun)
Pengungkapan Penilaian Kembali
(Revaluasi) Aset Tetap

Pencatatan Kontrak
Pertanggungjawaban UP/TUP Tahun 2017 Yang Wanprestasi/Pencairan
Diajukan pada Tahun 2018 Klaim Jaminan Kontrak di
Akhir TA 2017
Melakukan Stock Opname Cash
Persediaan Opname

• Akun Hibah Langsung Uang / Barang yang s.d Penyajian Kas

Akhir Tahun Belum Dilakukan Pengesahan Lainnya di Bendahara
Pengeluaran
Akun Aset Yang Belum Diregister dikarenakan
Ketidaktepatan Penggunaan Akun Belanja
KOMPARASI PADA LAPORAN KEUANGAN BLU TAHUN 2017
LP SAL, LO, LPE dan LAK tidak disajikan secara
komparasi (sesuai PSAP 13 dan PMK 220/PMK.05/2016 tentang
Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan BLU dan S-66/2018):
NERACA DAN LRA
DISAJIKAN SECARA KOMPARASI

LRA
Komparasi dengan tahun 2016 SAP
Dalam Hal Aplikasi belum dapat
menyajikan nilai Surplus/defisit dan
SILPA/SIKPA di LRA komparatif maka
dilakukan secara manual
Neraca
Komparasi dengan Neraca Tahun 2016
SAP
Terkait Akun-akun atau pos Aset BLU di
Neraca Tahun 2016 yang tidak disajikan
pada Neraca 2017 agar dijelaskan dalam
CaLK
 Eliminasi Transaksi BLU dengan
Pemerintah Pusat

Transaksi Satker BLU

antar satker menyampaik UAPPA
Proses UAPA melalui
BLU dengan an Es1
satker lain, identifikasi satker
rekapitulasi melakukan
baik BLU oleh BLU Konsolidasiian
transaksi rekapitulasi
maupun non Penerima melakukan
yang akan dan
BLU di Kerja dan dieliminasi
jurnal
Lingkungan menyampa eliminasian dan
Satker sesuai
Kemenhub ikan mengupload ke
Pemberi format
untuk periode kepada e-Rekon & LK
Kerja kepada
1 Jan s.d 31 UAPA
Des 2017 UAPPA Es 1
3. Pengelolaan Keuangan BLU Lingkup
BPSDM Perhubungan
 CURRENT ISSUESS PENGELOLAAN BLU
1. Telah terbit PMK Nomor 200/PMK.05/2017 tentang Sistem
Pengendalian Intern pada Badan Layanan Umum;
2. Indikator Kontrak Kinerja 2018 sudah dibahas dan akan dilakukan
penandatanganan kontrak kinerja dgn Dirjen Perbend. awal Pebruari;
3. Satker BLU agar lebih memperhatikan Indikator Target Penerimaan dari
Optimalisasi Aset untuk intensifikasi pendapatan dan Modernisasi
Pengelolaan BLU berbasis IT;
4. Sebagai tindak lanjut PMK 180/2016,, Pengangkatan Pejabat Keuangan
BLU dilakukan setelah mendapat persetujuan Menkeu dan batas usia
untuk Pimpinan BLU maksimal 60 tahun;
5. Pelaksanaan Audit KAP pada Satker BLU.
▰CEK POSISI KEWAJIBAN
BLU
Satker BLU
MATRIKS yang sudah
KEWAJIBAN jalanPK
SATKER serta
BLU memiliki
DI BPSDMTarif
dan Remunerasi
No Satker BLU Tarif Remunerasi Pedoman SPI Dewas
Sistem
Akuntansi
BLU
1 BP3IP Jakarta √ √ √ √ √

2 STIP Jakarta √ √ √ √ √

3 PIP Semarang √ √ √ √ √

4 PIP Makassar √ √ √ √ √

5 Poltekpel Surabaya √ √ √ √ √

6 ATKP Surabaya √ √ √ √ √
Satker BLU yang sudah jalan serta memiliki Persyaratan
Lainnya Lengkap
No Satker BLU SOP Permenhub Kontrak Permenhub Audit KAP
Standar Kinerja SOTK 2016
Pelayanan 2017
1 BP3IP Jakarta √ √ √ √ √

2 STIP Jakarta √ √ √ √ √

3 PIP Semarang √ √ √ √ √

4 PIP Makassar √ √ √ √ √

5 Poltekpel Surabaya √ √ √ √ √

6 ATKP Surabaya √ √ √ √ √
 Satker BLU yang sudah jalan belum Remunerasi
No
MATRIKS KEWAJIBAN SATKER PK BLU DI BPSDM
Satker BLU Tarif Remunerasi Pedoman Sistem SPI Dewas
Akuntansi BLU

1 PKTJ Tegal Sudah Ditetapkan ☻ Harus Revisi Terbentuk Sudah Ditetapkan

2 STPI Curug Proses di Kemenkeu ☻ Proses di Biro Terbentuk Sudah Ditetapkan

Keuangan
3 ATKP Makassar Sudah Ditetapkan ☻ Proses di Biro Terbentuk ☻
Keuangan

4 ATKP Medan Sudah Ditetapkan ☻ ☻ Terbentuk Sudah Ditetapkan

5 BP2IP Barombong Sudah Ditetapkan (2018) ☻ Pengajuan di Biro Terbentuk Sudah Ditetapkan
Keuangan
6 BP2IP Tangerang Sudah Ditetapkan (2018) ☻ Proses di Biro Hukum Terbentuk ☻

7 BP2IP Malahayati Proses di Kemenkeu ☻ Permenhub 102 / 2017 Terbentuk ☻

8 STTD Bekasi Sudah Ditetapkan ☻ ☻ Terbentuk Sudah Ditetapkan

9 BP2TD Bali Proses di Biro Perencanaan ☻ ☻ Terbentuk ☻

10 BP2TL Jakarta ☻ ☻ ☻ ☻ ☻

11 BP2IP Sorong ☻ ☻ Proses di Biro Hukum Terbentuk ☻

12 BP3 Jayapura ☻ ☻ ☻ ☻ ☻

13 API Madiun Proses di Biro Perencanaan ☻ ☻ Terbentuk ☻

14 BP3 Curug ☻ ☻ ☻ Terbentuk ☻

 Satker BLU yang sudah jalan serta memiliki
Persyaratan lainnya lengkap
No Satker BLU SOP Permenhub Standar Kontrak Kinerja Permenhub Audit KAP
Pelayanan SOTK 2016
1 PKTJ Tegal √ √ √ √ √
2 STPI Curug √ √ √ √ √
3 ATKP Makassar √ √ √ √ √

4 ATKP Medan √ √ √ √ √
5 BP2IP Barombong √ √ √ √ √

6 BP2IP Tangerang √ √ √ √ √
7 BP2IP Malahayati √ √ √ √ √

8 STTD Bekasi √ √ √ √ √
9 BP2TD Bali √ √ √ √ ☻

10 BP2TL Jakarta √ √ √ √ ☻
11 BP2IP Sorong √ √ √ √ ☻
12 BP3 Jayapura √ √ √ √ ☻
13 API Madiun √ √ √ √ ☻
14 BP3 Curug √ √ √ √ ☻
 Satker BLU yang memasuki tahun ke-2 sebagai BLU

No Satker BLU Penyusunan Remunerasi Pedoman SPI Dewas

Tarif Sistem
Akuntansi
BLU
1 BP2TD Palembang ☻ ☻ ☻ ☻ ☻

2 BP3 Banyuwangi Proses di Biro ☻ Proses di Biro √ ☻

Perencanaan Keuangan

3 BP3 Palembang ☻ ☻ ☻ √ ☻
 Satker BLU yang memasuki tahun ke-2 sebagai BLU

No Satker BLU SOP Permenhub Kontrak Permenhub Audit KAP

Standar Kinerja SOTK 2016
Pelayanan
1 BP2TD Palembang √ √ √ √ ☻

2 BP3 Banyuwangi √ √ √ √ ☻

3 BP3 Palembang √ √ √ √ ☻
TERIMA KASIH