DAN PERSONALIA
Oleh :
Fandi Syaputra
(01121403039)
Pemahaman Siklus
Pemahaman Siklus
Siklus penggajian dan personalia
dalam perusahaan industri
melibatkan :
Fungsi personalia
Fungsi keuangan
Fungsi akuntansi
Pemahaman Sistem
Pengendalian Internal
1.Lingkungan Pengendalian
Seorang auditor internal harus terlebih dhulu mengetahui
kondisi lingkungannya dengan menggunakan metode-metode
seperti wawancara dan observasi terhadap pejabat dan
karyawan dalam perusahaan dan juga pengetahuan dan
pemahaman kepatuhan terhadap kebijakan dan aturan untuk
karyawan
2.Sistem Informasi akuntansi
Seorang auditor harus memahami sistem yang digunakan
untuk menangani transaksi jasa- jasa tenaga kerja beserta
aspek pengendaliannya.
Menggunakan dokumen-dokumen dan catatan akuntansi
dalam prosedur penggajian. Biasanya menggunakan Time
Tickets, ringkasan distribusi dan upah, cek ticket, dll.
Pemahaman Sistem
Pengendalian Internal
3.Prosedur Pengendalian
Fungsi-fungsi yang terkait dalam siklus gaji dan personalia :
a.Hiring Employees
b.Authorizing Payroll Changes
c.Preparing Attendance dan Time Keeping Data
d.Preparing the Payroll
e.Recording the Payroll
f.Paying the Payroll
4.Penetapan Resiko
Resiko yang sangat mungkin muncul dalam audit siklus gaji dan
personalia pada utamanya adalah pada saat pembayaran gaji dan
upah yang berlebih.
5.Monitoring
Keberadaan / Keterjadian
Kelengkapan
Hak dan Kewajiban
penilaian dan pengalokasian
Pelaporan dan pengungkapan
Program Audit
1.Pengujian pengendalian
a.Pengujian pengendalian biaya gaji dan upah
b.Pengujian pengendalian pendistribusian cek
dan gaji
2.Pengujian Substantif
a.Program audit awal
b.Prosedur analitis
c.Detail transaksi
d.Detail Sado
e.Penyajian dan Pengungkapan
Seluruh
Pencatatan waktu
akun beban & Persiapan
penggajian Penggajian
Dokumen Pencatatan
Catatan personalia
Formulir otorisasi pemotongan
Formulir otorisasi jumlah
pembayaraan
Kartu pencatat waktu
Tiket kerja
Berkas transaksi penggajian
Jurnal/daftar penggajian
Seluruh
akun
penggajian
ditahan
Pembayaran Gaji
Persiapan atas
Formulir W2
pengembalian
Pengembalian pajak penggajian
pajak penggajian &
Prosedur audit
Jumlah sampel
Sampel yg
dipilih
Penetapan
waktu
TERIMA KASIH