1607531059 Ni Putu Ayu Nikita Sari Wulan 14

BENTUK-BENTUK REKONSILIASI BANK

Rekonsiliasi bank dapat dibuat dengan 2 macam cara, yaitu:

1. Rekonsiliasi Saldo Akhir

Rekonsiliasi ini terdiri atas 2 bentuk, yaitu:
a. Laporan rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk Menunjukkan
Saldo yang Benar.
Contoh:

Data di atas jika disusun dalam laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo
kas untuk menunjukkan saldo yang benar adalah sebagai berikut:

1
 Dalam laporan rekonsiliasi ini dapat diperoleh hasil yang menunjukkan
berapa saldo yang benar menurut kas maupun saldo yang benar menurut
bank. Bentuk ini sering digunakan karena lebih berguna untuk tujuan
intern perusahaan.

b. Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank kepada Saldo Kas

2
 Pada rekonsiliasi ini hanya diketahui sebab-sebab perbedaan saldo kas
dan saldo bank. Rekonsiliasi bentuk ini sering digunakan oleh akuntan
dalam melakukan pemeriksaan kas.

Perlu diperhatikan bahwa rekonsiliasi bank tidak membetulkan

rekening kas dan rekening-rekening lainnya. Ia hanya merupakan kertas
kerja atau laporan yang dibuat oleh pemeriksa intern atas hasil prosedur
rekonsiliasi. Oleh karena itu, saldo rekening-rekening setelah rekonsiliasi
bank tersebut masih tetap menunjukkan saldo-saldo semula. Untuk
membetulkan saldo-saldo buku perusahaan, kita harus menyusun jurnal
penyesuaian dan mempostingnya ke rekening-rekening terkait.

2. Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, dan Saldo Akhir.

Rekonsiliasi ini biasanya dilakukan oleh akuntan pemeriksa (auditor)
sebagai alat pengujian yang menyeluruh terhadap transaksi-transaksi kas.
Dalam bentuk ini, selain saldo awal dan saldo akhir akan dapat diketahui
perbedaan jumlah penerimaan dan pengeluaran antara bank dengan catatan
kas. Susunan kolom-kolomnya adalah saldo awal, penerimaan, pengeluaran
dan saldo akhir. Dalam mengerjakan rekonsiliasi bentuk ini diperlukan
pengetahuan mengenai prosedur pencatatan penerimaan dan pengeluaran kas
dan bank, karena prosedur yang digunakan akan mempengaruhi jumlah-
jumlah yang akan direkonsiliasikan. Rekonsiliasi ini mempunyai dua bentuk:
a. Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank kepada Saldo Kas (4 Kolom)
Contoh:

3
Laporan rekonsiliasi yang dapat disusun dari data diatas adalah sebagai
berikut:

4
 Setelah menyusun rekonsiliasi laporan bank, perlu dibuat jurnal untuk
membetulkan catatan kas. Dari rekonsiliasi di atas yang dibuat koreksinya
hanya elemen-elemen yang mempengaruhi saldo kas tanggal 31 Januari
2006. Jurnal koreksi yang dibuat pada tanggal 31 Januari 2006 adalah
sebagai berikut:

b. Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, dan Saldo Akhir (8

Kolom)
Prinsipnya sama dengan rekonsiliasi saldo akhir untuk menunjukkan
saldo yang benar, hanya saja disusun rekonsiliasi untuk saldo bank
tersendiri dan saldo kas tersendiri. Karena yang direkonsiliasikan ada 4
jumlah yaitu saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir maka
rekonsiliasinya menjadi 8 kolom, masing-masing untuk bank dan kas.
Berikut adalah contoh dari rekonsiliasi 8 kolom dengan menggunakan PT.
ABC:

5
Rekonsiliasi 8 kolom di atas dapat juga dibuat laporannya dengan bentuk
yang berbeda seperti yang nampak berikut.

6
 Bentuk ini adalah untuk mencari saldo yang benar, sehingga
merupakan rekonsiliasi 8 kolom. Perbedaannya adalah dalam cara
penyajian, yaitu 4 kolom diatas, dan 4 kolom dibawah. Karena bentuknya
yang seperti ini, walaupun prinsipnya adalah sama dengan rekonsiliasi 8
kolom, nampaknya seperti rekonsiliasi 4 kolom.

Jika dibandingkan dengan rekonsiliasi saldo akhir maka rekonsiliasi 4

kolom adalah perluasan dari rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas,
sedang rekonsiliasi 8 kolom merupakan perluasan dari rekonsiliasi saldo
bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar. Oleh karena itu
prosedur dalam membuat rekonsiliasi saldo akhir juga berlaku dalam
rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir, hanya
saja lebih komplek.

7
 Daftar Pustaka

https://sijenius.wordpress.com/2011/07/06/rekonsiliasi-bank-prosedur-dan-bentuk-
rekonsiliasi-bank/ (Diakses pada tanggal 15 Maret 2017)

http://pangestikapradipta.blogspot.co.id/2014/10/rekonsiliasi-bank.html (Diakses
pada tanggal 15 Maret 2017)