Contoh Soal Cara Perhitungan PPN dan PPNBM

1. Pengusaha Kena Pajak D menyerahkan Barang Kena Pajak secara Cuma-Cuma untuk membantu korban bencana merapi Yogyakarta senilai Berapa PP$ yang terutang atas penyerahan BKP tersebut% Jawab : DPP & & 1"" 1"" ( #laba 1"" 11" & p. !"".""".""" PP$ & 1"# ' p. !"".""".""" = Rp. 30.000.000 ). PKP * bulan +anuari )"11 menjual tunai barang kena pajak ,engan harga jual p 1"."""."""--. .itung % -PP$ terutang -+umlah yang harus ,ibayar pembeli Jawab : PP$ terutang 1"# / p 1"."""."""-.arga Beli PP$ 1"# / p 1"."""."""-+umlah yang harus ,ibayar p 1."""."""-p 1"."""."""-p 1."""."""--( p 11."""."""-' p. !!".""".""" ' harga jual termasuk laba p. !!".""".""" termasuk laba 1"#.

!. Pa,a tanggal )0 *gustus )""1 membeli barang elektronik ,ari P2. 3lektronik $usantara yang beralamat ,i +l. 4erpong Jawab : .arga barang 3lektronik DPP 1"" ' p 1!".""".""" 1!" PP$ 1"# ' p 1"".""".""" PPnB: )"# ' p 1"".""".""" p 1!".""".""" p1"".""".""" 9 yang harus ,i bayar oleh pemerintah kepa,a kontraktor; p 1".""".""" p )".""".""" aya $o.1" 2engerang $P5P % "6.718.))6.)."81.""" senilai p 1!".""".""" 9 harga ini termasuk PP$ 1"# ,an PPnB: )"# ;

6. .aryono seorang pengusaha kena pajak membeli barang kena pajak barang tersebut ,ijual ke,alam negeri seharga - Pajak :asukan - Pajak Keluaran - PP$ >ebih Bayar?Kurang Bayar +a=ab % 1. Pajak :asukan & 1"# / p <""."""."""-). Pajak Keluaran atas penjualan ,i,alam negeri & 1"# / p !""."""."""-*tas 3kspor & " # / p 1""."""."""-+umlah Pajak Keluaran !. PP$ keluaran PP$ :asukan PP$ >ebih bayar perse,iaan a=al ,an akhir ,i anggap ti,ak a,a..itunglah %

p <""."""."""-- kemu,ian

p !""."""."""-- ,an ,i ekspor p 1""."""."""--

& p <"."""."""-& p !"."""."""-& p" & p !"."""."""-& p !"."""."""-& p <"."""."""-& p !"."""."""-p

0. Bpk 4arno seorang importir mengimpor BKP Barang :e=ah ,engan tari@ !"# seharga !""."""."""-.itung % - PP$ ,an PP$ Bm - +umlah yang harus ,ibayar Jawab : +umlah Pembayaran PP$ 1"# / p!"".""".""" PP$ B: !"# / p !"".""".""" +umlah yang harus ,ibayar p !""."""."""-p !"."""."""-p 1"."""."""-- ( p 6)"."""."""--

Contoh Soal Cara perhitungan PBB

1. 5ajib pajak memiliki objek pajak yang $+APnya kurang ,ari 1 milyar 5ajib pajak Berlya mempunyai objek pajak berupa % a. 2anah seluas ).""" p )"".""" b. Bangunan seluas 8""m persegi ,engan nilai jual p.)""."""?m) c. 2aman me=ah seluas 0"" m persegi ,engan nilai jual p.6".""" ,. Pagar me=ah sepanjang 80 m persegi ,an tinggi rata) pagar ) m ,enagn nilai jual 6"".""" e. $+AP2KP ,iumpamakan p.7.""".""" Ditanya % .itung besarnya PBBC Jawab : Perhitungan nilai jual objek pajak 1. ). !. 6. 2anah ).""" ' p. )"".""" Bangunan 8"" ' p.)"".""" 2aman 0"" ' 6".""" Pagar me=ah 80 ' 6"".""" & p.6"".""".""" & p.16".""".""" & p. )".""".""" & p. !"."""."""( & p.01".""".""" p. 7.""".""" & p.07).""".""" & p.11<.6"".""" "-0# ' '11<.6"".""" & p. 07).""" p.

$+AP sebagai ,asar pengenaan pajak $+AP2KP $+AP sebagai ,asar perhitungan pajak $+KP )"#D PBB terutang

D$+KP )"# karna $+AP sebagai ,asar perhitungan pajak E 1.""".""".""" Dan kasus ,iatas termasuk 5P PBB pe,esaan ,an perkotaan ). 5P beni memiliki objek pajak berupa tanah ,an bangunan ,engan $+AP sebagai berikut % 2anah Bangunan $+AP2KP Jawab : Perhitungan nilai jual objek pajak 2anah Bangunan $+AP sebagai, asar pengenaan pajak $+AP2KP $+AP untuk perhiutngan pajak & p. 7"".""".""" & p. 8""."""."""( & p.1.0"".""".""" & p. 7.""".""" & p.1.61).""".""" &. p. 7"".""".""" & 8"".""".""" & 7."""."""

Diminta % .itunglah PBB C

$+KP 6"# / 1.61).""".""" PBB terhutnag "-0# ' 01<.7"".""";

& p. 01<.7"".""" & p. ).176."""

!. 5P ,o,i memiliki objek pajak bumi ,an bangunan ,engan $+AP sebagai berikut % Bumi Bangunan Pagar me=ah $+AP2KP Ditanya % .itunglah PBBC Jawab : Perhitungan nilai julak kena pajak Bumi 2anah Pagar me=ah $+AP sebagai ,asar pengenaan pajak $+AP2KP $+AP untuk perhitungan pajak $+KP )"# / )6).""".""" PBB terutang "-0# 67.6"".""" p.1)".""".""" p. 1".""".""" p. 6"."""."""( p.)0".""".""" p. 7."""."""p.)6).""".""" p. 67.6"".""" p. )6).""" p. 1)".""".""" p. 1".""".""" P. 6".""".""" p. 7."""."""

6. Pa,a a=al tahun )"1" tuan ,ani mempunyai tanah ,an bangunan yang mempunyai harga jual untuk tanah ,itaksir 8".""".""". ,an bangunan 60.""".""". pa,a tanggal )" januari )"11 tuan ,ani membeli tanah baru ,an ,ija,ikan satu ,engan tanah yang lama ,engan harga 70.""".""". pa,a tahun itu pula ,iatas tanah itu ,i,irikan bangunan yang ,igabungkan ,engan bangunan lama yang menghabiskan biaya 0".""".""" bila ,iumpamakan $+AP2KP a,alah 7.""".""" Diminta% hitunglah PBBC Jawab : Perhitungan $+KP 2anah Bangunan $+AP sebagai ,asar pengenaan pajak $+AP2KP $+AP untuk perhitungan pajak $+KP )"# / 1"8.""".""" PBB "-0# / )1.6"".""" 8".""".""" 60.""".""" 110.""".""" 7.""".""" 1"8.""".""" )1.6"".""" 1"8."""

9objek pajak yang ,imasukkan ,alam perhitungan hanya bumi ,an bangunan yang su,ah ,imilki pa,a tanggal 1 januari )"1". Karna ,alam aturan PBB AP yang ,imasukkan ,alam perhitungan

hanya memperhatikan kea,aan pa,a a=al tahun. 4ehingga =ajib pajak yang baru ,ibeli ti,ak ,iperhitungkan. Abjek pajak tersebut baru ,imasukkan sebagai objek pajak tahun berikutnya. 0. 5ajib pajak memiliki objek pajak ,i,ua tempat 9$+AP2KP hanya untuk 1 objek pajak yang terbesar; Ferlya memiliki objek pajak berupa bumi ,an bangunan masing-masing ,i ,esa * ,an B. Desa * % Bumi Bangunan Desa B % Bumi Bangunan $+AP2KP Jawab : *. Desa * Bumi Bangunan $+AP sebagai ,asar pengenaan pajak $+AP2KP $+AP untuk perhitungan pajak B. Desa B Bumi Bangunan $+AP sebagai ,asar pengenaan pajak $+AP2KP $+AP untuk perhitungan pajak $+KP & )"# / /91.""".""" ( 1!."""."""; & 6.6"".""" PBB & "-0# 6.6"".""" & )).""" <.""".""" 8."""."""( 1!.""".""" " 1!.""".""" 1.""".""" 7."""."""( 18.""".""" 7."""."""1.""".""" Diminta % hitunglah PBBC <.""".""" 8.""".""" 7.""".""" 1.""".""" 7."""."""

Contoh Soal Cara Perhitungan BPHTB

1. 4eorang anak memperoleh =arisan ,ari ayahnya ,engan nilai pasar BP.2Bnya C Jawab : $PAP $PAP 2KP $PAP KP & p. 7""."""."""-& p. !""."""."""-& p. 0""."""."""-p. 0""."""."""-- $+AP

yang tercantum ,alam 4PP2 p. 7""."""."""--. $PAP 2KP p. !""."""."""-- Berapa Besarnya

BP.2B yang seharusnya terhutang & 0# ' p. 0"".""".""" & p. )0."""."""-BP.2B 2erhutang & 0"# ' p. )0."""."""-- & p. 1).0""."""-). Bu,i menerima hibah =asiat ,ari ayak kan,ungnya sebi,ang tanah ,an bangunan ,engan nilai pasar p. 0""."""."""--- 4PP2 $+AP-nya p. 60".""".""" *pabila $PAP2KP ,itetapkan p. !""."""."""- maka BP.2Bnya a,alah % Jawab : $PAP $PAP2KP $PAPKP & p. 0""."""."""-& P. !""."""."""-& p. )""."""."""--

BP.2B yang seharusnya terhutang & 0# ' p. )"".""".""" & p. 1"."""."""-BP.2B 2erhutang & 0"# ' p. 1".""".""" & p. 0."""."""-!. 4uatu Yayasan Panti *suhan *nak yatim memperoleh hibah =asiat sebi,ang 2anah ,an Bangunan ,engan nilai pasar Jawab : $PAP $PAP2KP $PAPKP & p. 1."""."""."""-& p. !""."""."""-& p. 8""."""."""-p. 1."""."""."""-"". 4PP2 ,engan $+AP p. 1"".""".""". *pabila $PAP 2KP p. !""."""."""- maka BP.2B a,alah %

BP.2B seharusnya terhutang & 0# ' p. 8""."""."""-- & p. !0."""."""-BP.2B yang terhutang & 0"# ' p. !0."""."""-- & p. 18.0""."""-6. P3 G: perumnas memperoleh hak pengelolaan atas tanah seluas 1" ha ,engan $PAP 1."""."""--. BP.2B a,alah % Jawab : $PAP & p. 1."""."""."""-P.

$PAP2KP $PAPKP

& &

<"."""."""-p. 16"."""."""--

BP.2B 2erhutang & 0# ' p. 16"."""."""-- & p. 68."""."""-0. 4eseorang membeli sebuah rumah ,i +akarta ,engan luas tanah )"" mH ,an luas bangunan 1"" mH. Ber,asarkan $+AP- harga tanah p8"".""" per mH ,an nilai bangunan p<"".""" per mH. Berapa besaran BP.2B yang harus ,ikeluarkan oleh pembeli rumah tersebutC Jawab: D .arga 2anah% )"" mH ' p8"".""" D .arga Bangunan% 1"" mH ' p<"".""" D +umlah .arga Pembelian umah% D $ilai 2i,ak Kena Pajak D; D $ilai untuk penghitungan BP.2B D BP.2B yang harus ,ibayar 0# % 0# ' p16".""".""" & & & & & & p p p p p p 16".""".""" <".""".""" )"".""".""" <".""".""" 16".""".""" 8."""."""

D; untuk =ilayah +akarta p<"."""."""- Bogor p6"."""."""- 2angerang p!".""".""" ,an sebagainya. Besaran ini ,apat berubah sesuai peraturan pemerintah setempat.

Contoh Soal B ! M!T R!"

1. +elaskan apa yang ,imaksu, ,engan bea materaiI Jawab : Bea :eterai merupakan pajak yang ,ikenakan terha,ap ,okumen yang menurut Gn,ang-un,ang Bea :eterai menja,i objek Bea :eterai. *tas setiap ,okumen yang menja,i objek Bea :eterai harus su,ah ,ibubuhi ben,a meterai atau pelunasan Bea :eterai ,engan menggunakan cara lain sebelum ,okumen itu ,igunakan. ). 4ebutkan apa saja yang termasuk ,alam objek ,an subjek bea materaiI Jawab : Pa,a prinsipnya ,okumen yang harus ,ikenakan meterai a,alah ,okumen menyatakan nilai nominal sampai jumlah tertentu- ,okumen yang bersi@at per,ata ,an ,okumen yang ,igunakan ,i muka penga,ilan- antara lain % a. 4urat perjanjian ,an surat-surat lainnya yang ,ibuat ,engan tujuan untuk ,igunakan sebagai alat pembuktian mengenai perbuatan- kenyataan atau kea,aan yang bersi@at per,ata b. *kta-akta notaris termasuk salinannya c. *kta-akta yang ,ibuat oleh Pejabat Pembuat *kta 2anah termasuk rangkap- rangkapnya ,. 4urat yang memuat jumlah uang yaitu% - yang menyebutkan penerimaan uangJ - yang menyatakan pembukuan uang atau penyimpanan uang ,alam rekening bankJ - yang berisi pemberitahuan sal,o rekening ,i bank - yang berisi pengakuan bah=a utang uang seluruhnya atau sebagian telah ,ilunasi atau ,iperhitungkan - 4urat berharga seperti =esel- promes- aksep ,an cek @. Dokumen yang ,ikenakan Bea :eterai juga terha,ap ,okumen yang akan ,igunakan sebagai alat pembuktian ,i muka penga,ilan yaitu surat-surat biasa ,an surat-surat kerumahtanggaan- ,an surat-surat yang semula ti,ak ,ikenakan Bea :eterai ber,asarkan tujuannya- jika ,igunakan untuk tujuan lain atau ,igunakan oleh orang lain- lain ,an maksu, semula

4ubyek Bea :aterai a,alah yang men,apat man@aat ,ari ,okumen- kecuali pihak atau pihakpihak yang bersangkutan menentukan lain

!. Dokumen bagaimanakah yang ti,ak ,ikenakan ,alam bea materaiC Jawab : 4ecara umum ,okumen yang ti,ak ,ikenakan bea meterai a,alah ,okumen yang berhubungan ,engan transaksi intern perusahaan- berkaitan ,engan pembayaran pajak ,an ,okumen $egara. Dokumen yang ti,ak termasuk objek Bea :eterai a,alah% 1. Dokumen yang berupa% surat penyimpanan barangJ konosemenJ surat angkutan penumpang ,an barangJ keterangan pemin,ahan yang ,ituliskan ,iatas ,okumen surat penyimpanan barangkonosemen- ,an surat angkutan penumpang ,an barangJ bukti untuk pengiriman barang untuk ,ijual atas tanggungan pengirimJ surat pengiriman barang untuk ,ijual atas tanggungan pengirimJ surat-surat lainnya yang ,apat ,isamakan ,engan surat-surat ,i atas.

). 4egala bentuk ijaKah !. 2an,a terima gaji- uang tunggu- pensiun- uang tunjangan ,an pembayaran lainnya yang a,a kaitannya ,engan hubungan kerja serta surat-surat yang ,iserahkan untuk men,apatkan pembayaran itu. 6. 2an,a bukti penerimaa uang negara ,an kas negara- kas pemerintah ,aerah ,an bank. 0. Kuitansi untuk semua jenis pajak ,an untuk penerimaan lainnya yang ,apat ,isamakan ,engan itu ke kas negara- kas pemerintah ,aerah ,an bank. <. 2an,a penerimaan uang yang ,ibuat untuk keperluan intern organisasi. 8. Dokumen yang menyebutkan tabungan- pembayaran uang tabungan kepa,a penabung oleh bank- koperasi- ,an ba,an-ba,an lainnya yang bergerak ,i bi,ang tersebut 7. 4urat ga,ai yang ,iberikan oleh Perum Pega,aian. 1. 2an,a pembagian keuntungan atau bunga ,an 3@ek- ,engan nama ,an bentuk apapun. 6. +elaskan apa yang *n,a ketahui mengenai bea materai saat terutangI Jawab :

4aat terutangnya bea meterai a,alah saat sebelum ,okumen yang terutang bea meterai tersebut ,igunakan. Dalam Pasal 0 Gn,ang-un,ang $o. 1! 2ahun 1170 ,isebutkan saat terutangnya Bea :eterai a,alah% Dokumen yang ,ibuat oleh satu pihak a,alah pa,a saat ,okumen itu ,iserahkanJ Dokumen yang ,ibuat oleh lebih ,an satu pihak a,alah pa,a saat selesainya ,okumen ,ibuatJ Dokumen yang ,ibuat ,i luar negeri a,alah pa,a saat ,igunakan ,i Ln,onesia.

0. +elaskan beberapa macam tari bea materaiI Jawab : a. 2ari@ Bea :eterai p <."""-"" untuk ,okumen sebagai berikut% - 4urat Perjanjian ,an surat-surat lainnya yang ,ibuat ,engan tujuan untuk ,igunakan sebagai alat pembuktian mengenai perbuatan- kenyataan atau kea,aan yang bersi@at pen,ata - *kta-akta $otaris termasuk salinannya - 4urat berharga seperti =esel- promes- ,an aksep selama nominalnya lebih ,an p1."""."""-"".J - Dokumen yang akan ,igunakan sebagai alat pembuktian ,i muka Penga,ilan- yaitu% D surat-surat biasa ,an surat-surat kerumahtanggaan. D surat-surat yang semula ti,ak ,ikenakan Bea :eterai ber,asarkan tujuannya- jika ,igunakan untuk tujuan lain atau ,igunakan oleh orang lain selain ,an tujuan semula. b. Gntuk ,okumen yang menyatakan nominal uang ,engan batasan sebagai berikut% - nominal sampai p)0"."""-- ti,ak ,ikenakan Bea :eterai - nominal antara p)0"."""-- sampai p1."""."""-- ,ikenakan Bea :eterai p!."""-- nominal ,iatas p 1."""."""-- ,ikenakan Bea :eterai p <."""--

c. Cek ,an Bilyet Miro ,ikenakan Bea :eterai ,engan tari@ sebesar pengenaan besarnya harga nominal.

p !."""-- tanpa batas

,. 3@ek ,engan nama ,an ,alam bentuk apapun yang mempunyai harga nominal sampai ,engan p1."""."""-- ,ikenakan Bea :eterai p !."""-- se,angkan yang mempunyai harga nominal lebih ,ari p 1."""."""-- ,ikenakan Bea :eterai p <."""--. e. 4ekumpulan 3@ek ,engan nama ,an ,alam bentuk apapun yang tercantum ,alam surat kolekti@ yang mempunyai jumlah harga nominal sampai ,engan ,ikenakan Bea :eterai ,engan tari@ sebesar p <."""--. p 1."""."""-- ,ikenakan Bea :eterai p !."""--- se,angkan yang mempunyai harga nominal lebih ,an p 1."""."""--