SOAL MANAJEMEN KEUANGAN - MANAJEMEN KAS

Perusahaan AR RAHMAN sedang menyusun anggaran kas untuk tengah tahun kedua 2019.
Berikut ini rencana penjualan selama 6 (enam) bulan terakhir tahun 2019

Juli Rp 120,000,000 Oktober Rp 150,000,000

Agustus Rp 130,000,000 Nopember Rp 130,000,000
September Rp 140,000,000 Desember Rp 140,000,000

dari rencana penjualan tersebut 50% merupakan penjualan tunaidengan diskon 5% dan 50%
penjualan secara kredit dengan syarat 2/20 - n/60. Penjualan bulan Juni sebesar Rp 100.000.000
Dari pengalaman pengumpulan piutang :
a. 40% diterima pada masa diskon
b. 60% diterima satu bulan setelah bulan penjualan

Sedangkan rencana pengeluaran selama 6 (enam) bulan, sebagai berikut :

Bulan Bahan Baku Gaji & Upah Biaya Pemasaran Adm & Umum

Juli Rp 46,520,000 Rp 34,980,000 Rp 24,170,000 Rp 10,630,000

Agustus Rp 47,430,000 Rp 35,570,000 Rp 23,710,000 Rp 11,860,000
September Rp 51,590,000 Rp 38,700,000 Rp 25,800,000 Rp 12,900,000
Oktober Rp 52,970,000 Rp 39,720,000 Rp 26,480,000 Rp 13,240,000
Nopember Rp 50,020,000 Rp 37,520,000 Rp 25,010,000 Rp 12,580,000
Desember Rp 50,870,000 Rp 38,160,000 Rp 25,440,000 Rp 13,220,000

Pajak dibayarkan pada bulan September sebesar Rp 7.100.000,-

Informasi lainnya adalah saldo kas tanggal 1 Juli 2019 diperkirakan Rp 4.500.000,- dan saldo kas
minimum ditentukan Rp 3.000.000,- Apabila terjadi kekurangan kas pada periode tertentu akan
mengambil dari bank pada awal bulan terjadi defisit, dan bunga akan dibayarkan pada akhir bulan
dengan bunga 2% sebelum (pinjaman dan bunga dibulatkan ribuan penuh keatas)
Diminta :
Anda diminta membuat anggaran kas yang terdiri dari transaksi operasi dan transaksi finansial

Jawab :
 Anggaran penerimaan piutang
Penjualan tunai dengan diskon 5% = 50% x Penjualan x (1-diskon)
Juli 60% x Rp 120,000,000 x ( 1 - 0,05) = Rp 68,400,000
Agustus 60% x Rp 130,000,000 x ( 1 - 0,05) = Rp 74,100,000
September 60% x Rp 140,000,000 x ( 1 - 0,05) = Rp 79,800,000
Oktober 60% x Rp 150,000,000 x ( 1 - 0,05) = Rp 85,500,000
Nopember 60% x Rp 130,000,000 x ( 1 - 0,05) = Rp 74,100,000
Desember 60% x Rp 140,000,000 x ( 1 - 0,05) = Rp 79,800,000

Penerimaan Piutang
Pitang bulan Juni
□ Juli 40% x Rp 100,000,000 x 50% = Rp 20,000,000
Piutang bulan Juli
□ Persentase 40% x Rp 120,000,000 = Rp 48,000,000
□ Juli 50% x Rp 48,000,000 x ( 1 - 0,02) = Rp 23,520,000
□ Agustus 50% x Rp 48,000,000 = Rp 24,000,000
Piutang bulan Agustus
□ Persentase 40% x Rp 130,000,000 = Rp 52,000,000
□ Agustus 50% x Rp 52,000,000 x ( 1 - 0,02) = Rp 25,480,000
□ September 50% x Rp 52,000,000 = Rp 26,000,000
Piutang bulan September
□ Persentase 40% x Rp 140,000,000 = Rp 56,000,000
□ September 50% x Rp 56,000,000 x ( 1 - 0,02) = Rp 27,440,000
□ Oktober 50% x Rp 56,000,000 = Rp 28,000,000
Piutang bulan Oktober
□ Persentase 40% x Rp 150,000,000 = Rp 60,000,000
□ Oktober 50% x Rp 60,000,000 x ( 1 - 0,02) = Rp 29,400,000
□ Nopember 50% x Rp 60,000,000 = Rp 30,000,000
Piutang bulan Nopember
□ Persentase 40% x Rp 130,000,000 = Rp 52,000,000
□ Nopember 50% x Rp 52,000,000 x ( 1 - 0,02) = Rp 25,480,000
□ Desember 50% x Rp 52,000,000 = Rp 26,000,000
Piutang bulan Desember
□ Persentase 40% x Rp 140,000,000 = Rp 56,000,000
□ Desember 50% x Rp 56,000,000 x ( 1 - 0,02) = Rp 27,440,000
□ Januari 2020 50% x Rp 56,000,000 = Rp 28,000,000

ANGGARAN KAS (RP 000)

KETERANGAN JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOPEMBER DESEMBER
Penjualan Tunai 68,400 74,100 79,800 85,500 74,100 79,800
Penerimaan Piutang 43,520 49,480 53,440 57,400 55,480 53,440
Jumlah Penerimaan 111,920 123,580 133,240 142,900 129,580 133,240
Estimasi Pengeluaran
Bahan Baku 46,520 47,430 51,590 52,970 50,020 50,870
Gaji & Upah 34,980 35,570 38,700 39,720 37,520 38,160
Pemasaran 24,170 23,710 25,800 26,480 25,010 25,440
Adm & Umum 10,630 11,860 12,900 13,240 12,580 13,220
Pajak - - 7,100 - - -
Jumlah Pengeluaran 116,300 118,570 136,090 132,410 125,130 127,690
Surplus (defisit) (4,380) 5,010 (2,850) 10,490 4,450 5,550

ANGGARAN KAS - TRANSAKSI FINANCIAL (RP 000)

KETERANGAN JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOPEMBER DESEMBER
Saldo Kas Awal 4,500 4,400 9,322 6,384 15,608 16,890
Terima Kredit Awal 4,368 - - - - -
Pembayaran Pinj - - - (1,200) (3,168) -
Kas Tersedia 8,868 4,400 9,322 5,184 12,440 16,890
Surplus (Defisit) (4,380) 5,010 (2,850) 10,490 4,450 5,550
Pembayaran Bunga (88) (88) (88) (66) - -
Saldo Kas Akhir 4,400 9,322 6,384 15,608 16,890 22,440
Hutang Komulatif 4,368 4,368 4,368 3,168 - -

Catatan :

Pinjaman bulan Juli = Rp 3,000,000 + Rp 4,380,000 - Rp 4,500,000 + 0,02 X

= Rp 2,937,600 Rp 4,368,000 pembulatan ke atas hingga saldo minimum

Bunga Pinjaman = 2% x Rp 2,937,600 = Rp 58,752

pembulatan ke atas hingga saldo minimum