Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 1

MODUL 1
Berikut adalah transaksi yang terjadi pada SALON MUTIA pada bulan Otober 2007.

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-1 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM10-1

Tanggal : 1 Oktober 2007 Tanggal : 1 Oktober 2007

Diterima Dari Ny. Mutia Kepada Bagian Akuntansi

Jumlah Rp. 8.500.000,- Dari Ny. Mutia
Dengan Huruf Delapan juta rupiah. Isi Memo Ny. Mutia telah menyerahkan
Keterangan Diterima uang tunai sebesar Rp. 8.500.000,- perlengkapan seharga Rp 500.000; dan
sebagai modal awal SALON MUTIA. peralatan seharga Rp 1.900.000; sebagai
modal awal SALON MUTIA.
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
Pemilik, Dibukukan oleh,

Mutia Mutia Mutia

(Mutia) (Mutia) ( .........................) (Mutia) ( .........................)

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-1 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-2
Tanggal : 2 Oktober 2007 Tanggal : 2 Oktober 07

Dibayarkan kpd Pemilik ruangan kantor Diterima Dari Pelanggan Nn. Sasha
Jumlah Rp. 3.600.000,- Jumlah Rp. 2.500.000,-
Dengan Huruf Tiga juta enam ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah.
Keterangan Dibayarkan uang untu sewa ruangan Keterangan Diterima untuk melakukan jasa perawatan
kantor untuk 2tahun dan dicatat rambut sebanyak 10 kali perawatan.
sebagai harta. Pendapatan ini diakui sebagai
pendapatan perawatan diterima
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, dimuka.

Mutia Zee Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,

(Mutia) (Zee) ( .........................) Mutia Sasha
(Mutia) (Sasha) ( .........................)

Toko Cantik SALON MUTIA

Ratu Indah, Blok A Lt 2 No 5 Tanggal : 3 Oktober 2007 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

FAKTUR No. A17 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-3

Kepada Yth. Tanggal : 4 Oktober 07
SALON MUTIA Tgl. Kirim 3 Oktober 2007
Jl. Jenderal Sudirman No20 Termin Diterima Dari Pelanggan
Bandung Jumlah Rp. 750.000,-
Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Jumlah Rp. 238.000,-
Keterangan Diterima dari pelanggan atas pelayanan
Dgn Huruf Dua ratus tiga puluh delapan ribu rupiah. jasa yg telah dilakukan.
Keterangan Perincian sbb :
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
Q Ket Harga Jumlah
7 Shampoo 200 ml 19.000; ....................... Mutia Pelanggan
7 Conditioner 100 ml 15.000; . (Mutia) (pelanggan) ( .........................)
Total 238.000;

Diketahui oleh, Bag Penjualan, Dibukukan oleh,

A Feng Annas
(A Feng) (Annas) ( ......................)
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 2

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-4 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-2
Tanggal : 4 Oktober 07 Tanggal : 5 Oktober 2007

Diterima Dari Bank Asia Dibayarkan kpd Cover Entertaintment

Jumlah Rp. 5.000.000,- Jumlah Rp. 600.000,-
Dengan Huruf Lima juta rupiah. Dengan Huruf Enam ratus ribu rupiah.
Keterangan Ny. Mutia meminjam uang dari Bank Asia Keterangan Dibayarkan uang untuk iklan yg akan
untuk menambah modal usahanya. terbit sebanyak 10 edisi. Pembayaran
ini dicatat sebagai beban.
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Mutia Bank Asia
(Mutia) (Bank Asia) ( .........................)
Mutia Zee
(Mutia) (Zee) ( .........................)

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-5 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-3
Tanggal : 8 Oktober 07 Tanggal : 9 Oktober 2007

Diterima Dari Pelanggan Dibayarkan kpd Toko Cantik

Jumlah Rp. 400.000,- Jumlah Rp. 238.000,-
Dengan Huruf Empat ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Dua ratus tiga puluh delapan ribu
Keterangan Diterima dari pelanggan atas pelayanan rupiah.
jasa yg telah dilakukan. Keterangan Membayar atas utang usaha tgl 3
Oktober 2007.
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Mutia Pelanggan
Mutia Zee
(Mutia) (Pelanggan) ( .........................)
(Mutia) (Zee) ( .........................)

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-4 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-6
Tanggal : 12 Oktober 07 Tanggal : 13 Oktober 07

Dibayarkan kpd Toko Anugerah Diterima Dari Pelanggan

Jumlah Rp. 200.000,- Jumlah Rp. 350.000,-
Dengan Huruf Dua ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Tiga ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan Pembelian perlengkapan secara tunai. Keterangan Diterima dari pelanggan atas pelayanan
jasa yg telah dilakukan.
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Mutia Zee Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
(Mutia) (Zee) ( .........................) Mutia Pelanggan
(Mutia) (Pelanggan) ( .........................)

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-5 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-6
Tanggal : 15 Oktober 07 Tanggal : 17 Oktober 07

Dibayarkan kpd Karyawan Salon Mutia Dibayarkan kpd Ny. Mutia

Jumlah Rp. 200.000,- Jumlah Rp. 700.000,-
Dengan Huruf Dua ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Tujuh ratus ribu rupiah.
Keterangan Pembayaran gaji karyawan salon Mutia. Keterangan Penarikan uang untuk keperluan pribadi.
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Mutia Zee Mutia Zee
(Mutia) (Zee) ( .........................) (Mutia) (Zee) ( .........................)
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 3

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-7 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-7
Tanggal : 18 Oktober 07 Tanggal : 19 Oktober 07

Dibayarkan kpd Toko Jaya Diterima Dari Pelanggan

Jumlah Rp. 135.000,- Jumlah Rp. 500.000,-
Dengan Huruf Seratus tiga puluh lima ribu rupiah. Dengan Huruf Lima ratus ribu rupiah.
Keterangan Pembelian 1 buah hairdryer seharga Keterangan Diterima dari pelanggan atas pelayanan
Rp 100.000; dan 1 lusin jepit rambut jasa yg telah dilakukan.
Rp 35.000;
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
Mutia Zee Mutia Pelanggan
(Mutia) (Zee) ( .........................) (Mutia) (Pelanggan) ( .........................)

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-8 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-8
Tanggal : 22 Oktober 07 Tanggal : 26 Oktober 07
Diterima Dari Pelanggan
Dibayarkan kpd PLN & PDAM Jumlah Rp. ........................
Jumlah Rp. 2.000.000,- Dengan Huruf Seratus dua puluh lima ribu rupiah.
Dengan Huruf Dua juta rupiah. Keterangan Diterima dari pelanggan atas pelayanan
Keterangan Pembayaran listrik dan air. jasa creambath dari 5 pelanggan @ Rp
25.000.
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Mutia Zee Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
(Mutia) (Zee) ( .........................) Mutia Pelanggan
(Mutia) (Pelanggan) ( .........................)

SALON MUTIA SALON MUTIA

Jl. Jenderal Sudirman No 20 Jl. Jenderal Sudirman No 20
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-9 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-10
Tanggal : 28 Oktober 07 Tanggal : 30 Oktober 07

Dibayarkan kpd Dibayarkan kpd Toko Cantik

Jumlah Rp. 50.000,- Jumlah Rp. 200.000,-
Dengan Huruf Lima puluh ribu rupiah. Dengan Huruf Dua ratus ribu rupiah.
Keterangan Pembayaran biaya lain-lain. Keterangan Pembelian perlengkapan secara tunai.

Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Mutia Zee Mutia Zee
(Mutia) (Zee) ( .........................) (Mutia) (Zee) ( .........................)

SALON MUTIA Susunlah siklus akuntansi perusahaan jasa

Jl. Jenderal Sudirman no 20 Tanggal : 31 Oktober 2007 SALON MUTIA untuk periode Oktober 2007
Bandung
yg terdiri dari :
FAKTUR No. 1 1. Persamaan Akuntansi
Kepada Yth. 2. Jurnal Umum
Shakira Tgl. Kirim 3. Posting Ke buku besar
Jl. Anggrek no. 15 Termin 4. Neraca Saldo/sisa
Bandung
5. Ayat jurnal Penyesuaian
Jumlah Rp. 200.000,- 6. Kertas Kerja
Dgn Huruf Dua ratus ribu rupiah. 7. Laporan keuangan (lap. Laba/rugi, perubahan
Keterangan Pelanggan baru akan melakukan Modal dan neraca)
pembayaran atas perawatan rebonding yg 8. Jurnal Penutup
telah dilakukan Salon Mutia 3 hari 9. Neraca Saldo setelah penutupan
kemudian.
10. Jurnal Pembalik
Diketahui oleh, Bag Penjualan, Dibukukan oleh,
Mutia Shakira
(Mutia) (shakira) ( ......................)
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 4

.
PERSAMAAN AKUNTANSI
PER 31 OKTOBER 2007
HARTA =
UTANG + MODAL
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 5

.
JURNAL UMUM

PER .
Halaman : 1
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 6

BUKU BESAR

PER ..

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 7

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 8

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 9

NERACA SALDO

PER ..

No
Nama Akun Debet Kredit
Akun

Data Penyesuaian 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut :

A. Iklan yang sudah terbit sebanyak 4 edisi iklan ini dicatat sebagai beban.
B. Peralatan disusutkan 5 % dari nilai perolehan.
C. Pendapatan perawatan diterima dimuka, ternyata sampai bulan Desember baru 6 kali dilakukan.
D. Sewa ruangan untuk 2 tahun dicatat sebagai harta.
E. Masih ada gaji yang harus dibayar sebesar Rp 200.000
F. Perlengkapan yang tersisa sebesar Rp 120.000
G. Masih ada bunga bank yang harus diterima sebesar Rp 200.000

Diminta : susunlah ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 2007!

 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 10

JURNAL PENYESUAIAN

PER ..

Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 .
KERTAS KERJA

Per ..

NS AJP NSD L/R NS

No Keterangan
D K D K D K K D K
Modul
Siklus
Akuntansi Perusahaan Jasa
11
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 12

K
NS
D
K
L/R
K
NSD
D
K
AJP
D
K
NS
D
Keterangan
No
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 13

..
LAPORAN LABA RUGI

PER ..

..
LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER ..
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 14

..
NERACA

PER .

AKTIVA PASSIVA
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 15

.
JURNAL PENUTUP

PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 16

.
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER
Hal :
No
Nama Akun Debet Kredit
Akun

.
JURNAL PEMBALIK
PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 17

MODUL 2
Berikut adalah transaksi yang terjadi pada FITNESS CENTRE CITRA pada bulan Mei 2002.

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-1 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-1
Tanggal : 1 Mei 2002 Tanggal : 2 Mei 2002

Diterima Dari Ibu Citra Dibayarkan kpd Perusahaan Asuransi

Jumlah Rp. 16.800.000,- Jumlah Rp. 4.800.000,-
Dengan Huruf Enam belas juta delapan ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Empat juta delapan ratus ribu rupiah.
Keterangan Diterima uang tunai sebesar Rp. Keterangan Dibayarkan uang untuk asuransi
16.800.000,- sebagai modal awal Fitness selama 2tahun dan dicatat sebagai
Centre Citra harta.

Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,

Citra Citra Citra Sisil

(Citra) (Citra) ( .........................) (Citra) (Sisil) ( .........................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-2 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-3
Tanggal : 3 Mei 2002 Tanggal : 4 Mei 2002

Dibayarkan kpd Toko Jaya Dibayarkan kpd Pemilik sewa ruangan kantor
Jumlah Rp. 2.000.000,- Jumlah Rp. 7.200.000,-
Dengan Huruf Dua juta rupiah. Dengan Huruf Tujuh juta dua ratus ribu rupiah.
Keterangan Dibayarkan uang untu membeli Keterangan Dibayarkan uang untuk membayar
perlengkapan sewa ruangan selama satu tahun dicatat
dengan metode beban

Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,

Citra Sisil Citra Sisil

(Citra) (Sisil) ( .........................) (Citra) (Sisil) ( .........................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-4 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-2
Tanggal : 5 Mei 2002 Tanggal : 5 Mei 02

Dibayarkan kpd Toko Peralatan Fittness Diterima Dari Pelanggan Fitness Centre Citra
Jumlah Rp. 5.000.000,- Jumlah Rp. 2.400.000,-
Dengan Huruf Lima juta rupiah. Dengan Huruf Dua juta empat ratus ribu rupiah.
Keterangan Dibayarkan uang untuk membeli Keterangan Diterima untuk melakukan jasa fitness
peralatan seharga Rp 20.000.000, selama 1 thn. Pendapatan ini diakui
sisanya dibayar kemudian. sebagai pendapatan jasa fitness diterima
dimuka.
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh,
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh,
Citra Sisil Citra Pelanggan
(Citra) (Sisil) ( .........................) (Citra) (Pelanggan) ( .........................)
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 18

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta no 27 Tanggal : 8 Mei 2002
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-3 FAKTUR No. 1

Tanggal : 7 Mei 02 Kepada Yth.
Tommy Tgl. Kirim
Diterima Dari Pelanggan Fitness Centre Citra Jl. Pudak no. 18 Termin
Jumlah Rp. 6.600.000,- Bandung
Dengan Huruf Enam juta enam ratus ribu rupiah.
Jumlah Rp. 4.000.000,-
Keterangan Diterima uang dari pelanggan atas jasa
fitness yg dilakukan. Dgn Huruf Empat juta rupiah.
Keterangan Pelanggan baru akan melakukan
pembayaran atas jasa yg telah dilakukan
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh, Fitness Centre Citra sehari kemudian.
Citra Pelanggan Diketahui oleh, Bag Penjualan, Dibukukan ol
(Citra) (Pelanggan) ( .........................) Citra Tommy
(Citra) (Tommy) ( ...................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-4 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-5
Tanggal : 9 Mei 02 Tanggal : 10 Mei 02

Diterima Dari Pelanggan Fitness Centre Citra Tommy Dibayarkan kpd Nn. Citra
Jumlah Rp. 1.800.000,- Jumlah Rp. 420.000,-
Dengan Huruf Satu juta delapan ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Empat ratus dua puluh ribu rupiah.
Keterangan Diterima uang dari Tommy atas piutang Keterangan Citra sbg pemilik mengambil uang
yang dilakukannya. perusahaan untuk keperluan pribadi
(prive).

Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan o/,
Citra Tommy Citra Sisil
(Citra) (Tommy) ( .........................) (Citra) (Sisil) ( .....................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-5 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-6
Tanggal : 14 Mei 02 Tanggal : 15 Mei 02

Diterima Dari Pemilik Nn. Citra Diterima Dari Pelanggan

Jumlah Rp. 600.000,- Jumlah Rp. 7.000.000,-
Dengan Huruf enam ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Tujuh juta rupiah.
Keterangan Citra menambahkan modal untuk Keterangan Menerima uang dari pelanggan atas
perusahaannya. jasa yang diberikan

Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan o/
Citra Citra Citra Pelanggan
(Citra) (Citra) ( .........................) (Citra) (Pelanggan) ( .........................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-6 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-7
Tanggal : 20 Mei 02 Tanggal : 23 Mei 02
Dibayarkan kpd ......... Dibayarkan kpd Toko Jaya
Jumlah Rp. 243.000,- Jumlah Rp. 500.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh tiga ribu rp. Dengan Huruf Lima ratus ribu rupiah.
Keterangan Dibayarkan untuk biaya rupa-rupa. Keterangan Dibayarkan untuk pembelian
perlengkapan fitness.
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan oleh, Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan o/
Citra Sisil Citra Sisil
(Citra) (sisil) ( .....................) (Citra) (Sissil) ( .....................)
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 19

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-8 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-7
Tanggal : 25 Mei 02 Tanggal : 27 Mei 02
Dibayarkan kpd Agen Iklan
Jumlah Rp. 3.000.000,- Diterima Dari Tommy
Dengan Huruf Tiga juta rupiah. Jumlah Rp. 600.000,-
Keterangan Dibayarkan untuk membayar jasa Dengan Huruf Enam ratus ribu rupiah.
iklan untuk 25 edisi dan dicatat sbg Keterangan Menerima uang dari pelanggan
beban" Tomyatas piutang yang dilakukannya.

Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan o/ Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan o/
Citra Sisil Citra Tommy
(Citra) (Sisil) ( .....................) (Citra) (Tommy) ( .........................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK10-9 BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM10-8
Tanggal : 28 Mei 02 Tanggal : 29 Mei 02
Dibayarkan kpd Toko Peralatan Fitness
Jumlah Rp. 3.000.000,- Diterima Dari Pelanggan
Dengan Huruf Tiga juta rupiah. Jumlah Rp. 3.500.000,-
Keterangan Dibayarkan untuk membayar Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah.
sebagian utang perusahaan. Keterangan Menerima uang dari pelanggan atas
pelayanan jasa dilakukan perusahaan.
Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan o/
Diketahui oleh, Diterima dari, Dibukukan o/
Citra Sisil
Citra Pelanggan
(Citra) (Sisil) ( .....................)
(Citra) (Pelanggan) ( .........................)

FITNESS CENTRE CITRA FITNESS CENTRE CITRA

Jl. Purwakarta No 27 Jl. Purwakarta No 27
Bandung Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKM10-10 BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKM10-11
Tanggal : 31 Mei 02 Tanggal : 31 Mei 02

Dibayarkan kpd Karyawan Dibayarkan kpd PLN, PDAM & Telkom

Jumlah Rp. 3.500.000,- Jumlah Rp. 1.600.000,-
Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah. Dengan Huruf Satu juta enam ratus ribu rupiah.
Keterangan Dibayarkan uang untuk gaji Keterangan Dibayarkan uang untuk membayar
karyawan bulan Mei. air, listrik dan telepon.

Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan o/ Diketahui oleh, Dibayar oleh, Dibukukan o/
Citra Sisil Citra PLN, PDAM, Telkom
(Citra) (Sisil) ( .........................) (Citra) (PLN, PDAM, Telkom) (.......................)

Susunlah siklus akuntansi perusahaan jasa Fitness Centre Citra untuk periode Mei 2002 yg terdiri dari :

1. Persamaan Akuntansi
2. Jurnal Umum
3. Posting Ke buku besar
4. Neraca Saldo/sisa
5. Ayat jurnal Penyesuaian
6. Kertas Kerja
7. Laporan keuangan (lap. Laba/rugi, perubahan Modal dan neraca)
8. Jurnal Penutup
9. Neraca Saldo setelah penutupan
10. Jurnal Pembalik
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 20

.
PERSAMAAN AKUNTANSI
PER 31 MEI 2002

HARTA =
UTANG + MODAL
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 21

.
JURNAL UMUM

PER .
Halaman : 1
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 22

BUKU BESAR

PER ..

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 23

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 24

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

NERACA SALDO

PER ..

No Akun Nama Akun Debet Kredit

Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2002 adalah sebagai berikut:

Asuransi dibayar dimuka untuk masa 2 tahun dicatat sebagai harta
Peralatan disusutkan 10%
Iklan yang dibayar untuk 25 edisi, sampai tanggal 31 Desember tinggal 3 edisi yang belum terbit
Sewa dibayar dimuka untuk masa 1 tahun dan dicatat sebagai beban
Ternyata perusahaan masih harus membayar gaji karyawan sebesar Rp 1.000.000
Setelah dilakukan inventarisasi ternyata perlengkapan yang tersedia sebesar Rp 450.000
Pendapatan yang diterima untuk jasa instruksi fitness untuk masa 1 tahun menggunakan metode
pendapatan.
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 25

JURNAL PENYESUAIAN

PER ..

Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 .
KERTAS KERJA

Per ..

NS AJP NSD L/R NS

No Keterangan
D K D K D K K D K
Modul
Siklus
Akuntansi Perusahaan Jasa
26
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 27

K
NS
D
K
L/R
K
NSD
D
K
AJP
D
K
NS
D
Keterangan
No
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 28

..
LAPORAN LABA RUGI

PER ..

..
LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER ..
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 29

..
NERACA

PER .

AKTIVA PASSIVA
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 30

.
JURNAL PENUTUP

PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 31

.
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER
Hal :
No
Nama Akun Debet Kredit
Akun

.
JURNAL PEMBALIK
PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 32

MODUL 3
Pada tanggal 1 Juli 2007, Mario mendirikan sebuah perusahaan yang bergerak di bidang pelayanan hantaran, yang
diberi nama Happy Family. Selama bulan tersebut, Mario melakukan transaksi untuk perusahaannya sbb:
Tgl Keterangan
Juli 1 Mario mentransfer uang dari rekening bank pribadinya ke rekening bank BCA yang
digunakan untuk operasi perusahaan Happy Family sebesar Rp. 36.000.000,-
3 Membayar premi asuransi untuk aktiva tetap yang dimiliki sebesar Rp. 6.000.000,- selama 2
tahun. Dicatat sebagai beban asuransi
5 Membayar sewa kantor sebesar Rp. 3.600.000,- untuk masa 12 bulan dan dicatat sebagai
sewa kantor dibayar dimuka
10 Membeli mobil pick up seharga Rp. 30.000.000,-, dibayar tunai Rp. 10.000.000,- sisanya dibayar
secara cicil
13 Membeli peralatan secara kredit dari Toko Lancar sebesar Rp. 9.000.000,-
14 Membeli perlengkapan seharga Rp. 1.950.000,- tunai
15 Membayar iklan untuk 36 edisi sebesar Rp 7.200.000 dan dicatat sebagai beban iklan
16 Menerima uang tunai dari keluarga Brata atas pekerjaan yang telah dilakukan senilai Rp.
10.200.000,-
18 Meminjam uang dari bank untuk menambah modal usahanya sebesar Rp 10.000.000
21 Membayar kepada Toko Lancar sebagian utangnya atas pembelian peralatan tanggal 13 juli
sebesar Rp. 4.800.000,-
23 Menerima pendapatan dari pelanggan sebesar Rp 6.800.000
24 Mencatat pekerjaan yang telah selesai dan mengirimkan tagihan kepada keluarga Sanusi
senilai Rp. 12.200.000,- (belum menerima uang)
25 Membayar utang atas pembelian mobil pick up beserta bunganya sebesar Rp. 1.160.000.-
26 Membayar beban listrik dan telpon Rp. 1.900.000,-
27 Membayar beban rupa-rupa sebesar Rp. 630.000,-
28 Membayar beban pemeliharaan pick up (kendaraan) sebesar Rp 1.000.000
29 Menerima uang dari pelanggan atas penagihan piutang yg dilakukan sebesar Rp. 8.840.000,-
30 Membayar gaji karyawan sebesar Rp. 5.000.000,-
31 Mengambil uang tunai untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 4.000.000,-
31 Membayar administrasi bank Rp 10.000 dan menerima pendapatan bunga Rp 12.000

Susunlah siklus akuntansi perusahaan jasa Happy Family untuk periode July 2007 yg terdiri dari :

1. Persamaan Akuntansi
2. Jurnal Umum
3. Posting Ke buku besar
4. Neraca Saldo/sisa
5. Ayat jurnal Penyesuaian
6. Kertas Kerja
7. Laporan keuangan (lap. Laba/rugi, perubahan Modal dan neraca)
8. Jurnal Penutup
9. Neraca Saldo setelah penutupan
10. Jurnal Pembalik
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 33

.
PERSAMAAN AKUNTANSI
PER 31 JULY 2007

HARTA = UTANG
MODAL
+
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 34

.
JURNAL UMUM

PER .
Halaman : 1
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 35

BUKU BESAR

PER ..

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 36

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 37

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 38

NERACA SALDO

PER ..

No
Nama Akun Debet Kredit
Akun

Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut:

Peralatan dan mobil pick up disusutkan masing-masing sebesar 5% dan 10%
Asuransi yang dibayar tgl 3 Juli untuk masa 2 tahun dicatat sebagai beban asuransi
Sewa kantor untuk masa 12 bulan dicatat sebagai sewa kantor dibayar dimuka
Masih harus dibayar utang kepada bank sebesar Rp 1.000.000 dan bunganya sebesar Rp 100.000
Iklan yang dibayar untuk 36 edisi sampai 31 Desember 2007 tinggal 3 edisi yang belum terbit
Perlengkapan sampai 31 Desember 2007 terpakai sejumlah Rp 1.500.000
Masih ada pendapatan yang harus diterima dari pelanggan sejumlah Rp 5.000.000
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 39

JURNAL PENYESUAIAN

PER ..

Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 .
KERTAS KERJA

Per ..

NS AJP NSD L/R NS

No Keterangan
D K D K D K K D K
Modul
Siklus
Akuntansi Perusahaan Jasa
40
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 41

K
NS
D
K
L/R
K
NSD
D
K
AJP
D
K
NS
D
Keterangan
No
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 42

..
LAPORAN LABA RUGI

PER ..

..
LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER ..
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 43

..
NERACA

PER .

AKTIVA PASSIVA
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 44

.
JURNAL PENUTUP

PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 45

.
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER
Hal :
No
Nama Akun Debet Kredit
Akun

.
JURNAL PEMBALIK
PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 46

MODUL 4
Perusahaan jasa Konsultan Cipta Jasa Karya yang didirikan oleh Tn Bagus pada tanggal 1 Agustus 2006 dan
beroperasi secara full time. Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Agustus 2006:
Tanggal Transaksi
2006
Agstus 1 Tuan Bagus menginvestasikan hartanya ke perusahaan berupa kas Rp 26.200.000 ; Perlengkapan Rp
2.800.000 dan peralatan kantor Rp 25.000.000
1 Membayar sewa gedung untuk masa 6 bulan sebesar Rp 19.200.000 dicatat sebagai harta
2 Membeli peralatan kantor secara kredit dari Toko Cahaya sebesar Rp 4.000.000
3 Menerima uang tunai dari klien sebagai uang muka jasa yang diberikan oleh Cipta Jasa Karya
sebesar Rp 10.000.000
4 Membayar premi asuransi untuk properti dan kecelakaan sebesar Rp 3.600.000 untuk masa 1 thn.
Dan dicatat sebagai beban
7 Membayar iklan untuk surat kabar Jawa Pos sebesar Rp 2.400.000 untuk 16 edisi. Dicatat sebagai
beban.
9 Membayar utang kepada Toko Cahaya sebesar Rp 2.400.000
13 Mencatat piutang usaha periode 1-13 Agustus sebesar Rp 4.800.000
15 Membayar gaji resepsionis untuk setengah bulan pertama Rp 1.500.000
16 Menerima pembayaran dari klien atas jasa yang telah diberikan periode 1-13 Agustus sebesar Rp
4.800.000
18 Mencatat pendapatan usaha yang belum dibayar oleh pelanggan periode 14-18 Agustus sebesar
Rp 8.400.000
20 Membeli perlengkapan secara tunai sebesar Rp 1.600.000
23 Mencatat penerimaan kas dari klien atas tagihan jasa yang telah diberikan periode 1-13 Agustus
sebesar Rp 3.600.000
25 Mendapat pinjaman dari bank Sentosa sebesar Rp 10.000.000
27 Membayar rekening telepon bulan Agustus sebesar Rp 260.000
28 Membayar rekening listrik bulan Agustus sebesar Rp 150.000
28 Membayar gaji resepsionis setengah bulan kedua sebesar Rp 1.500.000
29 Mencatat penerimaan kas dari klien atas tagihan jasa yang telah diberikan periode 14-18 Agustus
sebesar Rp 4.000.000
30 Mencatat piutang usaha pada akhir bulan Agustus sebesar Rp 3.000.000
30 Tuan Bagus menarik kas dari perusahaan untuk kepentingan pribadi sebesar Rp 1.500.000

Susunlah siklus akuntansi perusahaan jasa Happy Family untuk periode July 2007 yg terdiri dari :
1. Persamaan Akuntansi
2. Jurnal Umum
3. Posting Ke buku besar
4. Neraca Saldo/sisa
5. Ayat jurnal Penyesuaian
6. Kertas Kerja
7. Laporan keuangan (lap. Laba/rugi, perubahan Modal dan neraca)
8. Jurnal Penutup
9. Neraca Saldo setelah penutupan
10. Jurnal Pembalik
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 47

.
PERSAMAAN AKUNTANSI
PER 31 OKTOBER 2007
HARTA = UTANG
MODAL
+
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 48

.
JURNAL UMUM

PER .
Halaman : 1
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 49

BUKU BESAR

PER ..

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 50

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 51

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K

Nama Akun : No. akun :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
D K
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 52

NERACA SALDO

PER ..

No Akun Nama Akun Debet Kredit

Jurnal Penyesuaian pada 31 Desember 2006 adalah sebagai berikut:

Perlengkapan yang tersisa sebesar Rp 200.000
Peralatan disusutkan sebesar 5% dari harga perolehan
Sewa gedung untuk masa 6 bulan dicatat dengan metode harta
Asuransi untuk masa 1 tahun dicatat menggunakan metode beban
Iklan yang sudah terbit sebanyak 9 edisi, dicatat menggunakan metode beban
Menerima sisa piutang usaha periode 14-18 Agustus dan akhir bulan Agustus
Membayar cicilan utang bank sebesar Rp 250.000 beserta bunganya Rp 25.000
gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp 300.000
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 53

JURNAL PENYESUAIAN

PER ..

Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 .
KERTAS KERJA

Per ..

NS AJP NSD L/R NS

No Keterangan
D K D K D K K D K
Modul
Siklus
Akuntansi Perusahaan Jasa
54
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 55

K
NS
D
K
L/R
K
NSD
D
K
AJP
D
K
NS
D
Keterangan
No
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 56

..
LAPORAN LABA RUGI

PER ..

..
LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER ..
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 57

..
NERACA

PER .

AKTIVA PASSIVA
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 58

.
JURNAL PENUTUP

PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Modul Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa 59

.
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER
Hal :
No
Nama Akun Debet Kredit
Akun

.
JURNAL PEMBALIK
PER
Hal :
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit