KAS, GIRO PADA BANK

INDONESIA, DAN GIRO

PADA BANK LAIN
 KELOMPOK 7:
• Anggita Rachmadhani K (1701620003)

• Annisa Chandra Rosmayani (1701620104)

• Cornella Sari Sirait (1701620013)

• Fitri Nazwa Deswanti (1701620126)

 TUJUAN
• pengertian kas
• Mencatat transaksi kas, imprest
fund sytem dan fluctuating sytem.
• Pe n g e r t i a n g i r o p a d a B I
• Jurnal atas transaksi giro pada
BI
• Pengertian giro pada bank lain.
• Jurnal atas transaksi giro pada
bank lain.
 PENGERTIAN
KAS
A l a t p e m b a y a r a n y a n g s a n g a t l a n c a r,
bebas dimanfaatkan untuk membiayai
berbagai transaksi dan kegiatan JENIS-JENIS KAS
perusahaan, serta sangat mudah untuk
terjadi penyelewengan.
• Petty Cash (Kas Kecil)

• Cas h In Bank (K as di

Bank)
KARAKTERISTIK
KAS
• Aset paling likuid
• Standart pertukaran paling umum
• Basis perhitungan dan
pengukuran
SUMBER KAS
• Investasi
• Emisi saham atau penambahan modal
• Pengeluaran surat tanda utang (wesel)
(obligasi, hipotek, dll) bertambahnya utang
yang diimbangi dengan penerimaan kas.
• Penurunan atau berkurangnya aktiva lancar
selain kas yang diimbangi dengan adanya
penerimaan kas
• Penerimaan kas karena sewa, bunga atau
dividen dari investasi, sumbangan atau hadiah
maupun adanya pengembalian pembayaran
pajak pada periode sebelumnya.
 PENGENDALIAN KAS

1 2
• Penerimaan Kas • Pengeluaran Kas
KAS BESAR
Kas yang tersedia dalam kantor bank.
Tujuan Dari Kas Besar
• Mempercepat kegiatan operasional bisnis yang
membutuhkan biaya relatif lebih besar
• Menghindari metode pembayaran yang dianggap
tidak ekonomis dan tidak praktis
• Digunakan sebagai dana langsung atau tidak
langsung untuk pembayaran jumlah besar dan bisa
menggunakan cek.
• Pengeluaran yang jumlah nominalnya lebih besar.
CONTOH PENGELUARAN YANG
MENGGUNAKAN KAS BESAR

• Biaya sewa tempat

• Pembelian aset
• Akuisisi
• Pembayaran hutang
• Dan pengeluaran lain yang membutuhkan jumlah dana
lebih dari Rp 1.000.000

KAS KECIL
Sejumlah dana khusus untuk
pengeluaran rutin dan relative
kecil jumlahnya. Membeli
perlengkapan kantor, membeli
bahan bakar kendaraan dan
biaya pemeliharaan kendaraan,
parkir, biaya konsumsi, dan
biaya lain
H AL YAN G PE R L U D IPE R H AT IK AN
SAAT PE M B E NT UK AN DA NA K AS
K E C IL :
Menentukan jumlah kas
A
kecil
Menentukan jumlah
B
maksimum pembayaran
C Pengis ian kembali dana
kas kecil
 IMPREST FUND SYSTEM (SISTEM DANA TETAP)

Pencatatan kas kecil hanya dilakukan Ilustrasi

sekali, yaitu pada saat pembentukan
kas kecil. Setiap terjadi penarikan dana
yang berasal dari kas kecil, maka bank
tidak perlu membuat jurnal, akan tetapi
mengarsip atas pengeluaran-
pengeluaran tersebut sesuai dengan
bukti pengeluaran kas.
Pada tanggal 05 Januari 2007 Bank Bima
Cabang Surabaya membentuk kas kecil
sebesar Rp xx,- Jurnal yang dibuat oleh
Bank Bima pada saat pembentukan kas
kecil adalah :
KAS KECIL Rp xxxx

05/01/2007
KAS Rp xxxx
 Fluctuating System (Sistem Dana Berfluktuasi)

Saldo kas kecil akan berfluktuasi sesuai dengan

perubahan posisi kas kecil yang disebabkan adanya
pengeluaran yang menggunakan dana kas kecil. Setiap
pengeluaran akan berpengaruh pada posisi kas kecil,
sehingga saldo kas kecil akan berubah-ubah.
Ilustrasi

Pada tanggal 05 Januari 2007 Bank Bima Cabang Surabaya membentuk kas

kecil dengan nilai Rp xx. Jurnal yang dibuat oleh Bank Bima pada saat

pembentukan kas kecil adalah sebagai berikut :

KAS KECIL Rp xxxx

05/01/2007

KAS Rp xxxx
ILUSTRASI
PADA TANGGAL 05 JANUARI 2007 SETELAH KAS KECIL
DIBENTUK, BANK BIMA CABANG SURABAYA
MENGELUARKAN BIAYA BIAYA UNTUK KEPERLUAN
SEHARI-HARI ANTARA LAIN :
Pembelian pembersih lantai RP XXX
Pembelian bahan bakar RP XXX
Pembelian makan kecil untuk konsumsi rapat RP XXX
Sumbangan bulanan untuk pedagang kaki RP XXX
lima
Jumlah pengeluaran RP XXX

Atas pengeluaran uang yang berasal dari kas kecil itu,

maka jurnal yang dibuat oleh Bank Bima adalah :
Jurnal yang dibuat :

05/01/2007 Biaya Bahan Bakar Rp xxxx

Biaya Konsumsi Rp xxxx
Biaya Lain-lain Rp xxxx
Kas Kecil Rp xxxx

PENGERTIAN GIRO PADA
BANK INDONESIA
Dana yang disimpan oleh bank
di Bank Indonesia.
T RANS AKSI GIRO PADA
BANK I NDONES IA
penarikan dan setoran tunai ,
penyeles aian utang piutang,
trans aks i lalu lintas pembayaran
antara lain penarikan dan s etoran
kliring, transfer, inkaso, intercity
clearing trans aks i utang piutang
jangka pendek jual beli surat-s urat
berharga, pembelian S ertifikat
Bank Indones ia.
 Penarikan dan Setoran Tunai

Ilustrasi:
Pada tanggal 05 Januari 2007, Bank Bima melakukan setoran tunai ke Bank Indonesia
sebesar Rp xxx untuk menambah saldo Rekening giro pada Bank Indonesia. Pada tanggal
06 Januari, terdapat penarikan sejumlah besar dari nasabah, oleh karena itu Bank Bima
melakukan penarikan tunai ke Bank Indonesia sebesar Rp xxx,
Dari ilustrasi tersebut di atas, maka bank akan membuat jurnal sebagai berikut:
Pada tanggal 05 Januari 2007, Bank Bima melakukan setoran tunai ke Bank
Indonesia sebesar Rp xxx untuk menambah saldo Rekening giro pada Bank
Indonesia. Pada tanggal 06 Januari, terdapat penarikan sejumlah besar dari
nasabah, oleh karena itu Bank Bima melakukan penarikan tunai ke Bank
Indonesia sebesar Rp xxx.

Dari ilustrasi tersebut di atas, maka bank akan membuat jurnal sebagai
berikut:

Tanggal Akun Debit Kredit

05/01/2007 Giro pada BI Rp xxx

Kas Rp xxx

06/01/2007 Kas Rp xxx

Giro pada BI Rp xxx
Penyelesaian Utang Piutang Antar-bank

Bank umum adalah bank yang dalam kegiatannya

melakukan transaksi lalu lintas pembayaran.
Setiap transaksi lalu lintas pembayaran akan
berpengaruh terhadap saldo giro pada Bank
Indonesia. Transaksi lalu lintas pembayaran ini
meliputi transaksi antar-bank, misalnya adanya
kiriman uang dari dan/atau ke bank lain, serta
setoran dan penarikan kliring.
 Transfer
Tr a n s f e r m e r u p a k a n k e g i a t a n b a n k
dalam mengirimkan dana kepada bank
lain atas permintaan nasabah, dan
menerima kiriman dana dari bank lain
untuk keuntungan nasabah. Dalam hal,
bank melakukan transfer keluar atas
permintaan nasabah.
 Setoran dan Penarikan Kliring

Aktivitas penarikan maupun setoran cek/bilyet giro yang dilakukan di bank lain yang bukan

penerbit warkat kliring (cek/bilyet giro).

Ilustrasi :

Pada tanggal 05 Januari 2007, terdapat setoran Kliring. Roni, nasabah Bank Bima Surabaya

menyetorkan Bilyet Giro yang diterbitkan oleh Bank Express Surabaya, nilai BG sebesar Rp

x x x , - u n t u k k e u n t u n g a n r e k e n i n g g i r o R o n i , n a s a b a h B a n k B i m a S u r a b a y a . P a d a Ta n g g a l

yang sama, terdapat penarikan kliring. Bilyet Giro BankBima Surabaya ditarik melalui Bank

Arjuna Surabaya atas beban rekening giro Roni sebesar Rp xxx.

Jurnal yang dibuat:

 Setoran dan Penarikan Kliring

Tanggal Akun Debit Kredit

05/01/2007 Giro pada BI Rp xxx

Giro - Roni Rp xxx

05/01/2007 Giro – Roni Rp xxx

Giro pada BI Rp xxx

 GIRO PADA BANK LAIN

• Definisi Rekening Giro Pada Bank Lain

Saldo giro yang dimiliki oleh suatu bank dan disimpan
pada bank lain dalam bentuk mata uang rupiah ataupun asing.
• Fungsi
Sebagai alat likuid yang digunakan dalam meningkatkan
likuiditas bank.
• Pembukuan Saldo Giro Pada Bank Lain
 Dalam mata uang Rupiah akan dibukukan sebesar nominal
saldo giro tersebut.
 Dalam mata uang asing akan dibukukan sebesar nilai valuta
asing dan dikonversikan kedalam Rupiah setelah dikalikan
kurs laporan (booking rate) yang ditentukan oleh Bank
Indonesia.
 Transaksi Giro Pada Bank Lain

1. Transaksi Giro Pada Bank Lain Dalam Negeri

• Dalam transaksi penampungan pajak, terdapat sebutan bank persepsi.
 Bank persepsi adalah bank yang ditunjuk untuk menerima
 Bank persepsi membuka rekening giro
• Dalam transaksi kerjasama antarbank, mempermudah nasabah dalam melakukan
berbagai transaksi.
 Transaksi Giro Pada Bank Lain
2. Transaksi Giro Pada Bank Lain Di Luar Negeri (NOSTRO)
• Dalam transaksi perdagangan internasional,
 Pembayaran tanpa surat kredit (letter of credit) terdiri dari:
 Advance payment; pembayaran sebelum produk dikirimkan.
 Open account;pembayaran setelah produk dikirimkan.
 Collection; pembayaran setelah menerima tagihan dari penjual
 Consignment (konsinyasi); pembayaran setelah produk telah terjual oleh
importir.
• Pembayaran dengan surat kredit (letter of credit) terdiri dari:
 Payment (pembayaran);
 Negotiation (negosiasi);
 Acceptance (akseptasi);
 KETENTUAN SALDO GIRO
PADA BANK LAIN
• Saldo giro pada bank lain tidak
boleh dikurangkan dari saldo
simpanan (dari bank lain) yang
berbentuk giro.

• Saldo giro pada bank lain dicatat

pada bagian aktiva bank, sedangkan
saldo simpanan (dari bank lain)
yang berbentuk giro akan dicatat
pada bagian kewajiban bank.
Studi kasus
 Studi kasus 1

Kasus Petty Cash

Tanggal Transaksi

04/12/2018 Diserahkan selembar cek sebesar Rp. 2.000.000untuk membentuk kas kecil

07/12/2018 Dibeli tunai alat-alat tulis untuk kantor Rp. 96.000

18/12/2018 Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 275.000

19/12/2018 Dibayar uang makan untuk para karyawan yang lembur Rp. 150.000

22/12/2018 Dibeli tunai peralatan kantor secara tunai Rp. 70.000

28/12/2018 Dilakukan pertanggungjawaban atas pengeluaran-pengeluaran menggunakan kas kecil dan pengisian
kembali dana kas kecil.
 Studi kasus 1

1. Metode Imprest
• Pada saat pembentukan dana kas kecil

Tanggal Perkiraan Debet Kredit

Dana Kas Kecil Rp 2.000.000
4 Desember 2018
Kas Rp 2.000.000

• Saat pengisian kembali dana kas kecil

Tanggal Perkiraan Debet Kredit

Perlengkapan Kantor Rp 96.000
28 Des 2018
Biaya Angkut Rp 275.000

Uang Makan Rp 150.000

Peralatan Kantor Rp 70.000

Kas Rp 591.000
 Studi kasus 1
2. Metode Fluktuasi
• Pada saat pembentukan dana kas kecil
Tanggal Perkiraan Debet Kredit
Dana Kas Kecil Rp 2.000.000
4 Desember 2018
Kas Rp 2.000.000

Saat terjadi transaksi langsung dicatat pada buku dana kas kecil

• Pembelian alat tulis kantor

Tanggal Perkiraan Debet Kredit
Perlengkapan Kantor Rp 96.000
07 Des 2018

Kas Kecil Rp 96.000

• Pembayaran biaya angkut

Tanggal Perkiraan Debet Kredit

Biaya Angkut Rp 275.000
18 Des 2018

Kas Kecil Rp 275.000

 Studi kasus 1

2. Metode Fluktuasi
• Pembayaran uang makan lembur karyawan
Tanggal Perkiraan Debet Kredit
Uang Makan Rp 150.000
19 Des 2018
Kas Kecil Rp 150.000

• Pembelian alat tulis kantor

Tanggal Perkiraan Debet Kredit

Perlengkapan Kantor Rp 70.000
07 Des 2018

Kas Kecil Rp 70.000

Ketika sedang pengisian kembali untuk metode fluktuasi terserah kepada kasir kas kecil akan
menambah jumlah dana kecilnya atau tidak. Artinya pada saat kasir menginginkan pengisian
sebanyak Rp 700.000. Maka, saldo dana kas kecil menjadi Rp 2.109.000. saldo ini tidak sama
ketika saat pembentukan dana kas kecil sebesar Rp 2.000.000.
 STUDI KASUS 2 (TRANSAKSI TRANSFER-GIRO PADA
BANK INDONESIA)

Diketahui:
Pada 3 Februari 2022, seorang nasabah Bank Jatim Surabaya bernama Anita melakukan
transfer sebesar Rp 7.500.000,-ke Bank BRI Diponegoro Surabaya dengan biaya transfer
sebesar Rp 2.000,- atas keseluruhan beban rekening tabungan Anita di Bank Jatim Surabaya.
Di saat itu juga, terjadi transfer masuk dari Bank BNI Diponegoro Surabaya sebesar Rp
12.500.000,- sebagai keuntungan rekening giro milik Rina di Bank Jatim Surabaya.

Diminta:
Siapa yang melakukan pencatatan jurnal dan bagaimana pencatatannya?
 STUDI KASUS 2 (TRANSAKSI TRANSFER-GIRO PADA
BANK INDONESIA)

Jawab:
Pencatatan jurnal atas 2 transaksi tersebut dilakukan oleh Bank Jatim Surabaya yaitu sebagai
berikut:

Tanggal Akun Debit Kredit

03/02/2022 Tabungan - Anita Rp 7.502.00

Giro Pada Bank Indonesia Rp 7.500.000

Pendapatan Komisi Transfer Rp 2.000

05/01/2007 Giro Pada Bank Indonesia Rp 12.500.000

Giro - Rina Rp 12.500.00

 STUDI KASUS 3 (TRANSAKSI GIRO PADA BANK LAIN) 

Diketahui:
Bank Jateng Cabang Semarang merupakan bank persepsi. Pada tanggal 4 Maret
2022, bank tersebut menerima setoran pajak dari masyarakat setempat
sebesarRp 100.000.000,- (setoran tunai sebesar Rp 45.000.000,- dan setoran
rekening sebesar Rp 55.000.000,-). Kemudian pada tanggal 7 Maret 2022, Bank
Jateng Cabang Semarang menyetorkan hasil setoran tersebut ke kas negara
melalui lembaga kliring yaitu Bank BNI Cabang MT. Haryono Semarang.
 
Diminta:
Bagaimana pencatatan jurnal yang dilakukan oleh Bank Jateng Cabang
Semarang dan Bank BNI Cabang MT. Haryono Semarang?
 
1. Pencatatan jurnal oleh Bank Jateng Cabang Semarang
  Tanggal Akun Debit Kredit

04/03/2022 Kas Rp 45.000.000

Tabungan Rp 55.000.000

Titipan Pajak Rp 100.000.000

07/03/2022 Titipan Pajak Rp 100.000.000

Giro Pada Bank Lain (Bank BNI Cabang MT. Rp 1000.000.00

Haryono Semarang)

2. Pencatatan jurnal oleh Bank BNI Cabang MT. Haryono Semarang

Tanggal Perkiraan Debet Kredit

Giro Pada Bank Lain (Bank Rp 100.000.000
07/03/2018 BNI Cabang MT. Haryono
Semarang)
Rp 100.000.000
Giro Kas Negara
STUDI KASUS 4 (TRANSAKSI GIRO PADA BANK LAIN)

Diketahui:
Pada tanggal 2 Maret 2022, terdapat nasabah Bank BRI yang menarik uang tabungannya melalui mesin ATM Bersama
di daerah Rawamangun yang merupakan milik Bank BNI sebesar Rp 1.500.000,-. Di tanggal 5 Maret 2022, Bank BNI
menagih atas transaksi nasabah tersebut kepada Bank BRI. Atas penarikan uang, nasabah tersebut dikenakan biaya
administrasi sebesar Rp 2.500,-.
 
Diminta:
Bagaimana pencatatan jurnal yang dilakukan oleh Bank BNI dan Bank BRI?

Pencatatan jurnal oleh Bank BNI

Tanggal Akun Debit Kredit

02/03/2022 Rekening ATM Bersama Rp 1.500.000

Kas ATM Bersama Rp 1.500.000

02/03/2022 Giro Pada Bank Lain (Bank BRI) Rp 1.502.500

Pendapatan Komisi-ATM Bersama Rp 2.500

Rekening-ATM Bersama Rp 1.500.000

STUDI KASUS 4 (TRANSAKSI GIRO PADA BANK LAIN)

Pencatatan jurnal oleh Bank BRI

Tanggal Perkiraan Debet Kredit

Tabungan Rp 1.502.500
05/03/2018

Giro Pada Bank Lain Rp 1.502.500

Keterangan:
Adanya tagihan dari Bank BNI atas penarikan uang
tunai oleh nasabah Bank BRI, maka giro pada bank
lain (milik Bank BRI) akan dikredit dan mengurangi
saldo giro pada bank lain.
 
 Daftar pustaka
Elect, Manggar. (2015). Akuntansi Giro Pada Bank Lain. https://slideplayer.info/slide/3136266/.
Sudirman, Susanti. (2016). Akuntansi Giro Pada Bank Lain. https://slideplayer.info/slide/4874578/.
Yunita, Nur Afni. (2016). Modul Akuntansi Perbankan.Lhokseumawe: FEB Universitas Malikussaleh.
https://www.virtualofficeku.co.id/blog_posts/kas-perusahaan-kenali-karakteristik-jenis-dan-tujuannya/#
:~:text=Adapun%20beberapa%20karakteristik%20kas%20adalah,sebagagi%20basis%20perhitungan%2
0dan%20pengukuran
.
https://kamus.tokopedia.com/k/kas/
https://softwareaccurate.com/akun-kas-kecil-dan-kas-besar/
buku akuntansi perbankan
RESOURCE
PAGE
Use these icons and illustrations in your Canva
Presentation. Happy designing! Don't forget to
delete this page before presenting.