KASUS

LAB. AKUNTANSI PERPAJAKAN

PT Garuda Raya merupakan perusahaan dagang yang didirikan pada tanggal 1 Januari 2018
dan berlokasi di Ampenan. Berikut data perusahaan :
- NPWP 01.234.567.8-911.000, KLU 51100
- No. Telepon 0370 6123456, No. Fax 0370 6123456
- Direktur : Nama Mahasiswa, NPWP : 09.123.456.7-915.000
Berikut adalah data keuangan PT Garuda Raya tahun 2018 :
Penjualan Rp 6.000.000.000
Persediaan awal Rp 700.000.000
Pembelian Rp 2.040.000.000
Persediaan akhir Rp 630.000.000
Biaya gaji Rp 750.000.000
Biaya perjalanan dinas Rp 99.000.000
Biaya pemasaran Rp 35.000.000
Biaya jamuan tamu Rp 17.800.000
Biaya listrik, air, telepon Rp 20.000.000
Penyusutan aktiva tetap Rp ....................
Premi asuransi kebakaran Rp 17.000.000
Sumbangan Rp 50.000.000

Keterangan tambahan :
 Daftar aktiva tetap perusahaan :
Masa Manfaat
Aktiva Tetap Harga Perolehan
Komersial
Kelompok I Rp 100.000.000 5 tahun
Kelompok II Rp 240.000.000 6 tahun
Bangunan Rp 900.000.000 25 tahun
 Persediaan akhir dinilai menggunakan metode LIFO, jika dinilai dengan metode Average
sebesar Rp 700.000.000.
 Biaya jamuan tamu dengan daftar normatif.
 Biaya listrik, air, dan telepon sebesar 15% dipergunakan untuk rumah direktur
perusahaan.
 Sumbangan yang diberikan dalam rangka penanggulangan bencana nasional.

Diminta :
a. Hitunglah biaya penyusutan aktiva tetap komersial dan fiskal tahun 2018, masing-masing
dengan menggunakan metode GL!
b. Susunlah Rekonsiliasi Fiskal atas data-data tersebut dan hitunglah jumlah Penghasilan
Kena Pajak perusahaan! Dan berikan keterangan alasan atas koreksi fiskal yang
dilakukan berdasarkan peraturan perpajakan!
c. Berdasarkan data-data di atas, isilah lampiran pada Formulir SPT 1771 termasuk
lampiran khusus!