Disusun oleh :
Anggi Maytrifiana Ayuningtyas
(1406659202)
(1406659373)
Herlina Mustika
(1306498456)
(1406659606)
(1406659751)
M. Zaeny Jauhari
(1406659631)
STATEMENT OF AUTHORSHIP
Saya/kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni
hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami gunakan tanpa
menyebutkan sumbernya.
Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran
lain, kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami menggunakannya.
Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau
dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.
Nama Mahasiswa
(1406659202)
(1406659373)
Herlina Mustika
(1306498456)
(1406659606)
(1406659751)
M. Zaeny Jauhari
(1406659631)
Kelas
Mata Ajaran
Judul Makalah/Tugas
: F14-2S
: Auditing
: Wages Payroll: Troston plc (Case Study 9.2 GM)
Hari, Tanggal
Nama Pengajar
Tandatangan
Anggi
Maytrifiana
Ayuningtyas
Dita Swastika
Ariyani
Herlina
Mustika
Martha
Stephanni
Putri
Riris Tua
Christin Gultom
M. Zaeny
Jauhari
Departemen Personalia
Departemen personalia bertanggung jawab kepada presiden direktur. Departemen ini terdiri dari
seorang manajer dan seorang asisten. Departemen ini mengelola file untuk setiap karyawan di
dalam dalam bentuk soft copy dan hard copy. File soft copy disimpan di master file komputer
departemen personalia. Data karyawan di file ini akan di-update oleh asisten atas dasar:
-
Seluruh formulir, kontrak, dan notifikasi pemberhentian ditandatangani oleh kepala departemen
personalia. File karyawan di-review oleh presiden direktur secara berkala. Sedangkan seluruh
kontrak kerja ditandatangani oleh presiden direktur.
Departemen Penggajian
Departemen penggajian memiliki dua orang staf yang bertanggung jawab untuk kepala akuntan
dan independen terhadap departemen personalia. Staf departemen penggajian bertanggung jawab
menyiapkan penggajian berdasarkan data yang ada di dalam sistem komputer penggajian.
Sebelum proses penggajian dijalankan, departemen ini menjalankan validasi terhadap data
masukan, dengan hasil keluaran berupa laporan eksepsi yang berisi:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Daftar f dan g akan diperiksa terhadap data utama dari departemen personalia. Daftar a hingga e
dikirimkan ke departemen PC untuk di-review terhadap data pendukung. Proses penggajian akan
dijalankan secara otomatis setelah mendapatkan persetujuan dari departemen personalia dan
departemen PC. Kedua staf departemen penggajian kemudian melakukan review dan
menandatangani hasil dari sistem payroll, membandingkan dengan bukti transfer bank, dan
kemudian mengirimkan laporan penggajian serta bukti transfer bank ke kepala akuntan.
Pembayaran gaji
Kepala akuntan melakukan review atas kewajaran data gaji dan membubuhkan inisial sebagai
bukti persetujuan. Kepala akuntan kemudian menandatangani bukti transfer bank dan
menyerahkan ke salah seorang direktur untuk persetujuan tingkat kedua. Bukti transfer yang
telah disetujui oleh kedua pihak tersebut akan diserahkan oleh kasir ke bank.
Ditanyakan
i.
ii.
iii.
5. Stabilitas karyawan ; Dengan program kompensasi atas prinsip adil dan layak serta
eksternal konsistensi yang kompentatif maka stabilitas karyawan lebih terjamin
karena turnover relatif kecil.
6. Disiplin ; Dengan pemberian balas jasa yang cukup besar maka disiplin karyawan
semakin baik. Karyawan akan menyadari serta mentaati peraturan - peraturan yang
berlaku.
7. Pengaruh serikat buruh ; Dengan program kompensasi yang baik pengaruh serikat
buruh dapat dihindarkan dan karyawan akan berkonsentrasi pada pekerjaannya.
8. Pengaruh pemerintah ; Jika program gaji sesuai dengan undang - undang yang
berlaku (seperti batas gaji minimum) maka intervensi pemerintah dapat dihindarkan.
Berdasarkan penjabaran kasus, tujuan dari sistem upah komputerisasi Troston Plc secara
garis besar adalah:
1. Memastikan agar upah yang dibayarkan sesuai dengan jasa yang diberikan oleh
karyawan untu kepentingan perusahaan, sesuai dengan kebijakan yang berlaku di
perusahaan, dan dapat dipertanggungjawabkan dengan adanya proses review yang
dilakukan oleh pihak yang diberikan otorisasi.
2. Memastikan agar perhitungan upah dilakukan secara akurat berdasarkan bukti yang
diperlukan, tercatat, dan diberikan kepada pegawai yang seharusnya.
ii.
Area
1. Pertanyaan terkait master file
upah/karyawan
Pertanyaan
1.1 Apakah Perhitungan PPH karyawan sudah dihitung
sesuai tarif yang berlaku?
1.2 Apakah perhitungan database input karyawan
seperti jumlah keluarga dan pengurang sudah
update?
1.3 Apakah lembur dimasukan sebagai penambah
penghasilan utama?
1.4 Siapakah yang berhak merubah database masterfile
salary karyawan? Apakah ada hubungannya
dengna karyawan tersebut?
1.5 Apakah Pemotongan gaji karyawan sudah
dilakukan secara benar dan bagaimana mekanisme
penyetorannya ?
1.6 Apakah Iuran Pasti karywan sudah dicadangkan
sesuai dengan waktu yang ada?
1.7 Apakah Pesangon sudah dicadangkan sesuai
dengna jumlah karyawan?
1.8 Apakah data di-review secara berkala?
Area
3. Pertanyaan terkait pencatatan
Pertanyaan
3.1 Siapakah yang dapat mengakses data absen yang
clock)
iii.
di-review dan/atau disetujui oleh pihak yang berwenang. Perubahan data yang
dimaksud adalah:
o Perubahan data karyawan (karyawan baru, karyawan mengundurkan diri,
formulir rate gaji dan bonus) yang ditandatangani oleh departemen pegawai.
o Data absen harian pegawai yang telah di-review oleh kantor pabrik
o Data lembur pegawai yang telah di-review dan disetujui oleh kepala PCD
o Data BET yang telah di-review dan disetujui oleh PCD
Point ini menunjukkan bahwa pemisahan kontrol pada sistem penggajian Troston
sudah cukup memadai.
4. Review atas data gaji hasil dari sistem komputer dilakukan oleh dua orang staf.
5. Proses persetujuan pembayaran gaji menggunakan otorisasi berjenjang review oleh
kepala akuntan dan approval oleh direktur.