Analisis Perbandingan Laporan

Keuangan, Analisis Trend dan

Common Size
Analisa Laporan
Keuangan
By: A. Tarmizi Lubis, SEI., MA
 Ruang Lingkup Bahasan
Analisis Perbandingan Analisis
Laporan Keuangan Analisis Trend CommonSize

•Tujuan •Tujuan •Tujuan

Analisis Analisis Analisis
•Model •Model •Model
Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan

Untuk mengetahui perubahan-perubahan Tujuan Analisis

yang terjadi dari masing-masing komponen
laporan keuangan.
Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
Biasanya dilakukan dengan membandingkan
laporan keuangan antar beberapa periode Teknik Analisis
dalam satu perusahaan atau laporan
keuangan antar perusahaan sejenis dalam
periode yang sama.
Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
1. Data absolut atau jumlah-jumlah dalam rupiah

2. Kenaikan atau penurunan dalam jumlah rupiah

Teknik Analisis

3. Kenaikan atau penurunan dalam jumlah %-tase

4. Perbandingan yang dinyatakan dalam rasio

5. Dinyatakan dalam persentase dari total

Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
Dilakukan dengan menggunakan kolom-
Model Perangkat
kolom dalam laporan keuangan yang Analisis
diperbandingkan sehingga jelas perubahan
yang terjadi baik dalam jumlah maupun
persentase.
Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
1. Menunjukkan kolom perubahan Rp dan persentase.
Model Perangkat
Analisis
2. Menunjukkan kolom perubahan Rp dan persentase dan
rasio.

3. Menunjukkan kolom jumlah kumulatif dan rata-rata per

tahun.
Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
1. Menunjukkan kolom perubahan Rp dan persentase. Model Perangkat
Analisis

31 Desember Penambahan/Pengurangan
Pos-pos Neraca/ Laba
2011 atas 2010 2012 atas 2011
rugi 2010 2011 2012
Rp % Rp %
Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
2. Menunjukkan kolom perubahan Rp dan persentase dan Model Perangkat
rasio. Analisis

31 Desember Penambahan/Pengurangan
Pos-pos Neraca/ Laba
2011 atas 2010 2012 atas 2011
rugi 2010 2011 2012 Rasio Rasio
Rp % Rp %
 Analisis Perbandingan Laporan
Keuangan
3. Menunjukkan kolom jumlah kumulatif dan rata-rata per Model Perangkat
tahun. Analisis

TAHUN Jumlah Rata-rata Per

Pos-pos
2010 2011 2012 Kumulatif Tahun
 Analisis Trend

Untuk mengetahui kencendrungan atau arah

Tujuan Analisis
(trend) dari posisi keuangan ataupun hasil
yang telah dicapai oleh perusahaan.
 Analisis Trend

Menggunakan Angka Indeks yang dihitung

dengan rumus: Model Analisis

𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑷𝒆𝒎𝒃𝒂𝒏𝒅𝒊𝒏𝒈
𝑨𝒏𝒈𝒌𝒂 𝑰𝒏𝒅𝒆𝒌𝒔 = 𝒙 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑫𝒂𝒔𝒂𝒓
 Analisis Trend

1. Laporan keuangan disusun secara konsisten.

Syarat Analisis
2. Tidak terjadi inflasi atau deflasi yang sangat
berbeda.
 Analisis Trend
PT UNGGUL SAWIT UTAMA
Laba Rugi
31 Desember 2010, 2009, dan 2008
Trend Dalam Persentase
2010 2009 2008 2009 2010

Penjualan bersih 85,300.00 78,210.00 87,130.00 89.76% 97.90%

Harga pokok penjualan 24,230.00 34,200.00 45,100.00 39.25% 27.81% Ilustrasi Model
Laba kotor 61,070.00 44,010.00 42,030.00 50.51% 70.09%
Analisis
Beban usaha
Beban penjualan 10,630.00 9,830.00 7,520.00 11.28% 12.20%
Beban administrasi dan umum 8,650.00 8,740.00 8,930.00 10.03% 9.93%
Jumlah beban usaha 19,280.00 18,570.00 16,450.00 21.31% 22.13%

Laba operasi 41,790.00 25,440.00 25,580.00 29.20% 47.96%

Pendapatan dan (beban) lain-lain

Pendapatan bunga 12,100.00 19,230.00 17,230.00 22.07% 13.89%
Beban lainnya (3,210.00) (8,520.00) (9,320.00) -9.78% -3.68%
Jumlah pendapatan lain-lain 8,890.00 10,710.00 7,910.00 12.29% 10.20%

Laba sebelum pajak 50,680.00 36,150.00 33,490.00 41.49% 58.17%

Beban pajak (10,136.00) (7,230.00) (6,698.00) -8.30% -11.63%

Laba bersih 40,544.00 28,920.00 26,792.00 33.19% 46.53%

 Analisis Common Size

Teknik analisis laporan keuangan dengan

Pengertian Analisis
menganalisa komponen-komponen yang ada
dalam laporan keuangan.
 Analisis Common Size

1. Mengetahui persentase investasi terhadap

masing-masing aset.
Tujuan Analisis

2. Mengetahui struktur permodalan.

3. Mengetahui komposisi biaya terhadap

penjualan.
 Analisis Common Size

Memberikan informasi untuk menilai tepat

tidaknya kebijakan (operasi, investasi, dan
pendanaa) yang diambil oleh perusahaan di Manfaat Analisis
masa lalu, serta kemungkinan pengaruhnya
terhadap posisi dan kinerja keuangan
perusahaan di masa yang akan datang.
 Analisis Common Size

Membandingkan pos-pos laporan

Model Teknik
keuangan terhadap total aset, total Analisis
liabilitas dan kewajiban, dan total
penjualan..
 Analisis Common Size
PT UNGGUL SAWIT UTAMA
Neraca
Per 31 Desember 2010, 2009, dan 2008
Persentase dari Total
2010 2009 2008 2008 2009 2010
Aset
Aset Lancar Ilustrasi Model
Kas dan setara kas 230,000 214,320 221,000 11.05% 10.93% 11.07%
Surat-surat berharga 125,000 118,500 103,200 5.16% 6.04% 6.01%
Analisis
Piutang 324,000 212,000 321,500 16.07% 10.81% 15.59%
Persediaan 245,600 342,000 367,000 18.34% 17.44% 11.82%
Biaya dibayar dimuka 360,000 380,000 400,000 19.99% 19.38% 17.32%
Total Aset Lancar 1,284,600 1,266,820 1,412,700 70.61% 64.61% 61.80%
Aset Tetap
Tanah 320,000 320,000 320,000 15.99% 16.32% 15.39%
Bangunan 240,000 240,000 230,000 11.50% 12.24% 11.55%
Kendaraan 480,000 412,000 320,000 15.99% 21.01% 23.09%
Akumulasi Penyusutan (246,000) (278,000) (282,000) -14.10% -14.18% -11.83%
Total Aset Tetap 794,000 694,000 588,000 29.39% 35.39% 38.20%

Total Aset 2,078,600 1,960,820 2,000,700

 Tahukan Kamu?
1. Eiger, Bodypack, Exsport, Neosack, Extreme
itu produk Indonesia dari seorang pengusaha
bernama Ronny Lukito.
2. Ia lulusan STM karena tidak mampu untuk
kuliah.
3. Produk tas awalnya ditolak oleh Matahari, dan
baru diterima untuk dipasarkan setelah
mencoba untuk yang ke 13 kali.
The end...Thank you very much!
lubis/alk.sebi/2014