EVALUASI

LINGKUNGAN
PENGENDALIAN

CONTROL ENVIRONMENT
EVALUATION (CEE)

TIM SATGAS SPIP

DITWAS INDUSTRI DAN DISTRIBUSI
BPKP
1
 CEE
Control Environment Evaluation
Evaluasi lingkungan Pengendalian

Penilaian lingkungan pengendalian pada suatu

unit organisasi.
Menggunakan pendekatan CSA (Control Self
Assessment) mengikutsertakan manajemen
dan staf dalam menilai/membangun SPIP
dalam unit masing-masing.

2
 Control Self Assessment
Suatu proses untuk menguji dan menilai
efektivitas pengendalian intern yang
bertujuan untuk memberi keyakinan
bahwa tujuan organisasi akan tercapai.

Proses menguji dan menilai efektivitas

pengendalian intern dilakukan secara
mandiri atau disebut juga “penilaian
sendiri”.

3
 Lingkungan Pengendalian
(ps.4 PP60/2008)

Penegakan Komitmen
Kepemimpinan
Integritas Dan Terhadap
Yang Kondusif
Nilai Etika Kompetensi

Struktur Pendelegasian
Kebijakan Yang
Organisasi yg Wewenang &
Sehat Tentang
Sesuai Tanggung Jawab
Pembinaan SDM
Kebutuhan Yang Tepat

Hubungan Kerja
Peran APIP Yang yg Baik dengan
Efektif Instansi
Pemerintah
 ALASAN MENGGUNAKAN CSA UNTUK
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Cara terbaik untuk memahami kondisi
lingkungan pengendalian, terutama soft
control, adalah dengan berada di dalam
organisasi tersebut dalam jangka waktu
tertentu.
Inti dari metode CSA adalah melibatkan
peran aktif orang-orang yang berada di
dalam lingkungan tersebut.

5
 TUJUAN CEE
Tujuan CEE adalah untuk mengevaluasi
kondisi lingkungan pengendalian yang ada
pada suatu organisasi dibandingkan
dengan “kondisi ideal” (framework) dari
masing-masing sub unsur dalam
lingkungan pengendalian dan sebagai
bahan bagi manajemen dalam perbaikan
lingkungan pengendalian.

6
 Prinsip CEE
Pegawai harus tidak khawatir untuk jujur
atas kelemahan soft control
Informasi yg diperoleh adalah persepsi
Hasil Persepsi divalidasi
Persepsi negatif pegawai adalah fakta dan
dapat menjadi masalah serius di unit
kerjanya.
 OUTPUT CEE
Peta kelemahan lingkungan
pengendalian
Menunjukkan identifikasi sub unsur
lingkungan pengendalian yang lemah

Rencana tindak perbaikan lingkungan

pengendalian
Perbaikan dilakukan dengan memperbaiki
akar kelemahan lingkungan pengendalian
8
LANGKAH KERJA CEE
1. Identifikasi Permasalahan Lingkungan
Pengendalian Penilaian Risiko

2. Menilai Kondisi Lingkungan

Pengendalian (delapan Sub Unsur)
Peta Risiko

Kelemahan
Mengkaitkan
Lingkungan
Hasil CEE dan
Pengendalian Rancangan
Hasil CSA
Kegiatan
Pengendalian

Draft Kegiatan
3. Menyusun Rencana Pengendalian
Tindak Perbaikan
Lingkungan Pengendalian

Finalisasi Kegiatan
Pengendalian
Rencana Perbaikan
Lingkungan
Pengendalian
Kegiatan
Pengendalian

9
 Tahapan Implementasi

Mengisi Mentabulasikan Menyimpulkan hasil

kuesioner CEE hasil kuesioner CEE penilaian CEE

Mengkaitkan hasil Menyusun Rencana

CEE dengan unsur tindak lingkungan RTP
lain pengendalian
 Lingkungan Pengendalian
No Sub Unsur Jumlah
pertanyaan
1 Integritas dan nilai etika 17
2 Komitmen pada Kompetensi 12
3 Kepemimpinan 7
4 Struktur organisasi 7
5 Pendelegasian wewenang dan tanggung 9
jawab
6 Kebijakan SDM 19
7 Peran Aparat Pengawasan Internal 8
8 Hubungan kerja dengan instansi lain 2
Jumlah 81
 Contoh

NO. PERTANYAAN /KUESIONER PILIHAN JAWABAN

A. PENEGAKAN INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA

1 Apakah Para pegawai mendapatkan pesan integritas & nilai 1.  Tidak Pernah
etika secara rutin dari pimpinan instansi? (Misalnya 2.  Jarang
keteladanan, pesan moral dan lain-lain) 3.  Sering
4.  Rutin
2 Apakah Kode etik telah disusun? 1.  Tidak
4.  Ya
3 Apakah Kode etik secara rutin dimutakhirkan? 1.  Tidak Pernah
2.  Jarang
3.  Sering
4.  Rutin
4 Apakah Pendapatan pegawai disesuaikan dengan kinerjanya? 1.  Tidak Pernah
2.  Jarang
3.  Sering
4.  Rutin
 CONTOH HASIL PENGUJIAN
LINGKUNGAN PENGENDALIAN

NO SUB UNSUR LINGKUNGAN PENGENDALIAN KONDISI RTP

1 Penegakan integritas dan nilai etika Tidak Memadai v
2 Komitmen terhadap kompetensi Kurang Memadai v
3 Kepemimpinan yang kondusif Cukup Memadai
4 Pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan
Cukup Memadai
kebutuhan
5 Pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang
Cukup Memadai
tepat
6 Penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang
Kurang Memadai v
pembinaan sumber daya manusia
7 Perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah Memadai
yang efektif
8 Hubungan kerja yang baik dengan instansi pemerintah Cukup Memadai
terkait
TERIMA KASIH

14