Statement of Authorship

Saya/kami yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas

terlampir adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan
orang lain yang saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.
Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk
makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas
bahwa saya/kami menyatakan dengan jelas menggunakannya.
Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat
diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya
plagiarisme.

Nama

: Anindita Rosania

NPM

: 1406645020

Tanda tangan

Nama

: Fadhlil M. Fajarianto

NPM

: 1406645286

Tanda tangan

Nama

: Kartika Annisa

NPM

: 1406645563

Tanda tangan

Nama

: M. Gilang Ramadhan

NPM

: 1406645720

Tanda tangan

Mata Ajaran

: Perpajakan 2

Judul Tugas

: Analisis Kasus PT Tani Maju

Tanggal
Dosen

: 03 Desember 2015
: Safrida Rumondang Parulian S.E., Ak., M.S.M.

KASUS PT TANI MAJU

1. Menyangkut staff karyawan pajak, menurut Anda apakah ada yang perlu
diperbaiki terkait dengan pembagian tugas dan pekerjaan mereka?
Jawab:
Menurut kami, pembagian tugas terkait dengan staff pajak sudah memadai.
Namun yang perlu diperbaiki adalah kebijakan atau aturan jika ada staff yang
berhalangan hadir, misalnya karena cuti. Sebaiknya para staff pajak saling
berkoordinasi dalam melakukan penyimpanan dokumen agar semua staff
pajak dapat mengetahui letak penyimpanan dokumen lainnya sehingga jika
ada staff yang berhalangan hadir tidak menyulitkan pencarian dokumen.
Selain itu jika ada staff yang akan cuti dalam waktu yang lama (misalnya cuti
hamil) alangkah baiknya sebelum masa cuti dimulai perusahaan mencari
pengganti untuk sementara waktu dan staff tersebut harus memberi
penjelasan mengenai deskripsi pekerjaannya kepada staff pengganti tersebut
sehingga tidak ada pekerjaan yang tertunda.
2. Menyangkut omset perusahaan:
a. Apakah diperlukan koreksi fiskal atas penghasilan usaha yang dilaporkan
dalam laporan laba rugi perusahaan?
b. Jelaskan hal-hal yang menyebabkan terjadinya perbedaan omset usaha
perusahaan dalam lapora laba rugi dengan yang terdapat di dalam SPT
PPN
c. Terkait pertanyaan (b), apakah tindakan yang harus dilakukan PT TANI
MAJU?
Jawab:
a. Ya, diperlukan koreksi fiskal atas penghasilan usaha yang dilaporkan
dalam laporan laba rugi perusahaan.
Terkait dengan transaksi penjualan alat pertanian yang terjadi pada
bulan Desember 2013 senilai Rp 450 juta diperlukan koreksi positif
terhadap penjualan tersebut. Karena, penjualan tersebut baru
benar terjadi pada tahun 2014, jadi transaksi tersebut akan
menambah nilai penjualan pada tahun 2014 dan akan
meningkatkan Penghasilan Kena Pajak (PKP) perusahaan. Seperti
yang telah tercantum pada UU PPh Pasal 4 ayat 1, yang menjadi
objek pajak adalah setiap tambahan kemampuan ekonomis yang
diterima Wajib Pajak baik yang berasal dari Indonesia maupun dari
luar Indonesia yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk
menambah kekayaan Wajib Pajak yang bersangkutan, dengan nama
dan dalam bentuk apapun. Selain itu, seharusnya perusahaan
membuat faktur pajak pada bulan Desember 2013 saat penyerahan
barang, sesuai dengan UU PPN Pasal 13 ayat 1(a).
Terkait dengan penjualan produk pertanian di bulan Desember 2014
yang PPN-nya dibebaskan sebesar Rp 200 juta tidak perlu di
lakukan koreksi karena faktur pajaknya dibuat pada bulan
Desember 2014 sehingga sudah termasuk Objek Pajak Penghasilan
sesuai dengan UU PPh Pasal 4 ayat 1.

Terkait dengan persediaan produk pertanian senilai Rp 50 juta yang

digunakan sendiri oleh perusahaan untuk ditanam di area kantor
dan
gudang
perusahaan
pada
bulan
Juli
2014
adalah

Terkait dengan sumbangan produk pertanian senilai Rp 100 juta

kepada Pemerintah Daerah untuk menyukseskan Hari Lingkungan
Hidup pada tahun 2014 sumbangan yang dimaksud disini bukan
merupakan biaya fiskal, jadi diperlukan koreksi positif. Karena
sesuai dengan UU PPh Pasal 6 sumbangan yang diperbolehkan
menjadi
biaya
fiskal
yaitu
sumbangan
dalam
rangka
penanggulangan bencana nasional, sumbangan dalam rangka
penelitian dan pengembangan, biaya pembangunan infrastruktur
sosial, dan sumbangan fasilitas pendidikan.

b. Hal-hal yang menyebabkan terjadinya perbedaan omset usaha

perusahaan dalam laporan laba rugi dengan yang terdapat di dalam SPT
PPN adalah:
.
.
c. Tindakan yang harus dilakukan PT TANI MAJU terkait dengan terjadinya
perbedaan omset usaha perusahaan dalam lapora laba rugi dengan yang
terdapat di dalam SPT PPN adalah sebaiknya perusahaan membandingkan
peredaran usaha di SPT Masa PPN selama satu tahun (mulai masa Januari
sampai dengan masa Desember) dengan peredaran usaha di laporan laba
rugi akuntansi atau Pajak. Peredaran usaha di SPT Tahunan dengan
penyerahan BKP/JKP di SPT Masa PPN tersebut pasti terjadi perbedaan, di
mana perbedaan tersebut bisa diketahui dengan melakukan analisis
equalisasi. Analisis equalisasi digunakan untuk memastikan dalam satu
tahun pajak apakah omzet di SPT Tahunan PPh Badan atau Orang Pribadi
sama dengan penyerahan BKP/JKP di SPT Masa PPN. Analisis Ekualisasi
Omzet SPT Tahunan PPh dengan Penyerahan SPT Masa PPN biasanya
dilakukan dalam kondisi omzet atau peredaran bruto yang dilaporkan di
SPT Tahunan PPh berbeda dengan total nilai penyerahan kumulatif yang
dilaporkan di SPT Masa PPN selama 1 tahun buku.
3. Terkait beban karyawan:
a. Apakah