SATUAN PEMERIKSA INTERNAL

RSI MUHAMMADIYAH SUMBERREJO

Jln. Raya No. 1193 Sumberrejo – Bojonegoro 62191
Telp. (0353) 331056, Fax. (0353) 331367

FORM PELAKSANAAN AUDIT SUBSTANTIF

ATAS AKTIVA TETAP

Sample yang diambil :

Sasaran : Sub bagian akuntansi
Pelaksanaan :
Pelaksana :
NO. PROSEDUR YANG DITEMPUH TEMUAN
1 Prosedur audit awal

√ Usut saldo aktiva tetap yang ter-

cantum di dalam neraca ke saldo
akun aktiva tetap ybs di buku
besar.

√ Hitung kembali saldo aktiva tetap

di buku besar.

√ Lakukan review thp mutasi luar

biasa dalam jumlah dan sumber
posting dalam aktiva tetap serta
hitung akumulasi penyusutan
aktiva tetap tsb.

√ Usut saldo akun aktiva tetap ke

kertas kerja tahun lalu.

√ Usut pendebetan dan pengkreditan

di jurnal transaksi ybs.

√ Lakukan rekonsiliasi akun control

thp akt.ttp dalam buku besar ke
buku pembantu akt.ttp.

2 Prosedur analitik
√ Hitung rasio :
▪ Tingkat perputaran akt.ttp.
 ▪ Laba bersih dg akt.ttp.

▪ Akt.ttp. ke modal saham

▪ Biaya reparasi dan pemeliharaan

dg akt.ttp.

√ Lakukan analisis thp data masa lalu

baik anggaran maupun realisasi.

3 Prosedur pengujian terhadap tran-

saksi rinci

√ Periksa tambahan akt.ttp ke doku-

men yg mendukung timbulnya
transaksi tsb.

√ Periksa berkurangnya akt.ttp ke

dokumen yang mendukung
timbulnya transaksi tsb.

√ Lakukan pemeriksaan pisah batas

(cut off) transaksi akt.ttp.

√ Lakukan review thp akun biaya

maintenance

4 Prosedur pengujian terhadap saldo

akun rinci

√ Lakukan inspeksi (peninjauan) thp

akt.ttp, meliputi :
▪ Tambahan akt.ttp.

▪ Lakukan penyelidikan dan sesuai-

kan jika terjadi perbedaan

▪ Periksa dokumen yg mendukung

pembyran & pembelian akt. Ttp
setelah tgl neraca

√ Periksa bukti hak kepemilikan

akt.ttp dan kontrak yg mendukung
penggunaan akt.ttp tsb.
 √ Lakukan review thp penyusutan
akt.ttp
5 Prosedur verifikasi penyajian dan
pengungkapan

√ Bandingkan penyajian akt.ttp dg

prinsip aktiva tetap
▪ Periksa klasifikasi akt.ttp di neraca

▪ Periksa pengungkapan yang

bersangkutan dg akt.ttp