SUMMARY OF CHAPTER 16, MOELLER

MENDOKUMENTASI HASIL-HASIL MELALUI PROSES

MODELING DAN KERTAS KERJA

Terdapat dua dimensi pada dokumentasi ini. Pertama, internal auditor yang
seringterekspos berbagai informasi tentang bisnis dan operasi perusahaan di sebuah
situs agar dapatlebih memahami kontrol kekuatan dan kelemahan, auditor perlu
memikirkan kegiatan ini terkait proses pendukungnya, yang seringkali mungkin
tidak didokumentasikan secara memadai

Bab ini juga menguraikan teknik untuk mendokumentasikan pekerjaan audit

internal pemeriksaan kertas kerja atau bukti audit. Ini adalah bahan yang terkumpul
untukmendeskripsikan audit internal. Kertas kerja Audit sangat penting bagi auditor
internal dan untuk jumlah perusahaan

1. PERSYARATAN DOKUMENTASI AUDIT INTERNAL

Dokumentasi audit internal mengacu pada laporan audit yang
diterbitkan, rencana kerja, dan bahan lain yang mendukung laporan,
kertas kerja audit, key meeting minutes, computer-assistedaudit tools and
techniques (CAATTs) bahan, data lainnya dan informasi untuk mendukung
auditinternal
Sementara jika berbeda negara dan instansi pemerintah mungkin
memiliki aturan yang berbeda,aturan praktis yang baik untuk retensi
dokumen audit internal adalah Securities and ExchangeCommission AS
(SEC) aturan untuk catatan keuangan audit eksternal
SEC mensyaratkan bahwa "catatan disimpan selama tujuh tahun
setelah auditor menyimpulkanreview terhadap laporan keuangan. "1 Untuk
audit internal, periode catatan retensi akan menjadiminimal tujuh tahun
setelah laporan audit dirilis. Sementara kantor akuntan publik tunduk
padaAkuntansi Perusahaan Publik aturan Dewan Pengawas serta langkah
hukum potensial pemegangsaham, audit internal tidak cukup mendapat
 sorotan yang sama. Namun demikian, fungsi auditinternal harus mengatur
untuk menyimpan semua catatan yang signifikan dari audit internal initujuh
tahun periode retensi. Tiga Aspek Penting Dokumentasi Audit :
 Proses Pemodelan
 Lembar Kerja Audit
 Dokumen Manajemen

Sedangkan Kertas Kerja merupakan dokumen yang menggambarkan ,

pekerjaan auditor internal dan memberikan dasar dan pemahaman untuk a
udit internal. Kamitelah pindah dari cetakan dokumen kertas dan tulisan
tangan ke era di mana pekerjaan audit dikerjakan pada komputer laptop,
keamanan dokumentasi menjadi lebih baik dan prosedur retensi yang sangat
menentukan. A basic understanding of these areas should be basic
internalauditor CBOK requirements

2. PROSES MODELAN
Model proses bisnis atau deskripsi adalah peta yang membantu internal
auditor menelusurikegiatan usaha:
o Di mana kita berada sekarang
o Di mana kita harus pergi
o Di mana kita telah datang dari
o Bagaimana kita mendapatkan ke tempat kita
Proses model yang benar adalah suatu bentuk peta untuk membantu internal
auditor menavigasimelalui serangkaian kegiatan yang diamati.

Contoh flow chart :

Berikut beberapa proses kelompok perusahaan menerima masukan atau
pesanandari pelanggan dan mengirimkan produk yang telah selesai kepada
mereka. Namun, dalamrangka untuk menghasilkan output tersebut, harus
berkoordinasi dengan pemasok, dan harus adasistem feedback untuk
mempromosikan produk yang meningkat. model proses yang sangat
SEDERHANA untuk produk proses manufaktur kustom yang yang telah di
review olehauditor internal.

a. Understanding the Process Modeling Hierarchy

Definisi key processakan membantu auditor internal untuk

berkomunikasi lebih baik dengan orang lain, terutama orang lain yang
telah dilatih dan memahami konsep-konsep manajemen proses:

 Sistem. Proses yang berhubungan yang mungkin atau mungkin tidak

tersambung.
 Proses. Logikanya saling berhubungan, kegiatan terkait yang
mengambil input,tambahkan nilai untuk itu, dan menghasilkan
output ke proses lain internal atau output pelanggan.
 Kegiatan. Bagian kecil dari sebuah proses yang dilakukan oleh satu
departemen atauindividu.
 Tugas. Langkah-langkah yang diperlukan untuk melakukan
kegiatan tertentu.
 Pelanggan eksternal. Entitas luar unit pemasok proses yang
menerima produk, layanan,atau informasi dari pemasok.
 Pelanggan internal. Orang, departemen, atau proses dalam
perusahaanyang menerima output dari proses lain.

Hirarki prosesterperinci untuk apa yang harus menjadi

proses yang familiar untuk intern auditor: elemen yangterlibat dalam
melakukan audit internal.
b. Describing and Documenting Key Processes

Proses deskripsi disiapkan oleh auditor internal harus menjadi

bagian dari kertas kerja audituntuk di review, seperti menjelaskan pada
bagian berikutnya. Tujuan mereka adalah untukmenggambarkan aliran
input dan output antara proses kegiatan Mereka membutuhkan
materialsdeskriptif yang kuat serta diagram flowchart. auditor internal
harus bertemu dengan teknologi informasi (TI) atau manajer jaminan
kualitasuntuk memastikan software apa yang mereka gunakan

o INPUT / OUTPUT PROSES Flowchart Pendekatan

deskripsi aliran yang terbaik untuk proses yang berhubungan
dengan benda-benda fisik
o WORK-FLOW DESCRIPTION PROCESS
FLOWCHARTS Deskripsi Proses Flowchartalur kerja
flowchart menempatkan penekanan pada urutan kegiatan
daripada kegiatan apamelakukan pekerjaan.
o
c. Process Modeling and the Internal Auditor
Setiap auditor internal harus memiliki setidaknya
tingkatminimum pemodelan proses dan pengetahuan flowcharting.
Pemodelan proses adalah alat internal auditor yang penting baik untuk
ulasan yang ada proses perusahaan dan menyarankan area untuk
perbaikan
3. INTERNAL AUDIT WORKPAPERS

kertas kerja adalah catatan tertulis yang digunakan untuk

mengumpulkandokumentasi,laporan, korespondensi, dan sampel-sampel
bukti yang dikumpulkan ketikamelakukan internal audit. Fungsi utama
kertas kerja audit terdiri dari:

Sebagai dasar untuk merencanakan audit, Menyimpan audit yang

telah dilakukan, Digunakan dalam audit, Mendeskripsikan situasi sesuai
dengan kepentingan khusus, Mendukung kesimpulan audit yang spesifik,
Sumber referensi, Pemeriksaan staff, Koordinasi audit

STANDAR KERTAS KERJA adalah standar bagaimana kertas

kerja sebaiknya dibuat, berdasar institutaudit internal professional auditor
internal harus mencatat informasi yang relevan untukmendukung
kesimpulan dan hasil pekerjaan. Standar internal audit yang baik, harus :

o Relevan atau berhubungan dengan tujuan audit

isi dari kertas kerja harus berhubungandengan keseluruhan
pekerjaan audit dan tujuan spesifik bagian tertentu dari
review

o Kondensasi dari detail

Audior internal biasanya mengumpulkan banyak detail data
daninformasi dari berbagai macam review. Data-data ini
harus di rangkum dalam kertas kerja agarmemudahkan
aktivitas audit yang dilakukan

o Kejelasan dari presentasi

Untuk mempresentasikan material dengan jelas dan
mudahdipahami,auditor dan supervisor harus mereview
presentasi kertas kerja secara berkala danmembuat
rekomendasi untuk kemajuan

o Keakuratan kertas kerja

 keakuratan kertas kerja sangatlah penting untuk semua
jadwalaudit dan data kuantitatif lain. Kertas kerja dapat
digunakan setiap waktu di masa depan untukmenjawab
pertanyaan dan memperkuat representasi audit kelak.

o Tindakan untuk open item

Semua item kertas kerja harus diselesaikan atau di
dokumentasisecara formal untuk tindakan audit di masa
yang akan datang

o Format standar
Agar kertas kerja dapat mendeskripsikan pekerjaan audit
secara akurat,kertas kerja harus dipersiapkan dengan format
yang konsisten dalam berbagai kertas kerja audit.Standar
form berisi:
 Persiapan headings
 Perusahaan
 Legalitas dan kerapian
 Cross indexing

Format kertas kerja dalam bentuk lama adalah kertas dokumen yang
panjang, ditulis tangan olehauditor dengan sample dari laporan dan lain-lain
yang termasuk dalam paket

Pengorganisasian Dokumen Kertas Kerja, Bagi internal auditor kertas kerja

dapat dibagi menjadi 3 area:

o Permanent Files: Banyak audit dilakukan secara periodic dan

mengikuti prosedur yang repetitive.

o Administrative Files: Walaupun kertas kerja administrative

mungkin tidak diperlukan untukaudit yang kecil, kertas kerja
administrative yang sama tetap perlu dimasukkan pada
semuakertas kerja audit
 o Audit Procedur Files: Catatan harus selalu dirawat untuk
pekerjaan audit yang dilakukan,tergantung pada jenis dan
sifat dari tugas audit. File ini biasanya terbesar dari semua
audit dan berisi element ini: Daftar prosedur audit, kuisioner,
analisa, review, dll.

Teknik Mempersiapkan Kertas kerja, STANDARNYA yaitu :

o Workpaper indexing adalah memberi index padakertas kerja agar

mudah ditelusuri dan cross referencing adalah memberikan
keterangan lain pada kertas kerja yang telah diberi nomor index
sesuai dengan jadwal kertas kerja.
o Tick Marks: Tanda yang diberikan oleh audit internal pada kertas
kerja untuk menghubungkannilai satu dengan nilai lain atau sebagai
tanda.
o Referensi pada sumber audit eksternal: Internal audit sering
mencatat informasi yang didapatdari sumber eksternal sebagai
bantuan untuk memahami audit yang dilakukan.
o Workpaper Rough Notes: Catatan kasar yang dibuat auditor ketika
melakukan interview yang biasanya hanya bisa dibacar oleh auditor
itu sendiri

Semua kertas kerja harus melalui proses review independen audit internal
untuk memastikan bahwa pekerjaan yang diperlukan telah diselesaikan

4. AUDIT INTERNAL DOKUMEN MANAJEMEN ARSIP

Upaya untuk mendokumentasikan proses atau untuk
menggambarkan proses audit internalmelalui kertas kerja yang efektif
adalah nilai kecil kecuali fungsi internal yang kuat.
Praktek manajemen dokumen yangdiperlukan penting untuk fungsi audit
internal dalam lingkungan saat ini laptop auditor dan jaringan nirkabel :
 o Standar dokumen dan proses ulasan. Audit internal perlu
membentukstandar untuk perangkat lunak yang digunakan,
konfigurasi komputer laptop, dan generaldokumen dan standar
Template. Tujuannya harus bahwa setiap anggotatim audit internal
dengan menggunakan peralatan yang sama dan dengan
pengecualian beberapa IT khusus alat - setiap orang mengikuti
format dan standar yang sama.
o Backup, keamanan, dan kontinuitas. Ini mungkin yang paling kritis
dan berisiko tinggidaerah untuk sistem audit internal berbasis
laptop.
o Hardware dan pengelolaan sumber daya perangkat lunak. Setelah
beberapa audit internalfungsi menggunakan catatan TI pusat untuk
kertas kerja otomatis mereka.
o CAATT repositori. Setiap upaya harus dilakukan untuk
kelompokdan mengatur semua bahan CAATT terkait dengan
workpaper catatan audit internallainnya
o Laporan audit, manajemen risiko, dan administrasi audit internal.
internAudit memilikikebutuhan untuk menyiapkan dan
mendistribusikan tubuh besar bahan, termasuk laporanaudit, analisis
manajemen risiko, anggaran, dan komunikasidengan komite audit.

5. PENTINGNYA DOKUMENTASI INTERNAL AUDIT

Untuk mendokumentasikan intern kegiatan audit serta pemodelan
proses untuk menggambarkan kegiatan perusahaan. Itu kemampuan
untukmempersiapkan kertas kerja deskriptif dan efektif merupakan kunci
internal yang CBOK persyaratan. Sebagai tambahan, semua auditor
internal, dari CAE kepada staf audit, harusnyaman dan akrab dengan alat-
alat TI yang tersedia untuk menggambarkan danmendokumentasikan proses
audit internal.