Nama : Rabina Laila

NIM : 1710112214
Kelas : Auditing II Lokal F

QUIZ
Soal 1 Umur Piutang (Wajib)
Tabel diatas adalah daftar piutang dagang PT Amanah per 31 Desember 2018 (dalam Rupiah)

Informasi tambahan:
1. Saldo piutang per buku besar/neraca adalah Rp 4.050.000
2. Perusahaan telah membuat cadangan kerugian piutang sebesar Rp 1.050.000.
3. Semua saldo piutang diatas telah dikirimi konfirmasi
4. Semua pelanggan telah memberikan balasan konfirmasi kecuali CV Naik Gunung dan
CV Muda Wijaya. Ada perbedaan balasan konfirmasi, untuk PT Sederhana, per
konfirmasi lebih tinggi Rp400.000, PT Senang Berbakti, per konfirmasi lebih rendah
Rp350.000 dan PT Telusur Kali tinggi Rp450.000. Setelah di telusur, disimpulkan bahwa
kesalahan adalah pada PT Amanah, sehingga kesalahan tersebut perlu di koreksi.
Perintah yang harus dikerjakan:
a. Lakukan pengujian dan berilah tickmark (tanda pengerjaan) didekat saldo yang
bersangkutan! Bila ada kesalahan penjumlahan, coret jumlah yang salah, dan ganti
dengan jumlah yang benar!
b. Buatlah jurnal penyesuaian audit yang diperlukan!
c. Jangan lupa Tickmark dan keterangannya!

JAWAB :

Tickmark :
< = Saldo telak dihitung ke samping (footing)
^ = Saldo telah dihitung k bawah (gross footing)

Tabel pengujian saldo

Pelanggan 1-30 hari 31-60 hari 61-90 hari >90 hari Jumlah
PT Candra Asri Rp 200.000 Rp 200.000 <
CV Bengawan
Rp 400.000 Rp 400.000 <
Solo
CV Gilang
Rp 250.000 Rp 250.000 <
Mukti
PT Sederhana Rp 500.000 Rp 500.000 <
CV Muda
Rp 700.000 Rp 700.000 <
Wijaya
PT Senang
Rp 800.000 Rp 800.000 <
Berbakti
CV Naik
Rp 350.000 Rp 150.000 Rp 500.000 <
Gunung
PT Selusur Kali Rp 250.000 Rp 250.000 <
CV Sama Guna Rp 200.000 Rp 200.000 <
PT Belimbing Rp 350.000 Rp 350.000 <
Rp Rp
Jumlah Rp 850.000 Rp 600.000 Rp 4.150.000 <
1.700.000 1.000.000
^ ^ ^ ^ ^
Terdapat kesalahan perhitungan
Tabel perhitungan saldo piutang tidak tertagih
Perkiraan tidak
Row Label Jumlah Saldo Jumlah
Tertagih
1-30 hari Rp 850.000 0% Rp - <
31-60 hari Rp 1.700.000 25% Rp 450.000 <
61-90 hari Rp 600.000 50% Rp 300.000 <
>90 hari Rp 1.000.000 100% Rp 1.000.000 <
Jumlah Rp 4.150.000 Rp 1.725.000 <
^ ^
Tabel Konfirmasi
Saldo Piutang
Sisa
Pelanggan Perbuku Perkonfirmas Selisih Rekonsiliasi Keterangan
Selisih
i
PT Candra Rp 200.000 Rp 200.000 Rp - Rp -
Asri
CV Bengawan Rp 400.000 Rp 400.000 Rp - Rp -
Solo
CV Gilang Rp 250.000 Rp 250.000 Rp - Rp -
Mukti
PT Sederhana Rp 500.000 Rp 900.000 Rp 400.000 Rp 400.000 Rp - Kesalahan
catat
CV Muda Rp 700.000 N/A Rp - Rp - Tidak
Wijaya konfirmasi
PT Senang Rp 800.000 Rp 450.000 Rp 350.000 Rp 350.000 Rp - Kesalahan
Berbakti catat
CV Naik Rp 500.000 N/A Rp - Rp - Tidak
Gunung konfirmasi
PT Selusur Rp 250.000 Rp 700.000 Rp 450.000 Rp 450.000 Rp - Kesalahan
Kali catat
CV Sama Rp 200.000 Rp 200.000 Rp - Rp -
Guna
PT Belimbing Rp 350.000 Rp 350.000 Rp - Rp -
Rp Rp -
Jumlah
4.150.000

Keterangan :
1. Pada umur piutang 1-30 hari, terdapat kesalahan perhitungan dimana tertulis Rp. 950.000
yang mana seharusnya Rp. 850.000, dan umur piutang tertulis RP. 1.500.000 yang mana
seharusnya Rp. 1.700.000
2. Pada perhitungan jumlah piutang terdapat kesalahan pada perhitungan jumlah piutang
yang mana seharusnya Rp. 4.150.000 namun tertulis Rp. 4.050.000
3. Terdapat kesalahan estimasi piutang tak tertagih dimana disestimasikan tidak tertagih
senilai Rp. 1050.000 yang mana seharusnya sebesar Rp. 1.725.000, sehingga terdapat
selisish Rp. 675.000
4. Setelah adaya konfirmasi piutang dari pelanggan, ditemukan bahwa perusahaan kurang
menuliskan jumlah piutang dimana seharusnya lebih tinggi RP. 500.000 dari saldo yang
seharusnya
Jurnal
Jurnal Rekonsiliasi Piutang
Account Receivable Rp 500.000
Sales Rp 500.000

Jurnal estimasi piutang tak tertagih

Bad Debt Expense Rp 675.0000
 Allowance for Doubtfull Debt Rp 675.000
Soal 3. Siklus Penggajian (Pilihan)
KAP Sulis, Bambang & Rekan melakukan audit terhadap siklus penggajian dan payroll saldo
rekening PT. Maju Jaya Sentosa untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018, dimana
ditemukan kesalahan-kesalahan sebagai berikut:
1. Terdapat pegawai fiktif terdapat dalam daftar penggajian (payroll) yang dilakukan oleh
HR supervisor yang memiliki akses ke database penggajian dan pembuatan perintah
pembayaran gaji (paycheck).
2. Biaya Lembur Desember 2017 dimasukkan dalam perhitungan gaji bulan Januari 2018.
3. Tunjangan PPh Pasal 21 untuk Karyawan belum diperhitungkan dalam gaji yang
dibayarkan Perseroan.
4. Pembayaran Dana Pensiun karyawan dipisahkan dalam pembayaran gaji.
5. Biaya Kesehatan dan perobatan belum dimasukkan dalam perhitungan gaji.
6. Total biaya gaji tidak sama jumlahnya spt pph pasal 21.
Diminta:
a. Untuk setiap kesalahan, identifikasi tujuan auditnya.
b. Untuk setiap tujuan audit, buatkan satu prosedur audit yang memungkinkan untuk
dilakukan.
c. Untuk setiap kesalahan, sebutkan pengendalian internal yang dapat mencegah terjadinya
kesalahan tersebut.
d. Buatlah satu contoh saja jual penyesuaian Audit untuk siklus penggajian.
JAWAB :
a. Tujuan Audit
1) Keberadaan
2) Penyajian dan Pengungkapan, Cut Off
3) Kelengkapan dan Akurasi
4) Klasifikasi
5) Akurasi dan Hak dan Kewajiban
6) Akurasi dan Penyajian dan Pengungkapan

b. Prosedur Audit
1) Cek kedaftar karyawan, apakah karyawan benar-benar meruapakan pekerja PT
Karya Mandiri
2) Cek ke daftar gaji dan lakukan Cut Off terkait uang lembur yang diberikan sesudah
tanggal neraca
3) Cek ke daftar gaju terkait tunjangan pajak yang diberikan kepada karyawan
4) Cek ke daftar gaji terkait pemeriksaan pencatatan mengenai dana pensiun dan
proses pengklasifikasiannya.
5) Cek ke daftar gaji dan periksa terkait keberadaan biaya kesehatan dan pengobatan
yang diberikan kepada karyawan.

c. Pengendalian Internal untuk Pencegahan

1) SPI : Adanya pengendalian fisik atas catatan dan pemisahan tugas
 2) SPI : dilakukannya pemeriksaan dan pengujuan atas catatan kejadian setelah tanggal
neraca
3) SPI : Otoritas yang tepat atas transaksi dan aktivitas
4) SPI : Dokumen dan catatan yang memadai atas klasifikasi pemisahan suatu objek
pembayaran
5) Prosedur : Otoritasi yang tepat atas transaksi dan aktivitas
6) Prosedur : Pemeriksaan terkait perhitungannya yang dilakukan secara independen
dan berkala

d. Jurnal Terkait Pembayaran Gaji

Salah mengklasifikasi tunjangan pajak menjadi beban pajak badan

Dikoreksi :
Utang gaji karyawan xxx
Beban pajak badan xxx

Seharusnya/ yang benar :

Tunjangan pajak karyawan xxx
Utang gaji karyawan xxx

Soal 4. Siklus Penjulan & Penagihan (Pilihan)

KAP Romeo, Juliet & Rekan melakukan audit terhadap siklus penagihan dan penjualan saldo
rekening PT. Lancar Maju untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2017, dimana ditemukan
kesalahan-kesalahan sebagai berikut:
1. Penerimaan kas dari penagihan rekening piutang untuk periode berikutnya dicatat
sebagai penerimaan pada periode saat ini.
2. Cadangan piutang tak tertagih tidak mencukupi karena manajemen tidak
memperhitungkan kondisi depresi ekonomi yang terjadi dalam mengestimasi cadangan
piutang tak tertagih.
3. Beberapa rekening piutang tidak valid karena banyaknya pengembalian barang yang
cacat.
4. Perjanjian rekening piutang dijaminkan kepada bank sebagai pinjaman, namun hal ini
tidak diinformasikan dalam laporan keuangan.
5. Barang yang dikirimkan dan dicatat dalam penjualan periode berjalan ternyata
dikembalikan pada periode berikutnya.
6. Satu rekening piutang dalam master file piutang dagang dicatat dalam aging trial balance
(neraca saldo berumur) dua kali.
7. Long term interest bearing notes receivable (wesel tagih berbunga) dari kantor cabang
dicatat sebagai piutang dagang.
8. Total neraca saldo tidak sama jumlahnya dengan di buku besar.
Diminta:
a.Untuk setiap kesalahan, identifikasi tujuan auditnya.
b. Untuk setiap tujuan audit, buatkan satu prosedur audit yang memungkinkan untuk
dilakukan.
c.Untuk setiap kesalahan, sebutkan pengendalian internal yang dapat mencegah terjadinya
kesalahan tersebut.
d. Apabila diasumsikan manajemen menghalang-halangi auditor untuk memperoleh
bukti-bukti audit tersebut diatas, maka opini audit apa yang akan anda berikan sebagai
auditor. Jelaskan!
JAWAB :
a. Tujuan Audit
1) Cut Off
2) Penilaian, Penyajian dan Pengungkapan
3) Akurasi
4) Hak dan Kewajiban, Penyajian dan Pengungkapan
5) Cut Off, Penyajian dan Pengungkapan
6) Penyajian dan Pengungkapan
7) Klasifikasi, Penyajian dan Pengungkapan
8) Akurasi, Penyajian dan Pengungkapan

b. Prosedur Audit
1) Lakukan pemeriksaan penerimaan kas setelah tanggal neraca (subsequent collection)
2) Memeriksa apakah jumlah dari cadangan penghapusan piutang tak tertagih dan biaya
penghapusan telah cukup dan dinyatakan dengan benar dalam neraca
3) Mencocokan saldo piutang pertanggal neraca ke buku besar (General Lerge), buku
pembantu piutang dan daftar piutang (aging schedule)
4) Periksa dokumen pendukung atau persetujuan pejabat yang berwenang terhadap
penghapusan piutang, kredit memo dan koreksi kredit lainnyayang terjadi dalam
periode berjalan dan periode setelah tanggal neraca
5) Lakukan Cut Off dengan memilih sampel beberapa transaksi beberapa hari sebelum
dan setelah tanggal neraca
6) Mencocokan saldo piutang pertanggal neraca ke buku besar (General Lerge), buku
pembantu piutang dan daftar piutang (aging schedule)
7) Periksa dokumen pendukung atau persetujuan pejabat yang berwenang terhadap
penghapusan piutang, kredit memo dan koreksi kredit lainnyayang terjadi dalam
periode berjalan dan periode setelah tanggal neraca
8) Mencocokan saldo piutang pertanggal neraca ke buku besar (General Lerge), buku
pembantu piutang dan daftar piutang (aging schedule)

c. Pengendalian Internal
1) SPI : Perlu adanya pemeriksaan catatan secara indepeden dan memadai terkait
piutang
2) SPI : Adanya dokumen dan catatan yang memadai mengenai kondisi depresi
ekonomi, serta perlu adanya pemeriksaan secara rutin terkait estimasi pitang tak
tertagih.
3) SPI : Adanya kontrol terkait pencatatan dan otoritasi yang tepat terkait transaksi dan
aktifitas
 4) SPI : Adanya dokumen dan catatan yang memadai serta otoritasi atas segala aktifitas
5) SPI : Perlu diterapkan pengendalian fisik atas aset dan catatan
6) SPI : Perlu adanya pemeriksaan independen atas kinerja
7) SPI : Adanya otoritasi yang tepat atas transaksi dan aktifitas
8) SPI : Diperlukannya dokumen dan catatan yang memadai terkait proses pencatatan
saldo dan dilakukan pemeriksaan secara langsung terkait aktifitas tersebut.

d. Opini yang Dikeluarkan Auditor Ketika Ada Pembatasan Ruang Lingkup Audit

Opini yang dikeluargan berupa Disclaimer of Opinion atau tidak memberikan opini. Hal
tersebut dikarenakan auditor tidak mendapatkan cukup bukti guna dijadikan dasar dalam
proses pengambilan keputusan terkait dengan opini yang akan di hasilkan dan diberikan.