50%(2)50% menganggap dokumen ini bermanfaat (2 suara)
539 tayangan2 halaman
Dokumen tersebut membahas tentang evaluasi pengendalian internal atas pelaporan keuangan menurut kerangka COSO-ICOFR. Secara garis besar, dibahas mengenai manfaat pengendalian internal atas pelaporan keuangan, kelemahan dalam desain dan operasional pengendalian, terminologi untuk mendeteksi kemungkinan temuan, dan tanggung jawab manajemen untuk mengkomunikasikan hasil evaluasi pengendalian internal.
Dokumen tersebut membahas tentang evaluasi pengendalian internal atas pelaporan keuangan menurut kerangka COSO-ICOFR. Secara garis besar, dibahas mengenai manfaat pengendalian internal atas pelaporan keuangan, kelemahan dalam desain dan operasional pengendalian, terminologi untuk mendeteksi kemungkinan temuan, dan tanggung jawab manajemen untuk mengkomunikasikan hasil evaluasi pengendalian internal.
Dokumen tersebut membahas tentang evaluasi pengendalian internal atas pelaporan keuangan menurut kerangka COSO-ICOFR. Secara garis besar, dibahas mengenai manfaat pengendalian internal atas pelaporan keuangan, kelemahan dalam desain dan operasional pengendalian, terminologi untuk mendeteksi kemungkinan temuan, dan tanggung jawab manajemen untuk mengkomunikasikan hasil evaluasi pengendalian internal.
1. Pengendalian internal atas pelaporan keuangan mempunyai manfaat, yakni a. Membutuhkan sedikit biaya b. Memberikan keyakinan memadai terhadap keandalan pelaporan keuangan c. Menciptakan pelaporan keuangan yang membutuhkan waktu banyak d. Menimbulkan ketidakefisienan proses bisnis perusahaan 2. Kelemahan dalam pengendalian terjadi ketika desain atau penerapan pengendalian tidak memberikan kesempatan manajemen atau karyawan dalam kondisi normal, yang termasuk kelemahan dalam desain adalah terjadi ketika a. Pegawai kurang profesional b. Personel tidak memiliki otoritas c. Pengendalian yang didesain dengan baik tidak dijalankan d. Pengendalian yang diperlukan untuk mencapai tujuan pengendalian tidak ada 3. Sedangkan yang termasuk kelemahan dalam operasional adalah terjadi ketika a. Pengendalian yang ada tidak didesain secara tepat b. Personel yang melakukan pengendalian tidak memiliki otoritas atau kualifikasi yang memadai untuk menjalankan pengendalian tersebut secara efektif c. Pengendalian terlalu rumit d. Pengendalian terlalu simpel 4. Tiga terminologi yang digunakan untuk mendeteksi kemungkinan, kecuali a. Probable b. Reasonably possible c. Remote d. Material weakness 5. Kerangka yang digunakan dalam mendefinisikan langkah untuk penilaian adalah sebagai berikut a. Definisi apakah temuan merupakan deficiency atau material weakness b. Menentukan apakah control deficiency tersebut dianggap sebagai deficiency, significant deficiency, atau material weakness c. Semua benar d. Semua salah 6. Control deficiency sebaiknya dievaluasi mengunakan secara kuantitatif dan kualitatif dengan memperhatikan faktor berikut a. Compensating control b. Volume transaksi c. Jumlah lokasi pengujian d. Semua benar 7. Kesimpulan secara menyeluruh atas efektivitas desai dan operasional pengendalian internal atas pelaporan keuangan sebaiknya memperhatikan a. Bukti yang dikumpulkan selama operasional b. Konsultasi dengan pihak terkait, termasuk komite audit, tim ahli eksternal dan akuntan publik independen c. Hasil penilaian pengendalian tingkat sub operasional
d. Hasil penilaian pengendalian aplikasi TI
8. Tanggung jawab manajemen adalah harus mengkomunikasikan hasil evaluasi pengendalian internal yang terdiri dari a. Tanggung jawab manajemen untuk mengembangkan dan memelihara kecukupan pengendalian internal atas pelaporan keuangan dalam perusahaan b. Kerangka yang digunakan sebagai kriteria dalam melakukan evaluasi c. Akuntan publik independen yang mengaudit pelaporan keuangan yang dimasukkan dalam laporan tahunan d. Semua benar 9. Laporan pengendalian internal atas pelaporan keuangan terdiri laporan sistematis yang disajikan meliputi a. Tujuan, prosedur, aturan pengendalian atas pelaporan keuangan, cakupan, lokasi, periode, pendekatan & metodologi, summary of deficiency, dan kesimpulan & rekomendasi b. Tujuan, aturan pengendalian, prosedur, cakupan, periode, lokasi, pendekatan & metodologi, summary of deficiency, dan kesimpulan & rekomendasi c. Pendekatan & metodologi, tujuan, aturan pengendalian, cakupan, periode, lokasi, summary of deficiency, prosedur, kesimpulan & saran d. Semua salah