Pemerintah Berikan Fasilitas Pembebasan Atau Pengurangan Pajak Penghasilan

Badan

Dalam rangka mendorong investasi pada industri padat karya, mendukung penciptaan
lapangan kerja, dan mendorong tersedianya SDM yang berkualitas, serta mendukung
kegiatan penelitian dan pengembangan. Pemerintah memberikan fasilitas pembebasan atau
pengurangan pajak penghasilan badan yang dituangkan dalam Peraturan Pemerintah
Republik Indonesia Nomor 45 Tahun 2019 yang mulai berlaku pada 26 Juni 2019.
Selanjutnya, pada PP No. 45 Tahun 2019, terdapat 3 (tiga) fasilitas perpajakan yang
diberikan kepada Wajib Pajak sebagai berikut :.
Wajib Pajak badan dalam negeri yang melakukan penanaman modal baru atau perluasan
usaha pada bidang usaha tertentu yang (a) merupakan industri padat karya dan (b) tidak
mendapatkan fasilitas sebagaimana dimaksud dalam pasal 31A Undang-Undang Pajak
Penghasilan atau fasilitas sebagaimana dimaksud dalam Pasal 29 ayat (1) dapat diberikan
fasilitas berupa pengurangan penghasilan neto 60% dari jumlah penanaman modal berupa
aktiva tetap berwujud termasuk tanah yang digunakan untuk kegiatan usaha utama, yang
dibebankan selama 6 tahun, dengan masing-masing pengurangan 10% per tahun.
Wajib Pajak badan dalam negeri yang menyelenggarakan kegiatan praktik kerja,
pemagangan, dan/atau pembelajaran dalam rangka pembinaan dan pengembangan sumber
daya manusia berbasis kompetensi yang bertujuan meningkatkan kualitas tenaga kerja
untuk mencapai efektivitas dan efisiensi tenaga kerja sebagai bagian dari investasi sumber
daya manusia, dan memenuhi struktur kebutuhan tenaga kerja yang dibutuhkan dunia
usaha dan/atau dunia industri diberikan fasilitas pengurangan penghasilan bruto paling
tinggi 200% dari jumlah biaya yang dikeluarkan untuk kegiatan praktik kerja, pemagangan
dan/atau pembelajaran.
Wajib Pajak badan dalam negeri yang melakukan kegiatan penelitian dan pengembangan di
Indonesia, yang bertujuan menghasilkan invensi, inovasi, penguasaan teknologi baru,
dan/atau alih teknologi bagi pengembangan industri untuk peningkatan daya saing industri
nasional, diberikan fasilitas Pengurangan penghasilan bruto paling tinggi 300% dari jumlah
biaya yang dikeluarkan untuk kegiatan penelitian dan pengembangan tertentu di Indonesia
yang dibebankan dalam jangka waktu tertentu.
Untuk selanjutnya petunjuk aturan pelaksanaan atas PP No 45 Tahun 2019 akan di atur
lebih lanjut pada Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia.

Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak

Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran Pajak atau yang disebut Pengembalian

Pendahuluan adalah pengembalian kelebihan pembayaran pajak yang diberikan kepada
Wajib Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17C atau Pasal 17D Undang-Undang
KUP, atau Pasal 9 ayat (4c) Undang-Undang PPN.
Pengembalian Pendahuluan dapat diberikan kepada:
Pengusaha Kriteria Tertentu (tautan),
Pengusaha Persyaratan Tertentu (tautan), dan
Pengusaha Kena Pajak Berisiko Rendah (tautan).
 
MEKANISME PENGEMBALIAN
Mekanisme pengajuan Pengembalian Pendahuluan adalah sebagai berikut:
Pajak Penghasilan - Orang Pribadi
Pajak Penghasilan - Badan
Pajak Pertambahan Nilai
 
JANGKA WAKTU
Penerbitan SKPKPP
SPT Tahunan PPh Orang Pribadi diterima sampai dengan SKPPKP terbit : 15 (lima belas)
hari kerja
SPT Tahunan PPh Badan diterima sampai dengan SKPPKP terbit : 1 (satu) bulan
SPT Masa PPN diterima sampai dengan SKPPKP terbit : 1 (satu) bulan
SKPPKP sampai dengan SPMKP/transfer ke rekening : 30 hari
Jika tidak ditemukan terdapat kelebihan pembayaran dan tidak diterbitkan SKPPKP, akan
diberikan surat pemberitahuan paling lambat : 1 (satu) bulan
 
KETENTUAN LAIN
Jumlah kelebihan pembayaran pajak pada SKPPKP tidak sama dengan jumlah dalam
permohonan, Anda dapat mengajukan kembali permohonan Pengembalian Pendahuluan
atas selisihnya melalui surat tersendiri. Namun jika Anda tidak meminta pengembalian atas
selisih kelebihan pembayaran pajak yang belum dikembalikan, Anda dapat melakukan
pembetulan SPT.
Jika Anda menyampaikan SPT Tahunan PPh maupun SPT Masa PPN yang
menyatakan lebih bayar tetapi tidak disertai permohonan Pengembalian Pendahuluan,
sehingga tidak diterbitkan SKPPKP, maka akan ditindaklanjuti dengan prosedur
pemeriksaan.

Pemerintah telah menerbitkan paket kebijakan ekonomi jilid 16 untuk mendorong investasi
asing masuk ke tanah air. Salah satu kebijakan dalam paket itu adalah libur bayar Pajak
Penghasilan (PPh) Badan atau tax holiday dalam waktu tertentu. 
Aturan ini ditandatangani Menteri Keuangan Sri Mulyani Indrawati pada 26 November 2018
yakni Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 150 Tahun 2018. Sebelumnya kebijakan
tax holiday diatur dalam PMK 35 Tahun 2018 tentang Tax Holiday. 

Baca juga: Tawarkan Kilang ke Investor Asing, Pemerintah Tak Keluar Sepeser Pun

Dengan aturan ini, pemerintah memperluas bidang usaha yang bisa mendapatkan fasilitas
libur pajak. Misalnya untuk usaha agrikultur dan digital.

Sekretaris Kementerian Koordinator Perekonomian Susiwijono Moegiarso menjelaskan tax

holiday ini juga bisa berlaku untuk perluasan usaha, selama nilai investasinya masih sesuai
dengan aturan dalam PMK 150/2018 tersebut.

Baca juga: Jokowi Minta Sri Mulyani Banyak-banyak 'Obral' Insentif Pajak

Menurut dia, jika ada wajib pajak yang sudah dapat tax holiday tetapi menambah project
baru, maka dia akan mendapatkan fasilitas lagi. 

"Sehingga tidak hanya satu. Ini yang berbeda dari aturan sebelumnya," kata Susi di kantor
Kementerian Koordinator Perekonomian, Kamis (29/11/2018). 

Baca juga: Jokowi Perbarui Paket Ekonomi ke-16, Apa Istimewanya?

Dia menjelaskan dengan adanya tax holiday investor terdorong untuk memanfaatkan
fasilitas ini. Apalagi dengan adanya sistem OSS, diharapkan pegurusan izin juga menjadi
lebih mudah.

"Proses antarkementerian sudah dipotong langsung dengan sistem OSS. Sehingga

finalisasinya hanya di Kemenkeu. Kami harap tax holiday akan mendorong pelaku usaha
untuk memanfaatkan insentif fiskal," tambahnya.

Dalam pasal 2 PMK Nomor 150 Tahun 2018 disebutkan Wajib Pajak Badan yang
melakukan penanaman modal baru pada industri pionir dapat memperoleh pengurangan
Pajak Penghasilan badan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh dari kegiatan
usaha utama yang dilakukan.

Baca juga: Jokowi 'Obral' Insentif Fiskal, Bisa Genjot Ekonomi RI?

Kemudian memperoleh fasilitas tax holiday tersebut masih sama seperti sebelumnya, yaitu
harus mendaftarkan terlebih dulu ke Online Single Submission (OSS). Setelah itu akan
muncul dengan sendirinya berapa lamanya tax holiday yang akan diberikan, ini disesuaikan
dengan jumlah investasinya.

Berdasarkan jumlahnya, nilai investasi Rp 500 miliar sampai dengan kurang dari Rp 1 triliun
mendapatkan tax holiday selama lima tahun; investasi Rp 1 triliun sampai dengan kurang
dari Rp 5 triliun selama tujuh tahun; investasi Rp 5 triliun sampai dengan kurang dari Rp 15
triliun selama sepuluh tahun; investasi Rp 15 triliun sampai dengan kurang dari Rp 30 triliun
selama 15 tahun; dan Rp 30 triliun ke atas mendapatkan tax holiday selama 20 tahun.

Lalu setelah jangka waktu pemberian tax holiday tersebut berakhir, wajib pajak akan
diberikan pengurangan PPh Badan sebesar 50 persen dati PPh Badan terutang selama dua
tahun pajak berikutanya untuk nilai penanaman modal baru. Selain itu, wajib pajak akan
diberikan pengurangan PPh Badan sebesar 25 persen dari PPh Badan terutang selama dua
tahun pajak berikutnya untuk penanaman modal baru.

Definisi Kawasan Berikat

Berdasarkan peraturan pemerintah nomor 30 tahun 1996, kawasan berikat adalah sebuah
bangunan, tempat, serta kawasan yang memiliki batas-batas tertentu di mana aktivitas yang
berlangsung di dalamnya merupakan kegiatan industri. Ada berbagai macam kegiatan yang
sering kali berlangsung di dalam kawasan berikat dan memberikan manfaat bagi
masyarakat di sekelilingnya.
Beberapa di antaranya yakni industri pengolahan barang dan bahan, kegiatan perancangan
dan pembangunan, perekayasaan, penyortiran, pemeriksaan awal dan akhir, serta
pengepakan terhadap barang dan bahan yang diimpor dan juga diekspor.
Adapun menurut peraturan pemerintah nomor 22 tahun 1986 menyebutkan bahwa kawasan
berikat atau bonded zone merupakan kawasan dengan batas-batas tertentu di wilayah
pabean atau instansi yang mengawasi, memungut, serta mengurus bea cukai dengan
adanya ketentuan khusus yang berlaku.
Fasilitas Kawasan Berikat
Ada berbagai kegiatan utama yang berlangsung di dalam kawasan berikat yakni kegiatan
pengolahan atau proses bahan mentah, bahan baku, barang setengah jadi, serta barang
dengan nilai yang lebih tinggi untuk penggunaannya.
Hal ini jelas berbeda dengan kawasan bebas di mana kawasan perdagangan bebas selalu
mengacu pada aturan-aturan yang ada di dalam wilayah hukum Indonesia. Yang jelas, baik
kawasan berikat dan kawasan bebas diberikan perlakuan yang istimewa di dalam aspek
perpajakan.
Adapun fasilitas yang diberikan di kawasan ini antara lain kepada perusahaan industri yang
tujuan pemasaran produknya untuk aktivitas ekspor atau dijual kembali ke kawasan berikat
lainnya. Bagi perusahaan industri manufaktur dengan tujuan ekspor akan mendapatkan
fasilitas kepabeanan dan perpajakan sebagai berikut:
1. Penangguhan bea masuk dan tidak adanya pungutan Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
2. Ditiadakannya pungutan terhadap Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPnBM)
3. Pembebasan cukai atas impor barang atau bahan yang akan diolah serta pemasukan
Barang Kena Cukai (BKC) untuk diolah lebih lanjut
4. Kemudahan dalam mesin yang diimpor
5. Pekerja Dalam Keadaan Bertegangan (PDKB) yang masuk ke dalam daftar putih dapat
mempertaruhkan jaminan berupa Surat Sanggup Bayar (SSB) kepada Kantor Pelayanan
Bea dan Cukai (KPBC)
Dengan begini, kawasan berikat sebagai kawasan industri padat karya mampu menyerap
banyak tenaga kerja serta menjadi industri yang dengan sumbangan devisa negara
terbesar.
Demikian tadi beberapa hal yang terkait dengan kawasan berikat serta fasilitas yang
ditawarkan. Di Indonesia, salah satu lokasi khusus untuk kawasan berikat dengan beragam
fasilitas terbaik berkelas dunia di dalamnya adalah Karawang New Industry City(KNIC).
KNIC sendiri terletak di Jawa Barat dengan mengusung sebuah konsep sebagai kota
industri yang terintegrasi kelas dunia sehingga kehadiran infrastruktur kelas dunia terlihat
jelas di tempat ini. Tidak hanya bertujuan untuk mendukung kinerja sebuah perusahaan
manufaktur, KNIC juga hadir untuk mendukung percepatan pertumbuhan ekonomi daerah.
Tidak hanya itu, kawasan ini hadir untuk memicu munculnya Multiplier Effectyang berguna
bagi perkembangan sosio-ekonomi di Karawang dan daerah lainnya di kawasan Jawa Barat

Fasilitas Libur Pajak

Orang sering bertanya: Apa itu tax holiday? Apa kalau saya berlibur, kena pajak? Begitu
pertanyaan orang kebanyakan ketika pemerintah membicarakan soal tax holiday. 
Banyak definisi atau pengertian diberikan, tetapi ujungnya, memiliki arti yang sama.

Sebuah program insentif pemerintah yang menawarkan pengurangan pajak atau

penghapusan untuk bisnis. Tax holiday sering digunakan untuk mengurangi pajak penjualan
oleh pemerintah daerah, tetapi mereka juga sering digunakan oleh pemerintah di negara-
negara berkembang untuk membantu merangsang investasi asing.

Digunakan dengan harapan meningkatkan produk domestik bruto (PDB) di negara-negara

berkembang, tax holiday adalah cara di mana pemerintah menarik investor asing. Tax
holiday sering diletakkan di tempat dalam industri tertentu untuk membantu mendorong
pertumbuhan.

Ada juga yang mendefisinikan  tax holiday  adalah pengurangan atau penghilangan pajak
secara sementara.

Tax holiday dilakukan untuk meningkatkan ketertarikan dalam berinvestasi bagi para
investor baik untuk investor asing maupun luar negeri. Namun biasanya tax holiday ini lebih
ditujukan untuk investor asing. Negara-negara tetangga kita seperti Cina, Vietnam, dan
Thailand telah melakukan tax holiday terhadap investasi yang masuk.

Mengambil salah satu contoh negara tersebut, maka kita mengambil China. Tax holiday ini
mulai diberlakukan oleh pemerintah China pada t 2008 untuk meningkatkan investasi yang
berada pada sektor dengan teknologi tinggi dengan melakukan pengurangan pajak sebesar
15%. Kebijakan baru ini untuk menggantikan program pajak pmerintah yang lebih
mengutamakan investasi dalam daerah-daerah tertentu. Bahkan sejak diterbitkan kebijakan
ini, indsutri manufaktur yang tadinya merupakan industri andalan Cina dan diberikan tax
holiday untuk investasi asing, mulai dihilangkan secara berkala dalam 5 tahun terhitung
sejak 2008.
Lahirnya tax holiday dilatari oleh UU 25 tahun 2007 tentang Penanaman Modal. Dalam
pasal 18, pemerintah dapat memberikan fasilitas berupa pembebasan atau pengurangan
pajak penghasilan dalam jumlah tertentu kepada penanam modal baru yang merupakan
industri pionir.

Sebagai amanat UU tentang Penanaman modal, PMK 130 terbit untuk mengatur tax
holiday. Sebelumnya, dalam PP nomor 62 tahun 2008, diatur pula fasilitas pajak
penghasilan untuk penanaman modal di bidang usaha tertentu. Tapi, PP ini lebih kurang
menarik, sehinggatax holiday lebih ditunggu. (dari berbagai sumber)